贷资施工合同范文
时间：2023-12-05 08:18:23
贷资施工合同篇1
A矿业公司（以下简称A公司）是从事高山矿产开发的采矿公司，B建设工程公司（以下简称B公司）是从事矿产建筑安装施工的建筑工程公司。2012年2月，B公司吴经理与A公司赵经理洽谈承包A公司的一个高山煤矿建设安装工程项目。经双方协商同意后，3月初，B公司组织建筑施工人员进场施工。一个月后，A公司赵经理与B公司吴经理商定，由吴经理成立B公司高山煤矿工程项目部，双方签订一份施工合同，一方面方便B公司工程款及时结账，另一方面A公司要用B公司项目部账户进行部分资金过账。B公司将高山煤矿工程项目部公章、财务章交由A公司掌管，并在C银行营业部开立了结算账户。
2012年5月，A公司与B公司签订《××高山煤矿建筑安装工程施工合同》，A公司以此工程项目为主体成功向C银行申请建设工程贷款，款项支付方式为受托支付。6月末，C银行采用受托支付方式将贷款资金五千余万元划转到B公司高山煤矿工程项目部账户。但是，仅仅几天后，A公司便将五千余万元贷款资金拆分成十多笔全部划转自己公司账户。款项转回后，A公司对这笔工程款进行违法挪用，从事民间高利贷，部分高利贷客户到期无法偿还资金，致使A公司无法收回高利贷借款导致资金链断裂，无力偿还C银行贷款，C银行蒙受重大经济损失。
本案中，A公司与B公司无事实上的施工关系，A公司多次违反施工合同约定，仅将少部分地面平整工程施工交由B公司承建，并没有按照约定支付工程款。另A公司所贷款项多次走B公司工程项目部账户过账，共计过账五千余万元。A公司矿业与B公司所签订的施工合同沦为形式上的合同，双方之间并无真正法律意义上的建设工程施工合同，B公司自始至终没有参与矿井等核心工程施工，从而未与A公司形成真实的施工合同关系。双方签订施工合同说到底是A公司为了骗得C银行信贷资金支持的工具。
该案件中，A公司利用B公司项目部公章和财务印章，瞒天过海。B公司和C银行麻痹大意，放松警惕，方才导致A公司骗取、挪用C银行受托支付贷款资金得逞，最终给C银行财产和声誉带来较大损失。纵观该违规挪用银行受托支付款项案件始末，几大疑点发人深思，给企业财务风险和银行受托支付资金管理敲响警钟。
第一，企业财务安全意识为何如此淡薄？本案中，B公司为获得项目合同，竟然同意签订合同后将工程项目部公章、财务章交由A公司掌管，财务安全意识如此淡薄，致使项目部账户被大肆违法过账，为骗贷成功和受托资金被非法挪用埋下伏笔。
第二，虚假施工为何有隙可乘？关注案件焦点可发现，A公司在该合同履行过程中多次违约，仅将少部分工程承包给B公司施工装样子、当幌子，仅仅是骗取银行贷款的虚假形式合同，C银行客户经理授信审核严重失职，倘若能多去工地实地调研，也能及早发现问题，避免将如此大额资金授信给A公司。
第三，受托支付款项后期跟踪为何麻痹大意？案件中，C银行以为通过受托支付的方式将A公司所借款项电汇到B公司高山项目部账户后便万事大吉，极度缺乏贷款发放后双方企业现金流的监控，如果涉及该贷款的客户经理或者风险经理能够稍微留意下B公司和A公司的贷款后银行对账单，便不难发现受托款项的资金回流“猫腻”，从而提早预警，提早采取措施。
第四，贷后检查为何形同虚设？不难发现，C银行客户经理、风险经理在贷后检查流于形式，缺乏实地调查环节，贷款一旦发放就以为高枕无忧，贷后检查极其不到位，对在建项目工程缺乏实地调研，对贷款后期管理不够重视，直接造成贷款风险被掩盖。
强化受托资金后期管理。梳理完善内控管理制度，在贷款受托支付管理制度中进一步明确放款、支付环节的具体操作要求；加强信贷资金支付后核实工作，要求客户经理在贷款发放、支付后尽快集齐与贷款资金支付情况相一致的用途证明材料，并且注重关注合同双方的银行对账单，对发现资金挪用的要及时预警并采取有力措施。
严格授信审批。银行对借款人授信审查时必须谨慎，对客户真实背景、工程真实情况、还款保障能力等进行全面严格审查，绝不能单纯以借款人单方面提供的建筑施工合同作为授信审核的唯一依据，必须落实实地走访机制，确保授信主体的真实性，特别注重预警虚假施工。
加强全面风险管理。贷款业务（特别是建筑施工项目贷款）操作流程环节众多，易产生各类隐瞒操作风险，各金融机构应严格执行规章制度，落实各项操作流程，除了真实交易背景审查外，还应重点关注贷款用途、资金进出和流向管理等，切实有效防范风险。
贷资施工合同篇2
为认真总结经验，查找工作中存在的问题,进一步提高小额信贷扶贫工作的管理水平，进一步保证小额信贷扶贫资金的安全运行，充分发挥小额信贷扶贫资金对调整农业产业结构、增加农民收入、加快贫困群众脱贫致富步伐的重要作用，按照县扶贫办转发《关于对实施小额信贷扶贫新办法以来的使用管理情况开展专项检查的通知》（牟扶办字[20__]35号文)的要求，我镇高度重视，在县办召开专题会议后,对我镇20__年至20__年小额信贷扶贫贷款使用管理开展了自检、自查、自纠工作，并写出自检自查自纠工作报告，接受了县扶贫办的深入全面检查。一、基本情况
(一)实施新办法以来小额信贷扶贫资金管理、使用的情况
