财务业财融合的问题范文

财务业财融合的问题篇1

关键词：企业管理会计；业财融合；财务管理；财务监督

业财融合是指公司财务管理与业务活动的整合，将财务的核算与分析方法或工具，贯彻到业务运行流程中。财务人员参与到业务的运营中，深入理解公司经营现状。业务部门应当密切配合财务人员对公司业务数据的分析工作，提供准确的数据信息，以提高财务数据核算的精确度。为切实发挥财务融合的开放性与共享性及全面性等优势特征，需从优化调整业财融合现状入手，推动企业现代化发展。

一、企业加强业财融合的重要作用

（一）提升财务管理水平。企业通过业财融合可确保财务管理成效，推动企业尽快实现价值与效益最大化的目标。业财融合涉及的内容较多，工作展开需要多方面力量的支持，还需业务与财务等管理部门的沟通协作。尤其是财务人员，应当充分了解公司的业务工作，明确业务活动中的成本支出与资金流转等情况，通过对信息的收集与分析，对业务管理工作展开提供价值参照与有效的建议。加强对业务工作的财务管控，能够强化企业财务管理的整体性与综合性，可为企业制定经营决策，提供价值的数据信息支持，在精准经营决策的推动下，尽快实现企业效益最大化。（二）加大财务监督的力度。企业通过业财融合的管理模式，能够促使财务管理部门切实发挥财务监督等职能，监管企业各经营环节的财务工作，及时发现与解决潜在的问题。业务管理部门向财务管理部门提供财务等数据信息，财务管理部门通过分析数据信息，能够明确掌握业务活动的施行情况，对所发现的存在与潜在的风险及时管控，实现了风险事件的事前预防与事中有效控制。通过对未发生风险的识别与预警，确保风险应对方案的可行性与合理性。将财务指标纳入风险预警指标体系的范畴内，在业财融合的支持下，强化财务指标的利用价值，精准预警财务风险，减少企业的经济损失，推动企业稳中求进的发展。（三）加强内部控制。企业施行业财融合的管理模式，对加强内部控制有着积极意义。业务管理部门在展开内部控制的过程中，财务管理部门可以提出建设性意见，如数据分析方式与财务管理方式等。而业务管理部门可以将内部控制中的问题及时向财务管理部门反馈，经过财务管理部门分析与给出指导意见后，可作为业务管理部门调整与改进内部控制管理的依据。在业务与财务管理部门的沟通协作下，企业的内部控制成效得到了持续改进[1]。

二、企业推进业财融合中的问题

（一）目标不统一。企业的业务部门受业务限制等因素影响，在工作中对市场与生产及利润等要素更加重视。而财务部门对收益与成本等要素更加关注，两部门的工作目标普遍存在不统一的情况，直接影响业财融合工作展开的成效。企业的决策层更注重财务信息，会将更多的投入在财务信息整理等方面，对企业的业财融合重要性的认识片面，直接影响业财融合的推进与财务工作的优化进度。（二）信息采集共享的进程缓慢。信息共享是影响业财融合推进的重要因素，是财务部门充分监督业务部门的重要前提，也是财务部门充分考虑自身问题，根据财务状况业务侧重点的关键部分。但企业信息采集共享工作的展开效果并不理想，存在诸多问题，例如信息设备的版本老旧。虽然企业的企业信息技术越发成熟，可满足基本工作的智能化处理需求，但信息设备的更新进度缓慢，大部分企业对信息技术的更新相对忽视，导致信息设备的功能发挥受限，难以有效整合信息，甚至存在各信息设备间的版本不同问题，转移的时间相对较长，不利于业财融合工作的顺利展开[2]。（三）参与度不高。财务人员的积极性，直接影响着业财融合工作的推进。但实际上，大部分财务人员对业财融合工作的认识片面，参与管理模式的积极性相对较低，问题主要体现在以下两方面：一是财务人员对业务的了解片面，在业财融合中无法对业务工作进行正确的分析与决策，从而影响各部门间的关系与发展。二是在业财融合工作中，需要改进传统的方式，加强思想观念与职责理念的转变。（四）监管机制不完善。受专业人才数量缺失等因素影响，很多企业都未做到绩效管理的细化工作，无法量化评定项目，导致绩效管理中的反映不够直接，促使绩效管理工作形式化，作用价值发挥受限。

三、企业加强业财融合的对策

（一）统一目标。首先建立共同愿景。企业推进业财融合工作，需要领导者创建明确的目标，根据企业情况科学制定策略，加大宣传与传导的力度，提高企业员工的凝聚力与向心力，促使其朝着共同发展目标而努力。以企业的经营策略与经营目标为理论，做好财务与业务人员的未来发展引导工作。其次加强企业业财融合的文化建设。企业文化可指导企业的工作展开。但企业文化涉及的内容广泛，包括规章制度与发展目标及发展方向等，加强业财融合与企业文化的整合，能够让各部门在企业文化的指导下进行工作，从而创造良好的发展环境，尤其是在业务部门与财务部门的目标统一上，还需从以下三方面入手调整：一是加大业财融合的宣传力度，让各部门深入了解业财融合，以此夯实业财融合工作展开的理论与思想基础。二是积极展开集体活动，打破业务与财务部门间的隔阂，统一两部门对业财融合的思想认识。三是完善业财融合制度，从硬性方面引导各部门间的协作，以此强化业财融合的价值意义。四是作为企业的高层，应当定期了解业财融合效果，纠正影响企业发展战略的部门与战略不符的部门，以此提供业财融合顺利发展的基础保障。（二）加强信息化建设。信息化建设是企业紧跟网络时展步伐的有效手段，俨然成为企业发展的重要部分。但企业业财融合的信息化建设是系统性工程，还需从以下三方面入手调整：一是加强企业各部门信息设备的更新配置，统一信息设备及其版本，缩短各部门沟通交流的转移处理时间。为确保业财融合工作顺利展开，企业需要建立一个统一化的、标准化的作业管理模式，并且实现财务与业务融合发展，其目的是在短时间内完成企业的优化，找到最佳的运行管理模式，确保业财融合质量得到提升，展现出其运营模式的积极性。要求企业内部所有的财务人员需要深度分析、了解各种不同的业务，其自身的运行模式以及业务收支管理、资金控制等不同的内容，统计各种财务分析报表。在业务的财务流程中，业务与财务部门应当相互配合，打通业务系统，将公司业务数据传输至财务系统中，防止出现核算错误的情况，以强化财务数据分析的准确性与实效性。在业财融合下进行数据处理，可统一企业的业务运行标准，提出企业实际业务运行情况的工作重点，在统一标准下确保财务核算工作顺利展开。二是在企业系统中引入业财融合软件，通过网络的开放性与时效性等特征，拓展企业内部的沟通渠道，以此夯实业财融合工作展开的基础。随着企业财务系统的逐渐完善，领导应当分配专业的财务人员应用财务系统内的基础功能，在以往的财务系统上进行需求配置，实现各项资源的整合与优化。财务系统与业务系统是企业数据流转的基础系统，应当加强对财务与业务系统的融合管理，清理各系统数据逻辑对应关系，加大数据传输软件的开发力度，确保数据传输的高效性与智能性。利用现代信息技术取代以往的人工传输，减轻工作人员的工作量与强度，提升数据传输质量。三是加强各工作人员的信息素养，提高其对信息化设备的掌握程度，确保其能够在业财融合中直接便利的操作信息系统，从而推动企业的业财融合建设，提高企业的管理水平与综合实力。（三）加强团队建设。为提高工作人员参与业财融合工作的积极性，还需从以下两方面入手调整：一是拓展工作人员的晋升渠道。完善与执行奖惩制度，通过奖励措施，提升工作人员的工作潜能与主观能动性。通过阶段奖励与现金奖励等措施，切实提升工作人员的工作自主性。从基础管理会计岗位工作人员中提拔企业的高级管理人员，以提高企业现代化发展的活力。在管理会计与业财融合的工作中，为满足企业一体化的需求，应当注重综合性管理人员的吸收，培养更多具备丰富经验与扎实理论的财务会计人员。企业在人才招聘中，应当根据财务岗位工作的要求，聘请具备实际业务能力与专业财务水平及懂得专业业务核算流程的人员。加强对工作人员管理会计思维与管理意识的培养，使其能够以全局性的眼光处理各项工作，实现管理会计理论的高效落实，从而有效推进业财融合。二是加强团队建设。通过团队建设强化企业的氛围，发挥工作人员的示范榜样带动作用，从而推动业财融合工作顺利展开。团队人员应当充分考虑各方主体的需求，共同商讨工作流程与注意事项。通过优化工作流程，加快资金流动速度，使其能够充分体会到业财融合的价值意义。三是完善人才流动机制。让财务人员轮流驻守在业务部门，以端正财务人员的工作态度，更新其专业的知识技能，得心应手地展开工作任务。通过每周例会或户外拓展活动等方式，加强业务部门与财务部门人员间的沟通，让其了解彼此接待客户与供应商的方式。同时利用互联网的力量，通过微信群等方式进行交流，彼此交换工作中的问题，从而实现相互学习。四是加大对人才的培养教育力度。业财融合工作展开复杂烦琐，对工作人员的综合素质要求较高，因此在引进新的财务人员时，可以让其在业务部门中夯实知识技能的基础，熟悉业务工作，从而为财务工作与业财融合展开提出建设性的意见。企业应当定期举办专题培训活动，请专家介入指导，将准则与规则制作成手册，并向工作人员发放，以此丰富工作人员的知识结构体系。作为财务人员，应当充分了解业务工作情况，可以将财务语言翻译成营运语言，向运营人员简单明了的介绍财务知识，以此夯实业务人员的财务知识基础。五是完善业财融合的绩效考核制度。找到财务与业务绩效管理的平衡点，对双方展开规范性与统一性的考核。考核的过程中，应当细化双方的任务，以提高监督效果。在业财融合中注意量化处理考核目标，直观了解其中存在的不足与问题。合理设置部门指导，在财务部门中设置业务指导，业务部门中设置财务指导，以及时发现与解决绩效中的问题，从而加速企业业财融合的进程。由此可见，通过合理选拔财务人员与完善人员培训体系及注重人员素质考核等措施，更利于弥补业财融合团队人员的不足，从而提升业财融合团队的专业能力水平。（四）参与项目管理。企业在施行业财融合时，应当加强业务与财务人员间的沟通交流，确保财务人员充分掌握业务开展的情况。只有财务人员全面管理业务的运营项目，才能确保财务在项目应用中有效贯穿，从而实现对业务的科学管控。企业应当尽快完善业财融合的管理机制与方案，实现资金合理配置，以避免出现企业经济效益下滑等不良情况。不断提高财务人员参与业务工作的主动性，使其获取完整的业务数据，以确保业务分析研究工作顺利展开。财务人员应当充分发挥其专业的优势，在项目设计与研究与预算等环节，充分了解业务运作流程与业务资金的去向，实现业务发展资金的合理分配。根据业务运行环节的实际情况，合理执行财务核算与财务分析方法，加大监管业务资金流转的情况与过程，确保业务得以规范的展开。丰富财务分析方法，制定出详细的工作程序与报告内容，从全面检视到详细分析，再到方案改进。聚焦问题并掌握问题关键，追根溯源建议向业务最前端延伸，从而实现问题有效解决。落实业财融合的全过程管控工作，包括事前准备与事中监督及事后评价等工作。在业财融合运行期间，财务人员应当做好项目的准备工作，以确保业务规范展开，从而降低业务的展开风险与成本。财务人员应当对项目的可行性做出专业的财务判断，跟踪项目宣传中的数据信息与资金流动等情况，做出项目履行与风险分析及合同的决策等工作，切实规避风险，预防出现公司经济损失等情况。财务人员应当总结分析项目的整体运行状况，检查与规避运营中的问题，分析项目产生的效益与成本。尤其是在业财融合流程的再造环节，首先应当加强事前审核。在业务活动开展前，充分评估业务流程，以尽快发现潜在的风险，确保业务活动制定环节更加高效准确。财务人员应当积极参与工作进行，对业务活动进行营销资源与账务落地及风险防控等全方位的评估。根据评估结果提出优化的意见想法，并且深入到企业发展的内部，了解当前社会发展、行业发展、不同项目业务的实际需求，做到资源的高效率配置并且防止企业在经营管理的过程中出现配置质量较差，资源配置不够高效，在进行预算评估的过程中其出现了违背我国相关法律法规等问题。其次，应该加大在监督管理中的管控力度，以及监督力度，要求财务管理人员应该切实的了解所有的业务的内部工作流程，切实地发挥出财务管理监督的职责，对业务活动的规范性与开展效果及资源实用情况等方面做出严格的监督，以及时发现问题，并要求业务部门及时改进。尤其是对于业财融合中的重要业务，需采取定期抽查及实地检查或报表跟踪等方式进行跟踪分析，并在实践中逐渐完善沟通与汇报制度。最后做好事后评估工作。根据重要程度合理分级业务活动，采取不同的方法评估各级别的业务活动。用专题分析的方式评估新开展或资源用量大的业务。用数据效果分析的方式，评估延续性与资源占用小的业务。根据该企业的发展、业务活动等内容进行事后的评估、分析，可以充分地了解不同企业发展中其业务活动本身含有的价值、意义，结合项目中存在的潜在的风险对其效益进行深度分析，可以作为业务活动是否继续进行与优化改进的有力依据。

