业财一体化建设方案范文

业财一体化建设方案篇1

【关键词】事业单位 财务档案管理 问题 信息化建设 建议

一、财务档案管理的意识形态

财务管理工作具有多样化的意识形态，而要做好财务工作的前提必须就要明白其意识形态的具体表现。从事业单位财务档案管理的本质来看，它是事业单位在工作过程中对整个财务活动的书面或者电子信息记载。它的意识形态表现在对这些资料的科学管理以及系统分析，并能够非常精准的反应该事业单位最近几年时间区间内的盈亏和整体资金流动情况，也是事业单位领导层制定战略性决策时的重要依据。财务管理的意识形态不仅在日常工作中得以体现，也在很大程度上影响到事业单位领导层的战略计划和单位未来走向。有效的财务管理不仅能确保事业单位工作程序的正常进行，还能实现资金的充分利用，确保单位决策的正确性和精确性。但从目前事业单位档案管理的整体情况来看，财务管理档案管理工作由于其定位模糊，因此很多事业单位都忽略了其意识形态的重要意义，因此明确档案管理意识形态的含义是非常有必要的。

二、财务档案管理中常遇到的问题

（一）财务档案管理的重视程度和管理人员素质的偏差

财务档案管理工作中首先表现出来的问题就是事业单位对财务档案管理的不重视以及财务档案管理人员的整体素质存在的偏差。从重视程度来看，有两个方向的偏差点。第一点是日常维护和管理档案的人员不够重视，他们通常法律意识比较薄弱，责任心不够强又或者说是职业道德水平偏低。第二个偏差点属于事业单位高层的不重视，而这个不重视往往和领导阶层的作风有关系，其具体表现在领导层上面的宣传力度不够和长期性出错方针的影响。

而从当前经济文化政治背景来看，整体上领导层的作风明显改善，并朝着较好的方向发展。事业单位领导层方面通过“各种换血”会越来越保持其积极作用，而反观基层档案管理人员的整体素质却不能得到很大程度上的改变，这是由于事业单位工作特性所决定的。常态性的工作造就了很多素质偏低的财务管理人员，一方面他们的文化整体偏低，只有很少人的学历超过大专;另一方面是他们的职业技能偏低，如有的是会计人员兼职管理档案，有的档案管理人员不具备会计从业资格，随着经济的发展，财务会计档案管理量的增大，档案管理人员的综合素质必定备受关注。

（二）财务档案管理归档工作的不规范与基础建设的空缺

财务档案管理工作是一个长期且不断完善的过程，它要求严格地把表现日常的财务状况的归档资料通过规范性的编辑手法进行有规律的记录，所以说规范性工作是做好财务档案管理的前提。可与之相反的是现在很多事业单位的财务归档都缺乏规范性操作流程，有的事业单位归档的内容只涉及凭证和账目，但对合同、检验评估报告、票据等却只字不提，并没有结合到实际情况，对其随意编辑，致使资料混乱现象不断发生。而这些衍生出来的问题，将大大削弱归档资料的参考价值。

当然，不规范的归档工作还和落后的档案管理基础设施有关。硬件是上层建筑的基础，落后的档案管理的基础设施是导致不规范归档工作的首要原因，有些单位没有建立专门的档案储存室，把档案管理工作和会计之类的工作环境相混淆，从而造成资料混乱现象的发生;而有些单位建立了专门的储存室但又没有专门的管理人员对其进行基本的安全措施检查，从而导致档案管理资料由于天气和人为因素的受潮、发霉或者损坏，进而影响到档案管理资料的完整程度。

（三）财务档案管理信息化程度不高

财务档案管理信息化是传统档案管理技术的变革，也是经济、文化、政治大背景下的必然选择。从目前的事业单位的财务管理档案的信息化程度来看，大部门事业单位只处于初步信息化水平，单纯的配备计算机，在电脑上添加索引和搜查，提高了资料调整观看效率。但相对高技术的数字化扫描和全方面、多媒体式的大信息化程度只小部分的运用在个别事业单位中，这不免有些遗憾。结合实际情况来看，全面信息化程度不仅仅需要时间的投入，更需要大量资金的注入，它是一个长期的过程，需要采取合理的措施，并不断完善。

三、提升财务档案管理水平的几点建议

（一）树立财务档案管理意识，提高管理人员的整体素质

做好事业单位的财务档案管理工作需要从多个方面入手，首先需要从意识方向着手，树立明确的财务档案管理意识。从档案管理人员的角度来看，加强自身管理意识是必要之举，不仅自律，还要成为其它管理者的监督人者。与此同时，事业单位的领导层还需对档案管理重视起来，充分认识做好其工作对事业单位未来的积极影响，并在建设好事业单位整体环境的同时，加强其宣传程度，促进全体员工对档案管理的理解程度，确保财务管理各项工作的正常运行。

提高管理人员的整体素质是当前潮流的必然举措，档案管理人员处于财务人员和管理人员之间，尤其定位的复杂性，更加要求财务档案管理人员从法律和道德意识上要求自己。有些管理人员在对待档案管理工作时会抱着“无所谓”、“得过且过”的态度，而在这样“马虎”、“走过场”的态度下，有些准确性要求较高的资料会无法得到充分且准确的记录。从财务档案管理的常态化工作来看，管理人员更多的不重视展现在日常的工作习惯中，比如对财务单的不处理、乱摆乱放，对机密文件没有做到很好的保密措施，有的人因为嫌麻烦不对抽屉上锁等。从思想层次上进行建设是加强管理人员职业道德建设的第一步，通过事业单位思想与道德工作建设，加强培训与宣传力度，鼓励管理人员的“二次学校”和“再教育”工作，建设有效的奖惩制度和明确的发展计划，在充分调动管理人员积极性的同时，促进财务管理人员整体素质的提高，保证财务管理工作的高效运行。

（二）重视财务档案分类，加强基础设施的建设

财务档案管理资料繁多没有一个规范性的档案分类方法，注定会使其复杂化。规范性的财务档案管理工作需要从合理的档案分类开始，从电子档案分类来看，首先需要建立具有财务管理功能的档案数据库。在此基础上使用各种电子档归档，按照时间顺序和重要程度的顺序两个大方向，对各项职能、工作性质、财务收支类别等对其进行严格分类，加速电子信息化建设进程，提高档案分类和管理工作的效率。

档案规范性分类需要和财务管理的基础建设联合起来，事业单位在强调其重要性的同时，还需要把财务档案管的基础建设放到重要的位置，合理规划，保证档案管理工作的顺利运行。从电子档案管理来看，适当合理的资金流入是必不可少的，设备增添，定期维修，保证清洁，定期检查硬盘的读写功能也是有必要的。从传统档案管理看，档案储存地的选择放到了首要的位置来，通风、干燥、保险系数高是选择储存地的根本前提，而有效的防火防潮设备的添置是其根本需求。当然除了日常的管理人员的巡视，建立独立的档案设备管理人员也是非常重要，当发生异常现象时，日常轮班的设备管理人员可以尽快发现，从而减少事业单位的财务损失和信息损失。

（三）建设并完善财务档案管理信息化系统

计算机和互联网在档案管理的日常工作中扮演者越来越重要的角色，建立符合自身发展需求的财务管理的信息系统实在是大势所趋的一件事。与传统档案管理系统相区别的是现有信息化档案管理系统不再是以纸张为媒介，来实现信息的储存于传递，传统档案管理也正在向数字化档案管理进行转变。而建立完善的财务档案管理信息化系统不仅可以充分利用有限的劳动力资源，更能在源头保证信息序列的完整化，大幅提高财务档案管理的工作效率。

与此同时，在财务档案综合运用时，良好的信息化系统可以通过对远程检索和公共使用目录的预设来加强档案的调动和利用性能。在经过长时间的建设和完善后，采取多媒体、多终端、线上线下的信息查询功能，更可以拓宽档案信息的利用率。

事业单位财务档案管理需要多方面的建设和加强，随着经济产业链的改革、全球化的深入，传统财务档案管理注定要走向信息化建设的方向上来。因此事业单位财务管理工作需要在把握大方向意识的前提下，重视档案分类、加强基础设施建设、完善财务管理信息化系统，转变档案管理方式，在顺应政治、经济、文化的大背景下，提高财务档案管理的水平和利用率。

参考文献

[1]王海波.浅谈财务管理中信息失真的预防及控制[J].黑龙江科技信息.2011（36）.