为了加快我镇贫困地区人民群众的脱贫步伐，尽快解决贫困地区群众的温饱问题、解决贫困地区群众自我发展缺乏资金和产业的问题，在各级党委、政府和上级相关部门的关心支持下，__镇于20__年起开始在全镇范围内开展财政贴息小额信贷扶贫工作，在党委、政府的高度重视下，在县扶贫办的正确领导下，以及小额信贷站工作人员的努力下，经过四年的工作，取得了较好的成效。20__年以来,我镇按照上级的要求，积极推行“以镇统贷、承贷承还、结合产业、扶持重点、财政贴息、一次借款、一年还款、层层担保、干部帮扶”的小额信贷扶贫新办法,严格执行县扶贫开发领导小组下发的“财政贴息小额信贷扶贫资金管理实施办法”和“小额信贷扶贫产业示范村实施意见”，坚持“放得出、收得回、有效益”的原则，坚持与农业产业结构调整相结合的原则，确保小额信贷扶贫工作的健康稳步发展。一是组织机构健全。建立了小额信贷扶贫工作领导小组，成立了由分管扶贫工作的副镇长兼任站长，会计、出纳专职的小额信贷扶贫工作站。二是认真开展政策、业务培训。几年以来，在发放每批小额信贷扶贫资金之前，我镇结合实际对中心主任和互贷小组长进行进行了小额信贷扶贫政策、业务等方面的培训。三是严格按规操作。20__年以来，我镇严格执行县扶贫开发领导小组下发的“财政贴息小额信贷扶贫资金管理实施办法”和“小额信贷扶贫产业示范村实施意见”。每发放一批贷款，都参与签订《小额信贷扶贫资金风险金经济责任合同》，向县农行出据《小额信贷扶贫资金借款申请》，签订《小额信贷扶贫资金管理委托协议》、《借款合同》，向县农行提交成立“小额信贷扶贫工作领导小组”、“小额信贷扶贫工作站”和“任命小额信贷扶贫工作站人员”等文件资料，并办理相关手续。县农行把资金发到工作站小额信贷扶贫资金专户；由农户提交书面申请，自愿组成3～5户为一组的互保联保小组，工作站和信贷工作中心入户调查，镇小额信贷扶贫工作领导小组讨论审批，工作站发放贷款。四是加强跟踪问效。贷款发放后，小额信贷工作站定期不定期地深入农户对贷款使用、效益产生情况进行跟踪调查。
20__年至20__年,我镇按照小额信贷扶贫新办法使用小额信贷扶贫资金共计300万元(其中:20__年100万元，20__年50万元，20__年100万元，20__年50万元)。资金覆盖全镇15个村委会，累计扶持农户2155户。
（二）实施新办法以来小额信贷扶贫资金回收的情况
20__年至20__年，我镇按照小额信贷扶贫新办法实施的小额信贷扶贫资金共计300万元，按时归还农行300万元，归还率100。其中：20__年发放100万元，归还100万元，归还率100；20__年发放50万元，归还50万元，归还率100；20__年发放100万元，归还100万元，归还率100；20__年发放50万元，归还50万元，归还率100。
（三）实施新办法以来小额信贷扶贫资金拖欠的情况
20__年至20__年我镇拖欠县财政风险保证金1.06万元。具体情况是：我镇20__年10月贷出的小额信贷资金中，有2万元到期未还，其中1万元于今年7月追回归还县财政局，还未追回本金1万元，逾期利息583.60元。此笔贷款清收难度较大，目前已于政府性债务的形式上报，工作站还将克服困难，加大清收力度，努力追回逾期贷款。
（四）实施新办法以来小额信贷扶贫资金扶持特色优势产业、帮助农民增加收入的情况
20__年以来，我镇把小额信贷扶贫作为全镇解决温饱，增加农民收入，促进产业结构调整，壮大农村支柱产业的有效措施来抓，集中资金发展仔猪产业，建设小额信贷扶贫仔猪养殖示范村5个，小额信贷扶贫工作扎实稳步推进。20__年至20__年全镇累计发放小额信贷扶贫资金300万元，贷款覆盖全镇15个村委会，组建信贷小组433个，扶持贫困户2155户8836人。扶持了上马厂、大秋树、麦冲、盐柴河、大坡等仔猪（母猪）养殖示范村，并在全镇范围内依靠示范村的示范作用，发展仔猪（母猪）养殖。同时，根据各地的条件，因地制宜，还发展了渔业养殖、牛羊养殖、蔬菜种植和双孢菇种植、加工业及其它产业，增加了贫困地区农民的经济收入，有效引导群众在农业产业结构调整中找准发展路子，自我发展奔小康，真正发挥了小额信贷扶贫资金的作用。
受小额信贷扶贫资金扶持的农户,20__年人均增收317元，20__年人均增收268元，20__年人均增收354元，20__年人均增收200元。
二、存在 的问题
一是我镇在充分利用小额信贷扶贫资金选择扶持项目上效果不理想、特色小产业的建设方面着力不大，产业单一，农业产业结构调整难度大。
二是围绕建立农民增收长效机制，在发展贫困地区特色优势产业上着力不够，可持续脱贫还存在困难。
三是在认真做好贷前调查上发展不平衡，个别地方存在贷后效果不明显、资金运作不安全的问题。
四是在结合全县产业发展规划、搞好调查研究选择好扶持项目方面还需进一步加强。
五是小额信贷站工作人员少、业务量大，工作经费缺乏，跟踪问效不能及时到位。
三、下步工作意见
针对存在的问题，本着发现问题，解决问题，促进工作的原则，下步的工作意见是:
1、继续把小额信贷扶贫当作增加农民收入、脱贫致富的重要措施抓紧、抓好、抓实。
2、进一步加大对拖欠资金的清收力度，降低资金风险。
3、进一步加强小额信贷扶贫政策、业务知识培训，确保小额信贷扶贫工作健康、稳步发展。
4、进一步加强小额信贷扶贫资金使用的监控和管理，加大对农户诚信意识和观念的宣传，教育广大贷款农户遵守合同，讲诚信、讲信誉，按时归还贷款，保证我镇的小额信贷扶贫工作健康、稳步发展，为我镇经济、社会发展贡献力量。
__镇小额信贷站
贷资施工合同篇3
BOT项目，即build-operate-transfer，直译为“建设-经营-转让”，是对BOT项目的高度概括。BOT项目的实质是社会基础设施投资、建设和经营的一种方式，其以政府和相关项目公司达成协议为前提，由政府部门向项目公司颁布特许，允许其在一定时期内筹集资金建设某一基础设施并管理和经营该设施及相应的产品与服务。在这一过程中，政府在保证项目公司获取适当利益的前提下，对项目公司提供的公共产品或服务的数量和质量进行管控，项目经营中的风险由政府和项目公司共同承担。
二、BOT项目的资产属性分析