业务活动与财务管理的整合，是企业在新时期环境下加强经营管理的有效途径。公司通过业财融合，可加强对业务与业务数据的整合，通过数据分析，可为企业的业务规划与流程建设等工作展开提供价值的参照。企业应当尽快从信息系统建设与流程再造及人才培育等方式，确保业财融合工作顺利展开。

参考文献

[1]李梅.加强业财融合提升企业财务管理水平研究与探析[J].经贸实践，2019（12）：205.

[2]鲁啸军，于超，常纪锋.信息化视角下业财融合信息系统研究[J].对外经贸，2020（4）：81–84.

财务业财融合的问题篇2

【关键词】财务公司 金融功能 金融创新 趋势

一、前言

作为财务公司基本功能的体现，金融功能是否充分发挥将影响财务公司的长远发展。尽管近年来大多企业集团财务公司逐渐认识到金融功能的重要性，且在金融创新方面不断强化，但所取得的成效并不明显，究其原因在于未能立足于财务公司当前金融现状，使创新工作的开展未落实到关键点上，影响金融创新目标的实现。因此，本文对财务公司金融创新相关研究，具有十分重要的意义。

二、财务公司的相关概述

关于财务公司，其实质为金融体制、经济体制改革下的重要产物，负责将财务管理服务提供给企业集团。从财务公司的特征看，集中表现为：第一，在出资组建主体上为企业集团，由集团中成员单位进行组建。第二，内部特定性。该特点主要针对服务对象而言，局限在企业集团中的成员单位层面。第三，可充当存款机构。相比非银行金融机构，财务公司可开展集团内部核算工作，且可满足企业存款需求。但需注意，财务公司在存款来源上不包括居民储蓄，同时对于资金的运用完全停留在贷款方面。由此可见，财务公司实质为集团内部成员构建，能够将金融服务提供给集团成员的机构。机构运行中，强调将企业集团发展作为经营目标，使客户利益维护、企业稳健经营以及就金融资产等都得到保证。另外，运营中强调采取自主经营方式，盈亏自负，尽可能使经济效益最大化目标得以实现。尽管近年来财务公司的发展为企业集团提供重要保障，但其中存在的问题也较为突出，如负债结构问题、资产结构问题以及收入结构问题等，极大程度上制约财务公司功能的实现，要求做好改革创新工作[1]。

三、财务公司金融功能研究

（一）新《管理办法》下财务公司发展变化

由于财务公司以往定位极不合理，很难使财务公司在集团企业中的作用凸显出来。在此背景下，我国逐渐出台较多相关政策建议，认为财务公司应以“财务管理服务”为主，确保能够与集团资金管理、金融分业管理等要求相适应。从财务公司业务范围情况看，主要表现为：第一，将分类管理监管引入其中。若财务公司具有较好的经营条件，此时可考虑放宽业务范围，如融资租赁、消费信贷、有价证券投资以及股权融资等。第二，对活期存款限制取消。以往财务公司结经营活动中，强调限制三个月以下活期存款，需注意的是任一企业无论经营状况发展有多良好，也很难将大量资金滞留三个月以上，而在改革后强调对这一问题解决，可使企业面临的资金来源问题得以缓解。第三，内部结算功能强化。其主要强调财务公司在开展内部结算工作中，可将涉及到资金交易的一切活动纳入其中，使结算功能得以强化，为企业资金管理提供更好的服务。第四，可考虑分支机构的设立问题。财务公司本身服务于企业集团，在企业集团处于跨国界、跨地区以及跨行业等发展趋势情况下，财务公司也需考虑分支结构设立问题，以此使企业金融功能需求得以满足[2]。

（二）财务公司金融功能

现行财务公司发展中，其金融功能可细化为：第一，支付结算与清算功能。该功能集中表现在结算中利用内部票据转账形式，使资金的余缺问题被解决，通过内部交易抵消，使资金占用量被降低，且结算工作开展下可解决资金异地划拨下面临的难题，使资金利用效率得以提升。第二，经济资源转移功能。该功能主要表现在融资、筹资方面，如其中的筹资，财务公司可通过同业拆借业务、票据转贴现业务、信用贷款申请等，使集团业务的筹资需求得以满足。再如融资功能，财务集团会通过吸收存款、提供贷款以及其他融资租赁业务等形式，使企业集团项目开展中有充裕的资金作为保障[3]。第三，投资功能。现行集团企业在各领域发展中，都涉及到投资问题，如证券投资或股权投资等，而这些投资的实现关键在于财务公司能够提供投资功能。如财务公司提供的短期证券投资，其强调当企业集团资金较为充裕的情况下，可开展短期证券投资工作，这样可使闲置的资金被有效利用。再如中长期联营投资，财务公司可选择发展前景较为广阔的供货企业作为投资对象，使其在技术改造、产品试制等方面有资金作为支撑。这种投资行为可使后期获得丰厚的投资回报。第四，信息服务功能。如为企业集团提供担保、用户资信调查以及信息咨询服务等，这些服务可作为集团企业发展中的重要保障[4]。

四、财务公司金融创新思路

（一）对外部机遇的把握

世界经济一体化背景下，金融市场的变化也较为明显，尽管可能为企业带来较多的风险问题，但其中也有较多的机遇存在。财务公司在认识到自身所处环境的基础上应注意抓住其中的机遇，具体表现在：第一，注重强化金融服务的针对性。由于财务公司本身具有企业附属特性、产业特性等特点，依托于企业集团的同时又服务于企业，所以在服务对象上较为明确，这就要求财务公司在金融创新中，更应结合服务对象的需求，使金融服务针对性得以强化。第二，对国家出台的关于财务公司发展建议充分利用。如现行财务公司在金融服务上具有一定的综合性特征，且可采取金融分业经营方式，这与大多金融机构相比，在金融创新空间、业务拓展潜力上都会提高许多。第三，财务公司合力优势的利用。其中的合力主要指财务公司在服务于企业集团的同时，能够得到企业成员的支持，这样金融创新中便会在合力作用下快速实现[5]。