业财一体化建设方案篇2

【关键词】 运营管控型；财务管理系统；信息化建设

伴随着我国改革开放的进程，第三次信息技术革命之风吹进企业管理应用领域，从20世纪70年代末会计电算化开始到今天，我国企业财务系统信息化建设已走过30年。30年间，从企业自主开发软件到采购专业软件，从核算型会计软件到管理型ERP系统，从单机版到网络版，我国企业财务管理领域紧跟信息技术步伐，快速发展起来。中金岭南公司作为一家由老国企整合而成的现代企业集团，在财务管理方面一直以信息化促进管理水平提升。回顾近10年的财务系统信息化建设历程，是公司急剧发展的10年，是财务管理水平急速提升的10年，也是财务系统信息化建设取得巨大成效的10年。

一、财务系统信息化建设历程

回顾近10年的财务信息化建设历程，可以分为两个阶段：

第一阶段从本世纪初至2008年，以统一软件平台和会计科目为主线，不断整合集团内各单位的会计信息标准。公司因主体单位使用金蝶K/3财务系统，逐步将所属各单位的会计软件转换为金蝶财务系统，在转换的过程中，为提高财务信息质量及信息处理效率，公司财务人员与院校研究机构一起合作，研究出一套基本统一规范的会计核算科目体系，为下一阶段深化财务系统应用打下基础。但此时存在信息孤岛、数据有限统一等问题。

第二阶段是从2008年至今，通过实施金蝶EAS系统，建立起运营管控型的财务管理平台。为落实公司管理信息化战略的部署，以财务系统信息化带动其他业务系统信息化，在两年时间里，先后在集团内各单位推行了EAS系统平台，以统一基础数据为基石，以预算管理为核心，以会计核算系统、合并报表系统及资金管理系统为财务业务应用系统的会计、资金、预算管理一体化的平台建立起来。这套系统将预算管理与控制落实到会计核算与资金结算中去，将公司发展战略落实到日常运营中去，成为公司管理的有力帮手，极大地提高了财务管理水平。

二、财务系统信息化建设重难点及解决方案

在业务类型多样、组织架构复杂的集团公司中实施财务系统信息化是一项艰巨的任务，面临诸多挑战。为打造一个适应公司管理需求的财务管理系统，自2007年中期开始，就开始了方案设计与讨论，其中财务管理模式、基础数据统一、合并报表、预算管理方案与资金管理方案成为重难点，经过充分细致地讨论，最终得到较圆满解决。

（一）确定运营管控型的集团财务管控模式，以适应公司管理要求

财务管控模式是根据公司对所属单位的管理深度和广度确定的，也是公司管控模式在财务工作中的体现。为将公司财务信息系统建设成为加强公司管理的有效工具，公司管理层充分讨论，在对公司组织架构、总部职能、下属单位性质等进行全方位分析后，提出应根据与公司主业的关联性、投资的比例两大关键因素确定管控的深度：一是对与主业关联性强和投资比例大的所属单位的经营、管理和运作实行“一体化管控”；二是对与主业关联性不强的全资子公司/控股公司实行“深度管控”；三是对国外并购公司及非控股的参股公司，按适用法律实行“适度管控”。管控模型如图1。

应对公司管控要求，财务管理工作也必须将管控模式落实到信息系统建设中去。与公司管控模式相对应，财务管理工作的管控实现模式也有运营管控型、战略管控型及财务管控型。经过分析讨论，对公司主业相关的直属单位、控股及全资单位进行运营管控，对非主业的控股、全资公司也纳入到运营管控型的管理平台上，但在预算控制上加以区别，确定了信息系统建设的范围。管控模式如图2。

（二）基础数据规范与统一

基础数据规范与统一是建立集团统一财务管理平台的基石。为了保证集团公司各单位执行统一的数据标准，首先需要统一设置各种基础数据档案，为管理者提供一个规范管理的平台。

1.规范基础数据及其代码体系

无论是在会计核算、报表及合并报表、预算、资金、分析体系中，都有大量相互关联的基础数据及其代码，如会计科目、产品、客户、供应商、职员、报表项目、预算项目、资金计划项目等，这些基础数据在各子系统中相互引用。为避免数据重复及无序，必须事前进行分析，统一数据名称及代码。以会计科目为例，2002年，公司与院校研究机构共同研发出一整套适用中金岭南公司各行业，同时满足会计核算及合并报表取数要求的会计科目表。2006年新的企业会计准则推出应用之际，公司集全体财务人员之智慧，上下多次讨论，形成一、二级科目统一，满足各单位灵活应用及合并报表取数要求的会计科目体系。为实施公司金蝶EAS项目，借鉴财政部的《会计准则应用指南》，再一次统一会计核算体系，将会计科目从一级至最末级全部统一，代码参照《会计准则应用指南》，同时，将原来各单位的个性化需求整合到核算项目中去，完成统一的会计核算体系建设，并固化进会计信息系统中。由集团系统管理人员集中管理，下属单位不得修改新增删除，实现了会计核算体系在集团内统一规范应用。

2.严格权限管理

权限设置是基础数据管理的一项重要内容，直接关系到系统安全运行。通过严格的权限设置，使各岗位人员顺利完成自己权限以内的工作，而不能够超权操作和越权获取信息。严密的权限管理体系，包括用户，用户岗位，用户单位，岗位角色权限集。在明确岗位职责、工作范围等管理要求后，建立权限管理体系，明细各岗位角色的权限，明确各用户的岗位，以此来达到功能权限、组织权限、数据权限等权限维度的分配管理，实现科学、合理、方便地对系统用户权限进行管理。

（三）报表及合并报表方案确定

报表管理是集团财务管理特别关注的问题之一，由于基础科目不统一、报表系统不统一等问题，造成报表手工编制工作量非常大，难以准确、及时上报报表，报表分析的难度也因此大大增加。提高财务信息的质量与处理效率，必须进行会计核算体系、报表与合并报表的一体化方案设计。

1.建立灵活、强大的报表系统

统一、灵活、实用的报表系统，将从报表生成、处理、汇总、查询等方面提供强有力的支持。实用的报表系统关键在于报表方案是否满足信息使用者的要求，而作为一家上市的国有控股公司，公司的财务信息面临诸多方面的要求。各方面对财务信息的要求不尽相同，均各有侧重点。为此，需要将各方面的要求进行整合，统一于报表体系中。而为保证报表的数据能通过账务系统自动提取，会计核算体系的设立也必须考虑报表提取数据的要求。另一方面，报表体系也需要考虑预算管理方案的需求，脱离与预算方案的需求，财务系统的报表将无法与预算体系对接，进而会影响分析体系的建设。

会计核算体系与报表格式的统一是报表汇总和分析的基础。上级单位通过锁定报表格式及报表取数公式、加设报表勾稽关系检查，确保收集的报表格式完整，数据真实可靠。另一方面，下级单位也可以设置报表格式，满足自身的管理需要。报表系统与账务系统的联合使用，提供从账薄到报表数据自动生成，同时也提供溯源分析，提供从汇总报表向个别报表查询、报表到凭证的反向查询能力，充分展现了报表管理的灵活、强大的功能。

2.构建及时、准确的报表合并体系

构建合并报表体系的关键是设计一套集团统一格式的报表模板，该套模板提取的数据既能够满足合并报表时的信息需求，又能够从账务系统中自动取数。为实现报表合并功能，需要从集团公司的角度出发定义所有的内部交易数据，并在设置会计核算体系时予以考虑，使得在录入凭证时就对内部交易数据进行归集。