对BOT项目的资产属性定性，当前主要有四种观点：1.作为长期投资处理；2.作为长期应收款处理；3.作为固定资产处理；4.作为无形资产处理。四种观点之间的争议长久来都没有得出一个结果，这也造成了事务处理的混乱，影响了会计信息质量。在《企业会计准则解释第2号》中，对BOT项目的资产属性做了说明，规定BOT项目建造的基础设施作为项目公司的金融资产或无形资产。其中，企业的金融资产是指企业持有的现金、银行存款、贷款、债券投资等资产，它能够为企业的发展提供实时的现金流入。在BOT项目中，项目公司在基础公共设施建设前，会与政府签订合同，在项目完成达到合同规定的条件后，政府要支付给项目公司一定的现金或金融资产，该项资产应该确认为项目公司的金融资产。企业的无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，在BOT项目中，项目公司以经营基础公共设施或通过政府补给的经营性差价获利，由于BOT项目建造的基础公共设施属于垄断性经营，政府为了平衡国民利益和项目公司的合理利益，??在项目公司的特许经营时期干涉其定价和经营方式。但在这样的情况下，项目公司获得的收益取决于实际提供的服务量，因此具有很大的不确定性，这部分资产就属于无形资产属性。
三、BOT项目会计核算方式研究
基于BOT项目的资产属性分为金融资产和无形资产两类，其会计核算方式也相应地分为金融资产的会计核算和无形资产的会计核算：
（一）金融资产的会计核算
金融资产的会计核算分为建造期间和运营期间两个阶段：
建造期间：
1.发生工程建造支出：借：工程物资；贷：银行存款
借：工程施工――成本；贷：工程物资
2.期末按照完工百分比确认合同收入：借：主营业务成本 工程施工――毛利；贷：主营业务收入
3.工程建设完成：借：主营业务成本 工程施工――毛利；贷：主营业务收入
借：长期应收款；贷：工程结算 递延收益 未确认融资收益
借：工程结算；贷：工程施工――成本毛利
运营期间：
1.收到合同授予方或服务对象支付的款项：借：银行存款；贷：长期应收款
2.期末确认收入转结成本：借：递延收益；贷：其他业务收入
借：其他业务成本；贷：劳务成本
借：未确认融资收益；贷：财务费用
（二）无形资产的会计核算：
建造期间：无形资产在建造期间的发生工程建造支出与期末按照完工百分比法确认合同收入、合同费用和合同毛利的会计核算与金融资产此时期的会计核算相同。
工程建设完成：借：主营业务成本 工程施工――毛利；贷：主营业务收入
借：无形资产；贷：工程结算
借：工程结算；贷：工程施工――成本毛利
运营期间：借：银行存款；贷：其他业务收入
四、BOT项目资产的范围
贷资施工合同篇4
[关键词] EPC；总包项目；融资
[中图分类号] F830.3 [文献标识码] B
EPC是Engineering（设计）、Procurement（采购）、Construction（施工）三个单词的缩写，EPC总承包模式是指建设单位将整个工程项目承包给总承包企业，由其来负责整个项目的设计、采购和施工环节，并对项目的质量、安全、工期和造价等方面负责。相对于传统承包方式，EPC总承包模式具有以下优势，包括强调和充分发挥设计在整个工程项目建设过程中的主导作用，有效克服设计、采购和施工环节相互制约、相互脱节的矛盾，工程项目质量责任主体明确，有利于追究工程质量责任，确定责任承担人。
一、EPC总包模式的优点
EPC总包模式一方面可以防止设计、采办及施工方相互扯皮，减少业主的项目工程管理量和风险，其意义主要表现为：一是有利于业主精简机构，摆脱繁杂的协调工作，集中精力于主营业务，提高企业竞争力，同时减轻业主负担，总包模式下业主无需再临时组织大批工程管理人员对项目进行管理和控制，而是将更多的时间用在未来的生产管理工作上；二是有利于优化资源配置，缩短项目工期，在EPC模式下，设计、采购和施工含括在总承包合同条款中，其中物资采购可以在设计阶段进行操作，减少不必要的争议和索赔，使设计、采购和施工能够有效衔接，保证项目的一致性，使得项目建设进度加快，工期大大缩短；三是有利于控制投资，EPC模式下投资控制管理可以涉及设计、物资采购和施工结算等全过程环节，在固定总包价格的基础上，选择质量过硬、报价合理的承包商，有利于进一步控制项目总造价；四是有利于全面履约，确保工程质量，EPC模式具有较强的统一指挥调度能力，能够发挥较强的技术力量和管理力量，有助于实现项目资源从设计、采购和施工各环节的统一调度，确保工程质量和合同的履约。
二、EPC总包项目融资渠道
1.银行贷款。在当前经济形势下，企业资金问题随着企业规模的不断扩大和日益突出，企业自有资金已无法满足企业快速发展的需要，虽然当前解决总包项目资金问题的最简便易行方式是通过银行贷款获得总包项目所需资金，但由于银行贷款成本高、手续繁琐、时间性长，往往无法满足总包企业紧急性资金需求，大多数总包企业均存在资金链断裂的风险。因此，为充分利用我国商业银行资源，笔者建议从以下几方面入手，增强EPC总包项目的融资能力：一是利用短期透支贷款，通过信誉高、实力强的企业的担保，获得商业银行的透支贷款，这种方式适合每月按完成工程量贷款的项目；二是利用抵押贷款，通常情况下，银行都有自己指定或推荐的资产评估机构，总包企业的资产，如设备、厂房以及房产等只要通过这些机构的评估，用作抵押即可向商业银行进行贷款；三是利用材料及设备的出口信贷，出口信贷可分为买方出口信贷和卖方出口信贷，一般情况下，EPC总包项目的大量材料和设备都可以通过出口信贷来获得商业银行的贷款资金，一方面可以解决项目物资采购问题，另一方面可以有效节约项目资金，使承包工程顺利进行。
2.信托机构融资贷款。信托机构融资主要包括信托贷款和委托贷款两种形式。信托贷款具有方式活、内容多、范围大等特征，可以解决许多商业银行解决不了的资金问题，EPC总包项目具有较好的发展前景和还款保证，其可以通过以下几种方式获得信托贷款：一是固定资产贷款，信托固定资产贷款额具有一个60%的标准，EPC项目可以利用固定资产贷款购置机械、设备等固定资产项目；二是流动资金贷款，信托流动资金贷款对总包项目的企业自有资金和资金用途、还款来源等的考察比较严格，符合条件的总包项目可以利用流动资金贷款方式解决项目短期资金需求；三是临时周转贷款，该贷款方式适用于项目物资采购环节，如果材料、设备临时占压较大资金，导致企业资金出现暂时性短缺，总包企业可以申请该种贷款方式。