（二）金融创新关键点的明确

财务公司具体开展金融创新工作中，关键点首先表现在投资银行业务的发展方面。该业务本身可作为财务公司的收入来源之一，具有种类多、范围广等特征，可考虑在创新中坚持先易后难原则，如将起点界定在融资顾问、财务顾问等业务上，主要负责将财务咨询服务、融资方案设计等提供给企业集团；或采取金融债券发行的方式，使资本金规模不断扩大，这样在盈利能力以及抗风险能力等方面都能得到强化；将资产证券化业务引入，其强调汇集流动性较差的资产，通过重组使资金以证券的形式呈现，这样既可达到非流动性资产盘活的目标，也能满足企业融资要求，为业务规模的扩大他提供支撑[6]。其次，产品销售融资业务的开发。该业务的创新强调将产品买方信贷业务、产品消费信贷业务以及产品融资租赁业务等引入其中，这样财务公司可将配套的融资服务提供给企业集团。最后，在信贷资产转让方面拓宽。该业务可被理解为贷款转让，由财务公司与银行间开展关于信贷资产方面的业务，对于企业集团融资渠道的拓宽可起到突出作用[7]。

五、财务公司金融创新的趋势分析

从当前财务公司金融创新现状看，其在未来发展中主要表现为两个方向。第一，以金融功能角度出发，财务公司金融创新中仍将处于依附企业集团的状态，若与企业集团脱离，便意味不具备生存与发展的基础。同时，财务功能金融创新中为满足企业发展需求，将会融入更多金融机构功能，业务开展中可能处于“混合经营”状态。第二，从财务公司金融创新长远角度。由于财务公司与一般金融机构不同，在具有金融性特征的同时，企业性与产业性表现也极为明显，此时便要求金融创新中使财务机构向产业金融机构方向发展。同时，在全球经济一体化背景下，国外财务公司在金融创新上取得较多突破性成就，我国财务公司在参与国际市场中也会对这些成功经验进行借鉴。需注意的是无论从哪个方向角度发展，都要求财务公司结合其实际产业环境，避免出现将其他产业中的金融模式直接套用情况，其很可能导致财务机构金融与企业集团发展需要脱离[8]。

六、结论

金融创新是当前财务公司金融功能实现的必然要求。实际开展创新工作中，应正确认识财务机构的基本内涵与发展现状，分析当前财务公司的主要金融功能，在此基础上采取相应的创新策略，如对外部机遇的把握、金融创新关键点的明确等，确保金融创新与企业集团发展要求相吻合，这样才能保证财务公司更好的服务于企业集团，推动财务公司自身与企业集团的长足发展。

参考文献

[1]陆驰.我国企业集团财务公司发展问题研究[D].财政部财政科学研究所，2013.

[2]涂晓兵.金融脱媒下我国商业银行的现状分析与路径选择[D].武汉大学，2012.

[3]王辉，臧日宏.财务公司金融功能的国际比较及启示[J].上海金融，2015，06：106-108.

[4]孙丽娟，徐文进.企业集团财务公司的金融功能创新拓展[J].中外企业家，2013，33：113-114.

[5]胡晓芸.我国金融控股公司多元化经营的财务风险控制问题探讨[D].江西财经大学，2012.

[6]李志国.立足金融功能观：发挥财务公司在集团产融结合中的金融功能[J].时代金融，2014，06：92-93.

[7]王琦.浅析我国企业集团财务公司的金融功能[J].财经界（学术版），2014，15：208.

财务业财融合的问题篇3

一、新经济下中小农批企业的基建工程财务管理问题

（一）融资渠道单一化

在新经济的发展背景下，中小农批企业基建工程的财务管理问题日益显现，而融资渠道单一化就是主要的问题之一。这些中小企业在发展的过程中，自我投资与发展能力并不是十分突出，这样就需要加大融资力度，摆脱企业发展的困境。但是在大部分的情况下，这些中小农批企业的基建工程融资的方式就是向国家申请扶持贷款或者是直接向银行贷款。由此可见，中小农批企业基建工程的融资渠道十分单一，并没有开拓广泛的融资渠道，这样就限制了企业的融资能力，不利于企业开展科学的融资业务，对于目前的中小农批企业发展来说是非常不利的，因此企业必须科学地解决融资渠道单一化的问题。

（二）内部财务控制不科学

从实际的调查情况来看，企业的内部财务管理并不十分科学。中小农批企业对财务监管的力度较为薄弱，导致利益的下降和现金流的失控。财务人员往往只能通过财务报表的数据了解中小农批企业的大致财务状况，不能进一步对其财务活动的过程进行监督管理。虽然每年年末都对中小农批企业进行审计，但审计毕竟是事后管理方式，而且大多拘于形式，自然起不到太大的作用。由此可见，中小农批企业基建工程财务管理的问题还表现在内部控制不科学，管理机制不完善等方面。如果这样的发展现状继续持续下去，将会严重影响中小农批企业的基建工程财务管理的科学发展。

（三）缺乏一定的财务风险管理意识

随着新经济发展模式的出现，中小农批企业的基建工程财务管理也必须紧随时展的脚步，根据实际情况进行相应的管理改革。但是任何行动都要受到意识的支配与管理，在科学意识的指导下进行。但是中小农批企业的基建工程财务管理过程中，管理者缺乏一定的财务风险管理意识。第一，中小农批企业的基建工程财务管理者不具备科学的风险管理意识，这样就严重影响中小农批企业的基建工程财务管理效果，不利于保证企业的良好发展。第二，中小农批企业的基建工程财务管理部门并没有进行科学的管理，由于没有科学的管理意识，这样就会严重影响管理部门的财务管理效率，从而不利于基建工程的建设与发展。第三，缺乏科学的风险管理意识，就会严重降低中小农批企业的基建工程财务管理的执行效率，不利于提高中小农批企业的基建工程财务管理的科学性。

（四）财务管理人员素质有待提升

新经济下中小农批企业的基建工程财务管理问题还表现为财务管理人员素质不高。首先，财务管理人员的专业素质不高。一些财务管理人员并不具备丰富的管理素质，这样就会严重制约中小农批企业的基建工程财务管理效率。其次，财务管理人员的实践经验不丰富，由于没有参与过重大的基建工程设计，这样就会严重缺乏财务管理经验，不利于促进新经济下中小农批企业的基建工程财务管理的科学开展。

二、新经济下中小农批企业的基建工程财务管理问题的原因分析

（一）企业缺乏合理的融资渠道规划

新经济下中小农批企业的基建工程财务管理渠道单一，主要是由于企业缺乏合理的融资渠道规划。企业对于融资方案缺乏科学的融资规划，这样就不利于进行科学合理的融资规划，造成中小农批企业的融资规划发展单一，这样就不利于企业获得多方面的融资支持；除此之外，在新经济的背景下，中小农批企业的基建工程财务管理就要结合实际发展情况做出合理的融资管理，但是企业的相关负责人并没有结合实际发展情况，?χ行∨┡?企业的基建工程财务需求进行科学的融资渠道设计与规划。因此通过探究出新经济下中小农批企业的基建工程财务管理问题的原因，就需要有针对性的解决方法。

（二）内部财务管理机制不健全

内部财务管理机制，对于企业基建工程财务管理过程中的财务控制而言，是一种平衡偏差的有效控制方法，也许在整个活动的进行过程当中可能会出现新的偏差，平衡偏差主要指的是平衡实际活动过程当中产生的偏差，但是从整体上来看，平衡偏差法在实际的操作过程当中也比较简单，其对企业基建工程财务管理工作的影响并不是太大，可以根据具体的情况进行适当的调节，也不需要过多的信息数据。同时也需要找出计划与实际情况之间所出现的差异性，根据科学系统的分析企业的实际基建工程财务管理情况和特点，并找出具体的原因，进一步改革实际的财务活动，随后采取各种行之有效的措施来进行调整和修正，不断积累经验以避免类似情况的再次发生，消除其与计划财务活动之间的差异性，并及时记录下来。而通过内部财务管理机制的建立和完善，就可以很好地促进财务管理问题的科学解决，保持企业内部财务管理的平衡科学发展。

（三）企业管理者的认知有待提升

对于新经济下中小农批企业的基建工程财务管理问题来说，大部分都是与企业管理者的认知相关。但是对于目前中小农批企业的基建工程财务管理来说，由于长期以来受到陈旧的管理观念的影响，对企业财务管理风险的控制严重忽视，认为财务管理风险仅仅是一种简单的财务记录和管理，并没有任何实质性的作用，这就严重影响了财务管理风险理念的进一步创新。但是随着市场需求的不断发展，很显然这种陈旧的财务风险管理理念已经远远不能够满足当下市场的需要，不利于中小农批企业的基建工程的开展。而且在中小农批企业的基建工程财务管理过程中，重点都放在了财务的投资以及新项目的管理方面，根本就不会去考虑财务的运用以及风险管理，这就使得中小农批企业的基建工程财务管理者缺乏一定的财务管理风险意识，认知有待提升。

（四）缺乏高素质的财务管理队伍

财务管理人员的职业道德素质有待进一步提升。对于新经济下中小农批企业的基建工程财务管理来说，财务管理人员的职业道德素质不高，经常出现一些虚假的财务登记信息，这样就不利于新经济下中小农批企业的基建工程财务管理的科学开展。对于财务管理人员来说，并没有珍惜企业的职业培训机会，而且也没有通过自己的努力去弥补自身的不足，不利于提高自身的市场竞争力，影响财务管理工作质量的提高，增加了中小农批企业的基建工程财务管理的财务风险。

三、新经济下中小农批企业的基建工程财务管理问题的解决策略

（一）中小农批企业的基建工程开展科学的融资规划

对于中小农批企业的基建工程财务管理来说，必须进行科学的融资规划。除了要获得国家和银行的贷款之外，还要广泛吸收民间投资，通过进行民间融资的方式，可以更好地扩大企业的资金来源，保证企业融资风险的科学性。而且通过进一步扩大企业的融资渠道，可以降低企业的融资风险，保证新经济下中小农批企业的基建工程财务管理问题的科学解决。所以，新经济下中小农批企业的管理者必须进行科学合理的融资规划，促进企业的科学发展。

