财务审计问题及整改措施范文

财务审计问题及整改措施篇1

一、专项活动组织与开展情况

(一)根据工作方案，公司对本次专项活动作出如下组织部署：

1、公司总经理组织召开动员会并作出具体部署，要求工作小组高度重视本次专项活动，切实查找存在问题与不足，制订整改措施并逐项落实到位，使公司财务会计基础工作得到进一步提高，财务检查工作自查报告。

2、公司财务负责人组织相关人员认真学习深圳证监局《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》(深证局发[2010]109号)(以下简称《专项活动通知》)、《关于填报<深圳辖区上市公司财务会计基础工作调查问卷>(以下简称《调查问卷》)、《关于深圳辖区上市公司财务会计基础工作常见问题的通报》(以下简称《常见问题通报》)和公司现有的各种财务制度与文件。

3、公司财务负责人布置专项活动工作安排，就自查阶段的分工、要求与时间安排等作出部署，要求相关人员按规定时间认真完成自查内容，形成工作底稿和初步自查情况提交财务负责人审核。

4、公司审计室按照工作方案的要求，制订审计计划并及时开展审计。

(二)根据工作方案，本次专项活动开展情况如下：

1、公司财务人员根据《调查问卷》与《常见问题通报》分类整理、汇总自查内容，开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告

2、财务部副经理对财务人员的自查工作底稿与自查结果详细复核，对自查发现存在的问题进行重点核查，并提出相应的自查核查结果，提交财务负责人审核。

3、财务负责人对财务部副经理的自查结果进行了审核，对自查底稿的内容完善提出指导意见，要求财务部按时提交专项活动自查报告。

4、按《工作方案》要求，财务部将自查底稿与自查报告提交公司审计室。

5、审计室按照制定的审计计划，依据深圳证监局相关文件要求对自查报告内容逐项稽核，并就与财务控制相关内容进行审核，同时向审计委员会报告专项活动开展情况，听取审计委员会对自查工作的指导，整改报告《财务检查工作自查报告》。

6、财务负责人就自查阶段工作开展情况、自查内容、发现问题或存在的不足、提出整改措施、期限和责任人等情况向总经理作出全面汇报;审计室就专项活动的稽核结果与建议形成内部审计报告提交董事会审计委员会审议，并向总经理作出通报。

7、根据自查情况与内部审计情况，形成了专项活动的自查报告提交董事会审议。

二、自查内容、发现问题及整改措施

依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》等相关规定，公司逐项对照《调查问卷》和《常见问题通报》进行了认真、全面地自查。公司在财务管理组织架构和人员配置、会计核算基础工作规范性、资金管理和控制、财务管理和会计核算制度建设、财务信息系统使用和控制、财务会计内部管理控制等方面的财务会计基础工作较为规范，同时按相关文件的要求尚存在一定不足之处需进一步加以完善。为此，提出以下整改措施、整改期限和整改责任人，认真加以落实：

(一)关于财务人员专业培训方面存在问题：会计人员的专业培训需要进一步加强。整改措施：财务部将根据会计人员实际情况制订会计专业知识与技能、财政税收政策法规、关务知识、外汇管理等方面的针对性培训计划，同时安排财务人员积极参加各政府职能部门与银行举行的专项培训。整改期限：2010年9月30日前，并长期坚持。

(二)关于财务管理制度方面开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告存在问题：(1)公司尚未建立财务会计相关负责人管理制度，未对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等作出规定;(2)《公司财务管理制度》中未对亲属回避、定期轮岗作出明确规定;(3)未专门对公允价值计价、资产减值和预计负债制定标准与程序;(4)《公司财务管理制度》中仅仅规定了原则性的责任追究条款，缺乏可操作性。整改措施：根据《公司财务管理制度》等有关规定，拟定《公司财务负责人管理制度》，提交公司董事会审议批准;拟修订《公司财务管理制度》，对亲属回避、定期轮岗作出明确规定;根据对公允价值计价、资产减值和预计负债核算要求，制订出可操作性的标准与程序;拟修订《公司财务管理制度》中的责任追究条款，对责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等作出明确的规定，且责任追究与财务负责人的绩效考核挂钩。

(三)关于财务信息系统建设方面存在问题：财务人员对金蝶财务软件K3-V10.4版本的一些功能运用存在不完全熟悉、部分操作技能不熟练的情况。整改措施：财务负责人组织财务人员进行会计电算化知识全面业务技能与操作技巧的专门培训，同时与金蝶财务软件的售后技术支持加强联系，获得其技术指导和支持。

财务审计问题及整改措施篇2

一、经济新常态下国家

审计对于促进依法治国的必要性依法治国是治理国家的基本方略，法治是治国理政的基本方式。国家治理体系包括决策体系、执行体系、监督体系。审计监督是宪法授予审计机关依法独立行使的审计监督权，我国宪法明确规定审计机关的职能是对国务院各部门和地方各级政府的财政收支、对国家的财政金融机构和企业事业组织的财务收支进行审计监督。

国家审计作为国家治理监督体系的组成部分，具有预防腐败、揭示问题和抵御风险的重要功能。主要通过对公共资金、国有资本、国有资源、领导干部履行经济责任情况的审计监督，摸清真实情况、反映突出问题、揭示风险隐患，推动解决问题、化解风险，全面提升国家治理能力。在经济新常态转型期，坚持依法审计，强化审计监督在深化改革中的作用，对于全面推进依法治国、促进国家治理体系和治理能力现代化具有深远意义。

二、新常态下依法审计面临的现实问题

(一)审计法规制度体系不完善

在审计法律法规层面上，存在绩效审计相关法律法规操作规则不明确、审计作为出具处理处罚决定意见主体与依法处理处罚执行主体相分离、对拒绝配合和协助审计取证的行为缺乏可操作性强的强制措施、法律法规不完善导致部分查出的问题处理难以及对审计整改落实情况缺乏严格制度约束等问题。有效发挥审计效果，仍然需要法律法规的进一步完善保障。

(二)部分被审计单位法治意识不强

一些被审计单位协助和配合的审计力度不够，部分被审计单位对审计的阻碍和不当干预较多，制约着依法行使审计监督权。在对审计发现问题的整改落实方面仍然存在整改不力等问题，影响了审计监督的效果。

(三)审计专业素质和能力仍存在制约

目前审计队伍整体素质仍有待于进一步提升，具备法律、经济、计算机、财务、投资等综合素质的审计人员占比仍然较少。部分审计人员仍然仅仅关注财政财务收支的真实性、合规性，对于财政资金使用绩效的审计能力仍有欠缺，不能满足国家宏观经济政策和改革各项措施落实情况的审计需要。

(四)审计创新不足

面对审计监督全覆盖的要求，在审计项目的管理上如审计计划、资源整合、组织实施、内部管理创新较少，科学的管理和评价体系尚未形成;随着信息化技术的发展，许多重要行业如社保、金融等信息化管理程度高，而能够熟练运用计算机审计的审计人员较少，尤其是基层审计机关审计信息化建设和计算机审计能力有所欠缺，制约着审计的广度和深度。