委托贷款属于中间业务，是一种多边信用贷款，帮助委托单位按其指定的单位、项目、用途、金额、期限和利率发放贷款，其可以作为桥梁将EPC总包项目与资金供给者联系起来，如果EPC总包项目需要资金，则可以通过信托机构这一桥梁获得其他单位或企业的贷款。
3.证劵市场融资。股权融资，EPC总包企业实行股份制具有其内在的必然性和必要性，特别是对于大型承包工程来说，面对国际大型工程企业，其具有雄厚的资本和先进的技术，我国EPC工程总包企业难以在与其的竞争中脱颖而出，而走联合、股份制的道路可以大规模提高单个总包企业的竞争能力，包括规模、技术、资本以及信息等各方面的综合实力。EPC总包企业只要满足上市融资条件，便可以通过股票市场获得大量的项目资金，为企业发展和工程承包做好充足的资金准备，或是可以通过个人投资者、风险投资机构以及产业投资机构等获得私募股权融资。
债权融资，EPC总包项目的债权融资具体方式可以分为四大类：一是民间借贷，主要依靠企业主个人信用和人际关系获得项目所需资金，这种方式获得的资金通常金额比较小，稳定性也难以确定；二是企业间的商业信用，这种融资方式主要发生在项目前期物资采购环节，以应付购货款和应付票据的方式存在，利用延期付款的方式或利用预收货款、延期交付产品的方式帮助项目获得一笔可观的资金来源；三是融资租赁，即“借鸡生蛋，以蛋还钱”，EPC总包企业可以通过融资租赁帮助企业融到所需的机械设备等，以解决企业资金不足问题，减少资金占用，具体形式包括经营租赁、租赁和长期租赁等；四是债券市场融资，EPC项目可以通过金融市场发行债券的方式进行融资，这种方式适合长期的资金需求，但由于我国债券市场规模偏小，融资体制尚不完善，这种融资方式仍有待进一步拓展。
4.企业联合承包融资。面对激烈的市场竞争，单一的EPC总包企业大多存在资金规模小、技术不全面和资源缺乏等多方面问题，因此为提高EPC总包企业竞标时的综合实力，多家企业可以采用联合的形式，走联合道路，组建承包企业集团，以实现资源优化组合，提高企业效益的目的。采用这种方式企业通常可以达到“1+1>2”的效果，雄厚的资金和高新技术的支持使得一些小总包企业也可以承包一些大项目，例如中国建筑总公司与一家地方企业组建承包联合体共同承包建造了上海环球金融中心。
三、EPC总包项目融资策略
1.加强项目合同管理。一方面加强总包项目合同管理，加强营销及采购的合同谈判能力建设，签订销售合同收款周期覆盖或基本覆盖或借用金融杠杆后覆盖采购付款周期的合同，同时尽量签订背靠背付款条件的合同，或者在销售合同的报价中包含垫资的融资成本或财务费用；另一方面加强信用管理，EPC总包项目一般需要大量的材料和设备，赊销赊购融资可以较好的解决这部分资金的占用问题，而赊销赊购融资一般建立在良好商业信用的基础上，因此总包企业应进一步完善项目财务管理体系，并与材料供应商、设备供应商、建筑机械和施工工具等出租单位建立长期合作关系，切实履行合同条款，使自己的企业信用得到保证，以提高商业信用融资效率，从上下游获得更大的资金调剂能力。
2.票据融资。当前大多数总包项目均存在“双高”问题，即应收和应付款项居高不下，而通过票据融资一方面可以延长付款期限，另一方又可以节约企业财务成本，可以有效解决总包企业的两难境地。从销售方来看，票据融资既可以降低应收账款的坏账损失，同时可以冲减应付账款，在不增加融资成本的前提下实现企业资金融通的目的，同时由于票据贴现手续简便，可以利用其获得银行垫付的融资款项，补充企业流动资金，加速资金周转；从购买方来看，既可以拓宽融资渠道，又可以利用远期付款，缓解短期资金压力，最大限度减少资金占用额，降低财务费用。总包企业在运用票据融资时可以从以下几点着手：一是加大应收票据占比，减少应收账款；二是借助商业银行票据池业务，进行票据集中管理，实现票据金额和期限的合理搭配，全面盘活项目票据资产切实提高票据收益，降低票据风险；三是确保票据到期后的资金保证，确保票据到期时资金的足额支付，维护企业良好信誉。
3.供应链融资。即将总包企业与供应商之间的责任进行捆绑，以应收账款作为担保抵押，使供应商能分享总包企业授信额度，虽然这种方式融资手续繁琐，但对于提高总包企业的融资能力具有重要的促进作用，一方面有效降低总包企业财务成本，减少企业授信指标使用，另一方面这种责任捆绑有利于促进总包企业与供应商的长期战略合作。
4.融资租赁。融资租赁已成为总包企业融资方式的重要选择。融资租赁将融资与融物相结合，可以有效解决总包企业因缺乏足够设备而不符合资质，影响工程中标的问题，同时有利于支撑总包企业参与市场竞争。如“出售回租”方式可以有效增加总包企业的投标成功率，且不影响企业对财产的继续使用，保持企业资金流动性；又如短期循环信贷融资租赁，其可以有效缩短贷款周期，加大资金周转速率，这种租赁方式可以仅支付利息和享受利息优惠的循环贷款，简化总包企业融资程序、降低融资标准。
5.加强资金成本控制。EPC总包企业除做好融资策略外，同时应加强对资金的管理和成本的控制。一方面，优化总包企业项目资金使用结构，合理确定长期资金和短期资金之间的比例，科学制定资金使用机制，由于总包项目工程流动资金占比较大，因此应从全方位对项目资金进行管理，合理确定流动资金的内部比例结构，减少资金浪费，加速资金周转；另一方面，加强资金的事后控制，对资金筹集到资金分配的全部资金运动过程都应及时反馈到相应的部门，建立严格的资金使用机制，同时加强对沉淀资金的使用，尽可能控制财务费用及减少损失。
总之，EPC总包企业应进一步加强项目管理，积极拓展融资渠道和融资方式，压缩资金支出，加强费用管控，以缓解项目资金短缺的问题，走出融资困境。
[参 考 文 献]
[1]谢曦.BT项目融资与风险控制研究[J].金融经济，2012（6）