（二）健全内部财务管理机制

对于中小农批企业的基建工程财务管理问题来说，不仅要制订科学的发展计划，还需要对内部的管理进行考察，从内部进行管理。因此中小农批企业要健全管理机制。首先，结合中小农批企业的基建工程财务管理的实际情况，可以更好地保证内部管理机制的科学性。其次，中小农批企业的基建工程财务管理还需要严格的贯彻执行，才可以更好地促进企业工程管理的科学性。最后，企业内部管理机制的建立和执行，离不开管理者的重视与支持，企业管理者要重视内部管理制度，发挥良好的带头作用，帮助中小农批企业实现基建工程管理的高效性。所以对于中小农批企业的基建工程财务管理，需要进一步健全内部财务管理机制，促进企业财务管理风险的降低。

（三）提高中小农批企业基建工程管理者的财务意识

对于财务管理来说，要想实现发展的飞跃，就要进行财务管理理念的革新。首先，内部财务部门的各个员工要树立全新的财务风险管理理念，并做好相应的财务风险管理训练，来应对全新的挑战。其次，要对一些财务信息进行广泛的收集和整理，从中找到有价值的学习理念和风险信息。最后，要重视创新财务管理模式，不仅仅将财务管理理解为记账、算账与报账，而且要努力加强财务内部管理与控制，以实现内部的财务管理。而且要将关注的核心转移到财务风险管理上来，只有内部的财务管理者具备这种财务管理意识，才可以促进中小农批企业的基建工程财务管理的科学发展。

（四）建设高素质的财务管理队伍

首先要聘请专业的财务管理者，通过利用这些人员的管理专业性，来对中小农批企业的基建工程财务管理的投资风险以及内部财务人员管理进行一个初步的估计，做出合理的安排，这样才能够推动财务风险进一步降低。除此之外，在进行岗位安排之后，还需要通过加强对内部财务管理人员的职业技能培训来规范职工财务管理行为，通过定期的职业技能培训，财务管理人员的基本职业素质就会得到提高，可以更好地去进行财务管理工作。

四、结语

财务业财融合的问题篇4

关键词：财务管理；业财融合；企业价值

一、业财融合的重要性

（一）有助于推进企业财务战略的实施

财务管理是企业内部管理的重要组成部分，尤其是在企业战略转型、战略扩张的关键时期，财务管理工作具有风险把关、价值导向、监督管控的重要作用。如果财务管理工作存在疏漏，或不符合企业的实际情况与多元化需求，则会对企业发展造成阻碍。在企业的经营管理、业务开展中，财务管理影响着各项活动的落实，例如企业经营策略的制定、企业收入分配等。扎实推进业财融合，能够借助信息化技术、系统及平台对业务流程中产生的业务数据进行全面收集，结合财务管理人员专业知识与先进的核算工具等，全面了解业务的成本与收益情况，出具更为科学、客观的财务分析报告，并对管理层决策提供数据支撑，不仅能够显著提升财务管理工作的效率与战略定位，还能够推进企业管理层战略部署、经营决策等的落地、落实。

（二）有利于提升战略执行的质量及效率

企业日常经营管理、业务开展中需要消耗大量的资金与资源，如员工差旅费、办公设施费用、原材料购置等，这些资金维系着企业的正常运转，并决定了业务工作能否顺利开展。资金的支付需要获得财务部门的审批，这就需要业务与财务人员及时沟通，交换信息，才能降低审批的时间与人力成本。实施业财融合，将重复性、简单性的审批工作集中在业财融合信息化系统内，通过财务人员与业务人员的沟通、协作，对原有审批流程进行改造、优化，使得财务审批既能够掌握企业资源、资金的使用情况、用途及去向，又能够切实满足业务部门的资金需求，可以节约审批时间、缩短审批周期。不仅如此，优化后的审批流程依托系统自带的规则运行，更具有强制性，可公开各个审批时间节点的业财行为，有助于发现企业战略执行中存在的问题，继而防范风险，提质增效。

（三）有助于革新企业的经营发展模式

业财融合以价值创造理论为指导，强调对业务及财务流程内低附加值的环节进行规模化管理，并控制各环节的成本驱动因素，以此提升企业整个价值链的价值创造能力。在当下市场经济条件下，市场饱和度明显提升，企业若想通过业务扩张、产品增值等形式获得高于同行业的盈利水平，需要为此投入大量的人力、物力及资金，在瞬息万变的市场中，决策失误、计划不足都会导致企业面临巨大的经济损失。业财融合为企业的经营发展提供了新视角，即以价值为导向，以成本控制为主要策略，兼具风险防范及预警、运行效率提升，以内部管理的优化与完善、内部各单元的协同运行为着力点，降低企业生产、营销等各个价值链环节的成本、资源消耗，使得各个环节价值效益最优化，并增强企业内部的凝聚力、向心力，从内部构建坚实可靠的组织架构，进而由内而外地应对市场挑战、获得难以复制、高于同行业平均水平的竞争实力。

二、业财融合过程中存在的问题

（一）全面预算管理体系不完善

全面预算管理是涉及计划、组织等各项事务，将战略融入企业经营管理与业务中的现代化管理模式，可为业财融合提供制度、机制与体系保障。但当前部分企业全面预算管理流于表面，尚未挖掘其深刻内涵与价值。一是在预算编制层面对于企业战略目标的细化不到位，预算指标不符合业务特点，导致业务部门不了解其职责与工作细则，限制了企业战略的落地；二是在预算执行层面缺乏全过程、跟踪式监督，业务部门存在虚假预算、预算超支的现象，加之财务部门财务分析工作切入时机滞后，不了解预算偏差产生的本质原因，无法对业务部门的预算执行予以指导，在主客观因素的作用下，业务部门预算执行情况较差，不能发挥预算的监督、管控作用；三是在预算绩效考核层面，预算与绩效考核“两张皮”，无法起到约束、激励职能。

（二）业财融合信息化建设不足

无论是财务管理，还是业财融合，都需要海量数据处理、分析系统的支撑。主要原因在于新时代背景下财务管理工作由核算转变为综合性管理，需要以企业内外部数据为基础评估战略、风险等。业财融合也需要实现业务与财务数据的整合。但当前部分企业业财融合信息化建设不足，即使有意识的构建财务共享服务中心，但是管理模式封闭、数据共享程度较低，企业内部ERP系统、人力资源系统、门户网站、客户系统、生产系统、绩效管理系统之间的数据传输存在壁垒，无法实现财务管理与企业经营管理的联动与相互促进。同时，业务与财务数据口径不一，具体表现为格式不一，转化困难；业务人员提供的业务数据，与财务人员形成的财务数据关注点不同，两者目标存在差异，导致业财沟通不善；业财数据挖掘不深入，为借助大数据构建业务与财务工作的隐性关联，导致数据应用价值偏低。

（三）重财务会计，轻管理会计

我国对管理会计的研究与实践起步较晚，再加上企业长期以来实行粗放式管理，以生产经营业务为核心，对于财务管理的转型、管理会计的应用等有所忽视，导致当前企业存在重财务会计，轻管理会计的问题。一方面，财务会计侧重于对生产经营业务的核算，仅仅是对生产经营的时候检查与反映，没有发挥事前控制、风险预警、决策支持的作用；另一方面，管理会计工具使用效率偏低，如作业成本法、精益生产、价值链分析、标准成本法、平衡记分卡等，这些管理会计工具都涉及到业财融合的不同方面，且囊括企业所有经营管理环节与业务阶段，可将成本控制、风险防范的理念由上至下渗透至基层，以此在企业内部形成强大的合理，不同岗位员工在各司其职、恪尽职守的基础上将自身价值与企业价值构建为共同体，致力于促进企业发展。而管理会计工具应用效率低，将会制约业财融合，阻碍企业现代化发展。

（四）业财融合团队建设滞后

业财融合团队不同于财务团队、业务团队，其基本目标为推进业财融合，工作方法为整合数据、流程再造、提供指导。业财融合团队的工作更加繁琐、复杂，例如在流程再造中，需要梳理企业业务价值链，从中发现问题，以业财融合理念为指导实现价值在各项活动上的传递，在此过程中需要业财融合团队具有高度的市场洞察力、服务意识、专业知识与技能、良好的职业操守与端正的职业态度，深刻认识到业财融合的重要性，才能够适应新的工作环境，切实发挥业财融合的作用。当前部分企业并未设置独立的业财融合团队，即使打造了业财融合办公室，但其内部成员素养参差不齐，财务人员一般由会计基础核算人员而来，缺乏财务管理、管理会计等相关知识储备，不懂业务流程及特点，与业务人员、其他职能部门沟通时，基于可能因理解偏差造成歧义，引发矛盾。

三、构建业财融合的基本路径

（一）构建全面预算管理体系

全面预算管理囊括预算控制、绩效评价、财务审核、成本控制、风险防范等职能，是一项较为复杂的工程，需要企业完善顶层设计与统筹规划，并且需要财务管理人员的全程参与。首先，在预算编制阶段，财务管理人员与战略部门沟通协作，通过分析历史经营数据、预测未来发展情况等制定企业五年战略，并将其细化为年度执行计划。借助平衡记分卡、战略地图等管理会计工具将战略目标转化为预算指标，下达预算编制通知并指导各部门编制预算。其次，在预算执行阶段，财务管理人员与绩效管理人员同步实行，二者间信息互通、数据共享，从多维度、多层面反映、考察部门预算执行情况，如若发现预算超支、虚假预算、费用支出不合规，一方面财务人员分析问题，提出整改建议；另一方面绩效管理人员收集绩效信息，记录部门行为。最后，在预算绩效考核阶段，财务人员与各职能部门领导者、绩效管理人员等共同分析预算偏差，如生产成本支出超标，可能因生产部门物料消耗过大，也可能为采购部所采购的物料价格过高，也有可能为运输部门运输过程中损耗过大，在了解实际情况，分析偏差成因后，将责任落实到具体部门，再结合财务、业务数据，对相关责任人追责。同时，将考核结果与个人薪资等挂钩，倒逼各部门、各岗位人员严格遵守企业规章制度，践行业财融合。