三、经济新常态下实施依法审计的实施路径

(一)建立科学系统的审计法律制度体系

经济新常态下，经济、政治结构和国家治理体系不断发展完善，经济运行和权力运行的复杂性逐渐增强，要让审计法规得到有效贯彻，审计立法必须符合经济发展规律并确保审计执法的独立性。基于捍卫公平、维护法治等政策导向，确保立法科学，形成多层次的科学的审计立法体系，要围绕保障依法独立行使审计监督权、推进审计监督全覆盖等目标，不断完善审计法律法规制度体系。在审计由传统的监督财政、财务收支的真实性、合法性转向绩效审计和风险基础审计的情况下，应加快对政府绩效审计的审计对象、审计范围、审计程序、审计机关的职责、权限及审计结果公告等做出明确规定，并制定政府绩效审计准则及相关工作规范。进一步完善审计法律与其他法律、法规之间的衔接，准确界定审计机关的行政执法权限，建立审计决定执行追究责任制度，强化审计手段，规范审计行为。

(二)严格依法审计

依法审计是推动依法治国的必然要求。依法审计即审计机关和审计人员依照法律的规定行使审计职权和履行审计程序，开展各项审计活动。不仅要按照法律规定的程序和要求对财政收支的真实性进行审计监督，而且要关注财政财务收支执行情况的合法性与合规性。审计机关要按照《审计法》《审计法实施条例》以及《审计准则》的要求，在法定职责和权限范围内，针对法定的审计事项对财政财务收支的真实性、合法性、效益性进行监督，坚持审计主体、审计程序、审计评价、审计处理、审计执罚法定，规范审计项目审理、行政强制措施的实施、案件线索移送、审计报告出具、审计决定下达、处理处罚执行、结果公告和问题整改等审计行为，并且要事实清楚、依据正确、定性准确、处理处罚适当。

(三)全力推进审计全覆盖

审计全覆盖即将所有公共资金、国有资产和国有资源的管理、分配和使用以及涉及的部门、单位和人员都纳入审计范围。要对公共资金、国有资产和国有资源进行管理和使用的单位和人员进行全面、动态管理，重点围绕对财政支出分配、行政管理运行、财政转移支付、专项资金、政府投资建设项目进行审计监督，通过审计发现国家政策措施执行中存在的主要问题和违法违纪案件线索，维护财经法纪，同时促进财政资金科学合理分配，优化财政支出结构，降低行政管理运行成本，规范转移支付资金和专项资金使用，促进政府投资项目决策科学化、程序规范化，推动经济发展方式转变和经济结构调整，保护环境和节约利用资源能源，防范和化解风险，推动完善体制机制和全面深化改革。

(四)加大对重点改革领域政策措施执行情况审计力度

应加大对财政、金融、能源、社会保障等重点改革领域政策措施落实情况的审计力度，通过审计促进行政审批改革与简政放权政策措施落实，营造规范运行、公平竞争的经济发展环境。在监督财政收支真实性、合规性的基础上，进一步加强绩效审计，提高财政资金使用效率。加强养老、医疗等社会保险基金筹集、管理、使用和保值增值情况的审计，为完善政策和制度提供依据，同时加大对保障性安居工程、最低生活保障、教育等资金和项目的审计力度。

(五)通过审计促进反腐倡廉建设

加大在经济运行和权力运行中的监督作用，善于发现重点领域和关键环节中存在的以权谋私、失职渎职、贪污受贿等权力寻租问题的线索，并对违法违规违纪问题产生的原因、后果和有关人员应承担的责任进行深入分析，摸清腐败问题和腐败案件发生背后深层次的原因，推动建立完善强有力的反腐制度机制，有效发挥审计反腐败职能作用，推进法治建设，建设廉洁高效政府。

(六)加强审计工作方式创新

加强审计资源、组织方式、手段方法和质量管理的创新。统筹调配审计力量，优化审计组成员专业结构，建立相互协调、优势互补、资源共享的审计协同工作机制，增强审计的整体性和宏观性。在项目组织上，把预算执行审计与经济责任审计、专项资金审计、绩效审计有机结合，统一组织、实施和管理。提高计算机审计应用水平，加强海量业务数据处理能力以及财务数据与业务数据相结合审计分析的能力，加快审计成果转化应用水平，不断提高审计质量，控制审计风险。

(七)善于提出切实可行的审计建议

在以提高经济发展质量和效益为中心、大力推动经济结构战略性调整、更加注重满足人民群众需要、更加注重引导社会预期、更加注重科技进步和全面创新的经济发展新常态下，要始终把国家重大政策措施部署落实情况以及财政、政府性债务、金融等方面在结构和质量上存在的薄弱环节和风险隐患作为审计重点，注重揭示苗头性、倾向性和体制性、机制性问题，及时提出防范、化解风险和解决问题的建议，在审计建议上既要统筹把握、突出顶层设计，又要切合实际，增加科学性和可操作性，为全面深化改革提供依据。

(八)狠抓问题整改落实

加强审计发现问题的整改落实，是强化审计的监督职能、推进全面深化改革的必然要求，是保证财政资金安全、加大经济风险监控、维护国家经济安全、促进依法行政的内在要求。应督促被审计单位认真执行审计整改，把涉及国家重大决策部署、重大政策措施落实方面存在问题的整改情况作为一项重要审计事项，并公示整改情况，推动被审计单位及时整改、规范管理。

(九)提升审计人员专业素质

财务审计问题及整改措施篇3

一、整改工作的部署推进情况

2019年11月7日，区人大常委会听取并审议了《聊城市茌平区人民政府关于2018年度预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告》，对审计工作给予充分肯定，并要求高度重视审计查出问题的整改工作。

围绕区人大常委会审议意见，区委、区政府主要领导对审计查出问题及整改作出批示，要求严格落实主体责任，强化责任担当，扎实抓好整改。各级各部门对审计发现问题的整改工作高度重视，主要负责同志认真落实整改主体责任，对照审计工作报告反映的问题和审计建议逐项整改，积极采取措施堵塞管理漏洞、消除风险隐患、强化日常监管。审计部门采取督查等方式，加大了审计执行力度，问题整改工作成效显著。

二、2018年度预算执行情况审计中发现问题的整改情况

2018年度预算执行情况审计重点审计了聊城市茌平区财政局、区住房和城乡建设局、区市政公用事业管理局、区第二中学等5个部门单位，通过审计，基本反映了我区2018年度预算执行的总体情况，揭示了存在的部分问题，引起了各相关单位的高度重视。各相关单位对审计结论认真对待，制定了具体的整改方案，截至目前，各部门单位对大部分审计结论已落实到位，尚有部分问题因原因复杂难以在短期内完全整改，需在今后工作中继续整改落实，具体情况如下。

（一）县级预算管理与执行审计发现问题的整改情况

1．预算编制方面存在问题的整改情况。

近年来，区财政在预算编制中,努力按照《预算法》等有关要求，不断细化支出预算，功能和经济性质分类细化到款和项，但仍存在部分支出预算不够细化的问题，主要是因为部分大类支出在年初尚不能确定具体用途，或上级转移支付存在滞后等原因导致。对此，区财政局按照审计提出的整改意见，将继续强化具体措施，深化预算管理改革，细化预算支出，尽力做到年初预算支出分类安排到位。

2.预算管理和执行方面存在问题的整改情况。

（1）虚增财政收入4000万元问题。2019年，我区一般公共预算收入虚增问题，按照之前的消化计划，已完成了消化目标。今后区财政承诺将严格遵守《预算法》关于财政收入的规定，确保三年内消化完毕。

（2）少列支出平衡预算91036.38万元问题。根据审计提出意见，区财政已制定了针对性措施将进一步硬化预算约束，预算未安排的事项不得支出，从严控制预算调整事项，减少支出随意性，并对已形成的少列支出款逐年予以消化。