[2]周正平.施工企业融资短缺原因及应对措施[J].财税统计，2013（4）
贷资施工合同篇5
【关键词】精准扶贫 金融支持 政策建议
一、专项贷款出台背景和意义
给穷人贷款是一个世界性难题，破解的关键是解决抵押担保问题。而精准扶贫专项贷款通过县级政府承担主体责任，财政和银行共同出资建立风险补偿金，实现银行对贷款农户免抵押、免担保；通过农户以多种方式向乡村两级提供必要的保证措施，防范赖贷款、吃贷款等道德风险；对有贷款愿望而无致富能力的，通过能人、合作社、龙头企业使用贷款，自愿签订带动协议，实现增收脱贫。精准扶贫贷款工程既是精准扶贫的一大亮点，也是农村金融的一大创举，这项工程的顺利实施，结束了贫困户贷不到款、贷不起款的历史，让群众“贷得上”“用得起”，将贷款“放得准”“用得好”，真正让贫困农民得实惠。
二、专项贷款工程的主要内容
（一）基本情况
精准扶贫专项贷款工程实施期限为2015～2017年，总规模400亿元。贷款对象是建档立卡的贫困农户。贷款额度每户1～5万元，期限1～3年，财政和银行共同出资建立风险补偿基金，银行对农户免抵押、免担保，贷款执行国家同期基准利率，按年结息，省财政全程全额贴息。专项贷款用于发展富民增收产业，不得用于非生产性支出。专项贷款实行规模控制，省财政厅根据省扶贫办提供的全省减贫人口计划，下达三年贷款规模指导计划。
（二）主要特点
精准扶贫专项贷款是为417万贫困人口量身定做的专属金融产品，其特点：一是对象精准。贷款发放的范围是已经建档立卡的417万人、97万户。二是信用贷款。不需要抵押，也不需要担保。三是条件优惠。银行执行国家同期基准利率，省级财政全额贴息。贷款利息按年结算，惠及农户、全国少有。四是使用方便。资金用途由贷款户自主选择，贷款期限在3年内也由农户自主选择，留有较大的选择空间。五是成本更低。“双联惠农贷款”县级财政要按贷款额的20%安排担保资金，“精准扶贫专项贷款”省县财政只按贷款额的1.75%安排风险补偿资金，放大效应十分明显，放大效果达到58倍。
（三）承贷机构
承贷银行区域划分：农行甘肃省分行负责甘南州、甘肃银行负责定西市、甘肃省农村信用联社负责陇南、天水、平凉3个市、兰州银行负责兰州、白银、金昌、酒泉、张掖、武威、庆阳、临夏8个市州。
四、实施的主要问题和对策
（一）坚定信心抓紧抓好
精准扶贫专项贷款工程实施以来，贫困农户的贷款热情空前高涨，市县的重视程度也越来越高，在贷款发放中，探索出了各种行之有效的工作方式。专项贷款取得了阶段性成效，多元效应逐步显现，不仅为农村金融市场注入了活水，解决了贫困群众发展致富产业的资金问题，而且{动了基层干部工作的积极性和能动性；不仅通过基层干部和驻村帮扶工作队贷前入户调查，摸清了群众需求，启发了群众脱贫增收的思路，而且宣传了党的政策，密切了干群关系。但是，在工作推进过程中，一些地方对政策理解不够全面，工作措施还不够到位，一些县还习惯于过去银行放贷，财政贴息，自己不承担风险的老做法，对履行主体责任准备不足，对风险管控有顾虑，省级层面部门之间的配合还亟需加强。这些问题，在一定程度上影响了专项贷款工作顺利推进，必须引起高度重视。
（二）精心组织发放到位
一是要通过扎实工作把对象搞精准，摸清他们的所思所盼，不仅要把贷款放出去，还要指导他们怎么用、用得好；二是要创新模式，只要有利于工作推进，鼓励各地在发放模式、使用方式、管理方法、担保措施等方面积极探索，如武威市的“一站式”服务、清水县“企业+农户”的带动方式，都具有很好的借鉴意义；三是要充分发挥基层干部和驻村帮扶工作队的作用，利用他们贴近群众、熟悉情况的优势，做好贷前调查，帮助农户理清脱贫思路；四是要通过多种形式、多种渠道广泛宣传，让这一惠民工程深入人心、家喻户晓，让群众了解政策、掌握政策、用好政策，使群众敢贷款、愿贷款、会用款。同时，省上将建立奖惩机制，对下达的贷款计划实行动态管理，对贷款进度快、管控措施实、使用效果好的县区，将根据实际需求追加贷款额度；对工作不力、进度缓慢的县区将调减贷款额度。通过以上措施的实施，实现精准扶贫专项贷款及时有效发放。
（三）协同配合合力推进
精准扶贫专项贷款工程，从思路提出，方案成型，到落地实施，各级政府财政部门、金融监管部门、各银行业金融机构紧密配合，付出了艰辛努力，兰州银行等金融机构积极配合，体现了高度的社会责任感。专项贷款量大面宽、政策性强，各级相关部门要从大局出发，认真贯彻落实省委省政府的这一重大决策，密切配合，形成合力，确保专项贷款工程的顺利实施。承贷行社要积极筹措信贷资金，兑现承诺，严格按照确定的承贷市州投放贷款，按期完成年度任务。在加快发放进度的同时，注重贷款农户的精准和风险防控，确保专项贷款放得出、用得好、收得回。
（四）强化督导及时总结
各市州组织专门力量对所属县区专项贷款发放管理进行专项检查，及时发现和纠正存在的问题，防止“人情贷”、“关系贷”以及滞留到户贷款。加强对县区贷款发放的督导检查，对弄虚作假、违规放贷、违规使用的停止贷款发放，并追究责任，严肃处理。建立定期通报制度，省财政厅会同金融监管部门对各县区贷款工作进展情况和承贷行社贷款资金落实情况，在全省范围内进行通报。省市县要及时发现总结精准扶贫专项贷款工作中的好经验、好做法，大力宣传推广，发挥示范带动、典型引领作用。同时，要用好考核指挥棒，坚持实绩导向，将专项贷款发放作为干部工作实绩考核的重要内容，确保精准扶贫专项贷款政策有力有效落实。
精准扶贫专项贷款工程任务艰巨、责任重大，事关扶贫攻坚大局，进一步增强责任意识和担当精神，树立全省“一盘棋”的思想，精心组织实施，扎实开展工作，方能确保这项德政民心工程健康有序深入推进。
参考文献
[1]唐新，杨琨.甘肃大力推进精准扶贫专项贷款工程.中国财经报.2015-09.01.
[2]孟春.创新扶贫模式，实现精准扶贫.中国经济时报.2015-12.23.