（二）加强业财融合信息化建设

为实现企业内部信息的流通与外部信息的链接，建议企业构建财务共享服务信息平台。一方面，全面梳理企业现有的信息系统，将各系统集成在信息中心，各项业务均可在线上完成资金支付申请、财务审批等，并可借助系统内嵌的自动化审批流程实现自主审批报销，能够将财务人员从复杂、大量的审批工作中抽身，使其投入到风险防控、成本控制等高附加值的事务中；另一方面，注重外部信息的使用及内部信息的对外公示。为保证企业合规经营，应积极向投资者、政府相关部门、公众等公示信息，树立良好的企业形象。同时，中心人员要善于运用外部信息，如媒体对企业的评价、竞争对手数据等分析企业发展所面临的挑战、现有的机遇等，以此为企业调整战略及经营方向提供支持。

（三）加大管理会计工具应用力度

管理会计工具应用的根本目标在于帮助企业快速、精准地解决各项经营业务环节中存在的问题，帮助企业实现战略目标。各项管理会计工具适用于不同的企业、业务阶段，例如标准成本法适用于产品种类较少、生产环节较为集中的企业；滚动计划与预算则适用于大型企业集团。企业财务管理部门需要全面掌握企业实际情况、行业趋势等，立足实际。聚焦问题，针对企业经营业务中薄弱环节、关键的财务控制点等合理、科学的选择管理会计工具。如在设备成本管理中可应用生命周期成本管理法，将生产成本归集到每一台设备上，从设备采购到报废全流程实施成本控制，可有效提升成本管理效率。

（四）打造高素质业财融合团队

业财融合团队的打造要基于企业战略，以业务与财务的协同及有机整合为核心，并发挥信息化平台的作用，为此，建议企业打造战略+业务+综合三级业财融合团队。其中战略财务与战略部门对接，参与到战略制定的全过程，从财务维度分解战略目标，制定年度财务计划，并下达给各个职能部门；业务财务与业务部门对接，负责业务处理、业务流程改造，所有工作以财务战略为导向，以价值最大化为根本目标；综合财务负责收集整合信息，不仅包括业财信息，还包括外部信息等，如收集税务政策、税法信息等，为业务财务的纳税筹划提供数据支持。三级业财融合团队可保证业财融合目标明确，各岗位职责清晰、分工合理。

四、业财融合的支撑条件

（一）健全业财融合运行机制

业财融合实行的要点在于业务与财务部门相互理解、了解、沟通。为此，建议企业站在经营管理的层面健全业财融合运行机制。其一为沟通机制，以会议、座谈会为主，要求财务与业务部门在日常工作中加强沟通，针对重点项目、重点业务环节等开展会议，共同商讨；其二为培训机制，财务管理部门针对业务流程的改造等对业务人员进行培训，指导其按照新流程开展工作，采用柔性化管理方式提升其配合程度；其三为联签机制，明确财务管理部门在业务开展中的职责，重大项目需财务及业务人员签名后共同予以确认，以此增强财务与业务部门的相互依存、相辅相成。

（二）创设降本增效的企业文化

业财融合为企业经营发展提供了新视角，即从成本控制层面提升企业价值。为此，企业需要将价值理念、降本增效的理念根植于企业员工的头脑中，通过定期开展降本增效比拼、座谈会、榜样表彰等活动加大业财融合宣传力度，提升员工风险及成本意识，以企业文化的隐性教育价值增强内部凝聚力。

（三）寻找业财融合的切实点

医学上一直讲究“对症下药”，企业的业财融合建设也需要找准切实点，这样的业财融合建设才会高效率高效益。笔者认为企业的业财融合建设可从全面预算管理、内控建设、固定资产管理等三方面持续推进。一是企业的全面预算管理，企业的全面预算管理需要企业各部门全体干部员工一起参加，这更可以加深各部门各岗位的协作，进而更好的做好企业预算管理工作。二是企业的内控建设。内控建设同全面预算管理一样也是一项全员参与的工作，通过全员参与，内控建设才能发挥真正的作用与价值。三是国定资产管理。企业每个部门每个岗位都需要资产设备的协助下进行工作，因而固定资产管理也是一项全员参与的工作，在全员共同努力下才能保证账实一致，充分发挥资产设备的功能作用。

五、结语

深化财务管理，即积极运用管理会计工具，完善全面预算管理体系，将财务管理的职能渗透至企业各项经营活动、各个业务阶段内，控制各环节成本驱动因素，防范经营与业务风险，推进业务与财务工作的多维度、全方面融合，能够从成本降低层面提升企业价值创造能力，为企业的高质量、可持续发展，以及履职尽责能力的提高提供坚实、持续、稳定的原动力。

参考文献：

[1]史晓燕.业财融合下企业财务管理的对策[J].中国乡镇企业会计，2021（02）：51-52.

[2]刘巍巍.推进业财融合精细化财务管理的措施分析[J].财会学习，2021（04）：32-33.

[3]曾祥兴.大数据时代背景下企业业财融合一体化建设研究[J].中国商论，2020（05）：33-34.

[4]冷继波，杨舒惠.“互联网+”背景下业财融合管理会计框架研究[J].会计之友，2019（12）：19-23.

[5]张岩珠.企业财务管理中“业财融合”问题分析[J].纳税，2020（24）：119-120.

[6]杨霞.企业财务管理中的业财融合问题分析[J].中国市场，2020（24）：143-144.

[7]曲鑫.企业财务管理中业财融合问题和对策研究[J].今日财富，2020（14）：84-85.

[8]王娟娟．论如何通过加强业财融合提升财务管理水平[J].中国乡镇企业会计，2019（07）：110-111.

[9]李丹丹.加强业财融合提升企业财务管理水平研究与探析[J].现代国企研究，2019（06）：32.

[10]陈凤娟．通过加强业财融合提升财务管理水平[J].企业科技与发展，2019（03）：234-235．

财务业财融合的问题篇5

本文基于我国的金融市场环境下，首先对商业银行个人理财业务进行简述，介绍商业银行个人理财业务种类。其次，详细介绍我国商业银行个人理财业务的发展现状，挖掘其存在的问题。最后，解决商业银行个人理财业务目前存在的问题，给出完善个人理财业务的政策建议。

关键词：商业银行；个人理财；预期收益率

一、商业银行个人理财业务概述

（一）商业银行个人理财业务的含义

个人理财业务是商业银行在了解客户财务状况、投资要求的基础上，充分运用银行的资源和优势，为客户制定详细的理财方案，协助客户使其个人财产得到保障并升值。个人理财业务的实质是一种服务，银行通过向客户提供这种个性化服务获得收益。现在个人理财业务已成为商业银行零售业务的核心，个人理财业务主要包含两个重要组成部分：产品和服务。在商业银行个人理财业务中，产品和服务是不可分割的整体。

（二） 个人理财业务的种类

1. 理财顾问服务

是指商业银行为了获取自己的收入而向投资者提供的财务分析与规划、投资理财咨询、个人理财产品推销等专业化服务，然后按之前约定的价格收取费用。它是一种为个人投资者量身定制的专业，与那些商业银行为销售人民币产品、外汇产品等进行的产品介绍、宣传和推介的普通业务咨询活动有很大的不同。

2. 综合理财服务

是指商业银行在向客户提供理财顾问服务的基础上，全面了解客户的委托要求并接受授权，对客户的财务状况和风险承受力进行全面了解，根据现财方法和工具为客户量身定制投资计划，并且要根据市场变化对理财计划进行适时调整，但风险由客户自己承担。

二、商业银行个人理财业务的发展现状

2002年，招商银行推出了我国第一个个人理财业务产品“金葵花”，受到了很多高端客户的推崇，同时成为了当年金融界的热点问题，此后，各大商业银行纷纷效仿，从而开启了我国商业银行个人理财业务发展的第一个热潮。近年来，随着我国国民经济的快速发展，随着金融业逐步对外开放，随着银行间的竞争不断加剧，个人理财业务得到了快速发展，市场规模不断扩大，并逐步成为我国商业银行产品创新和服务创新的主要方向。我国商业银行个人理财业务发展特点如下：

首先，个人理财产品市场规模不断扩大，随着我国经济水平的不断发展，人民生活水平不断提高，商业银行个人理财业务也不断向前迈进。面对越来越多的市场需求，其市场规模不断扩大。其次，城商行逐渐成为发行主力，2014年，城商行理财产品发行总数所占比重越来越大，靠着在预期收益率及发行银行数量上的优势，在发行总量上超过了国有银行，占比高达34.43%，位居第一。最后，非保本型理财产品成为市场主流，随着经济水平的不断发展，人们个人收入的不断增长，人们对风险的厌恶程度逐渐下降，越来越多的人愿意承担更多的风险去获得更高的收益。统计数据显示，2014年非保本理财产品所占比例平均水平达到69.17%，相比2013年的60.21%大幅增加。

三、我国商业银行个人理财业务发展存在的问题

（一）我国个人理财业务的市场环境还不够成熟

在国外，金融市场是自由化的，商业银行的资本渠道十分广泛，同时涉及许多领域，所以外资的商业银行大都采取混合经营模式。而中国的银行、保险、证券则是作为金融市场的三个部分各自经营着，彼此分开。分业经营的方式确实在一定程度上控制了风险，但同时也制约了金融业内部的交叉发展和相互促进。并且，这种经营方式限制了资金的流动范围，资金价值的最大化更是无从谈起，可以说是从客观上、从制度上约束了我国商业银行个人理财业务的发展。