合并流程遵循“个别报表―汇总报表―抵销分录―工作底稿―合并报表”的过程。对于子公司，根据各自的财务数据生成财务报表和内部交易数据，并按集团要求的报表模板填列并上报集团。集团在收集各子公司上报的数据后，对内部交易、内部往来的数据进行自动对账，如出现差异，要求该单位核对并调整至一致，生成汇总报表。设置股权关系，自动生成内部交易、内部往来及股权关系抵销分录，将汇总数据和抵销数据归集到合并底稿中，生成合并数据，经报表数据之间的勾稽关系校验公式校验后，校验正确的合并数据即生成合并财务报表。

（四）预算编制及控制方案确定

预算管理是财务信息系统实现财务管控的重要手段，是将公司的意图落实到实际工作中的重要工具。在使用EAS系统进行预算管理之前，公司已实行预算管理多年，有一套成熟的预算管理方案，但主要缺点是手工编制，无法实现对预算执行情况的实时控制，预算完成情况也无法进行及时准确的分析。实现预算控制是财务信息化的重要目标。而在预算管理系统实施过程中，重难点是预算编制方案和预算控制方案的设计。

公司原来的预算编制方案是按会计核算流程来做利润预算。但随着公司组织机构改革，集团核心单位从利润中心逐步转变为成本中心，特别是制造中心的生产工艺复杂，成本核算流程更复杂，原来思路下的预算方案，投入与产出关系不清晰，不能实现过程管理。在EAS平台上，不能将原来的预算方案原样搬过去，必须重新设计预算编制方案，抓住预算管理重点，结合资金管理需求，突出成本中心的投入产出比。

预算编制方案设计思路是：一是围绕利润设计预算总体框架；二是围绕现金流量表的生成，结合预算管理、资金管理及会计核算，设计现金流入流出项目；三是结合投入产出模型的应用，围绕生产过程，突现管理环节，突出投入产出关系；四是以单个预算组织为范围，封闭生产过程的实物流转，重点展现预算组织的生产经营效率。

在考虑每个预算项目时，既要考虑会计科目的设定，也要考虑报表项目，还要考虑资金计划项目，以达到相关数据一致性，以有利于三大系统的综合应用与数据分析。

预算控制方案是实现预算意图的手段。在EAS系统平台上，预算控制是通过设置预算项目与会计核算项目之间的对应关系，以控制实际业务中不超过预算量。预算控制方案的设计，既要考虑预算项目的设计是否合理，是否有会计核算项目与之对应，还要考虑哪些预算项目需要控制。所以基础数据规范的重要性又一次体现出来。根据集团财务管控模式，对成本中心的预算控制主要控制在成本、费用项目上，利润中心主要控制在费用项目上。

（五）资金管理及控制方案确定

在实施EAS系统资金管理模块之前，集团就采用了“收支两条线”的资金结算模式，有专门机构（财务公司及结算中心）进行管理运作。这些运用不错的资金管理模式却没有一个全集团共享的平台进行应用，无法对资金进行有效的预算管理和控制。资金管理系统的实施难度就是如何将预算管理深入应用到资金管理中去。

资金管理方案不是一个独立方案，它的核心就是预算方案中的资金方案。预算编制方案以权责发生制编制，资金方案以收付实现制编制，两者之间的差异必须打通，而打通的思路就是深入研究两者之间的关系，通过预算项目贯穿起来。预算项目如果涉及现金收支即是资金计划项目，所以资金预算是全面预算的一个子集，只是在资金方面更加细化。图3描述了一般预算与资金预算的关系。

资金控制方案体现在两个层面。由于公司内设有结算中心，并采用“收支两条线”的办法，使得集团内单位的取得资金必须通过结算中心来划转，而每月的资金计划即限定了资金使用量，超过计划量将无法从结算中心获得资金；另一方面，通过资金计划项目与现金流量表项目之间的对应关系，很容易查得资金计划执行情况，超量支出将无法录入会计核算系统。

财务系统信息化建设是一项既细致复杂又理论与实际密切结合的工作。财务管控模式统管财务系统信息化的广度与深度，也决定系统应用方案的粗细。公司依托金蝶EAS系统的灵活配置、上下一体的应用特性，从统一底层基础数据开始，以预算管理为核心，打造了从预算管理到会计核算和资金管理，从会计核算到合并报表的一体化信息管理平台。相互关系可描述如图4。

三、财务系统信息化建设取得的成效及不足

历时两年的财务系统信息化建设，集团集成统一的财务管理平台搭建起来。通过实施金蝶EAS项目，推进了管理创新，将集团管控模式落实到财务管理工作中去，有效实现了对核心单位的运营管控，实现了物流、财务信息流与资金流的集成管控，在提高企业财务管理水平，促进业务流程重组，实现精细化管理等方面发挥了积极作用。

一是构建了集团统一的财务信息平台，实现信息共享，有效解决了财务信息孤岛问题。由于所有上线单位的数据全部进入一个数据库中，集团总部可以随时随地查询任何单位的报表、账簿、凭证及单据，实现了以信息对所属单位的管控。

二是建成了以预算管理为核心的，集成财务核算、合并报表、资金管理及报表分析于一体的财务管理平台，有效实现预算管理落地。通过以统一基础数据为基石，打通预算管理与会计核算、资金管理之间的信息共享壁垒，建立了三大系统互通的财务管理平台。

三是建立起高效的报表及合并报表管理平台，有效提高了财务信息处理能力。通过账务系统与报表之间的密切关系，使得个别报表自动生成，极大地提高了数据的准确性。在统一合并报表模板的基础上，合并报表的工作更加有序且简便，极大地提高了数据处理效率。

财务系统信息化的建设取得了一定成效，但在集团“财务先行、统一规划、逐步建设”的信息化建设步伐下，存在一定不足之处，主要体现在：一是由于有关业务系统没有上线，与业务系统信息整合不足；二是随着公司国际化进程的推进，财务信息系统跨国多语言及多准则应用未有推进。

随着信息技术的突飞猛进、监管要求的日益提高及市场竞争环境的加剧，公司财务管理面临着更多挑战。为进一步提升财务管理水平，未来财务系统信息化建设将对内面向资源整合、流程优化、信息共享，对外面向国际化及新技术的应用，以先进技术平台，灵活系统应用，严格内部管理来打造中金岭南财务管理信息平台。

【参考文献】

［1］ 傅元略.企业信息化下的财务监控［M］.北京：中国财政经济出版社，2003.

［2］ 金蝶软件公司.金蝶EAS集团财务管理解决方案.2007.

［3］ 王景新.会计信息系统的分析与设计［M］.北京：中国人民大学出版社，1986.

业财一体化建设方案篇3

关键词：高校；财务会计；档案管理；内控制度

当前，国家财务部门对高校的内部控制规范建设做出了明确的规定，高校应该积极响应财务部门的号召来建设内部控制规范。高校财务会计档案管理是财务管理的重要内容，在学校的内部控制建设中也具有非常重要的作用，成为了高校内部控制的重要防控对象。但是，从实际的高校财务会计档案管理的现状来看，内控现状不容乐观，这就要求高校要引起高度重视，要积极探索有效的策略来做好内控制度的建设。