贷资施工合同篇6
关键词：地方政府 融资平台 贷款清理 规范
中图分类号：F830 文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2011）07-209-02
近年来，地方政府融资平台通过举债融资，为地方经济和社会发展筹集资金，在加强基础设施建设以及应对国际金融危机冲击中发挥了积极作用。但与此同时，也出现了一些亟须高度关注的问题，主要反映在融资平台举债融资规模迅速膨胀，运作不够规范；地方政府违规或变相提供担保，偿债风险日益加大；部分银行业金融机构风险意识薄弱，对融资平台信贷管理缺失等。为有效防范财政金融风险，国家有关部门对其开展清理规范工作，它是保持经济持续健康发展和社会稳定的需要，有非常重要的意义。
地方政府融资平台是指由地方政府出资设立并承担连带还款责任的机关、事业、企业三类法人。按照国发[2010]19号文件规定，对融资平台贷款，银行业金融机构要坚持按照“逐包打开、逐笔核对、重新评估、整改保全”的原则进行全面清理，及时采取补救措施，确保信贷资产安全。在对融资平台贷款清理规范实践中，遇到了一些较为复杂的问题，根据国家有关政策，本文进行分析探讨。
一、平台现金流的确定及风险定性
现金流量是现财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。即：企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。在现代企业的发展过程中，决定企业兴衰存亡的是现金流，最能反映企业本质的是现金流，在众多价值评价指标中基于现金流的评价是最具权威性的。企业经营活动是指直接进行产品生产、商品销售或提供劳务的活动，它们是企业取得收益的主要交易和事项，是企业可持续发展的动力和源泉。因此，笔者认为平台自有现金流应包括经营性现金流，自有资产变现价值(自身拥有土地使用权证的土地处置收入、自身拥有的已办理过户手续的上市公司股权分红和股权转让及其他资产等)和已明确归属借款人的专项规费收入(如车辆通行费)等。
平台风险定性应按照借款人自有现金流覆盖全部应还债务本息的比例,对平台贷款划分为“全覆盖、基本覆盖、半覆盖、无覆盖”的风险类别。全覆盖是指借款人自有现金流量占其全部应还债务本息的比例达100%(含)以上。基本覆盖是指借款人自有现金流量占其全部应还债务本息的比例达70%(含)至100%之间。半覆盖是指借款人自有现金流量占其全部应还债务本息的30%(含)至70%之间，无覆盖是指借款人自有现金流量占其全部应还债务本息的30%以下。
二、统一会谈问题的选择
统一会谈是指根据平台贷款清查结果，经有关部门组织，银行业金融机构与地方政府相关部门及平台进行的会谈,通过会谈敲定平台风险定性情况,确定平台贷款整改处置方案,解决存在的问题，并形成会谈纪要,交由地方政府及相关部门备案。统一会谈是联系地方政府、银行业金融机构、平台的纽带和桥梁，通过统一会谈促使三方增进了解、相互沟通、互利互惠、共防风险、和谐发展。在实施过程中，按照平台贷款余额孰大的原则,推定最大债权银行为组长,牵头组织各债权机构与地方政府、融资平台会谈商定整改保全和分类处置方案,推定第二大债权行为副组长,配合组长具体实施会谈工作。统一会谈采取多层次进行，首先召开地方政府融资平台贷款参与银行联席会议，由牵头行领头，参与行共同参加，集中分析问题，达成共识，制定约谈提纲，拟定处置方案，然后再召开正式的统一会谈会议，同地方政府和融资平台加强交流沟通。
在统一会谈中银行业金融机构通报贷款清查工作结果，主要包括贷款总量、项目融资情况、抵押担保、客户风险分类、拟定处置方案、存在问题和困难等。
在统一会谈中需要解决的问题主要有：一是需要地方政府帮助解决的重要问题，主要包括增加有效资产（土地、资金）注入，落实债务的偿还责任、增加贷款有效担保措施、设立财政偿债资金、对平台公司进行整合等。二是需要政府职能部门帮助解决的主要问题，包括完善合规审批手续、注入注册资本金、补充项目资本金、提供财政收支情况、国土权证的办理和抵押登记手续等。三是需要平台解决的主要问题，主要包括纠正违规使用贷款问题、配合银行完善各项贷款手续等。
通过统一会谈督促地方政府及平台进一步全面落实有效的风险缓释措施，积极化解融资平台贷款风险。同时促使银行业金融机构全面贯彻落实“三个办法一个指引”规定，加强贷款管理，不断提升贷款管理水平，切实从源头上防范贷款风险，保持经济持续健康发展和社会稳定。
三、银行业金融机构防范平台贷款风险重点把握
银行业金融机构防范地方融资平台贷款风险防范重点是督促其严格贷款管理、足额提取拨备，采取有效措施缓释措施化解融资平台贷款风险。
重点关注融资平台贷款风险定性的准确性、分类处置的合规性,台账的完整性、统计的准确性、整改的真实性、管理的合规性。主要包括以下内容：
1.借款人及项目的合规性。反映在借款主体合规、符合准入条件；项目报批核准等相关手续完备, 建设用地经国家有权部门批准,符合国家宏观调控政策、产业政策、环保政策和监管政策相关规定；无边设计、边规划、边开工、边报批等问题；贷款发放应直接对应项目逐个评审。
2.项目资本金充足性。反映在项目资本金合规、真实、充足、到位。
3.担保主体的合规性和充足性。反映在银行业金融机构应严格执行《担保法》《预算法》和《银行业监督管理法》等法律法规规定，担保主体合规、具有法律效力；抵质押手续落实；担保作为第二还款来源充足并具有可实现性。
4.还款来源充足性和有效性。反映在融资平台有稳定现金流作为还款来源；对主要依靠财政性资金作为还款来源的公益性在建项目及其他在建项目，原贷款银行应重新审核。
5.银行信贷管理合规性。反映在贷款受理与调查、风险评价与审批、贷款合同签订、贷款发放与支付和贷后管理等环节合规。
多家银行业机构参与同一项目融资的，应采用银团贷款方式；主办行和参与行对贷款管理应符合规定要求；银行要将融资平台贷款纳入对借款人及借款人所在集团客户的统一授信额度管理并实行风险限额管理；不能越过或变相越过贷款集中度限制；应按照规定要求认真进行贷后检查与分析；贷款台账完整、统计准确；借款人按约定的、合法的用途使用贷款，严禁以贷款作为注册资本金、项目资本金、用于股票、期货、金融衍生产品投资等；对还款来源主要依靠财政性资金的公益性在建项目，除法律法规另有规定外，贷款人不得发放贷款；贷款质量监控制度和贷后风险预警体系健全；贷款风险分类准确；足额提取拨备；土地储备贷款不得挪作项目资本金、纳税、炒股票、进入楼市；对抵（质）押物的价值和担保人的担保能力应建立贷后动态监测和重估制度；对清理关停的平台公司债务及时采取保全措施，避免债权悬空。
