浅谈建设单位对承包商建设资金管理

摘要：本文从理论和实践角度充分论述项目建设过程中，建设单位加强对承包商建设资金监管的必要性和可行性。并对其中监管存在问题的原因进行深入探讨，继而提出相应的解决措施，以期在实际操作中可以提供相应的理论借鉴与指导，为推动行业的进步发展贡献自己的一份力量。

关键词：建设单位 承包商管理建设资金

中图分类号： TU723 文献标识码： A

前言

建设单位加强对承包商建设资金监管”（以下简称“建设资金监管”）是指在项目建设期间，建设单位依据与施工承包商签订的施工合同及其附件中有关条款的规定，对施工承包商在承包项目建设过程中所取得的资金，指定银行开户，专户储存，并通过建设单位、施工承包商和银行三方协议，对施工承包商所取得的建设资金使用情况进行监督和管理，以确保建设资金专款专用，推进建设项目顺利实施的措施。

一、实行建设资金监管的必要性

实行建设资金监管是如何按期优质地完成项目建设任务，有效控制质量、工期、投资三大要素，并做好建设期的安全工作，是一项贯穿项目建设始终的复杂的系统工程。在这项工作中，资金管理是关键要素之一，做好资金管理工作的核心是及时、有效地筹措和调度资金，确保工程建设资金的供应，降低筹资成本；同时，加强资金管理，保证资金按国家有关规定和合同条款及时、准确地支付和专款专用。资金管理工作可以分为两个方面，其一是项目法人单位（包括建设单位）的资金管理，其二是施工承包商的建设资金管理。在目前的项目管理工作中，往往只重视项目法人单位和建设单位自身的资金管理，而对施工承包商建设资金使用过程中的管理工作则有所忽视。少数施工承包商从本位主义的角度出发，外借、挪用、转移建设单位支付的工程建设资金，或用于购置本单位生产管理用车辆设备、建造办公生活用房，或用于弥补少数由于资金到位不及时而拖欠工程款的项目的施工用资金缺口，其结果是支付及时的项目的建设资金被挪用到非本项目的开支上去，导致工程建设形成新的资金缺口，进而影响工程质量、进度和施工安全，因此，为了确保建设项目的建设资金完全用于本项目建设，保证建设项目的顺利实施，建设项目法人单位和建设单位在做好自身建设资金管理的同时，有必要对支付给施工承包商的建设资金加强监管

二、实行建设资金监管的可行性

实践表明，在对施工承包商实行建设资金监管实施过程中，由于有关的政策法规和外部环境在不断变化，不可避免地会遇到一些矛盾和困难。同时，由于对施工承包商项目部实行建设资金监管涉及施工承包商总公司的资金调度和管理方面的权限，也会引起部分施工承包商总公司方面对建设资金监管制度的不同意见，因此，要顺利实行建设资金监管，首先要解决其合法性问题。

1、建设单位在项目招标时，即应将实行建设资金监管的条款和有关协议文本纳入招标文件。工程施工承包合同和其他经济合同一样，是通过“要约”与“承诺”的过程签订的，施工单位对一个项目进行投标，就视同为对该项目招标文件中所列条件的响应，其投标价格也应考虑了由于实行资金监管对其施工成本产生的影响，招标文件是施工承包合同的有效组成部分，因此，以合同的形式明确实行建设资金监管的范围、方式、内容和各自的权责，可以解决其合法性问题。

2、在实行建设资金监管过程中，签约各方是平等的法律主体，权利和义务是对等的，建设单位在对施工承包商建设资金进行监管的过程中，首先有义务按照合同条款规定的时间和方式，及时向施工承包商支付预付款、工程进度款和保留金等，同时，按照合同规定，为施工承包商做好服务工作，切实履行合同中规定的义务，这是顺利实施建设资金监管的前提。

3、建设资金监管协议的条款制订应尽可能详尽、完整、全面，具有可操作性。在实施过程中，对施工承包商资金使用的情况是进行合规性审查而非审批，只有在发现施工承包商转移、挪用工程建设资金时，才能予以拒付。从这个层面上看，资金监管活动就如同建设单位要求施工承包商在项目实施过程中必须配备相应的设备和足够的技术、重要管理人员并不得随意离场一样，是加强项目管理，保证工程质量与进度的措施之一，总体的思路是建设资金监管不能干预施工承包商的正常生产经营活动。

三、建设资金监管过程中需要注意的问题

1、慎重选择委托银行

根据国家有关法律规定，企业有自主经营权，银行有为客户保密的义务，为了妥善解决法律方面的问题，建设单位将“指定开户、专户储存、专款专用、银行监督”的要求作为专用条款列入招标文件，投标人对标的进行投标即视为响应了招标文件的所有条款；在签订施工承包合同的同时，三方签署“建设资金管理协议书”，作为施工承包合同的一个附件，在合同签订后予以执行，避免了在执行过程中可能引起的法律纠纷。慎重选择受托银行是成功实施建设资金监管的重要保障。从整个监管过程看，银行起着非常重要的作用，能否有效监管建设资金，在很大程度上取决于银行的信誉、服务水平、经办人员的工作责任心和对工程项目的熟悉程度，因此，对银行的正确选择是实施监管的关键环节之一。

2、有效协调三方关系

资金监管工作是在建设资金的收付结算环节实现对资金的管理的，客观上增加了施工承包商和银行的工作量，同时，监管过程中还会遇到一些在制订监管协议时未能考虑到的问题，因此，努力协调三方关系在监管过程中显得尤为重要。建设单位应通过定期召开资金监管协调会议、不定期走访施工承包商和监管银行、根据政策及形势变化对监管条款作适当调整等方法，及时解决监管过程中出现的问题和矛盾。在执行监管协议过程中，建设单位应首先严格履行自身的义务，及时足额支付各项工程款，在督促施工承包商切实履行监管协议的同时，适时对银行的监管情况进行检查，以便及时发现并纠正问题，保证监管工作的顺利实施。

3、灵活执行监管管理

在执行过程中应明确目的，抓大放小。实行建设资金监管的最终目的是为了加强资金管理，确保专款专用和资金供应，促进工程按期优质完成，基于以上目的，没有必要对施工承包商所有的收支项目都进行监管。因此，在实行监管过程中，建设单位应贯彻抓大放小的原则，主要监管施工承包商的材料、设备采购租赁费、分包支付及向上级缴纳管理费及代收代缴的各项费用等相关项目，以防止少数施工承包商外借、挪用、转移建设资金。其他方面不宜管得过多过死，以免干扰施工承包商的正常经营活动，进而影响工期。

结语

对施工承包商的建设资金收支活动进行监管，加强对建设资金使用过程的管理，有效提高了整个项目的资金管理水平，确保了建设资金的专款专用，进而保证了项目的顺利实施。同时，对施工承包商而言，通过建设资金监管也促使其进一步提高资金运作、调度的能力；建设资金的专款专用促进了项目的按期完成，也有利于施工承包商降低施工成本；通过与银行的有效合作，还可以进一步密切银企合作的关系，享受银行提供的便捷有效的业务服务。

参考文献

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