（3）无车承运人项目未实际形成地方财力问题。扶持无车承运人企业发展项目未形成财力的问题，区财政部门已向区政府进行了汇报，下一步将根据无车承运人企业发展情况适时调整扶持政策，使无车承运人企业税收尽快形成实际财力。

（4）将应缴入国库的农业保险工作经费513.24万元在财政专户核算问题，经区财政部门督促，上述资金于2019年12月支出76万元用于开展农业保险工作，剩余437.24万元全部缴入国库。

（5）预算管理方面存在问题的整改情况。

未盘活存量资金2534.68万元问题。针对盘活存量资金问题，区财政部门多次召开会议进行调度，截至2019年底，上述未盘活资金因项目继续开展已拨付2330.4万元，其余204.28万元因项目未开展已全部收回本级财政统筹使用。

3.部分政府投资项目存在风险问题的整改情况。

关于城建投公司支付中科钢研共建费9000万元的问题，城建投公司已引起高度重视，并表示尽快将项目合作的经过与现状形成专题报告，向区委、区政府作专题汇报，研究探讨下一步的推进措施。

4.一级预算单位预算执行审计全覆盖方面存在问题的整改情况。

区财政部门在以往对全区行政事业单位财务人员进行培训的基础上，进一步加大培训力度，提高会计人员业务水平和基础数据质量。

（二）部门预算执行审计发现问题的整改情况

一是未建立公务用车管理制度、未实行公务用车定点保险、加油、维修和招待费报销手续不完备等未严格落实中央八项规定精神的问题，相关部门制定出台了制度文件，规范了公务用车管理和招待费列支。二是对部分项目预算执行率低、超预算支出等预算管理水平方面存在的问题，相关部门根据新《预算法》和财政部门要求，出台了财务管理制度，加强预算约束，推进项目执行进度；三是未制定部门绩效评价管理制度、部分项目资金未编制绩效自评报告、部分项目资金未充分发挥效益等财政资金绩效管理不到位的问题，相关部门制定出台了绩效评价管理制度，并按规定开展绩效评价，同时加快资金拨付进度，促进资金效益发挥。

（三）重大政策落实跟踪审计发现问题的整改情况

1.精准扶贫政策落实及资金管理使用情况

（1）政策落实方面，对于审计提出的部分行业部门制定的扶贫措施未有效落实落地等问题，区政府出台了《关于打赢脱贫攻坚战三年行动的实施意见》，区扶贫办和各行业部门健全了“三位一体”扶贫机制，细化扶贫措施，促进了各行业部门扶贫政策有效落地。

（2）资金筹集分配使用管理方面，对于审计提出的专项资金闲置5万元问题，由于我区没有符合要求的项目，现该笔资金已由区财政收回统筹使用；对于“富民农户贷”发放规模占比低于省级政策要求问题，根据山东省扶贫开发办公室、山东省财政厅、中国银行保险监督管理委员会山东监管局最新出台的相关规定，对发放贷款发放比例不再做具体要求。

（3）项目建设运营效益方面，对于审计提出的项目方案变更未办理变更手续问题，肖庄镇扶贫办已作变更申请并备案；对于部分扶贫配套设施闲置问题，相关单位已将扶贫设备转包，并签订补充协议保障设备的安全完整性；对于个别项目未及时办理固定资产登记等问题，洪官屯镇已于11月份将五个村的扶贫厂房记录村集体固定资产。

（4）省扶贫工作重点村美丽乡村建设和农村改厕工作方面，对于审计提出的借款1000万元增加政府隐性债务问题，区财政已经将借款归还；对于个别建设项目未按合同约定内容施工问题，博平镇政府聘请第三方对工程进行复检，核减工程价款12.75万元；对于农村改厕过程中存在的改厕设备与合同约定不符等问题，区政府下发了《关于立即开展全县农村改厕存在问题排查整改工作的紧急通知》，对整改工作进行了安排部署；区无害化厕所工作领导小组办公室聘请第三方对改厕设备价格进行核算，扣除差价，在后期拨款中扣减，并对供应商进行违约处理；区住建部门对各乡镇整改情况进行了巡查督导，并与各乡镇主要领导人就改厕整改工作进行沟通座谈，督促各乡镇建立改造台账，完善相关资料，拨付贫困户改厕补助资金2.8万元。

2.减税降费政策落实情况

对于审计提出的未按要求降低城市基础设施配套费征收比例问题，区住建部门已将超过征收比例的配套费48.52万元全部退回。

3.“一本通”惠农补贴资金管理使用情况

对于审计提出的未制定“一本通”惠农补贴资金管理考核办法等问题，区政府办公室出台了《关于下发<茌平县财政涉农补贴资金“一本通”工作考评暂行办法>的通知》、《茌平县人民政府办公室关于成立茌平县财政涉农资金“一本通”管理领导小组的通知》等文件，追回超范围超标准发放的低保金2.11万元，核销领取补贴人数53人。

4.财政政策支持加快发展“十强”现代优势产业集群政策措施落实情况

关于审计提出的未按照上级文件精神，结合自身特点和财力状况，制定实施支持发展“十强”现代优势产业集群的财政政策和财政激励政策的问题，区财政部门已经出台相关政策文件，明确财政支持该项政策的具体措施。

三、部分未整改到位问题的原因及下一步工作安排

从整改情况看，有些问题难以在短时间内整改完毕。一是有的问题受客观因素影响较大，如预算支出进度不均衡、决算数与实际支出数不符等问题，区财政局和各预算单位需要在现行财政体制下逐步整改。二是有些问题整改难度较大，如全区电子数据质量和管理方面的问题，需要统筹研究，整体推进；重点项目推进不到位问题，由于有的项目实施主体为民营企业，受资金等要素的影响导致政府部门的推进机制作用弱化。

下一步，我们将认真落实好本次人大常委会审议意见，重点做好以下工作：一是加大审计整改督促力度。继续督促尚未整改到位的单位进一步加大工作力度，严格落实整改销号制度，以钉钉子精神持续推进问题整改，同时督促被审计单位主要负责人落实好审计查出问题整改第一责任人的职责。二是推动整改结果公开。进一步完善审计结果公告制度，加大审计结果和整改结果向社会公开力度，推动各级各部门及时公告审计查出问题的整改落实情况，充分发挥社会舆论监督作用，以公开促进整改落实。三是推动整改长效机制建设。研究制定进一步深化审计整改工作措施，压实责任，规范程序，推进审计整改工作更加规范有序，强化整改结果运用，推动举一反三、建章立制，对整改不力、屡审屡犯的，严格按照市委审计委员会整改责任落实制度和责任追究办法的规定，予以督查问责。

财务审计问题及整改措施篇4

结合当前工作需要，的会员“潘思廷”为你整理了这篇范文，希望能给你的学习、工作带来参考借鉴作用。

【正文】

人民政府关于预算执行和其他财政收支审计发现问题整改情况的报告

州人大常委会：

受州人民政府委托，我向州人大常委会报告2018年度州级预算执行和其他财政收支审计发现问题的整改情况，请予审议。

2019年8月28日，州十四届人大常委会第二十次会议听取和审议了《**州人民政府关于2018年度州级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，对进一步做好审计监督和督促审计发现问题整改提出了审议意见，现将该报告中反映的有关问题整改情况汇报如下：

