银行承兑汇票诈骗案例分析及防范措施

摘要：随着我国经济的发展，银行承兑汇票已成为商业银行的一项重要业务。由于利益的驱使，银行承兑汇票诈骗案件层出不穷，甚至形成了一条黑色的链条，严重扰乱了正常的金融秩序。因此，如何防范银行承兑汇票诈骗案件的发生，已成为我国商业银行面临的迫切任务。

关键词：银行承兑汇票诈骗 防范措施 电子银行承兑汇票 纸质银行承兑汇票

一、银行承兑汇票诈骗案例分析

银行承兑汇票（以下简称“票据”）以其流动性强、收益较稳定、具有信贷和资金的双重属性等特点，深受广大商业银行的青睐。票据创新模式也层出不穷，票据业务已成为商业银行的一项重要业务。这其中的利益，也让一些不法分子嗅到了“面包的香味”，票据诈骗案件日益增多，已经遍布整个金融行业。

2012年2月9日，龙湾一位坐拥3家贸易公司的女老板管某利用伪造的购销合同，骗取银行承兑汇票1 000万元并贴现使用。之后管某还清银行贷款1 000万元并要求该银行给予续贷。为了顺利办理贷款，管某利用与浙江某金属有限公司业务往来时留存的已盖好该公司印章的空白合同，在无真实货物交易的情况下，填报虚假的购销合同，送交银行。银行顺利为她办出共计1 000万元的银行承兑汇票，期限半年。后因经营不善，投资失败，贷款到期后无法归还银行的借款，给银行造成重大损失。

该案例中，银行工作人员没有对申请人的财务状况、经营情况、资信情况等进行深入的调查，没有了解申请人在所属的行业中的口碑及资信情况，不确定其是否有良好的还款意愿，也没有对其交易背景和业务的真实性进行调查，该银行为此付出了沉重的代价。该案例中，银行工作人员没有做到尽职调查的义务，忽视了企业的经营风险和信用风险，信贷审批部门也没有做到尽职审核复查的义务。也许各部门是为了完成任务指标，但决不能为了任务指标而损害银行的利益。当然，这当中也不排除内外勾结骗取银行贷款的可能。

2013年9月10日，朱某伙同李某预谋用变造银行承兑汇票后质押借款的方式诈骗。朱某将3张小面额的银行承兑汇票交给李某，李某在广州将3张小面额的银行承兑汇票变造成一张金额为450万元的银行承兑汇票。随后李某指示陈某从广州将变造好的银行承兑汇票交给朱某。2013年9月22日，朱某将其中一张变造的银行承兑汇票交给老何等人，老何等人在明知银行承兑汇票是变造的情况下，通过银行的熟客小翠到银行办理贴现业务，骗得赃款4 321 520元。

案例中，银行在办理贴现业务时未按规定进行票据的查询查复，票据鉴别过程也流于形式，银行也许是操作不慎，也许是审查不严，也许是新手上柜业务不熟悉，也许是对熟客的过于信任，不管是哪种原因，该银行最终为此付出了惨重的代价。不管是伪造的票据、变造的票据还是克隆的票据，依靠现代先进的票据鉴别仪器，按照鉴别要求，该类风险是完全可以避免的。

近年来，不法分子的票据诈骗行为愈演愈烈，涉案金额甚为巨大，手段也越来越高明，跨省跨地区作案，链条非常复杂，再加上一些案件内外勾结，使其隐藏很深，不易被发现。2016年以来，票据风险案件集体爆发，中信银行、农业银行、天津银行均出现重大风险案件，3家银行涉案金额合计超过50亿元，最近又爆出工商银行的票据被骗案，涉案金额以亿元为单位。不法分子的猖獗行为，严重扰乱了正常的金融市场秩序，破坏了经济运行的基础，给商业银行和企业造成了巨大的经济损失。因此采取有效措施防范商业银行票据诈骗案件的发生，是商业银行面临的迫切任务。笔者结合银行工作经验，提出几点建议。

二、建议

（一）审批环节。严格把好客户资格准入关，防范信用风险。部分商业银行认为银行承兑汇票是一种低风险业务，从而没有遵守信贷业务相关管理规定，放松警惕，加大了银行承兑汇票审批环节的风险，容易增加承兑垫款，形成不良资产。因此，银行在办理票据业务时必须全方位评估出票人，客观评价其还款能力和还款意愿，确保第一还款来源真实有效。这就要求银行在给客户批准银行承兑汇票额度之前，应该尽职调查，合同、发票、会计报表都有可能不真实，都有可能是虚构的、虚增的，不能被表面现象迷惑，要加强交易背景和业务需求真实性的审查，重点审查交易合同和发票的真实性，必要时可以调查其真实的交易流水，询问相关部门的员工，甚至可以走访上下游企业进行调查，确保企业的财务状况、经营成果、生产状况等信息的真实有效，再缜密的诈骗也经不起事实的推敲。如果没有真实的商品交易，那么商业银行就相当于在发放“信用贷款”，一旦企业出现困境，风险被转嫁给了银行。