一、高校财务会计档案管理对内部控制中的重要性

高校财务会计档案是指会计核算过程中产生和接收的会计资料，包括各种图表形式、文字形式的资料，能够有效反映高校的经济业务事项。1.高校财务会计档案在内控过程中的重要性。内部控制建设在高校的财务会计档案管理中具有非常重要的作用，财务会计档案在高校的内部控制建设中也发挥着非常重要的作用。财务会计档案本身形成的过程就能够有效体现内部控制，财务档案客观记录了高校财务管理等各种经济活动，全面覆盖了各类经济活动的全过程，无论是预算管理、事中核算还是事后的决算、对账，记录都非常详细，并且档案具有严肃性和真实性，不能篡改。因此，会计档案形成过程的本身就体现了内部控制的过程。2.高校财务会计档案管理体现了内部控制的原则。高校的财务会计档案管理过程中体现了内部控制的原则，行政事业单位响应国家财务部门的号召，注重内部控制，在实施内部控制的过程中要遵循重要性、适应性、全面性和制衡性的原则。因此，在具体的内部控制实施过程中，要对所有的经济活动和业务事项进行全面的控制。同时，要记载各种具有保存价值的图表、文字等会计资料，这凸显了全面性和重要性的原则。在不同的社会背景下，高校的财务会计档案管理要采用不同的方法和模式，例如，在当前信息技术不断发展的背景下，高校的财务会计档案管理也出现了一定的改变，财务会计档案的记载方式也更加先进和科学，这就体现了内部控制的适应性原则。3.内部控制方法指导高校财务会计档案管理。内部控制方法中对财务会计控制做出了明确的规定，指出行政事业单位要建立完善的财务管理制度，建设会计机构，不断提升相关工作人员的业务水平和工作技能，落实会计人员的岗位责任制度，并对会计的基础工作做出规范，重视会计档案管理工作，并对会计凭证处理、财务会计报告处理以及会计账簿处理程序做出了明确的规定。高校财务会计档案管理本身就是内部控制的一种重要途径和方法，这就要求档案管理要确保质量，保障所有的会计资料都是准确和客观的，这样才能真正落实高校的内部控制。因此，高校内部控制的方法对高校的财务会计档案管理有重要的指导作用，能够为高校的财务会计档案管理提供重要的方向和有效的手段。

二、当前高校财务会计档案管理内控存在的不足

1.没有正确认识到高校财务会计档案管理的功能。高校的财务部门在高校中具有非常重要的地位，可以说高校所有重要功能的体现都离不开财务部门，无论是科学研究还是人才培养过程中，财务部门都发挥着非常重要的服务作用，是高校的核心部门之一。但是，从实际的情况来看，大部分的高校财务人员都将工作重点放在和财务相关的工作上，包括财务预算、核算和决算等，但是却没有充分认识到档案管理的重要性，对会计档案的认知程度不够，这样就导致在财务会计档案管理过程中投入的精力和时间比较少，没有对会计档案进行有效的管理，领导层和相关的档案管理人员的档案管理意识比较薄弱，这和高校的内部控制建设的要求不相符合。2.高校会计档案管理系统有待升级。近年来，随着我国高等教育的普及化，导致很多高校都在不断扩招，学生数量越来越多，高校的各种经济活动也越来越多样化。所以，会计档案的资源信息也在日渐增多。当前，高校的会计档案管理系统主要是针对以纸质为载体的档案信息和数据进行管理，随着信息技术的不断发展和进步，这种落后的会计档案管理系统凸显出很多的问题和不足，无法对海量的数据存储进行处理。近年来，内部控制规范建设也在不断进步，财务核算系统也正朝着电子化建设的方向发展，由于信息技术的介入，导致档案信息的储存介质也变得更加多样化，而当前高校使用的会计档案管理系统和其他部门的信息化管理系统还很难实现兼容，存在着信息孤岛和兼容性的问题。不仅如此，高校会计档案管理系统在电子存储方面还具有一定的提升空间，在对纸质会计档案进行存档时虽然比较稳定，但是，对于纸质会计档案的利用和查询具有较大的难度。内部控制规范建设工作需要查询大量的账目，当前的高校会计档案管理系统还很难实现，这就要求要采用电子查询系统，发挥电子查询系统的功能和优势来快速检索大量账目，同时还可以调取打印已经成像的原始凭据，并且对于电子档案还能够进行加密，能够确保电子档案的真实性和可靠性，这就要求会计档案管理系统要及时升级。3.高校会计档案管理缺乏健全的制度。当前，大部分的高校会计档案管理都归于独立的档案管理部门，但是，由于会计档案管理对管理人员的专业性要求比较高，所以档案部门对会计档案的管理只是流于形式，真正来对会计档案进行管理的还是财务人员。财务人员对会计档案进行管理时，一般是以我国的会计档案管理法来开展工作，高校自行制定的会计档案管理的制度比较少，这就导致了高校会计档案管理缺乏健全的制度的情况。高校的财务工作具有特殊性，并非是纯粹的行政性也不是盈利性，所以，高校的会计档案管理在实际的工作中，不知道是按照行政会计来执行还是按照企业会计来执行，陷入了两难的境地。由于高校财务档案管理的特殊性，导致高校对会计档案的存档内容以及档案的保存标准都做出了独立的规定，而很多高校并没有结合自身发展的具体情况，来制定健全的财务会计档案管理的制度，最终导致了会计档案管理出现各种问题。4.高校会计档案管理人员的管理水平有待提升。高校会计档案管理对管理人员的专业化水平要求比较高，但是，从实际的情况来看，部分高校财务部门并没有专业的会计档案管理人员，并且也只有极少数的高校在财务部门设置了独立的档案管理科室，和其他的业务科室相比，会计档案管理受到的重视不够，缺乏专业的会计档案管理人员，很多都是勤工助学的人员或者是其他部门的人员来兼职，导致会计档案管理的专业化水平比较低。近年来，随着信息技术的不断发展，档案管理也朝着数字化的方向发展，这就对会计档案管理人员的信息化水平提出了更高的要求。但是，由于会计档案管理人员的专业化水平比较低，导致会计档案的信息化建设和数字化管理难以实现，不符合内部控制建设的要求。

三、高校财务会计档案管理的内控制度建设

1.重视会计档案管理的内控建设。高校要对会计档案管理的内控建设给予高度重视，深刻认识到内部控制贯彻在会计档案管理全过程的重要性和必要性，重视预算管理，并在预算管理的过程中做好各项经费预算，结合高校往年的情况以及当年的工作计划和活动计划来做好预算。在分配经费预算时，一定要将会计档案管理中的各项必要的支出都充分考虑进去，对于系统维护、设备添置以及平台建设等各项工作都要做好充足的预算，确保基本建设有充足的经费，建立经费内部控制的有效机制。制定会计控制内控的规范，并建立健全的会计档案管理制度，以制度为导向，让各项档案管理的相关业务都能够有章可循。高校可以结合最新的会计档案管理办法来制定会计档案管理制度和办法，同时，也要结合高校的实际情况来进行调整，详细规定会计档案的入册、登记、保管和交接等一系列的工作，形成系统、规范工作流程，通过有效的会计档案管理机制来促进会计档案管理工作的科学性和有效性。2.会计档案管理实现专人专管。高校会计档案管理的专业性比较强，因此，应该由专门的人员来进行专业管理。高校要对会计档案管理实施专人专管的制度。在实际工作中，可以由业务科室的工作人员来做好会计档案的收集和整理工作，然后由专业的会计档案管理人员来审核业务科室提交的原始数据，将符合要求的会计档案入册并进行装订。装订之后进行归档，归档也应该由专业的人员来进行专管，各个环节的专业管理人员要做好交接工作，交接完之后才能进行下一个流程。在会计档案的专人专管过程中，一定要充分结合会计档案的管理制度来完成对应的工作，对于会计档案的管理要制定岗位责任制，对于每一个环节的档案管理人员的工作职责和工作要求都做出明确的规定。为了取得更好的效果，可以建立考核机制，通过奖惩制度来调动会计档案人员的工作积极性和岗位责任意识，从而高质完成对应的工作。3.做好会计档案管理的组织建设。高校会计档案管理的内部建设离不开好的组织建设，在会计档案管理的过程中，如果管理的层级比较多，那么将会导致管理的力量分散，会严重影响管理的效果。当前，高校会计档案在管理过程中，档案职能在业务科室，在管理过程以及传达指令时要经过科室来进行转达，这样就导致了会计档案管理的执行力比较分散。内部控制制度具有制衡性的特点，要按照制衡性的原则来进行管理，而会计档案的管理当前功能不独立，没有形成平等的关系，这样业务科室容易对会计档案管理职能造成一定的影响，使得会计经济活动等的相关数据和信息很难客观记录下来，影响了会计档案的真实性和可靠性。针对这种情况，就要求高校会计档案要独立设置科室，由会计管理部门直接领导，会计档案管理功能科室应该和预决算功能科室、会计核算功能科室、收费功能科室以及资金管理功能科室等形成平等的关系，相互之间能够平等制衡。4.以内部控制原则来规范会计档案管理。在高校的会计档案管理过程中，一定要严格按照内部控制的原则来对会计档案的管理进行规范，尤其是要针对会计档案保管和查阅做好规范。高校要建立专门的会计档案管理科室，并选择2～3人来做好会计档案管理的专职工作，会计档案保存和查询有专门的人员负责，建立台账，会计档案的查阅都要做好登记备案，建立对应的台账和查阅制度流程，想要查账要先提交申请，经过财务管理部门的人员签字之后才能查账，并且只能在档案室查账和拍照，以此来确保会计档案的安全性。如果有一些特殊的用途和原因一定要外借的，一定要经过内部授权审批才能执行，会计管理相关的负责人同样需要签字，并且要约定好归还的时间，使用完之后一定要及时归还。会计档案管理人员要对相关的会计档案进行定期的清点和整理。5.升级会计档案管理系统，提升管理人员专业素质。要做好会计档案管理的内部控制，升级会计档案管理系统和提升管理人员的专业素质是基础。因此，会计档案管理部门要对档案管理系统进行升级，使其和财务核算的平台能够相适应，将数字存储技术、数字成像技术、信息化录入技术以及电子扫描技术等都及时应用到会计档案的管理过程中，以此来强化内部控制的效果和效率。利用计算机技术来完善存储设施，不仅要对传统的纸质档案进行存档，同时还应该利用扫描仪扫描原始单据，并进行存档，这样在档案查阅时就更加便捷，只要通过凭证号就能够快速、准确、便捷地将需要的档案调取出来。通过电子档案备份能够延长档案的保存期限。另外，还应该提升会计档案管理人员的专业素质，加强信息化建设，对档案管理岗位的会计人员进行计算机信息化培训和会计电算化培训，不断提升会计档案管理人员的综合素养。