州人民政府高度重视审计发现问题的整改工作，多次召开州人民政府常务会议和专题会议听取审计整改工作情况，研究部署落实整改工作，要求各相关单位要切实承担审计整改的主体责任，做到举一反三，确保整改到位。州审计局认真贯彻落实州人大常委会审议意见和州人民政府有关安排部署，积极跟踪督促整改，对审计工作报告提出的问题，要求相关整改责任单位切实对照问题清单进行整改，并对保障房、扶贫资金审计整改情况进行督促调研，推进审计发现问题的整改落实。相关县市和部门认真落实审计整改主体责任，建立整改台账，逐项细化整改措施，明确整改时限，层层压实责任，扎实推进审计整改工作。

一、州级财政预算管理及决算草案编制审计发现问题的整改情况

（一）预算编制存在问题的整改情况

一是对政府性基金超范围编制收支预算项目的问题，下一步通过强化预算编制管理进行整改，在2019年的调整预算中对相关基金预算进行了调整。二是对代编预算较大未能完全执行的问题，已将未执行完毕的一般公共预算项目资金全部收回总预算，按规定用于补充预算稳定调节基金。三是对预算编制不细化的问题，将进一步加强部门预算编制改革和审核，加大结余结转资金的清理和统筹使用，督导部门做好预算编制的基础工作，促进预算项目的编制细化。四是对社保基金预算编制还不够完整和规范的问题，下一步将完善社保基金预算编制工作机制，2019年已将企业职工养老保险、工伤保险、失业保险纳入州级社保基金预算编制，今后杜绝超预算的发生。

（二）预算执行存在问题的整改情况

1.非税收入征收管理方面，一是要求执收单位核实预算收入来源和性质，按照规定的收入科目入库。二是全面清理州级历年非税账户待查资金，已对待划转的非税收入进行了清理收缴。

2.清理财政存量资金方面，一是督促项目实施单位加快推进力度，加快资金拨付进度，对财政存量资金进行有效盘活。二是对于清理存量资金形成的二次沉淀问题，进一步加大盘活力度进行清理。

（三）州级决算编制存在问题的整改情况

一是对部分科目超预算下达的问题，州财政已收回多下达的资金，下一步将加强预算编制，杜绝此类情况发生。二是州对县配套补助资金因列支不规范造成州级支出未执行完毕的问题，在2019年预算调整时已在“补助县级支出”科目中进行单独列示，下一步将严格执行预决算编制有关规定，进一步提高预决算编制的精准性和合理性。

（四）预算绩效管理存在问题的整改情况

对州本级预算绩效管理机制尚不完善的问题，州财政局下发了《关于进一步加快推进全面预算绩效管理的通知》、《2019年度州直部门预算绩效管理专项绩效评估目标实施方案的通知》，要求州直单位在填报预算时同步填报绩效目标，并纳入考核，同时探索采取了购买第三方服务的方式对2018年州级招商引资项目和2018年州级极贫乡镇实施的土地整治项目资金进行了绩效评价，为下一步全面做好预算绩效工作奠定了基础。

此外，州财政局还采纳了审计建议，拟定了《**州本级预算稳定调节基金管理暂行办法》、《关于加强财政预算管理“五个务必”的通知》、《关于进一步规范州级部门预算经济分类科目调剂管理的通知》、《关于加强全州财政预算收支管理 做好“三保”工作的贯彻落实意见》，进一步规范了预算管理和预算单位政府收支行为。

二、州级部门预算执行审计发现问题的整改情况

涉及审计整改的州水务局、州民政局、州交通局、州生态环境局、州商务局、州科技局等6个州直单位认真采纳审计意见，对审计发现的问题积极采取有效措施予以落实整改。截至2020年7月底，通过上缴国库、收回结余结转资金、调账处理等方式加快资金拨付并警示约谈责任人员1人。

1.关于“三公”经费使用管理方面存在超预算、核算不规范的问题，一是6个单位严格预算支出管理，杜绝超预算支出，同时将严格按照会计制度的规定列支费用。二是将按规定规范公务接待支出资金上缴。三是3个单位进一步规范公车使用管理台账，建立派车制度，并承诺不再借用下属单位车辆。

2.关于3个单位未将全部收支纳入账务核算，在往来款核算收支的问题，相关单位已按规定对往来款项进行清理，1个单位还建立了上级专项资金专账进行核算。

3.关于3个单位报账不规范，缺乏原始支付依据的问题，相关单位进一步严格执行支出审批制度，确保报销凭证真实完整。

4.关于4个单位未按规定核算资产的问题，相关单位已对资产进行清查，并补记相关账务。

5.关于2个单位未及时清收清缴非税收入的问题，目前已清缴入库14.55万元。

6.关于部门决算收支数据编报还不够准确的问题，相关单位下一步将按照会计准则要求，严格对账，确保账实相符，账表相符。

7.关于项目资金结余较大的问题，相关部门积极推进项目实施，加快资金拨付进度。

此外1家单位将虚报差旅费套取的资金已全额缴入国库，1家单位对在协会兼职并领取报酬的人员进行了警示约谈，并全额退回违规领取的薪酬。

三、重点民生项目及其他专项审计发现问题的整改情况

（一）扶贫审计发现问题的整改情况

涉及审计整改的10个县（市）通过追回资金、归还原资金渠道、促进闲置资金拨付等方式进行整改，采取警示约谈、预防提醒谈话、警告等方式处理处分19名责任人，制定和完善制度6项。

一是对将扶贫资金用于非扶贫项目问题，相关县已采取原渠道归还资金、将相关资金上缴财政等方式进行整改，并警示约谈11人，预防提醒谈话4人，警告2人。

二是对未与贫困户建立利益联结机制或未有效执行利益联结机制问题，相关县与贫困户签订补充协议等，建立完善利益联结机制。

三是对资金闲置问题，相关县采取收回结余结转资金和统筹资金安排用于脱贫攻坚项目建设方式进行整改。

四是对抽查发现部分产业项目实施绩效不佳，未发挥应有效益和达到预期效果问题，相关县收回项目结余资金、对相关责任人员进行处理等措施进行整改，截至2020年7月底，警示约谈责任人员2人，出台政策措施4项。

五是对项目应开工未开工、应完工未完工、进展缓慢等问题，相关县进一步加快项目建设进度，对确需调整项目的及时进行调整，截至2020年7月底，推进项目建设完工62个，调整实施项目22个，停止实施项目31个。

六是对“特惠贷”资金使用不规范的问题，相关县采取清收超额发放贷款、收回多享受贴息资金等方式进行整改，截至2020年7月底清退财政贴息资金7.99万元，追回贷款3,757.8万元。

七是对产业合作社和基层组织存在账务管理混乱、公款私存、私设“小金库”的问题，相关县已对合作社的账务和涉及的“小金库”进行清查。

（二）省级极贫乡镇扶贫资金审计发现问题的整改情况

一是对贫困补助政策不到位的问题，相关县退回了易地扶贫搬迁户重复享受的危改补助9.75万元，10户贫困户选择易地扶贫搬迁政策而放弃享受危改补助，清退1户四有人员保障资格，同时进一步加大政策宣传和强化基础信息的共享完善，切实将教育扶贫、易地扶贫搬迁、医疗保障等政策落实到位，此外还兑现危改补助28.36万元，补发生态护林员工资74.36万元。