6.整改的有效性。地方政府融资平台贷款要严格按照“逐包打开、逐笔核对、重新评估、整改保全”的要求进行清理规范，清理规范过程中检查出来的问题按照有关文件规定及时整改到位。银行业金融机构应以平台客户为单位,按照额度、期限、风险状况等因素,落实具体责任人,逐户制订整改计划,有步骤地推进存量平台贷款的资产保全和风险化解工作。（1）符合或整改后符合商业化运作要求的平台贷款，应整体划转纳入一般公司类贷款。（2）即使是获得授信批准和各种续建项目,银行均应对照国家政策和审慎信贷规定,全面核实存量平台贷款的合同条款和信贷条件,重点关注借款人资质必须健全,项目资本金比例应达标和同比例到位,各项审批文件和手续合法齐全,积极采取整改措施,有效化解合规风险和信用风险。（3）主要以地方财政为担保、以财政收入为还款来源的地方融资平台，有部分缺口或全部缺口的项目贷款，债权银行应采取以下措施:对借款主体不合法、不合规的，更换借款人，重新签订借款协议；对财政担保的，更换担保人，增加新的担保主体，由地方优质企业联保；对没有担保的，敦促地方政府追加土地和优质企业股权及有效收益权等合法足值的抵质押品，缓释信用风险。（4）对闲置不用、挪作他用以及潜在风险较大的贷款要采取清收或退出措施规范退出。（5）严格按照国发〔2010〕19号文件要求，按户制定清理规范处置方案，主动实施信贷结构调整，限期压缩退出。对只承担公益性项目融资任务且主要依靠财政性资金偿还债务的融资平台公司，今后不得再承担融资任务；对承担上述公益性项目融资任务，同时还承担公益性项目建设、运营任务的融资平台公司，要在落实偿债责任和措施后剥离融资业务，不再保留融资平台职能；对承担有稳定经营性收入的公益性项目融资任务并主要依靠自身收益偿还债务的融资平台公司，以及承担非公益性项目融资任务的融资平台公司，要按照《中华人民共和国公司法》等有关规定，充实公司资本金，完善治理结构，实现商业化运作。（6）银行要按照风险早期暴露、审慎经营、科学负担三大原则,在充分考虑项目建设期、达产缓冲期等情况，采用合法、审慎措施,逐一落实分期还贷要求,做到每半年一次还本付息，利随本清, 做好合同修改等相关工作，切实防范平台贷款集中还款风险;对于还款来源不足、主要依靠政府财政支持的融资平台,应积极协调地方政府和平台客户协商补签相关还款差额补足协议。（7）对已授信批准和各种续建项目,银行均应加强贷款发放时再次审查和支付管理,严格执行“三个办法、一个指引”规定。根据信贷风险管控要求,高度重视信贷评审、合同、支付、抵押、信贷资产转让、集中度等问题,重点强化贷款项目资本金管控、贷款担保管理、协议管理、支付管理和贷后管理,切实提高按照贷款新规走款的比重。在贷款发放后,应针对融资平台所属行业及经营特点,动态掌握各种影响偿债能力的风险因素,及时采取提前收贷、追加担保等风险化解措施。（8）根据平台贷款自有现金流覆盖四分类情况,严格按照100%、140%、250%和300%计算信贷资产风险权重。
7.贷款五级分类执行的准确性。对清查规范不到位，部分不合规或全部不合规的项目贷款，严格按照规定降级至不良贷款。
四、整改为一般公司类贷款的原则
整改为一般公司类贷款是指经核查评估和整改后,已具备商业化贷款条件,各债权银行对借款人的风险定性均为全覆盖且均同意整改为一般公司类贷款,各债权银行均已就平台风险定性和整改措施与融资平台及地方政府相关部门达成一致,完成三方法人签字,并经借款人所在地银监部门确认后,整体转化为一般公司类贷款进行管理的贷款。
银行业金融机构要坚持原则，严格条件，有序、有组织退出，确保整改质量。整改为一般公司类贷款,可按照商业化原则运作，必须符合六项原则。一是符合平台风险定性“全覆盖”原则,即各债权银行对借款人的风险定性均为全覆盖;二是符合“定性一致”原则,即各债权银行均同意整改为一般公司类贷款;三是符合“三方签字”原则,即各债权银行均已就平台风险定性和整改措施与融资平台及地方政府相关部门达成一致,由借款人、贷款人及负有连带还款责任的地方政府相关部门法定代表人签字进行确认；四是符合“企业法人”原则，即平台应具有企业法人资格；五是明确风险自担原则，在整体转化为一般公司类贷款后，在原有债权债务关系不变的前提下，按照商业化原则运作,信贷风险由借贷双方承担，除法律和国务院另有规定外，新增贷款不得由政府部门和主要依靠财政拨款的经费补助事业单位提供任何形式的担保及还款承诺；六是严格问责机制原则。按照谁签字谁负责原则,由非不可抗力困素造成贷款不良的,要按照有关法律法规严肃追究贷款行行长(即签字中贷款方的签字人)及相关责任人的责任。
五、银行业金融机构新增平台贷款的要求
银行业金融机构应严格按照国发[2010]19号文件规定,制定平台贷款的审慎准入标准，将平台贷款审批权限统一上收至总行。平台类客户的新增贷款,必须符合《中华人民共和国公路法》《国务院关于加强国有土地资产管理的通知》(国发[2010]15号,含有偿还能力的公租房、廉租房、棚户区改造)、属国务院核准或审批的重大项目以及国家另有规定等条件。同时,应最大限度增加抵押担保等风险缓释措施,并签订合法有效的还贷差额补足协议。对于2010年6月30日前已签订合同但目前未完成全部放款过程的,必须同时满足以下三个条件才能继续放款:一是符合国家宏观调控政策、发展规划、行业规划、产业政策、行业准入标准、土地利用总体规划以及信贷审慎管理规定等要求;二是财务状况健全,资产负债率不高于80%;三是抵押担保合法合规足值。对于符合条件的新增平台贷款,不得再接受地方政府以直接或间接形式为融资平台提供的任何担保和承诺。对于不符合上述条件的,不得新增平台贷款,以实现全年平台贷款的降旧控新和风险缓释。同时，还应向国家积极争取有关政策，对于未实施资产负债率管理的机关法人平台和事业法人平台在风险定性全覆盖的前提下，应获得信贷支持；列入国家、省级规划的水利基础设施建设，改善农村生产生活条件的农业农村基础设施建设项目等也应获得信贷支持。
（作者单位：山西银监局 山西太原 0300001）
贷资施工合同篇7
方(乙方)：中国建设银行
一、总则