（二）流通环节。一方面尽量完善票据查询查复的相关管理规定。银行承兑汇票主要流通方式有背书转让、贴现、转贴现等，这些环节几乎都需要到签发行所进行查询查复。因此可以加快建立查询查复的约束监督体制，规定各项业务的回复时间，避免相互之间推诿扯皮。同时可以充分利用大额支付系统中的“查询查复”功能，加快查询查复速度，并且可以与签发行直接建立联系，为辨别票据真伪提供有利条件。同时，银行工作人员要严格执行查询查复制度，不能仅凭业务员的电话和传真就办理相关业务，不能以信任代替制度。另一方面要重视贷后调查工作，定期对企业票据用途、生产经营状况、财务状况、商品交易情况进行有效的跟踪检查，特别是对银行承兑汇票存在风险敞口（保证金比例低于100%）的企业。加强对企业的监控，抽查企业销售货款的资金回笼情况。贷后人员可以通过银行“查询查复登记簿”来追踪票据的主要去向，若发现可疑账户，则需要审查资金用途的合理合规性。应重点关注：（1）交易流水是否正常。交易对手是否是合同约定的购销方，有无利用关联企业、皮包公司做掩护，有无内外勾结违规骗取银行资金，有无工作人员收取回扣、好处费等。（2）资金用途是否合规。贴现资金有无流入证券市场、房地产市场以及国家限制或禁止的行业，有无将贴现资金作为保证金继续签发银行承兑汇票，有无将款项用于归还贷款等。

（三）承兑解付环节。办理票据解付手续时，要重点审查票据纸张、油墨、水印、花纹、防伪暗记、金额等，降低票据解付风险。加强对每一张票据的审核，无论其金额大小。某些工作人员容易犯经验主义错误，自认为在银行工作这么多年，经手的票据无数，出现风险的都是大金额的票据，从而忽视了对小金额票据的审核，或者自认为经验丰富，凭借眼力来辨别真伪，视票据鉴别仪为摆设。一定要牢记票据之事无大小。有些银行票据的签发和解付都是在同一部门进行的，工作人员在签发票据时会在票面上做一些暗记，解付时作为辨别票据的依据，这当中就会出现一些不负责任的工作人员，或者为减少工作量或者太过自信，而省去辨别票据这一项，大大加大了票据的解付风险。这些银行应当尽快完善票据处理流程，将其签发和解付这两个环节分开分别由不同部门不同工作人员来完成。

（四）大力推广应用电子银行承兑汇票。电子银行承兑汇票是在传统的纸质银行承兑汇票的基础上发展起来的，具有传统纸质银行承兑汇票的一般特征。电子银行承兑汇票在流通和支付的各个环节都是通过电脑来进行电子化处理的。电子银行承兑汇票取代纸质票据是金融市场成熟的体现，因为取消了纸质的载体从而更能规范票据市场，减少票据诈骗案件的发生。电子银行承兑汇票以电子信号为载体，以电子密钥为手段，可以很大程度上避免纸质票据被伪造、变造、克隆等情形的发生。同时，纸质票据一旦丢失，必须进行挂失止付、公示催告等复杂的法律程序，而电子银行承兑汇票则不会出现这种情形，因为电子银行承兑汇票的出票、保证、背书、质押、贴现、转贴现、再贴现、承兑等一切票据行为都是在电子商业汇票系统上进行的。目前，我国电子银行承兑汇票最长期限为1年，而纸质票据为6个月，最大票面金额也从纸质的1亿元放大到电子的10亿元，提高了票据的使用效率。显而易见，电子银行承兑汇票的安全性大大高于纸质票据，从而可以降低支付风险，保障资金安全，同时也降低了人力成本。电子银行承痘闫弊钪毡亟取代纸质票据，这也是资本和金融市场发展的规律。目前央行正在大力推广电子银行承兑汇票，商业银行应该抓住机会，完善电子银行承兑汇票系统，健全网上银行安全防范体系，加强电子银行承兑汇票的营销，提高企业的认知度，可以召开银企座谈会，通过模拟系统，让客户体验电子银行承兑汇票业务办理的全过程，从而抢占市场先机。

除此之外，还要加强银行的内控建设，提高工作人员的内控意识和风险防范意识，减少风险隐患。从案件中可以看出，案件的发生与工作人员密切相关。一方面，工作人员专业素质较低、责任心不强。另一方面，银行内控不严密，工作人员违规操作。因此，一定要严把相关岗位人员的配置，挑选责任心强、业务熟练、风险意识高、专业素质强的人员担任，切不可任人唯亲。对相关工作人员进行岗前培训和上岗后的定期培训，切实提高工作人员的综合素质，并对要害岗位人员进行岗位轮换，加强高管人员的交流。同时，严格各环节操作程序，避免一人包办所有事务，杜绝“一手清”现象的发生，责任到人，各个岗位要权责分明，决策、执行、监督部门相分离，相互制约，力争把经营风险降到最低。

参考文献：

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作者简介：

靳艳萍，女，郑州大学西亚斯国际学院教师，硕士研究生；研究方向：财务会计与理论。