二是对脱贫攻坚项目进展缓慢以及项目未实施造成脱贫攻坚资金闲置等问题，相关县采取促进闲置资金拨付和调整项目等措施整改。

三是对项目利益联结机制未建立或落实不到位等问题，相关县签订补充协议进一步完善利益联结机制。

四是对未按规定招投标、未进行政府采购等问题，相关县已对3名责任人员进行了约谈，并对违规企业处以罚款18.75万元。

五是对项目基本建设程序不规范问题，相关县正在积极办理相关手续。

六是对抽查发现2个项目因后续管护不到位的问题，相关县已经加强了相关项目的后续管护，出台了相应的扶贫项目后续管理办法。

此外，对基层农村产业合作社在资金管理中仍存在账务处理不规范以及个别公款私存问题，相关县已对合作社的账务进行清理清查。

（三）保障性安居工程跟踪审计发现问题的整改情况

一是对安居工程资金闲置问题，相关县市采取收回资金等方式进行整改，已归还原渠道资金12,650万元，收回结余结转资金12,373.1万元，加快财政资金下达53,794.49万元。下一步将加大资金统筹力度，加快推进项目建设，提高资金使用效率。

二是对安居工程项目建设未办理项目建设用地审批手续问题，相关县已将14.5亩土地进行招拍挂，并对剩余未办理项目建设用地审批手续的土地积极向上级申请用地指标，组织编制申报要件，申报土地用地手续。

三是对违规分配公租房问题，相关县市已对违规分配的公租房进行清退，并对责任单位进行了提醒谈话和通报批评。

四是对违规使用公租房问题，相关县市采取收回公租房的方式进行整改，已收回257套违规使用的公租房。

五是对将保障性安居工程资金用于其他非保障性安居工程领域问题，相关县积极筹措资金将用于其他非保障性安居工程领域的财政资金归还财政。

六是对违规扩大范围将市政公共服务基础设施、历史文化街区或文物保护修缮项目等造成的拆迁安置纳入棚改范围问题，相关县已将上述项目涉及资金归还原渠道。

（四）拖欠民营企业中小企业账款跟踪审计发现问题的整改情况

对州本级和相关县少报、多报拖欠账款以及新增拖欠和未及时清偿的问题，相关单位和县采取调整台账、制定偿还计划等方式进行了整改，同时积极筹措资金清偿7,203.57万元。

（五）领导干部自然资源资产责任审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，镇远县、施秉县高度重视，积极采取措施进行整改。

1.关于土地管理不规范的问题，一是对非法占用农用地的行为立案侦查，移交检察院审查起诉，并督促18个砂石场和1条通组公路完善使用林地审核审批手续。二是对耕地占用情况进行分析，对不需要占补平衡的，督促用地单位办理用地手续并做好土地复垦方案，对需要占补平衡的，积极落实耕地占补平衡方案。

2.关于违规办理采矿许可证的问题，一是为13个砂石场补办环境影响评价手续。二是4家矿山已经停产。此外，相关县下发整改通知书，要求限期对采矿权范围进行调整，禁止在限制开采区进行采矿。

3.关于未按规定使用环境综合整治专项资金187.8万元的问题，已按原渠道归还资金，同时对未完全征收的非税收入84.98万元进行收缴入库。

4.关于城镇污水处理工程和生活垃圾无害化处理等方面存在的问题，一是加大对污水处理厂和垃圾填埋场的现场检查力度，确保污水处理设施和城镇生活垃圾无害化处理工程正常运行。二是明确专人专职负责风景名胜区内两违建筑管控工作，拆除违规建筑2处，确保景区两违建筑零增长。三是督促做好1家企业滞留废渣处置工作。

5.关于相关职能部门对有关企业监管不到位的问题，一是对县域内相关企业产生的危险废弃物进行摸底统计和监管，将全县二类以上汽修企业13家纳入全县汽修企业日常监管。二是完成5家企业环境应急预案备案工作，剩余1家待专家评审通过后即可备案。三是完成3个企业实施的项目全部批复登记。四是拟定复垦复绿方案，督促矿山企业履行矿山环境治理恢复义务，对完成复垦复绿通过验收的矿山企业依法退还保证金。

（六）政府投资项目决算审计发现问题的整改情况

一是对多计工程结算价款问题，项目建设单位已据实调整工程价款。二是对挤占项目建设资金问题，已原渠道归还项目资金。三是对无依据发放项目管理津补贴问题，责任单位已清退违规发放的项目管理津贴。

四、部分问题未整改到位的原因及下一步工作措施

从整改情况看，审计指出的问题大部分已整改到位，但尚有一些问题需要持续推进整改。一是属于体制机制的问题，需要通过深化改革逐步解决，如预算编制不规范，相关部门间信息不共享造成的对象不精准等问题，需要协调各级各部门，统筹推进相关改革。二是有些问题涉及部门较多，外部环境复杂，整改时需要结合实际审慎处理，如因地方财力薄弱，部分专项资金等已统筹用于城市基础设施建设、偿还贷款本息等，短期内无力归还原资金渠道，需分期逐步归还，还有一些环境恢复治理项目，因地质地貌多样，治理方式复杂，加之部分废弃矿山责任主体已消失等，需分期分批逐步完成，对违规发放政策补助资金的问题，由于涉及人员众多，情况也较为复杂，需要区分不同情况分类进行清理。三是有些问题涉及难以追溯调整的事项，只能在今后的工作中加以规范并杜绝，如建档立卡贫困户未参加以前年度新型农村合作医疗，以及部分产业项目实施绩效不佳等问题。

对以上需持续整改的问题，州审计局将继续按照州委州政府要求，认真落实州人大及其常委会审议意见，督促相关单位切实推进整改工作并予以落实到位。一是分类施策。对整改难度不大的问题，缩短相关流程，尽快整改到位；对受客观或外部条件制约，或涉及部门协调、政策完善的问题，加强沟通协调，做好前期准备，稳步推进整改。二是跟踪督查。进一步加大督查督办力度，提升问题整改的实效。三是建章立制。对审计反映的问题，督促有关单位在整改具体问题的同时，举一反三，认真分析问题的根源，健全完善相关机制，杜绝同类问题的再次发生。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

财务审计问题及整改措施篇5

装饰公司坚持深入排查、举一反三，并将巡视整改与主题教育一同推进，确保整改工作扎实有序推进，经自查形成两项问题清单，七项整改措施并逐步落实整改办法。

（一）高度重视，多次布置研究整改落实工作

对照集团党委整改通知逐条查摆存在的问题，深刻剖析问题根源，有针对性研究提出整改方案，明确整改任务、整改时限，持续跟踪督办，与各业务人员，多次沟通，认真听取意见，高度重视，立即整改。

（二）突出问题导向，逐条逐项深化落实整改措施

按照“一切服从于整改、专心致志抓整改”的要求，一件一件抓、一个一个改。明确了每项措施的整改时限、责任领导、责任人，切实做到任务到人、责任到岗、要求到位，确保整改措施落实到位。

二、巡视整改措施落实情况

经深入自查，装饰公司财务部门，在两个方面存在三个问题，研究制定了一个专项整改方案，制定了七条措施，经过整改，七条措施有效落地，四项问题得到彻底解决，二项问题基本解决，后续仍需持续加强。

（一）装饰公司需要加快资产周转率。资产运营效率低，发展质量不高。

整改措施落实情况：

组织制定、落实装饰公司降杠杆减负债工作方案，签订两金责任状及清欠责任状，保障整改方案执行落地。后续年度持续优化降杠杆减负债工作措施，完成集团公司下达的专项目标。

严格控制带息负债增长规模，优化带息负债结构。在集团公司审批额度内办理带息负债。

强化资金集中力度。一是全面清理监管、共管账户，对未集中资金，全面排查盘活；二是加强受限资金精准分类管控；三是强化信息化手段管控，结合一体化平台，推进银企直连覆盖率；2020年资金集中度不低于75%。