四、结语

当前，高校财务部门面临着新的挑战，在内部控制制度的背景下，财务部门要加强对会计档案的管理工作，将其当成核心的业务，并引入内部控制规范建设来强化会计档案管理工作，让会计档案的管理效率和质量得到显著提升，以此来适应当前社会的需求和环境变化。

参考文献：

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[12]高卫东.探究高校财务会计档案管理的内控制度建设[J].商讯，2020

业财一体化建设方案篇4

随着我国农业结构体制的不断深化，由于农机管理部门和其它部门的合并，使农机管理与安全监理的建设体制也在不断地发生变化，各个地区以及行政管理都发生了深刻的改革，农机管理部门在隶属关系上界线不清楚，使农机专业人员大量流失，人员管理混乱，固定资产损失严重，责任不清，产权不明的现象较为突出，档案失去原有的意义，造成固定资产严重流失，给国家造成不可估量的损失。

我们之所以要把农业机械管理部门的财务档案管理工作这一新研究课题进行系统化研究，对加强我国农业机械在新形势下，农业机械推广及安全监理相关部门的流动资金管理以及农业机械管理部门的固定资产管理都有非常重要的现实意义。

1我国农业机械管理的现状

建国以后，我国对农业的现代化发展制定了明确的发展方向，发展科教兴农、农业机械化成为我国农业发展的新课题。20世纪80年代初期，我国农业机械推广和业务监理还处在发展初期，在管理制度以及人员分配上仍十分薄弱。近几年来，农机化管理在建设数量以及专业技术人员上都在成倍增加，由过去的单一技术推广扩大到技术、物资、信息咨询、企业协同发展、技术培训以及经营服务等方面，办公场所在不断地更新、扩大，活动阵地也伸展到农业生产的各个领域。管理范围的扩大，相应农民经济收人也在不断地提高，固定资产和流动资金也初具规模，在一定的时期内形成具有中国特色特定性质的经济实体，为我国城乡建设，特别是在粮食安全上，作出了不可磨灭的贡献。农机化事业的良好发展势头便会相应的需要系统的财务管理制度来维持。但是，由于现阶段发展变化速度较快，财务管理在体制上仍存在与之不相适应的现象。农机管理部门财务人员的专业素质仍然有待提高、管理制度在科学规范上需要进一步的完善，少数单位财产管理、资金运用上仍然存在很多问题，漏洞百出，是发生刑事案件的重灾区。加强农机管理部门的财务档案管理水平，对推动我国农机化事业的健康发展，振兴农业机械化事业都有重要的作用。实践证明，加强财务管理，可以从管理水平、效益上提高农机化建设的质量，不断地增强其管理运作能力，促进地域经济与各项生产活动大踏步的发展，从而加速新技术、新知识的推广，增加农民收人，推动我国农业现代化健康稳步发展。

2农机管理部门财务档案管理工作要点

财务档案管理信息记录包括对农机部门日常工作预算、财务状况、收人与支出、财务管理制度、经济核算信息、农业机械在使用及管理中的费用、流动资产分配方案等，固定资产建档记录对加强国有资产管理、防止资金的流失、完善与监督有着重要的信息参考、管理、方案制定与修改指导价值。其中对农业机械的财务信息管理尤为重要，也是农业化体制、财务管理的主要服务目的，其包含以下几个方面:

2.1财务档案信息管理

农机化管理指的是对农业机械根据其不同的设备种类和设备型号进行分类具体化档案归类管理。每一单一机械以及型号设置单独的数据库，分别记录机械的价值变化、具体使用单位、机械运行情况以及维修信息等。价值变化的记录，应当包括机械的采购信息、机械使用产生的价值损耗以及价值的恢复(维修)。实用参数变动对比记录方式，对机械的具体使用日期、使用的单位信息、机械操作负责人统一录入。对设备修理的具体日期，产生的费用以及修理次数都详细的归档在农业机械信息库中，并定期的根据跟踪信息及时更新，反映出机械的最新使用状况，以合理的分配经济预算并计算经济投人所对应的价值变化。档案信息应做好备份，一份为固定资产明细由会计保管，一份为随机更新资料库，由具体负责人进行信息的跟踪和更新。

2. 2机械保养信息档案管理

机械保养是保证机械完整和延长使用寿命的必要措施。保养工作虽然是机务人员的职责，但是，财会人员应当进行必要的监督。按照机务操作规程，定期考核机务人员的保养记录信息，一方面可以促进机械保养工作，另一方面，通过了解机械保养中的原材料和工时的消耗，有利于促进人力和物力的节约。

2. 3预算财务档案管理

单位预算档案管理是指对农技推广站根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划进行统一档案管理。要根据当地政府、上级业务主管部门的要求和本站肩负的新技术试验、示范、培训、推广以及技术承包、经营服务等工作任务的需要，编制单位预算。财政补助额度一经确定，单位预算规模则由单位根据资金来源、事业发展和工作任务的需要自行确定，并自求预算平衡。预算档案管理对于整合分析农机站的资金投入分配，协助上级单位和农机站本身的整体规划提供了指导分析价值，从而保障农机站能够长期良好的运营。

2. 4资产档案管理

资产档案管理是指对乡镇农技推广站占有或者使用的能以货币计量的经济资源进行信息数据库统一管理，其中包括各种财产、债权和其他权利信息。资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。单位应当根据国家和地方有关规定精神，建立健全现金、存款、存货等流动资产的内部管理制度，并对各种款项及存货进行定期和不定期的清查盘点，保证账实相符。农机站占有和使用的房屋和建筑物、专用设备、一般设备、图书等固定资产要计价建账，登记注册，明确权属，加强管理，应当定期和不定期地对固定资产清查盘点，借助计算机信息管理软件，建立信息可检索和分析数据库，监督资产的流人与流出。

2. 5材料及电子归档档案管理

档案一般是完成了文书处理程序，完成了传达和记述使命而备查的历史文件。因此将以上各种档案类型发生在工作中的相关文件、资料、报表、照片、录像、等材料进行整理并且用电子档案归档是以后档案发展的方向。相关文件主要有红头文件请示、报告、申请、通知等，将本单位与相关单位的各类收、发公文分别放置，并做成台账统一管理。本单位工作中的各类工作报表及要求存档的资料包括本县农机购置补贴实施方案、政策公示材料也要分门别类，按时间、类型分别放置。还有国家政策性文件及省、市下发的通知、公告，全县各乡镇购机补贴汇总表、明细表、公示明细表，全年农机化工作内容等，对这些电子信息档案分别建立各自的文件夹，实行专门电脑保存管理，进行备份，确保电子档案的安全。