（二） 金融人才的匮乏，专业人员从业素质有待提高

商业银行个人理财业务涉及的内容十分广泛，不仅包括投资规划、资金分配，还包括证券投资、房地产投资、税务问题处理等多个方面，是技术高、知识密集的全新综合性业务。它要求理财规划师具有很强的专业知识以及对未来发展趋势较强的预测能力，要求理财服务人员对理财产品有充分的了解，掌握各种基础金融工具的特点。由于我国培训专业金融人才的机构比较少等方面的原因，引起金融人才的缺乏，进而使金融创新成了难题，这也是我国商业银行个人理财业务面临的重要问题。

（三）宣传力度不够，人们对个人理财的认识尚浅

目前我国商业银行对个人理财业务的宣传大多在网点内进行，在客户到银行办理业务时向客户推荐理财产品，这样传统的宣传方式使得很多客户并不了解理财产品，对它的风险认知也很模糊，对理财产品产生了不信任的态度，从而拒绝理财产品，依旧只保守地信任银行存款这个基础工具。如何让原本不信任理财产品的客户了解个人理财业务，进而信任个人理财业务是商业银行应该思考的问题。

四、针对存在问题提出的解决办法

（一）加强横向联合以减小分业经营的限制

西方商业银行的经营模式普遍采用是混业经营的方式，但我国目前的市场情况还不具备实行混业经营的条件，只能分业经营，在这种情况下，商业银行要加强和保险公司、证券公司的合作，提高合作的深度和广度，从而拓展金融创新的空间。比如商业银行可以与保险公司合作，创新同时具备流动性、保障性的保险产品，目前一直在银行柜台销售的变额寿险就是银行和保险公司合作的一个产品，集保障性与收益性与一身。

（二） 注重专业人才的培养，建立奖励机制

高水平的专业理财团队是推动我国商业银行个人理财业务发展的重要力量，培养一批高素质、全能型的理财人才将促进理财业务的发展。目前，我国商业银行中的理财人员大多数是从刚毕业没有工作经验的大学生中选的，虽然具备较好的学习能力，但对银行业务并不熟悉，缺乏金融理财知识，不利于商业银行个人理财业务的发展。因此，商业银行应加强对现有客户经理的培训。

（三）细分客户群体，改进营销策略

市场细分是商业银行以消费者的某些特征或变量为依据，把整个金融市场划分为不同需求的消费者群体，以便商业银行采取有针对性的营销策略，更好地满足投资者的理财需求。进行市场细分可以使银行对个人理财市场有一个全面的了解，有效整合客户资源，从而增强市场竞争力。在营销途径和策略的选择上，银行要加大理财产品的宣传力度，拓宽理财产品推广渠道，告别过去单一的营销方式。（作者单位：天津财经大学）

参考文献：

[1] 蔡栋梁.商业银行个人理财业务发展的对策[J].山东社会科学，2013，58（12）：80.

[2] 戴国强.商业银行经营学[M].北京：高等教育出版社，2007：147～149.

[3] 黄涵西.我国商业银行个人理财业务对策分析[J].时代金融，2014，43（541）：164.

[4] 霍晓庆.浅析我国商业银行个人理财业务[J].时代金融，2014，121（543）：95.32.

财务业财融合的问题篇6

一、融资财务管理时期（1900-1950）

融资财务管理时期研究的重点一是融资，二是法律。

20世纪初期，西方国家股份公司迅速发展，企业规模不断扩大，市场商品供不应求。公司普遍存在如何为扩大生产经营规模筹措资金的问题。当时公司财务管理的职能主要是预计资金需要量和筹措公司所需资金，融资是当时公司财务管理理论研究的根本任务。从一定意义上讲，当时财务管理问题就是融资管理问题，融资管理问题就是财务管理问题。因此，这一时期称为融资财务管理时期或筹资财务管理时期。

适应当时的情况，各个公司纷纷成立新的管理职能部门——财务管理部门，独立的公司理财活动应运而生。财务管理理论研究的重点也主要是融资问题。1910年美国学者米德（Meade）出版了本世纪第一部专门研究公司筹资财务管理的著作《公司财务》，1938年戴维（Dewing）和李昂（Lyon）分别出版了《公司财务政策》和《公司及其财务问题》。这些著作主要研究企业如何卓有成效地筹集资本，形成了以研究公司融资为中心的“传统型公司财务管理理论”学派。索罗门（Solomon）认为这种“传统财务研究”给现代财务管理理论的产生与完善奠定了基础。但这种财务理论忽视资金使用问题，存在很大的局限性。

1929年爆发的经济危机和30年代西方经济的不景气，造成众多企业破产，投资者损失严重。为保护投资人利益，西方各国政府加强了证券市场的法制管理。如美国1933年和1934年出台了《联邦证券法》和《证券交易法》，对公司证券融资作出严格的法律规定。此时财务管理面临的突出问题是金融市场制度与相关法律规定等问题。财务管理首先研究和解释各种法律法规，指导企业按照法律规定的要求，组建和合并公司，发行证券以筹集资本。因此，西方财务学家将这一时期称为“守法财务管理时期”或“法规描述时期（DescriptiveLegalisticPeriod）”。

1929年至1933年的经济危机，也使如何维持公司生存成为投资者和债权人关注的首要问题。危机使许多公司意识到，财务管理的任务并不仅是融资问题，还应包括对资金的科学管理与使用，只有注重资金的使用效益，保持资本结构的合理性，严格控制财务收支，才能使经营立于不败之地。这样，30年代后，财务管理的重点开始从扩张性的外部融资，向防御性的内部资金控制转移，各种财务目标和预算的确定、债务重组、资产评估、保持偿债能力等问题，开始成为这一时期财务管理研究的重要内容。

一些专家、学者根据30年代后出现的这种趋势，认为30年代后西方财务管理理论进入了新的发展时期。实际并非如此。直到40年代未，公司财务管理的理论与方法仍然没有实质性进展。财务管理的重点仍停留于外部融资，财务理论的内容仍以介绍法律、金融市场和金融工具为主。至于怎样提高资金使用效率和强化内部控制等问题，尚未达到应有的重视程度。因此笔者认为，筹资财务管理时期长达50年。

二、资产财务管理时期（1950-1964）

50年代以后，面对激烈的市场竞争和买方市场趋势的出现，在总结历史经验教训基础上，财务经理普遍认识到，单纯靠扩大融资规模、增加产品产量已无法适应新的形势发展需要，财务经理的主要任务应是解决资金利用效率问题，做好资金利用的决策。公司内部的财务决策上升为最重要的问题，而与融资相关的事项已退居到第二位。这样，公司财务决策与生产决策、营销决策一起，构成决定公司生死存亡的三大决策支柱。美国各大公司纷纷设立财务副总经理，由其制定公司的重要财务方针和计划，编审财务控制预算和评估重大投资方案等。基于这一原因，西方财务学家将这一时期称为“内部决策时期（InternalDecision-MakingPeriod）”或“综合财务管理时期”。

在此期间，资金的时间价值引起财务经理的普遍关注，以固定资产投资决策为研究对象的资本预算方法日益成熟。最早研究投资财务理论的美国人迪恩（JoelDean）于1951年出版了《资本预算》，对财务管理由融资财务管理向资产财务管理的飞跃发展发挥了决定性影响。此后，财务管理的中心由重视外部融资转向注重资金在公司内部的合理配置，使公司财务管理发生了质的飞跃。由于这一时期资产管理成为财务管理的重中之重，因此称之为资产财务管理时期。

这一时期，西方财务理论获得较大发展，主要的财务管理学家有美国的洛夫（Lough）、英国的罗斯（Rose）、日本的古川荣等。

50年代后期，对公司整体价值的重视和研究，是财务管理理论的另一显著发展。实践中，投资者和债权人往往根据公司的盈利能力、资本结构、股利政策、经营风险等一系列因素来决定公司股票和债券的价值。所以，遇有重大决策时，首先必须评估决策对公司价值将会产生何种影响。由此，资本结构和股利政策的研究受到高度重视。1958年至1961年米勒（Miller）和另一财务学者（Modigliani）经过大量实证研究，提出了著名的M-M定理，即在有效的证券市场上，公司的资本结构和股利政策与其证券价值无关。西方财务界对此反响强烈。最初该定理被看作是离经叛道的奇谈怪论，但今天它已被学术界公认为显而易见的道理，大多数财务学者认为它是财务管理理论中最重要的贡献，奠定了现代公司财务理论的基础。

总之，在这一时期。以研究财务决策为主要内容的“新财务论”已经形成，其实质是注重财务管理的事先控制，强调将公司与其所处的经济环境密切联系，以资产管理决策为中心，将财务管理理论向前推进了一大步。

三、投资财务管理时期（1964-1979）

第二次世界大战结束以来，科学技术迅速发展，产品更新换代速度加快，国际市场迅速扩大，跨国公司日益增多，金融市场日益繁荣，市场环境日益复杂，投资风险日益增加，企业必须更加注重投资效益，规避投资风险，这对已有的财务管理提出了更高要求。60年代中期以后，财务管理的重点转移到投资问题上，因此称为投资财务管理时期。

早在1952年，马考维兹（H．Markowitz）就提出了投资组合理论的

基本概念。1964年和1965年，美国著名财务管理专家夏普（WilliamF．Sharpe）和林特纳（J．Lintner）在马考维兹的基础上做了深入研究，提出了“资本资产定价模型（CapitaIAssetsPricingMode1，简称CAPM）”。这一理论的出现标志着财务管理理论的又一飞跃发展。

投资组合理论和资本资产定价模型揭示了资产的风险与其预期报酬率之间的关系，受到投资界的欢迎。它不仅将证券定价建立在风险与报酬的相互作用基础上，而且大大改变了公司的资产选择策略和投资策略，被广泛应用于公司的资本预算决策。其结果，导致财务学中原来比较独立的两个领域——投资学和公司财务管理的相互组合，使公司财务管理理论跨入了投资财务管理的新时期。