开展应付款项专项清理工作，要求各项目部认真盘查三类待清理款项，尤其是久挂不动的小金额分包分供款项及时足额清理。

(二）部分单位账务账目处理混乱，数据报表不实，应收应付对冲，成本长期不入账等问题。

整改措施落实情况：

1.通过持续不断的灌输财务资金合规性管理理念，进一步加强广大财务人员的管理意识。要求财务人员关注会计政策、税务政策变更，紧跟股份、集团公司管理步伐，结合公司实际管理需要，通过制定项目财务管理职能管理办法，切实做到“有章可依、有规可循，以及加强到项目基层进行系统间业务衔接调查研究，创新学习方法，及时总结交流，自觉用十九大精神指导具体业务，不断提高财务管理服务水平，为公司业务发展提供有力的财务资金合规保障。

2.要求本单位财务人员深度参与项目成本盘点，夯实各项成本，做到完全成本核算，确保数据真实准确。加强监理批量审核，认真对照总包合同条款，严格审核监理批量，对于过程结算率和工程款回收率不对应的项目要重点审核，做好与业主对账。通过财务一体化系统持续推进，逐步实现财务工作的自动化、智能化、数据化，逐步实现核算和报表的效率提升，提高本单位精细化财务管理。

三、持续抓好后续整改，不断深化巩固巡视整改成果

1.深入落实中央企业降杠杆精神，切实贯彻中央巡视即知即改和立行立改的要求，组织制定、落实装饰公司降杠杆减负债工作，通过签订项目两金责任状、清欠责任状，层层分解指标，明晰责任部门，保障整改方案执行落地。后续年度持续优化降杠杆减负债工作措施，完成集团公司下达的专项目标。

2.实现银行银企直联，继续加强资金集中管理及银行存款集中上存，排查受限资金。

3.继续开展应付款项专项清理工作，要求各项目部三类待清理款项，尤其是久挂不动的小金额分包分供款项及时足额清理。

4.已与各大项目部签订两金责任状，与产生逾期的应收账款项目签订清欠责任状，持续优化降杠杆减负债工作措施。要持续做到定期监控，整理数据，定期在公司OA发布各大项目部两金情况。

财务审计问题及整改措施篇6

强化审计整改工作，是严格执行《审计法》、《预算法》等法律法规的迫切需要，是加强党风廉政建设的重要措施。目前,一些被审计单位对审计整改不力,违反财经法纪的行为时有发生。为此,各单位要充分认识审计整改工作的重要性和必要性，深刻领会落实审计整改是服务市委、市政府经济管理决策的内在要求，也是依法行政、依法理财的重要方式。要积极支持审计机关依法监督，严格执行审计决定，认真采纳审计意见和建议，切实增强审计整改工作的自觉性和主动性。

二、建立和完善审计整改工作的长效机制

（一）建立审计整改报告制度。

1、被审计单位应在审计报告和审计决定生效之日起30日内向审计机关报送审计整改结果报告，内容包括：审计决定的执行情况,审计意见和建议的采纳情况及采取的改进措施,尚未整改到位的原因及整改的计划等。

2、审计机关每年应向市政府报送全年审计整改工作综合报告，内容包括：年度审计整改的基本情况、整改的主要内容，存在的问题以及加强审计整改工作的建议等。

3、对于市人大常委会在审议市人民政府预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告后提出的审计整改等审议意见，相关单位应认真落实。审计机关应将整改结果汇总后向市政府汇报，并受市政府委托向市人大常委会报告。

4、对市领导在审计报告上批示、批转有关单位整改或办理的事项，有关单位应抓紧落实，并在规定时限内将落实情况报告市委、市政府，同时抄送市监察和审计机关。

（二）健全审计整改联动机制。

监察、发改、人社、财政、税务等相关部门要根据《审计法》、《审计法实施条例》、《财政违法行为处罚处分条例》和《省审计监督条例》等有关法律法规，依法协助审计机关履行审计监督职责，注重信息共享、各司其职、分类督办，形成审计整改监督合力。对审计机关依法提请暂停拨付与被审计单位违纪违规行为有关的款项，以及代扣罚没款等事项，财政部门要及时停止相关资金拨付和扣缴、清收应当上缴财政的款项；对审计机关作出的被审计单位补缴税款决定或移送处理意见，税务部门应当依法足额征收；对被审计单位及有关人员有违纪、政纪行为的，审计机关应及时移送纪检、监察机关，涉嫌犯罪的，应及时移送司法机关。有关部门应将查处结果书面反馈审计机关。

（三）完善审计整改跟踪督查制度。

审计机关或审计机关会同监察等部门在审计报告、审计决定和移送处理书生效之日起90日内进行跟踪督查，督查内容主要为：被审计单位执行审计决定、采纳审计意见及建议情况，相关部门处理审计移送事项的结果情况等。对被审计单位未执行审计结果的要查明原因，对无故拒不整改的，监察、审计等部门可联合发出督促整改通知书，责成被审计单位按要求整改到位。审计机关和相关主管部门要积极促进被审计单位建章立制，规范财政财务管理，确保审计发现的问题得到全面有效整改。

（四）实行审计整改问责制度。

被审计单位的主要负责人是落实审计整改工作的第一责任人。单位自身存在的问题，其主要负责人要负责整改；对下属单位存在的问题，要督促下属单位落实整改；国有（集体）企业经营管理中存在的问题，相关企业要抓好自身整改，监管部门也要切实负起监督责任。对于存在问题突出，且具备整改条件逾期拒不整改的单位，由市效能办予以通报，情节严重的将按照中共中央办公厅、国务院办公厅《关于实行党政领导干部问责的暂行规定》（中办发[]25号）、《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令[]第427号）等法律法规和有关党纪政纪条规，由监察等部门及时对有关责任人进行问责。

三、切实加强对审计整改工作的领导

（一）进一步加大审计整改工作的力度。各单位要切实把审计整改工作纳入重要议事日程，主要领导亲自抓，及时布置整改工作，了解掌握整改进程，研究解决审计整改工作中遇到的困难和问题，做到态度坚决、责任明确、措施得力、整改到位、反馈及时。

（二）进一步提高审计执法水平。审计机关要加强审计法制建设，严格规范执法程序，认真落实审计执法责任制和执法过错责任追究制度。对审计查出的问题，要做到事实清楚、定性准确，处理恰当，建议可行。

财务审计问题及整改措施篇7

一、思想认识不到位

从村级来看，普遍存在着农村财务实行了会计委托，村集体经济组织财务都是由乡镇记账，账簿由中心财务电算化系统打印，资金收付都要经过中心审批，村级不会有什么违规违纪事情发生。从乡镇级来看，乡会计委托中心和乡农村经营部门是一套人马两个牌子，都是由农村经营管理人员兼任委托中心审核员，记账员，从思想上认为如果审计出问题，岂不是自己失职失责，因此对农村集体经济组织审计不重视，尤其是在换届前进行村干部离任经济责任审计，乡镇主要领导干部担心因离任审计查找出村干部的问题而引发农村社会不安定，更是轻描淡写，避重就轻，让审计走了形式。