3结束语

业财一体化建设方案篇5

关键词：财务档案；档案管理；信息化建设

1 财务管理信息化的必要性

(1)财务管理的难度增加。作为基本建设项目管理的重要内容,财务管理能够有效推动财务组织参与到项目全方位管理之中,并达到节约建设投资的目的。从这一角度而言,水利基本建设投资体制改革越深入,水利基本建设项目及其财务管理工作也就越要逐步健全和完善。而且受国家宏观政策调整和水利改革发展形势等的影响,财务管理需要进一步提高预算管理的科学化、精细化水平。然而,在当前整体财政体制改革逐步深入的宏观背景下,水利财务预算管理改革深入推进,财务管理水平不断提高,财务工作难度和强度也逐年增加。所以,随着财务工作范围的拓展和管理要求的提高,改进财务档案管理手段和提高管理效能的问题迫在眉睫。而建设电子财务档案,实现财务档案的网络化管理,既是适应现代化管理的需要,也是搞好水利工程建设财务档案管理的必然选择。

(2)信息化档案彰显优越性。首先,将财务文件档案转变为电子信息,即电子介质的财务档案后,可以存储于磁盘、光盘及移动设备中,这种虚拟数据模式下的各种票据、凭证、账簿、报表等财务数据资料在携带、传输及使用方面都更加方便灵活。较之传统的财务档案,《财务文件汇编》等,电子财务档案具有无可比拟的优点,能够较好地适应高数据量的财务档案的发展需求。具体表现在：电子财务档案易于修正、复制和重置,便于纠错、携带和传递；电子财务档案的存储形式多样,既可以存储于软盘、硬盘、光盘中,也可以打印输出到纸质材料中。另外,随着信息科学的发展,当前数据统计分析的软件很多,以信息化方式存储的数据便于计算、分析,能够方便、快捷获得所需结果。而且,财务档案信息化后,还可以通过计算机操作和网络交流,满足档案信息资源共享、无纸化查阅等目的需求。这样既节约了办公成本,避免了原始档案由于频繁翻阅而带来的磨损,还有利于专业管理,便于档案资源的统一整合,极大地提高了工作效率和工作质量。

2 财务管理的问题及解析

(1)财务管理不够严谨规范。财务管理的不规范体现在诸多方面,首先是部分单位财务人员配备不足或业务素质不高。一些单位尤其是机构较小的单位由工程技术人员兼职担任财务人员,或者由于编制等原因兼职、财务外包情况较多,造成会计处理不当,账目混乱,甚至引发机密资料外泄,造成重大损失。还有些实行国库集中支付制度的单位,领导对会计核算和财务管理质量不重视,只设一位报账员,而没有独立的管理体系,也就更谈不上规范信息化的建设。其次是项目执行管理与财务管理程序矛盾重重。有些水利工程项目,其内部制定的管理办法与资金管理职能部门在中央投资计划指导下所编制资金管理办法存在冲突,往往使得项目法人具体执行为难。某些水利工程建设项目在管理中不注重自身规范性,甚至在监理、施工、建设管理等环节出现“同体”现象,这既给建设项目违规使用建设资金提供了温床,也对工程财务管理、会计核算工作等实际工作造成极大不便,直接影响账目的可靠性和有效性,为日后的信息化处理埋下巨大隐患。

(2)财务信息化管理流于表面。随着电子化逐步取代纸质化后,电子财务信息的数据整理也面临诸多问题。首先，很多单位的纸质会计财务档案在整理、装订时类别不清,更新不及时,往往导致数据统计不够权威和有效。转化为虚拟数据库后,许多部门仍存在资料管理低效的问题,数据冗繁和重复的现象屡见不鲜,致使信息化后的财务状况提效有限。其次,财务信息化不能促进科学化和准确化。目前很多单位,为谋求更大利益,面对客观的数据往往随意操作,篡改数据，例如在处理债权债务时,将收入挂债权债务账户来偷税漏税等,将信息化引导下的规范化和精细化扭曲变形,因而信息化程度还不到位。

3 加强信息化建设的理论策略

(1)信息化意识的培养。首先是部门领导层对财务管理信息化重视意识的培养。这要求水利建设部门的领导团队本着对国家负责、对集体负责以及对个人负责的态度,重视单位财务管理工作,严格履行《中华人民共和国会计法》相关内容,即“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”。确保财务信息的可靠性。其次,培养财务管理人员的信息化素质,提高水利基建财务人员信息操作水平；严格财务、会计人员的执业资格认证。在水利基本建设财务管理过程中,财务人员是工作主体,要想适应现代计算机软件及网络的发展,自身要有信息分辨和处理的素质,需要专业而持续的学习和培训,确保在财务管理信息化的应用中发挥实效。

(2)信息

[1] [2] 

化制度的完善。健全和完善财务信息化管理制度,打造规范化信息处理体系。首先,健全财务报告分析制度。财务会计报告是一个单位的经济运行状况的综合反映,报告的质量高低直接关系到单位的运作。财务会计报告的关键是数字真实、计算准确、内容完整、报送及时,能满足对外对内信息需求者的要求。可以借助信息处理的及时性、精确性和完整性来保障财务报表的分析报告质量。其次,会计档案管理规范化。对纸质财务档案的管理要求,应严格按照规定进行保管、调阅、鉴定和销毁。电子信息性质的财务会计档案管理也要制定并遵循管理规定,确保档案信息的安全性和规范化。最后要规范核算制度,健全财务管理监督制度。依据国家统一管理办法,各单位建立健全财务监督监控体系。监督措施应能发挥实效,监督内容应包括预算的编制、物资的采购、资金的结算、财产的管理等诸多方面,要贯穿于经济活动的事前、事中、事后全过程,力图消除会计监督的“死角”。

加强信息化建设的实践战术

信息化建设内容包括数据库系统、网络系统、安全系统、信息规模、信息服务等。在具体实践中,应围绕建设质量的高标准,把财务信息管理基础部门工作与改善水利事业单位管理结合起来,有效地促进水利事业管理和发展的信息化、现代化。

()及时采集、整理和挖掘动态数据信息,完备数据库资源。档案信息的数字化是整个档案管理信息化的源头,是进行其他的财务管理工作和基础项目建设的前提。传统的档案大都以纸质为载体,管理烦琐且费时费力,实现档案管理的信息化后,向数字化档案管理转变是首要特征。未来的财务档案室就是财务档案的数据采集源,是数据存储、管理、查询、检索、传递的数字化信息服务工作基地。数据库的建立、数据的录入和管理、隐含信息的挖掘,使完备数据库资源达到要求。财务档案信息内容须分类建立子库,如固定资产管理、预算及核算、债务管理等若干基本数据库。还可以根据问题性质的不同,建立各系列问题解决方案子模块,引导数据库建立的优化和升级。

()加强财务档案信息网络建设,确保档案使用的实效。档案管理信息化带来的档案信息在传输、分析上的便捷,极大地提升了档案材料的利用率。档案信息的充分利用,是建立完善的财务档案信息网络的基础准备。将财务档案网络信息化处理后,既可以将财务会计文档、文件直接进入或转换进入档案数据库,这样大大减少了档案管理人员的重复录入工作,也保证了档案信息的完整性和同步性。由于水利建设工程中财务信息量大、保障要求高,仅凭有关人员的经验来处理问题还不够,必须引进并参考智能化程度较高的相关辅助决策系统。

业财一体化建设方案篇6

关键词：大型施工项目 财务管理 资金集中管控

1 中铁建工程项目财务资金管理现状

在项目建设过程中，自身管理水平参差不齐，项目资金管控存在极大风险。项目对合同工作不重视，合同文本不送达到财务部门留存，造成财务部门执行合同无依据，合同评审存在“走过场”的现象，合同存在不少未结算超付款等行为，建设资金管理没有全面且合理的资金流动预测与控制，财务资金调控无从下手。