70年代后，金融工具的推陈出新使公司与金融市场的联系日益加强。认股权证、金融期货等广泛应用于公司融资与对外投资活动，推动财务管理理论日益发展和完善。70年代中期，布莱克（F．B1ack）等人创立了期权定价模型（OptionPricingMolde1，简称OPM）；罗斯提出了套利定价理论（ArbitragePricingTheory）。在此时期，现代管理方法使投资管理理论日益成熟，主要表现在：一是建立了合理的投资决策程序；二是形成了完善的投资决策指标体系；三是建立了科学的风险投资决策方法。

一般认为，70年代是西方财务管理理论走向成熟的时期。由于吸收自然科学和社会科学的丰富成果，财务管理进一步发展成为集财务预测、财务决策、财务计划、财务控制和财务分析于一身，以筹资管理、投资管理、营运资金管理和利润分配管理为主要内容的管理活动，并在企业管理中居于核心地位。1972年，法玛（Fama）和米勒（Miller）出版了《财务管理》一书，这部集西方财务管理理论之大成的著作，标志着西方财务管理理论已经发展成熟。

四、财务管理深化发展的新时期

80年代后，企业财务管理进入深化发展的新阶殷，并朝着国际化、精确化、电算化、网络化方向发展。

1．通货膨胀财务管理一度成为热点问题。70年代和80年代初期，西方世界普遍遭遇了旷日持久的通货膨胀。价格不断上涨，严重影响到公司的财务活动。大规模的持续通货膨胀导致资金占用迅速上升，筹资成本随利率上涨，有价证券贬值，企业融资更加困难，公司利润虚增，资金流失严重。严重的通货膨胀给财务管理带来了一系列前所未有的问题。70年代未和80年代早期，西方各国开展了关于通货膨胀条件下怎样进行有效财务管理的研究工作。严酷的经济现实迫使企业财务政策日趋保守。财务管理的任务主要是对付通货膨胀。21世纪一旦发生严重通货膨胀，通货膨胀财务管理仍将大行其道。

2．国际财务管理成为现代财务学的分支。伴随现代通讯技术和交通工具的迅速发展，世界各国经济交往日益密切，公司不断朝着国际化和集团化的方向发展，国际贸易和跨国经营空前活跃，在新的经济形式下，财务管理理论的注意力转向国际财务管理领域。80年代中后期以来，进出口贸易融资、外汇风险管理、国际转移价格问题、国际投资分析、跨国公司财务业绩评估等，成为财务管理研究的热点，并由此产生了一门新的财务学分支——国际财务管理。随着21世纪经济全球化时代的到来，国际财务管理将更加得到重视和发展。

3．财务风险问题与财务预测、决策数量化受到高度重视。80年代中后期，拉美、非洲和东南亚发展中国家陷入沉重的债务危机，前苏联和东欧国家政局动荡、经济濒临崩溃，美国经历了贸易逆差和财政赤字，贸易保护主义一度盛行。这一系列事件导致国际金融市场动荡不安，使企业面临的投融资环境具有高度不确定性。因此，企业在其财务决策中日益重视财务风险的评估和规避，其结果，效用理论、线性规划、对策论、概率分布、模拟技术等数量方法在财务管理工作中的应用与日俱增。

财务业财融合的问题篇7

【关键词】中小企业；财务会计管理；问题；措施

随着市场经济的不断改革发展，我国众多中小企业迅速兴起，在这样的条件下，中小企业有了更为广阔的发展空间，但是同时相对的也承受了更大的财务风险，例如中小企业普遍存在财务控制能力弱、财务人员素质偏低、企业融资困难等问题，本文就是根据这些具体问题，相对应提出进一步有利于完善中小企业发展的财政对策，建立科学规范合理地财务管理体系，以此来保证中小企业在激烈的市场竞争环境下积极健康地可持续发展。

一、中小企业财务会计管理中存在的问题

（一）中小企业融资困难

“融资难”问题是一直长期困扰中小企业的大问题，之所以造成中小企业融资困难的原因有以下几点：一是关于融资的政策环境和法律法规建设相对还不够健全，缺乏有效的信用担保机构和完善的融资服务体系，商业银行对于中小企业进行申请贷款的审核十分严格，银行为了将这种放贷风险降低，常常不愿意贷款给这些规模相对比较小、信用等级比较低的中小企业。二是中小企业融资时间周期比较短、次数频繁并且金额比较小，而银行的贷款审批手续又相对比较繁杂，所以有时候即使申贷成功了，中小企业的商机已经错过。

（二）中小企业内部控制制度薄弱

在一个公司内实施财务内部控制，主要目的是为了保证企业资产的安全完整，提高会计信息质量，确保我国各项法律法规和企业的经营管理政策有效执行，同时也是为了有效规避风险，提高企业的经营管理效率，实现企业制定的经营管理目标。由此可见，对于企业来讲，加强企业财务内部控制有多么重要。但是由于我国的中小企业很大部分都是民营企业，这些企业由一个人或者少数人控制，甚至有些是家族企业，全由家里人控制。在这种情况下，企业的经营角色的经营管理理念就会比较混乱，而且主观随意性十分大。这样的企业对于财务管理制度缺乏系统的认识和研究，这就导致企业内部财务管理人员权责不清楚、越权行事的事情时有发生，并且一旦财务方面出了问题，互相推诿，都不承担责任，造成企业财务管理混乱、会计信息作假等情况发生。

（三）中小企业财务人员素质相对比较低

目前，我国大部分的中小企业普遍存在着财务人员配备不合理、财务人员专业知识水平不够等问题，甚至有些中小企业的财务人员都是由亲近的人或者亲戚来担当。并且通过调查发现，多数中小企业的财务会计人员都没有经过专业系统的学习，更加没有上岗证和会计专业技术职称。而会计作为一项专业性很强的工作，要求会计从业人员必须要掌握会计实录知识、会计电算化知识、财经法规知识等。但是当前我国的中小企业财务会计管理人员，普遍存在综合素质低的问题，这已经成为企业财务管理中的一个十分严重的问题。

二、解决我国中小企业财务会计管理问题的有效对策

（一）完善相关法律法规，为中小企业经营发展创造良好的环境

我国中小企业经营规模通常都比较小、资金运营能力比较差，在激烈的市场竞争环境下，低于奉献的能力也比较差。因此，这就需要国家完善相关的法律法规，制定稳定的融资机制来给予我国中小企业相对的扶持。比如国家可以为中小企业制定特定用途资金和互助基金等。还有国家要加快脚步建立中小企业信用担保体系，在建立这个体系过程当中，要着重引导中小企业增强信用观念，主动提高自身信用等级，为企业经营发展创造良好的信用环境。三是企业要积极去拓宽企业融资渠道，首先可以加强与大企业的沟通和联系，俗话说的好“大树底下好乘凉”，中小企业可以用大型企业做后盾，借助其信用为自身进行担保，以求获得商业银行贷款。其次还可以加强与金融机构的联系，通过相关活动让银行了解企业的经营状况，并取得相关金融机构的信任，以此来获得融资。

（二）建立健全中小企业的财务管理制度

俗话说得好“没有规矩不成方圆”，任何行业都有行规，任何企业都需要制定规范完善的管理制度去监督。在我国中小企业中，财务管理方面始终都存在着比较多的问题。尤其是企业财务管理中的内部控制问题尤其突出。在一个企业中，想要加强企业财务内部控制问题，首先领导要明确财务管理在企业经营中担当的重要角色，对于企业资金加强管理，还要定期进行必要的财务结算，甚至可以采取随时记录并且按月对财务问题进行总结的方式，这样做能够及时发现企业财务工作中产生的问题并进行处理。其次，领导在企业财务人员的应用中，不应该任人唯亲，应该选择专业的财务工作人员，并且要制定清晰明确的岗位职责和工作内容，只有权责清晰，才能够有效提高工作效率。同时，当有问题发生时，也不会出现互相推诿，拒不认账的现象。最后，企业应该设置独立的审计部门，对财务人员的工作实施有效的监督，保证财务工作人员制作的会计信息真实性。

（三）提高财务人员的素质水平

中小企业在对财务人员的聘用上，一定要规范合理，绝对不可以任人唯亲。首先中小企业在招聘财务人员，一定要对财务人员的专业素质进行考核。同时并要求财务人员必须具有从事财务、会计等相关的工作经验。除此之外，企业的招聘的财务人员必须具有会计从业资格证或者其他相关的财务专业技术职称。其次，聘用财务人员不单单要考量其专业财务水平，还须要考量财务人员的品质和道德素质，财务工作本身就是和企业的资金打交道，所以财务人员的职业道德施恩重要。最后，对于聘用的财务人员，除了要制定规范的规章制度让其遵守之外，还要定期对其进行培训，企业绝对不可以因为自身规模过小，就不重视培训的重要作用。企业可以通过专业的财务培训，让财务人员获得最新的财务管理理念和提高自身的财务专业水平。

三、结论

随着我国市场经济的不但改革和发展，社会的整体经济水平也在稳步提高。因此，中小企业如果想要在日益激烈的市场竞争条件下，获得一席之地，实现企业的积极稳定健康发展，就必须为企业的财务会计管理创建相对宽松有利的发展环境，并且要对企业财务会计管理工作中存在的问题展开仔细的分析和研究，如财务管理中的内部控制问题、企业融资问题、财务人员素质问题等，然后根据这些具体问题制定可行性的应对措施，为中小企业的财务会计管理工作提供帮助，让其在市场经济环境下健康蓬勃发展，从而促进社会主义经济发展。

参考文献

[1]张小兰.中小企业财务会计管理中存在的问题及对策[J].东方企业文化.2015.02:159+161.

[2]王革.中小企业财务管理中存在的问题和解决措施[J].黑龙江对外经贸.2011.05:144-145.