二、审计措施不到位

农村集体经济审计，要求审计组综合运用检查、询问、查阅、走访、列席会议等多种审计措施开展审计工作，而实际上，农村集体经济组织审计往往仅是对会计凭证、账簿的检查，检查的重点也局限于财务审批程序、收支的合理性。而单一的账簿查询可能无法应对村集体经济组织财务发生重大问题的风险，对证实村集体经济组织资产资源管理、使用、处置的准确性和完整性存在重大缺陷，从而没有起到审计应有的作用和效果。

三、审计整改不到位

在审计终结阶段，审计组向被审计村集体经济组织下达了审计意见书，指出了存在问题并提出了处理建议。村集体经济组织对审计意见书提出的有关事项不重视，没有及时采取措施加以改进，没有对有关问题与行为进行纠正，没有针对管理漏洞建章立制，即使进行审计整改，也只是定个制度上墙，开个会记个笔记，整改效果不明显、不彻底，导致年年出现相同问题，惯性问题，没有真正达到审计工作标本兼治的目的。

以上问题的存在，直接影响着农村集体经济组织审计的效率和效果，对加强农村党风廉政建设和农村基层组织建设产生不利影响。因此，要充分发挥农村集体经济审计的作用，进一步加强对村级财务的监督和管理，要从以下方面加强农村集体经济组织审计，以切实维护农村集体经济组织和农民的利益。

1.转变观念，高度重视。农村集体经济组织审计是农村经营管理部门的一项重要任务和职责，是对农村干部监督管理的一个重要环节，农村经营管理部门必须从思想上引起高度重视，充分认识审计对严肃财经纪律，改善经营管理，提高经营效率的重要性，开展村干部经济责任和离任审计是从源头上预防和治理腐败，保护集体经济组织利益不受侵害，全面公正地评价和使用干部重要依据，也是加强自我监督的一种重要手段，要从传统的财务审计主要是对财务报表、会计记录、会计处理是否正确、真实、合法等观念中转变过来，将财务审计与效益审计、廉洁审计相结合起来，对农村集体经济组织“三资”管理、经济责任目标完成情况、债权债务、财经纪律执行情况、财务公开以及群众关心的热点问题等开展全面审计，以达到农村集体经济组织审计目的。

2.认真组织，强化措施。一是要了解被审计单位基本情况。开展农村集体经济组织审计前，审计组要对被审计单位的基本情况进行了解，了解的范围包括但不限于以下内容：人口、户数、劳力、外出务工人数、人均收入、村里开展的重点工程、合同承包、上级拔款、资产资源管理、债权债务、“四议两公开”事项等，从而为编制审计计划提供依据；二是要制定审计方案。根据了解和掌握的被审计村的基本情况，预计审计工作的复杂程度，制定审计方案，确定审计起止时间、审计项目的范围、内容、重点、审计方法、人员分工及审计报告撰写等内容，为开展审计工作提供指导；三是要审计方法多样化。在审计过程中，审计人员要灵活运用各种审计方法，通过现场清点核对现金资产、检查会计资料、查阅有关文件、合同、会议记录等、向有关单位和个人函证、到工程现场查看工程进度或完成情况、走访群众等方式，获取审计证据，为发表审计意见提供充分适当的审计依据。四是注重审计人员内部沟通。审计工作开展后，审计人员根据职责分工各司其职，各负其责，同时要对审计中发现的问题及时在审计组内部沟通和交流，共同讨论发生重大问题的可能性。

财务审计问题及整改措施篇8

一、指导思想

坚持以科学发展观为统领，全面贯彻党的十七大精神，结合审计署五年工作规划，围绕县委“打造矿业发展新高地，建设和谐美好新××”的主题，组织全局党员认真践行科学发展观，准确把握科学发展观的重大意义、科学内涵、精神实质和根本要求，增强贯彻落实科学发展观的自觉性和坚定性，着力转变不适应、不符合科学发展观的思想观念，着力解决影响和制约审计事业发展的突出问题，积极探索审计事业发展的新思路、新途径、新方法，进一步把全局工作人员的思想统一到党的十七大精神上来，把智慧力量凝聚到加快审计事业发展上来，努力开创我县审计工作新局面。

二、整改任务和整改目标

（一）整改任务

局党组通过自查、群众评议，对照解决不符合科学发展观要求的5个方面的突出问题。

1、专业人才单一、综合复合性人才缺乏。单位普遍为财务型人员，缺乏一专多能人员。

2、一级政府的经济责任审计和部门的经济责任审计仅局限于财政财务收支审计。

3、审前准备不充分、审计方法不当。取证不当、乏力、审计定性、处罚依据不准确。

4、部分领导对审计工作不够重视和部分被审计单位对审计存在偏见。

5、审计信息化建设滞后、审计理论发展滞后于审计实务。

（二）整改目标

1、推动科学发展的认识得到加强。党员干部和群众对科学发展观的重大意义、科学内涵、精神实质和根本要求理解更加深刻，贯彻落实的自觉性和坚定性进一步增强；全面提升审计人员素质，使审计工作得心应手，审计工作效率进一步提高。

2、影响和制约审计事业发展的问题得到根本改善。通过建立各种措施解决影响审计事业发展的问题。

3、使科学发展的成效体现于审计工作。牢牢把握“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，以审计署五年工作规划为指导思想，以“加快审计转型年”为抓手，努力提升审计工作的谋划力、执行力、创新力、公信力和影响力，在推动××经济、政治、文化和社会建设中发挥审计监督更大作用。

4、建立长效机制、确保学习实践活动长期进行。建立长效机制，使审计事业发展符合科学发展观要求，并指导审计事业向前发展。

三、整改措施和整改机制

（一）整改措施

1、针对专业人才单一、综合复合性人才缺乏。单位普遍为财务型人员，缺乏一专多能人员。主要有以下措施：

（1）坚持不懈地抓好干部教育培训工作，加大复合型、实用型、创新型人才的培养和使用。在提高审计人员素质方面，做到“四个结合”，即一是定期培训与自学相结合；二是理论研究与实践经验相结合；三是应用法规文件时原则性与灵活性相结合；四是新老审计人员相结合。全面提升审计人员素质，使审计工作得心应手，审计工作效率进一步提高。

负责领导：*

责任领导：*

整改期限：2009年

2、针对一级政府的经济责任审计和部门的经济责任审计仅局限于财政财务收支审计，主要有以下措施：

与上级部门审计思维想结合，逐步转变以往审计观念，开拓财政效益审计和绩效审计。坚持“一审、二帮、三促进”的工作原则，重点揭露乡（镇）政府或部门因决策不科学、不民主、不合理或决策失误造成的无效投资及损失浪费等问题，监督其决策行为；揭露项目概算与实际严重脱节或弄虚作假申报项目、骗取财政资金的情况，监督政府相关部门的项目审批工作有无失察、失职的问题。对投资决策，审查其是否可行，看是否脱离当地实际；资金来源，审查其合规性，是否加重农民负担；资金使用，审查其合法性，看其是否存在损失浪费和违规违法行为；投资效果，审查其真实性，看是否存在弄虚作假，损害国家、集体、群众利益的情况。