2 集控方案整体规划思想

财务管理主要围绕资金集中管控实施，整体建设方案分为三个层次，业务层、管理层、运营保障层（信息系统实施）。集控管理模式需要在规范的业务层上建立：统一财务机构、统一人员管理、统一业务规范、统一管理考核制度。针对业务规范统一管理，需要从下面两方面来理解：一方面上级单位制定的业务标准可以控制下级单位的资金使用业务；另一方面，财务核算模式应当在资金集中管理的基础上建立标准化核算体系，解决账套分散导致的财务数据不集中的弊病，实现财务数据集中汇总与分析的目标。

3 某某项目财务集控方案具体实施

3.1 某某项目集控方案整体规划

xx集团某某项目全面实施合同与资金的集中管控，并将五个子公司参建项目部纳入管控范围。横向以“合同管理为源头，资金管理为主线”，纵向实施“一级管理，两级核算”。信息系统从合同签订、结算到资金计划编制、支付，全部业务链条统一部署，对合同、资金计划与支付实行标准化管理。流程管理方面重点对某某项目的合同结算、资金计划编制、资金支付三项流程按照“PDCA”法不断优化。实现以局指挥部为财务管理核心，各参建项目为主体的“财务集控中心”。

3.2 某某项目集控方案具体实施

3.2.1 核算体系。会计核算科目及核算关系直接采用集团标准科目体系。因集中管控业务的特殊性，某某局指及分部对集采原材料核算和应收应付科目的使用进行了特别规划。

3.2.1.1 集中采购业务核算方案与物资业务数据接口实现方式

①集中采购业务核算方案。在某某项目指挥部（以下简称指挥部）原材料中的16项材料由指挥部集中采购，统一供应，同时“营改增”的改革，引起集采材料发票需分别开给各个分部进行单独抵扣。因此而产生的材料采购业务与以往的业务不同，同一批次材料点验了两次：a局指挥部在体现集采业务模式，既点料入库；b局指发料给各参建项目部出库的同时，参建项目也需根据供应商开据的发票点验入库。

②物资与财务科目的对账解决方案。物资部的材料科目繁多，通过实地调研某某项目物资采购类别，将物资体系编码与财务原材料科目重新映射。具体方案为：首先根据核算需要将物资编码的第一级和第二级整理并录入到财务核算系统的原材料科目辅助系统，其次当发生物资出入库业务时，财务在凭证中同时录入对应的财务科目和物资辅助科目。在查询时，只需查询该财务科目下的辅助项余额表即可实现两套核算体系的对应数据。

3.2.1.2 局指与分部往来核算业务规范。为了实现资金集中管控，在实际实施过程中某某项目只开立了一个银行账号，用于对外资金收支业务，由局指代管，分部不允许开设银行账号，同时局指为分部开通了POS机，以满足日常零星开支。大额资金必须由外部银行账户收支。

分部与局指在该银行账号下设立虚拟内部结算户，用于茅台项目内部交易结算业务。银行账号资金情况反映为某某项目的资金存量（局指内部户+分部内部户=银行存款+POS机余额）。

当发生代收业务时，局指账户收到款后做两笔业务单据：①局指根据外部银行到账通知单做外部银行账户收款并转到分部内部户，局指编制内部转账凭证，同时生成内部账户到账通知单；②分部根据内部户到账通知单编制对外收款凭证。在局指与分部的内部往来通过实施“资金管理系统”实现局指对分部资金的集中收支管理和对外债权债务管理。对内实现了资金监管，对外实现了资金收支统一管理。

3.2.1.3 跨法人凭证数据合并查询方案。在跨法人的财务管控模式下，财务核算体系实行“两级核算”。在建立了统一的“资金管控”平台后，标准化业务流程和财务核算体系为“财务业务一体化”的实现提供了标准化的业务数据与凭证数据。因此，参建分部与局指的账务合并数据具有很高的合并分析价值。通过在某某项目建立统一的抵消方案（如上述原材料采购单方数据抵消），实现局指与分部账务数据的跨法人集中，即建立同一建造合同下的多账套数据合并抵消方案。

3.2.2 合同与资金管理

3.2.2.1 建立规范标准的合同管理体系。合同管理是财务管理的源头，是建立资金计划管理的基石。通过建立标准的合同台账，将合同管理信息纳入标准化管理。合同结算与债权债务关联，债权债务数据与资金预算、资金支付申请关联。

3.2.2.2 资金计划全面管控，资金支付集中管控。资金计划由局指挥部财务部审核把关，物资设备、经济管理、财务、工程管理等相关分管责任人签批，最后由项目经理批复，实现了大额资金使用有计划、有会签，有效地控制了资金风险。

3.2.3 财务集控中心

财务集控中心人员以局指挥部为管理核心，以各分部财务人员为业务管控主体，实行集中办公，集约式管理。在不改变原有组织架构的同时重新划分岗位职责，建设原则为：在不打破法人界限的前提下，建立高效、稳健、容错率高的财务集控中心财务团队。具体划分如表1。

表1 财务集控中心岗位职责分配

■

岗位职责划分明确是建立完善的员工激励约束机制的前提，在茅台项目部根据岗位和工作内容不同分别制定了不同的薪酬标准。对资金计划的编制执行工作重点考核，以提高各分部对资金计划编制的水平。

3.2.4 财务分析与决策

通过标准化数据实施，业务数据与总账凭证数据无缝对接，实现了业务数据到财务凭证数据的平滑转换。凭证自动生成功能覆盖了除日常费用报销业务外所有业务数据。在规范制单信息的同时，大幅提高了会计人员工作效率。“资金集控系统”的上线运行，对某某指挥部的财务管理工作起到了积极的作用和良好效果。

4 结论

资金集中管控不仅仅是一个财务管理问题，会涉及企业的资源配置、战略管理、公司治理、组织结构与权力分配等问题，并从多方面影响着企业资金流转以及企业价值的创造。因此，还需在施工企业大型项目财务集中管控的应用效果等方面继续研究。

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业财一体化建设方案篇7

电子政务

最佳解决方案奖

用友政务为吉林省构建的财政一体化系统，不仅满足了吉林省财政改革与发展的需要，对加强财政资金监管、完善财政监督机制也起到关键作用，成为促进财政管理科学化、精细化的重要抓手。

北京用友政务软件有限公司（以下简称用友政务）推出的财政一体化业务解决方案，是依据“金财工程”整体要求，利用先进的信息网络技术，按照统一平台整体规划的原则精心设计与开发，系统能够全面支撑公共财政业务，同时还具备灵活的资金控制机制，适用于各级财政部门进行综合业务信息的管理。

财政一体化业务解决方案主要是基于一个网络，建设一个办公自动化、政务公开、业务信息交流的平台，实现系统内单位与单位之间的信息互动，信息共享，最终实现对预算—执行—核算的有效监督和约束。

方案特点：

用友政务财政一体化业务解决方案能够理顺财政主体业务之间的关系，保证财政业务的流畅性；涵盖政府管理的全部财政资金；清晰定义各项业务的外延和内涵，提高业务处理的自动化程度；建立财政的标准总账平台，实现信息的高度集中、业务协同和信息共享，增强业务处理的透明度；.生成各种分析报表和报告，为业务处室提供决策支持；实现事前预算，事中预警，事后分析，一体化实时监管；自动进行财务核算，实现财务业务一体化；实现多级安全控制，确保数据稳妥安全：使综合业务系统适应不同的软件硬件环境，保护财政原有IT投资；极大地降低软件系统的维护成本；基于整体架构，各层次间通过接口访问、松耦合，可以进行独立的维护、修改和升级；基于J2EE技术架构，系统建设应用B/S与C /S相结合的模式，兼容性良好，平台开发技术方面具有先进性和前瞻性。

典型案例:吉林省构建全省财政一体化业务系统

吉林省2007年着眼于推进财政科学化精细化管理，以构建全省财政一体化业务系统为突破口，建立起覆盖所有财政性资金和财政运行全过程的监督体系，全省财政从顶层到基层实现资金监控网络化、业务处理电子化、数据流程一体化和决策支持科学化，有力促进了财政管理水平的提升。同时，吉林省、市、县各级财政一体化系统的无缝衔接，使全省财政实现了真正意义上的“纵横互联、精细管理”。

