论Excel的财务分析功能

【摘要】随着科技的不断发展，Excel被广泛的应用在各个领域。本文从财务分析数据库的构建、Excel的特点及功能、EXCEL财务分析决策工具及Excel决策工具在投资决策中的综合运用实例等几个方面进行了分析。

【关键词】Excel；财务分析；功能

中图分类号：D412文献标识码： A

一、前言

近年来，由于财务分析问题的不断扩大，Excel的财务分析功能问题得到了人们的广泛关注。虽然一些企业在此方面取得了一定的成绩，但依然存在一些问题和不足需要改进，在科学技术突飞猛进的新时期，加强Excel的研究，对企业财务分析的发展有着重要意义。

二、财务分析数据库的构建

用EXCEL建立财务分析数据库时，可以充分发挥其灵活性，从各个维度、各个层次对企事业单位数据进行分析。尽管EXCEL2007已经解除了以前版本只能处理65536行数据的限制，但是也要考虑到数据库如果过于庞大，运行速度会降低。因此，建立数据库时如果数据库偏大，可以将数据库拆分成几个小的数据库。

明确了数据库的构建目标后，就可以从不同地方收集财务分析数据。这些数据既可以从用友、金蝶等财务软件获取，也可以从企事业单位的其他信息系统导入，如医院的HIS系统、药品管理系统、材料进销存系统等等。导入的数据既可以是用友等财务软件整个科目数据，也可以是固定资产数据等等。

财务软件和其他信息系统一般都有导出成EXCEL电子表格的功能，如果这些信息系统软件可以导出成分隔符区分的文本文件，也可以通过EXCEL中的分栏工具进行拆分。

三、Excel的特点及功能

1、强大的表格处理功能

Excel是一个以表格方式处理数据的软件，它具有简便和灵活的制表功能，表格中数据一旦建好勾稽关系，就会自动刷新。

2、强大的绘图和图形处理功能

Excel的强大绘图和图形处理功能实现了表、图、文三者的结合，有利于管理人员进行决策。

3、丰富的函数

Excel提供了大量的函数，包括财务函数和统计函数，可进行复杂的数学计算、财务分析、统计等。此外，可对数据进行搜寻、排序、筛选、分类、统计、合并汇总、自动求和、求平均值、求最大最小值等，数据处理能力非常强大。

4、支持数学模型，提供多样的分析工具和决策功能

Excel支持数学模型，为财务管理和分析提供多样的分析工具和决策功能。例如，Excel提供了一组数据分析工具，称为“分析工具库”，它包括了移动平均、指数平滑、回归分析等工具，可帮助财务人员进行财务预测和分析。又如，Excel提供了方案、单变量求解、规划求解等工具，财务人员可以通过这些工具进行假设分析:分析各种可能方案、寻求达到目标值所要求的条件及求得最优值。此外，还可通过数据透视表从各种数据源中提取数据，并将其组合成新结果。

5、普及性强

Excel是一个公共软件平台，非常普及。它是微软公司的主导产品之一，兼容性好，与其他软件的配合很好，生命力强。

6、使用外部数据功能

Excel可以读取和输出多种格式的数据文件，可以从很多数据源包括会计软件的数据库中引入数据，节省获取基础数据的时间，提高效率和减少错误。Excel数据源的多样性加强了它在财务管理中的使用面和便利性。

四、EXCEL财务分析决策工具

1、财务函数

EXCEL软件提供了400多个用于计算和管理的函数，其中专门用于财务方面的函数就有50多个，这些基于单元格的财务函数大大提高了EXCEL财务计算与分析能力。财务函数和其他函数结合应用（如逻辑类IF函数）又使EXCEL具有了初步的决策能力。事实上，大多数财务人员在财务工作中的应用EXCEL的水平也仅到这个程度。

2、高级分析工具

(1)单变量求解功能

通过使用Excel的单变量求解功能，可用来寻找要达到目标时需要有怎样的条件。即如果已知公式预期的结果，而不知得到这个结果所需的输入值，就可以使用“单变量求解”功能。进行单变量求解时，Excel不断改变某个特定单元格中的数值，直到从属于这个单元格的公式返回了预期的结果。