负责领导：

整改期限：2009年

3、针对审前准备不充分、审计方法不当。取证不当、乏力、审计定性、处罚依据不准确。主要有以下措施：

加强对法律知识自学能力的培养，邀请有关专家进行授课，规范审计过程。今后审计事业的发展，还是要靠创新，但这一轮创新必须以科学发展观为指导，必须强化审计成本意识、审计质量意识、审计效果意识和审计效率意识，在审计工作的各个环节加强成本效益管理：一是树立“大审计”的观念，跳出“就审计而审计”、“就项目论项目”、“就问题处理问题”的狭隘圈子，使每一个审计项目都能为政府宏观决策提供依据，为促进经济发展保驾护航；二是强化审计质量控制，认真执行《审计机关审计项目质量控制办法》和各项专业准则，尽快建立健全科学的审计质量控制体系，实施审计项目全过程质量控制。三是实行审计成本核算，建立审计项目成本预算，细化其时间成本、人力成本、资金成本等成本项目，提高审计人员的成本意识、成果意识和效率意识，促使审计机关各环节衔接流畅，争取以最低的综合审计成本取得最大的综合审计效益。

负责领导：x

4、针对部分领导对审计工作不够重视和部分被审计单位对审计存在偏见。主要有以下措施：

加强班子自身建设，坚持以科学发展观统领审计工作，牢牢把握“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，以审计署五年工作规划为指导思想，以“加快审计转型年”为抓手，努力提升审计工作的谋划力、执行力、创新力、公信力和影响力，在审计过程中讲求方法，耐心讲解；在推动××经济、政治、文化和社会建设中发挥审计监督更大作用。

负责领导：x

整改期限：长期

5、针对审计信息化建设滞后、审计理论发展滞后于审计实务。主要措施有：

全面提高审计人员运用ao审计实施系统和oa审计管理系统的能力和水平，力争除固定资产投资审计外，年内至少有10%的审计项目运用计算机开展审计，加大资金投入，更新审计装备，积极营造良好的计算机软硬件环境，促进提高审计效率和办公自动化水平。针对上述审计信息化建设滞后、审计理论发展滞后于审计实务的问题，我们认为应从以下四个方面进行改进。一是要进一步解放思想，克服畏难情绪，大胆实践勇于创新，更新硬件设施。二是切实运用好“审计管理系统”这个现代办公平台，做到上下协调，从上到下，同步进行，提高行政效能，实现高效便捷的信息共享。三是大力推行“审计现场审计实施系统(ao)”进行计算机辅助审计或审计项目管理，实现传统审计思维模式与现代计算机辅助审计有机结合，更新审计理念和审计手段，实现审计作业由传统的手工审计模式转变到现代计算机辅助审计的跨越式发展，分享现代信息技术给审计工作带来的高效与便捷。四是加强业务培训学习与辅导，提高审计人员知识水平。

负责领导：x

整改期限：2009-2010年

四、整改方法和整改步骤

针对存在的问题和不足，我们将在学习实践活动中，认真听取意见，进一步深刻剖析，不断整改提高。通过认真分析，深入研究，制定学习期间、近期、中长期机制逐步解决上述存在制约和影响审计事业发展的问题。

1、对于需要在试点期间解决的问题。坚持边学边查边改，以加强班子建设、提高思想水平、转变工作意识为内容，使党员干部和群众在学习过程中思想有新认识、工作有新目标，建立予监督于服务的大局意识。使每一个审计项目都能为政府宏观决策提供依据，为促进经济发展保驾护航。

2、对于近期解决的问题。以学习实践科学发展观活动为动力，在安排部署09年工作时，将这些问题作为重点，制订计划，明确目标，有计划地予以解决。

3、对于中长期解决的问题。建立长效机制在确定贯彻落实科学发展观的总体思路、奋斗目标、推行机制中，进一步明确解决问题的方向和具体措施，稳步扎实地抓好落实。

五、组织领导和保障措施

（一）加强领导。认真落实上级部门的方针，在充分发挥局党组领导作用的基础上，各股室要认真履行各自责任。切实强化责任意识、协作意识，按照职能分工，密切配合，扎扎实实抓好职责范围内具体问题的解决。

（二）落实责任。确定负责领导和责任领导充分发挥领导班子和领导干部的表率作用，带头抓好整改工作，最大限度地调动学习实践活动各主体的积极性、主动性和创造性，整合各方力量和各类资源，形成工作合力和优势，切实抓好各项整改任务的落实。

（三）加强督查。加强对解决问题工作的指导和督查，针对整改工作中出现的新情况、新问题，及时提出针对性的措施。加强对整改工作的督促检查，对解决问题的进度、质量、效果情况全程跟踪检查，随时发现存在的问题，及时进行解决处理，全面推动工作落实，务求取得实效。

（四）健全制度。建立整改台帐，列出问题清单，逐条进行落实。建立公示监督制度，通过工作简报、学习栏等形式，面向干部群众、面向被审计单位、面向社会，公示解决问题情况，接受群众监督。

××县审计局

根据县委的部署要求和《××县第一批开展深入学习科学发展观活动实施方案》的安排，局领导班子针对分析检查阶段征求到的意见建议，对局领导班子贯彻落实科学发展观分析检查报告进行认真研究，决定制订本整改方案。

一、指导思想

整改活动的指导思想是：通过开展深入学习实践科学发展观活动，认真查找在贯彻落实科学发展观方面的存在问题，解决当前影响和制约科学发展的主要问题，促进各项工作的顺利开展。

二、整改原则

坚持先急后缓、先易后难的原则。从实际出发，容易解决的问题先解决，一时难以解决的问题、需要长期努力的问题，积极创造条件逐步加以解决。

坚持落实责任、分工协作的原则。各牵头领导和责任股室要明确各自的职责，落实整改责任，股室之间要做到既分工又协作，把整改工作落到实处。

三、整改内容和措施

（一）进一步解放思想。主要解决科学发展的思想不够牢、统筹发展的能力不够强、谋划发展的作风不够实、创新发展的举措不够多以及破解难题的信心不够足等突出问题。

整改措施

1、加强思想政治建设，牢固树立科学发展观。健全学习制度，加强理论学习，充分利用会议、上网浏览、宣传栏等学习形式，组织全局干部职工学习科学发展观理论，增强科学发展理念。

牵头领导：朱天英

责任股室：综合股

整改期限：2009年3月底

2、切实转变机关工作作风。深入基层，深入群众，认真开展调查研究，征求被审计单位意见和建议，改进和推进审计工作。全面实行审计回访，要求被审计单位在收到审计意见书后一个月内书面回复，审计组在审计意见书发出二个月内到被审计单位检查整改落实情况。

牵头领导：朱x

整改期限：2009年12月底

（二）整改项目。

1、审计的制度化建设、审计手段的更新、审计评价标准体系建立、审计工作规范化建设等方面有待于进一步完善。

2、受办公设施、计算机应用业务水平等因素制约，应用计算机ao系统进行辅助审计还未能有效推广。

3、人员结构不合理，缺乏固定资产投资审计专业和计算机技术人员。

4、审计成果的转化运用方面欠缺。

5、审计档案管理的硬件设施不符合规范化建设的要求。

整改措施：

1、认真研究新时期审计工作的特点,按照上级审计机关的要求,积极推进审计规范化建设，完善各项审计工作制度，发挥经济运行免疫系统功能，促进审计工作的科学发展。整改期限：长期。责任领导：朱天英。分管领导：徐灵良。

2、加强审计人员业务知识培训，提高运用计算机辅助审计技术的能力，并结合我县各级各部门财会核算电算化应用程度，逐步加以推广应用。整改期限：逐步。责任领导：陈运桢。

3、争取领导重视，通过聘用、录用等方式解决固定资产投资审计专业和计算机技术人员缺乏的问题。整改期限：逐步，责任领导：朱天英。

4、通过制订完善审计监督制度、审计回访制度等一系列审计制度，抓好审计成果的运用。整改期限：逐步，责任领导：朱天英。