吉林省一体化管理信息系统内容包括：部门预算编审、指标、国库集中支付、财政总账、工资统发、非税收入收缴、债务、政府采购、查询监控、资产等十几个系统。

业财一体化建设方案篇8

一、传统财务档案管理的短板

财务档案管理包括立卷、归档、借阅、销毁等环节，在各个环节都存在问题。

㈠在保管上，传统财务档案缺乏安全性。

1.纸质档案的字迹易日久消淡。《会计档案管理办法》中将财务档案的保管期限分为永久、定期来年归类。定期保管期限又分为3年5年10年15年和25年五类。而在工作中，常有一些新的技术使得财务档案的字迹变得不易保存，如用色带打印的发票，发票上的数字在保存一年或者更短的时间就淡化模糊了。原始凭证字迹的消褪给档案查询造成较大的障碍，当这个缺陷被消极利用的话，将产生极大的财务风险。

2.财务档案包括各类原始凭证、账簿、报表及其他专业资料。在进行档案移交时，通常财务部门与档案部门是按册移交，而每册中的原始凭证从装订到移交及之后存档，由于人力、财力有限，往往难以有效监管。当其中的某份原始凭证丢失，很难被发现。

㈡调阅难度较大，造成使用效率不高

1.随着国家、社会对发动机产业的愈加重视，投入到科研、基本建设等的收支数量和资金呈逐年增长的趋势，接受各类专业经费检查时，调阅、复印相关的财务档案是管理人员产生大量工作。如国家审计局审大项目时，除调阅跨度几年的项目周期内各相关财务凭证，要复印几十份甚至上百份的发票等相关资料。纸质档案在调阅的便捷性上存在着很大的欠缺。

2.财务借阅手续不完备，造成借出的财务档案不能如期归还，既妨碍了档案的调阅又人为地造成了利用上的困难。

㈢多种因素，致使档案不能按规定期限销毁

由于主客观原因造成档案提前或拖后销毁。

一是由于客观条件不能满足档案管理的基本条件，如湿度、温度不能达标，造成纸质财务档案受潮、虫蚀，不得不提前销毁；

二是由于经济活动增加，调阅借阅活动频繁，或由于历史原因未能了结的债权、债务的原始凭证、工资册等，需要经常使用，以致只能拖后销毁。

㈣管理水平落后，档案保管成本高

为了保证纸质档案的长期保存，为提高存储环境，每年要投入保管经费，且因为没有备份还要为文档的损失担忧。

㈤缺乏既懂财务又懂管理的人员

财务档案涉及会计和档案管理两个方面的专业知识。财务档案管理人员既要懂会计专业知识，又要懂档案业务知识，负责财务部门立卷归档工作。但工作中缺乏财务档案管理专门人员，要么懂会计不懂档案，要么懂档案不懂会计，不利于会计档案工作的开展。另外，由于专业知识上的欠缺，在收集财务资料时未能按照财务的有关规定收集会计凭证、账簿和财务报告，造成财务档案资料的不全。

二、科研财务档案信息化的要义

财务档案信息化，是指运用现代信息技术对财务档案信息资源进行科学收集、整理、开发利用保管，是指成为科技含量大保管方便查阅迅速的无纸质的、完全电子化的档案。

随着国家财政对航空产业的加大投入及财政经济工作的不断发展，对当前的财务管理手段和方式提出了严峻地挑战。一是国家财务法规、标准，在不断的调整变化；二是各种指标、标准的变化越来越频繁，每年都在发生变化，甚至某些科目的经费标准一年内进行多次调整；三是各种标准划分越来越细，项目越来越多，信息采集的工作量日益增大；四是财务档案所管辖的范围不断增加，科研财务档案就根据任务分为多个型号的帐目，同时还有技改项目、管理等等，这些都给财务档案管理工作增加了难度。因此，加快档案信息化建设，顺应时代和社会发展，是提高档案管理水平和档案服务水平的必由之路。

1.财务信息化档案的载体多样性。从源头上解决了传统纸质档案保存难，档案资料收集不全的问题。将财务纸质档案转变为电子文件。所谓的电子文件，是指数字设备及环境中生成，以数码形式存储与磁带磁盘光盘等载体，依赖计算机等数字设备阅读，并可在通信网络上传送的文件。这种虚拟数据模式下的各种票据、凭证、账簿、报表等财务数据资料在携带、传输及使用方面都更加方便灵活。

2.表现形式的特殊性。信息化财务档案必须在特定的计算机硬件和软件环境下才能使用，对计算机系统依赖性很强，但记录信息量大，占用空间小，数据查询简便且容易保管。

3.解决了保管难题，提高了使用和利用率。信息化档案在采取高科技手段后，如先进的图像采集方式、海量的存储空间、方便快捷的网络化数据管理检索手段使得财务资料数字化管理应用更加方便易行。同时，因为不需要频繁对原件查阅、复印，从而解决了财务档案保管问题。

4.有效保证财务档案信息的安全。一是信息化档案采用计算机管理后，使得信息处理集中、自动，改变了传统的职权分割的控制作用。二是信息载体的改变及其共享程度的提高，又使手工系统以记账规则为核心的控制体系失效。三是由于财务信息系统具有高密度存储、自动高速运行的特点，数字化影像文件的防篡改、复制、剔除、复制的能力大大提高，从而保障了空间信息系统的系统安全。

5.满足资源共享。以信息化方式存储的数据便于计算、分析，能够方便快捷获得所需要的结果。而且，财务档案信息化后，还可以通过计算机操作和网络交流，满足档案信息资源共享、无纸化查阅等目的需求。这样既节约了成本，还有利于专业管理，便于档案资源的统一整合，极大地提高了工作效率和工作质量。

三、财务信息化建设的对策

1.加强信息化意识。首先要对财务信息化重视意识的培养。这就要求部门领导本着对国家负责、对集体负责及对个人负责的态度，重视单位财务管理工作，严格履行《中华人民共和国会计法》相关内容，即“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”。确保财务信息的可靠。其次，培养财务人员的信息化素质，提高操作水平。

2.加强管理体制的完善和建立健全制度。一是财务档案信息化建设需要健全的运行机制和管理制度作为保障，实现规范化运行。只有健全、系统的档案管理制度和管理体系，才能从根本上加强档案软环境建设，做到日常的财务档案管理活动有章可循。二是财务档案规范化。对纸质财务档案的管理要求，应严格按照规定进行保管、调阅、鉴定和销毁。电子信息性质的财务档案管理也要制定并遵循管理规定，确保档案信息的安全性和规范化。

3.及时采集、整理和挖掘动态数据信息，完备数据库资源。档案信息的数字化是整个档案管理信息化的源头。未来的财务档案室就是财务档案的数据采集源，是数据存储管理查询检索传递的数字化信息服务工作基地。数据库的建立、数据的录入和管理、隐含信息的挖掘，使数据库资源达到要求。财务档案新内容还要根据实际情况建立子程序库，如固定资产、预算及核算、债务及核算、债务管理等若干基本数据库。还可以根据不同性质的问题，建立各系列问题的解决方案模块，是数据库优化升级。

4.加强财务档案信息网络建设，确保档案使用的实效。档案管理信息化带来的档案信息在传输、反馈上的便捷，极大地提升了档案材料的利用率。档案信息的充分利用，是建立完善的财务档案信息网络的基础准备。将财务档案网络信息化处理后，既可以将财务会计文档、文件直接进入或转换进入档案数据库，这样大大减少了档案管理人员的重复录入工作，也保证了档案信息的完整性和同步性。

5.提升财务档案管理人员信息化水平。档案信息化的建设要求档案人员既要有扎实的档案学知识，又要兼备计算机技术、网络技术知识。因此要重视档案管理队伍的建设，定期举办有关财务知识的培训，以改善档案管理人员的知识结构和学历结构，提高其综合业务能力，使之紧跟信息化的发展步伐。