财务业财融合的问题篇8

（佳木斯大学国际教育学院，黑龙江 佳木斯 154007）

摘　要：企业财务风险的控制问题是财务领域中的重要研究课题。在过去的近四十年中，金融风险，严重影响企业的经营，金融市场的稳定，乃至整个国家经济安全。在中国，随着社会主义市场经济体制的建立，企业金融风险已成为一个严重的问题。在市场经济条件下，企业面对的是非常复杂的，变化的社会和经济环境，企业不能得到它的开展经营活动所需要的各种信息，其财务活动面临的不确定性，金融活动的结果也将具有随机性和风险性，从而使企业能获得收入，也可以受益，甚至倒闭。在此基础上，分析了中小企业存在的财务风险现状，如销售收入持续下跌；非正常的存货积压；应收账款大量增加；经营性现金流量不足以抵偿其到期流动性债务，进而分别从资金周转风险、筹资风险和投资带来的风险三个方面分析了中小企业存在的财务风险，同时对中小企业财务风险的成因进行了分析，从成因来说，如内部关系混乱缺乏科学性；内部财务监控机制不健全；理财活动未与外部经济环境相适应，最后提出了解决财务风险问题的对策及建议，如建立明确的产权制度；建立财务风险预警系统；建立合理的激励机制与约束机制。

关键词 ：中小企业；财务风险；激励机制

中图分类号：F235文献标志码：A文章编号：1000-8772（2015）10-0177-02

收稿日期：2015-02-10

作者简介：臧建玲（1965-）女，硕士，研究方向：财务会计理论与实务；田鑫（1991-）女 黑龙江鹤岗人，本科生， 研究方向经济学（会计学）。

纵观中小企业财务风险管理研究，国内外学者从不同的角度、运用不同学科的专业知识和方法对有关问题进行了研究。但是我国中小企业财务风险管理还缺乏比较系统的研究。由于存在层层的委托代理关系，财务风险通过委托代理关系链在中小企业内部产生、积聚、传导、放大和扩散，具有“金字塔”效应和“多米诺骨牌”效应的特征。如何控制风险和利用风险，实现中小企业价值最大化和可持续发展是亟待解决的问题。文章主要是从财务风险入手，提出中小企业财务风险投资存在的问题，并对于财务风险存在的不同成因，采取有针对性的策略。使中小企业的财务更加稳定，在中国经济发展的现阶段，财务风险是广大企业的十分关注的部分，对于研究财务风险的成因具有很强的运用价值与现实意义。

一、中小企业财务风险概述

（一）财务风险的含义

中小企业财务风险，实质是一种微观经济风险，是中小企业财务风险的集中体现，也是现代企业所面临的重要问题。企业财务风险的大小似乎是中小企业能否支付到期债务，以及是否会导致企业破产。这个定义是相对于传统金融理论和传统的经济环境基本相适应，我们称这一定义为狭义的财务风险。

（二）中小企业财务风险的基本特征

1.不确定性

财务活动本身具有连续性和复杂性，并作为金融活动的主体认识客观世界和有局限性，从而导致各种可能性和不确定性。企业财务风险的不确定性是指风险可能发生也可能不发生。

2.相关性

中小企业财务风险也不是一成不变的，它可以随着某些条件一起变化，或加强或削弱，也就是说金融风险不是常数，而是一个变量。中小企业财务风险与收益在一定条件下可以相互转化。风险是潜在的损失，但在一定条件下，由于主观因素的影响，可能避免损失，或减少风险造成的损失，从而获得较高的收入。

3.全面性

财务风险存在于企业财务风险管理的全过程并体现在多种财务关系上。资金筹集、资金运用、资金积累、资金分配等财务活动，都会产生财务风险。

4.共存性

风险与收益是成正比例关系，也就是说，高风险的项目，其收益也相应较高。如对高新技术项目的投资，风险较传统行业大得多，但其收益率也相应较高。

（三）财务风险的类别

1.从企业财务活动看，财务风险分为筹资风险，投资风险，操作风险和收益分配风险。融资风险是由于不同来源的资金分配而导致的低效率，使企业不能支付资金成本；投资风险是风险投资。

2.金融风险的产生和发展过程，金融风险分为潜在的金融风险，金融风险和金融危机的现实。潜在金融风险指的是潜在的问题，由于内部和外部环境的不确定性和潜在的金融问题产生的。

3.金融风险的影响因素，财务风险分为可控的和不可控的财务风险。可控财务风险是指企业通过一定的手段控制和规避风险，如应收账款可收回的可控风险；不可控财务风险是指企业控制和规避风险，如政治风险，战争险。

二、中小企业财务风险存在的问题

财务活动是中小企业一切生产经营活动的缩影，财务风险正是企业经营风险的集中体现。中小企业的财务活动分为筹资活动、投资活动、资金回收和收益分配四个方面。相应地，财务风险就分为筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险。

（一）企业资金结构不合理

目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的突出的问题。其主要原因：第一，负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差。第二，国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位。第三，大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。第四，缺乏财务管理战略。

（二）固定资产投资决策缺乏科学性

一是中小企业投资所需资金短缺。银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本。二是追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。三是投资盲目性，投资方向难以把握。在固定资产的投资决策中，由于中小企业对投资项目可行性缺乏周密的分析和研究，以及决策者的经验决策和主观决策等方面原因导致决策失误，致使资金无法收回，为企业带来财务风险，最终导致财务危机破产。财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。避免财务决策失误的前提是财务决策的科学化。

（三）中小企业赊销比重大缺乏有效控制

当前我国市场已普遍形成以买方市场为主导的形式。中小企业产品滞销现象十分严重，一些中小企业为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品，导致企业应收账款大幅增加，中小企业资产被债务人无偿占用，严重影响了资产的流动性和安全性，同时由于商业信用还未在我国中小企业间广泛建立，因此有相当比例的应收账款长期无法收回。

（四）企业存货结构不合理周转率不高

中小企业的流动资产中，存货所占的比重相对较大。中小企业的存货周转率不高将导致资金积压在存货上，不能正常运转，同时，中小企业还要承担市价下跌造成的损失，形成财务风险。另一方面企业必须为保管这些存货支付大量的保管费用，导致企业费用上升，利润下降。长期库存存货，企业还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的损失，由此产生财务风险。

三、中小企业规避风险的措施

（一）建立明确的产权制度

明晰的产权制度是建立在明确产权关系的基础上。经济关系是最基本的关系，人们的经济利益是体现财产所有权之间发生的经济关系以产权交易为基础。可见的产权关系是社会经济关系，是市场经济最基本的经济关系。中小企业作为社会经济组织，其动机和权益是产权关系，明确产权的基础是明确责任。明确责任，企业才能生产正常。目前，中小企业仍然存在产权形式不明确的问题。

（二）建立财务风险预警系统

中小企业首先必须建立财务预警机构，并遵循“责任人，责任独立”的原则，确保财务预警分析工作可以完成，而不受其他组织的干扰和影响。金融风险预警系统应该是开放性的，不仅包括内部财务信息还包括外部信息。关键是要不断更新信息系统，信息系统不断升级，以确保中小企业财务信息的及时性，准确性和有效性。中小企业在金融风险的处理中应采取紧急措施，选择有效的治疗方法和改进方案。其中：紧急措施主要是指面对金融危机和金融风险，应采取何种手段规避，控制局势的进一步恶化；救济主要是指如何采取有效措施减少损失，防止和避免再次发生类似的金融风险。建立和不断完善财务管理系统，以适应不断变化的财务管理环境，面对不断变化的财务管理宏观环境，企业应设置高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，树立现代中小企业大财务观念，健全财务管理规章制度，强化基础工作，正确处理财务与会计的关系，保证两者职能的有机结合，充分发挥财务的预策、决策、计划、控制等管理职能。同时广泛采用网络、计算机等现代管理手段，以防范中小企业财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。

（三）建立合理的激励机制约束机制岗位责任制

中小企业首先要解决材料动态问题，满足相关人员对材料的需求，包括：以货币形式，如工资加奖金、工资、位置消费；非货币形式；其他形式，如各种保险。其次，解决人员的精神需求，中小企业应采用目标激励，政治激励，荣誉激励。尤其是系统的奖励和处罚，采取罚款，扣除奖金的措施。企业要建立健全岗位责任制，是防范与化解财务风险的重要措施，保证会计信息可靠性和财务活动合法性的有效手段。建立健全岗位责任主要应做好以下几个方面的工作：一是根据中小企业的具体情况，科学合理的设计财务会计的岗位，制定相应的岗位责任制。二是财务管理岗位的设置要能动适应企业发展进步的需要，有效的支持企业的市场竞争，以达到预防和规避企业财务风险管理的要求。三是强化中小企业的价值管理，使之与中小企业的实物管理有机的结合起来，财务部门应与实物管理部门有机结合起来，采取有效措施及时解决出现的问题问，从而确保中小企业信息的真实性及决策的有效性，增强中小企业的抗风险能力。

（四）建立切实可行的投资决策机制

建立和完善中小企业内部控制制度可以规范财务行为，约束各种作业活动，维护中小企业整体利益。避免中小企业在财务信息的生成、成本费用的控制、财务的决策等方面出现的低效率重复现象。规避企业内部原因引发财务的风险。 做好项目可行性研究，运用科学的决策模型进行决策，防止因投资决策失误而产生的财务风险。投资决策不仅要考虑投资机会和风险还要考虑企业发展的目标和阶段，现有的投资规模、结构和管理情况。中小企业的管理或投资，业务发展速度快；在现金紧张的情况下，要注意控制投资规模和把握企业发展步伐，适当减少长期投资，将精力集中在主要竞争优势的培养，考虑投资少，见效快的项目，从而保证了企业资金良性循环，使中小企业业务增长获得稳定的金融支持。

参考文献：

[1] 仲伟周.论中小企业财务风险的经济学分析[J].当代经济科学；2013（1），52-55．

[2] 马胜，马晓平.企业生产经营风险的测评[J].工业工程；2013（2）79-80．

[3] 朱少英，梁戈夫，王逸.因素分析法与企业战略风险诊断指标体系的确定[J]；改革与战略；2012（4），46-47.