(2)模拟运算表

模拟运算表是工作表中的一个单元格区域，它可以显示公式中某些值的变化对计算结果的影响。模拟运算表为同时求解某一运算中所有可能的变化值组合提供了捷径，并且它还可以将所有不同的计算结果同时显示在工作表中，便于察看和比较。模拟运算表主要有单变量模拟运算表和双变量模拟运算表两种类型。在工作表中使用单变量模拟运算表，可以察看某个变量的改变对一个或多个公式结果的影响。双变量模拟运算表可以显示两个变量的变化对一个或多个公式计算结果的影响。

(3)方案管理器

在Excel中，对于假设分析的更高级应用是使用方案。方案是一组称为可变单元格的输入值，并按用户指定的名字保存起来。每个可变单元格的集合代表一组假设分析的前提，我们可以将其用于一个工作簿模型，以便观察它对模型其他部分的影响。我们可以为每个方案定义多达32个可变单元格，也就是说对一个模型我们可以使用多达32个变量来进行模拟分析。

(4)规划求解

数学规划方法是经营管理分析中常常使用的确定性决策方法，它们可以帮助管理者找到在确定经营管理目标下的最佳资源配置。借助Excel的"规划求解"，可求得工作表上某个单元格（目标单元格）中公式的最优值。"规划求解"将对直接或间接与目标单元格中公式相关联的一组单元格中的数值进行调整，最终在目标单元格公式中求得期望的结果。

(5)数据分析工具

Excel提供了一组数据分析工具，称为“分析工具库”，可以帮助进行复杂的统计或工程分析。只需为每一个分析工具提供必要的数据和参数，该工具就会使用适宜的统计或工程函数，在输出表格中显示相应的结果，其中的一些工具在生成输出表格时还能同时产生图表。借助Excel的数据分析工具，可以解决财务决策中大量的不确定性问题、建立在概率和风险基础上的问题等。另外财务人员还可应用数据分析工具完成财务预测及评估、抽样审计等工作。

3、利用可调图形实现财务决策信息的直观化

Excel提供的数值信息不够直观，借助图表这种数据分析和表现手段可更直观地观察数据反映的信息。在财务分析分析财务人员常常使用图形来直观表达各种信息：如柱形图、条形图可用于数据比较；折线图用于表达现象的数量变化趋势；饼形图用于表达部分与整体的关系；雷达图可用于综合评价体系等等。如果能将图形与财务决策相联系无疑会提高决策信息的直观性和可读性。

五、Excel决策工具在投资决策中的综合运用实例

下面以一财务投资决策为例说明上述决策工具的应用，限于篇幅不再详细说明实现细节，在此仅给出效果图。

1、投资决策模型效果图

表1各项目现金流量

表2利用净现值模拟运算表

2.模型说明

在上述模型中，当用户调整图1贴现率数值时，表2中的贴现值率会自动变化为相应数值，同时表1可根据新的贴现率自动计算各项目的NPV值，表2再根据表1的NPV结果判断NPV值最大的项目为最佳投资。与此同时，在图2中用户可直观看到当前贴现率直线在图形中动态移动，图形2还直观再现了B、C两项目的临界点的位置及经济意义。

表3中使用了用贴现率作为单一变量的模拟运算表，表现了在不同贴现率下各项目的净贴现值。可方便用户直观比较选择。另外改变表中的某个贴现率后各项目的NPV值自动重新计算。限于篇幅，其他决策工具就不再一一举例说明了。

六、Excel在财务管理的应用

财务人员的日常工作就是经营数据的规整化处理形成经营数据表，通过财务报表能忠实地反映出公司的经营情况和业务的发展趋势，所以数据处理的真实性和准确性从来没有今天那么重要。从以上财务数据分析案例来看，作为专业数据分析软件，Excel具有强大的数据处理分析功能，利用Excel专门的财务处理函数，我们能通过Excel把日常财务工作中繁琐的数据排查和复核轻松的完成，令到财务人员能花更多的时间在财务监控和预测等管理决策工作中来，从而收到事半功倍的效果。

七、结束语

通过对Excel的财务分析功能的问题分析，进一步明确了Excel在财务分析中的重要性。因此在财务分析的后续发展中，要加强Excel系统运用，促使财务分析水平的提高。

参考文献

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