(一)为了规范国家开发银行(下称甲方)和中国建设银行(下称乙方)的委托行为，提高委托业务质量，更好地为国家重点建设服务，经双方协商制定本协议。
(二)甲、乙双方在委托工作中应遵守国家法规、法规和有关金融政策，遵循相互支持、密切合作和平等互利的原则。
(三)对于涉及两行全局性委代工作安排，应由两行协商或联合发文。
(四)本协议适用于本协议生效后发生的委托项目管理。
二、甲方委托乙方业务范围
(一)监督甲方委托项目借款合同(或临时借款协议)的执行。
(二)监督甲方贷款资金的使用。
(三)办理甲方贷款资金结算和会计核算。
(四)协助甲方做好贷款本息回收工作。
(五)办理甲乙双方商定的其他委托业务。
三、甲方的责任和权利
(一)向乙方提供年度贷款计划、借款合同副本及有关资料。
(二)在借款合同、贷款计划、贷款利率、贷款期限等情况发生变化时，应及时书面通知乙方。
(三)在借款合同中明确乙方代表甲方对借款人实施监督管理的责任、权力以及借款人应向乙方提供的资料。
(四)按期向乙方支付业务手续费。
(五)对乙方业务情况进行检查、监督、考核。
四、乙方的责任和权利
(一)根据业务需要，确定相应的机构和人员负责业务。
(二)办理甲方贷款资金的结算和核算业务。
(三)对贷款实施全过程的监督管理。
(四)协助甲方做好贷款本息的回收工作。
(五)向甲方提供有关业务信息。
(六)按期向甲方收取业务手续费。
五、贷款发放
(一)甲方为借款人开立贷款账户、存款账户，发放贷款。
(二)甲方应将年度贷款计划、分批下达的贷款指标等文件等资料及时抄送乙方，借款合同副本由甲方直接分送乙方省级分行和乙方经办行。
(三)甲方将贷款资金直接汇入借款人在乙方经办行开立的专项存款户。乙方经办行应在收到资金的当日(特殊情况下不超过次日)按“贷款业务核算办法”进行账务处理。
六、贷款管理
(一)乙方根据甲方的书面委托参与贷款项目的下列工作：
1.项目主体工程的设计、施工和设备采购的招标;
2.项目概算调整的审查;
3.项目工程造价的编审;
4.项目竣工验收和决算的编审;
5.书面委托的其他工作。
(二)为便于乙方经办行对甲方委托贷款和贷款项目进行有效的监督和管理，甲方应规定借款人及时向乙方经办行提供以下有关资料：
1.已批准的项目建议书、项目可行性研究报告、项目初步设计文件及施工图预算;
2.年度工程建设进度计划;
3.年度贷款资金使用计划，其中大中型项目年度贷款资金使用计划须经甲方认可;
4.设备材料采购合同副本;
5.有关统计和会计报表。
(三)乙方经办行根据借款合同和有权部门批准的项目初步设计、年度资金配置计划、年度贷款资金使用计划、有关商务合同和建设进度加强对贷款使用的监督管理。
当以下情况发生时，乙方经办行有权采取停止借款人贷款使用或其他有效措施，并立即报上级行和甲方：
1.超计划、超标准、挪用贷款等;
2.借款人名称或其法定代表人变更，以及借款人体制发生重大变化的(甲方通知乙方经办行的除外)。
(四)对于有多项建设资金来源的项目，乙方经办行应督促借款人落实资金来源，促使其他资金与甲方贷款资金同步到位。
(五)乙方经办行应协助甲方催报和审核借款人报送的“国家开发银行贷款项目统计报表”。
(六)乙方经办行应建立健全建设项目档案，设立项目管理台账，系统完整地反映项目建设和生产情况。
(七)乙方经办行在其的项目建成投产后，根据甲方的书面委托协助甲方做好项目的后评价工作。
(八)项目建成投产后，在借款人尚未还清甲方贷款本息前，乙方经办行应掌握借款人归还甲方贷款的能力，及时向甲方反映情况并采取相应措施。积极跟踪了解借款人的生产经营情况和财务状况，督促借款人组织资金按时归还甲方贷款本息。
七、贷款回收
(一)甲方在贷款到期前3个月，向乙方经办行抄送催收贷款通知书。
(二)乙方经办行应督促借款人筹措还款资金，并于贷款本息到期前20日填制“国家开发银行到期贷款还款资金落实情况表”(附表)报甲方信贷局。对借款人还款确有困难的，乙方经办行应将情况书面反馈甲方信贷局。
(三)乙方经办行应按照借款合同按时计收甲方贷款本息，对甲方到期贷款本息，有权按甲方与借款人的合同约定从借款人的账户中划收，并于当日(特殊情况不超过次日)上划甲方。
(四)未经甲方同意，乙方经办行不得从甲方汇给借款人的贷款资金和借款人归还甲方的资金中扣收其自营贷款本息。
八、会计核算
(一)甲方和乙方分别对贷款进行会计核算。
(二)贷款计息由甲方和乙方分别计算，并核对一致。甲方发放贷款日为贷款起息日期，借款人还款日为贷款止息日期。
(三)乙方经办行表外会计科目与项目管理台账的相关数据要衔接一致，并按规定向甲方反馈有关信息，做好与甲方的对账工作。
(四)甲方发放贷款和直接收息后应将有关会计信息传送给乙方经办行，乙方经办行收取借款人本息后，应于当日将有关会计信息传送给甲方。
(五)甲方需传递给借款人的信息或会计凭证由乙方经办行负责办理转知手续。
(六)乙方甲方委托贷款业务的核算办法由乙方另行制定，经甲方同意后执行。
九、业务报告
(一)乙方大中型贷款项目的经办行每季度终了后20日内向甲方相关信贷局报送该季度的“项目专户报告”。
报告内容：项目建设进度、资金总体到位和需求、投资计划完成情况、生产经营情况、偿还贷款本息情况等。
(二)乙方省分行每季度终了20日内向甲方相关信贷局报送该季度国家开发银行贷款本息回收情况。
内容包括：贷款本息回收的情况、措施及建议。
贷资施工合同篇8
【关键词】建造合同预计亏损账务处理
【中图分类号】F233
建造承包商正在建造的资产，性质上可归属于建造承包商的存货，其核算与处理可参照存货进行，如果预计价值存在减少，期末便应当进行减值测试。《企业会计准则第15号――建造合同》第二十七条规定：合同预计总成本超过合同总收入的，应当将预计损失确认为当期费用。财政部会计准则委员会的会计准则附录中，“会计科目和主要账务处理”关于“存货跌价准备”科目第二条规定：企业建造合同执行中预计总成本超过合同总收入的，应按其差额，借记“资产减值损失”科目，贷记“存货跌价准备”科目。合同完工时，借记“存货跌价准备”科目，贷记“主营业务成本”科目。
按照相关规定，企业需在年末对在建工程的资产进行减值测试，并将预计总成本大于合同总收入的部分，计提资产减值损失。本文将建造合同预计亏损的计算与账务处理过程以案例形式予以具体分析，所提及的建造合同以固定造价合同为基础，并考虑相关税费。
案例1：假定某建筑公司签订了一项总金额为1 000万元的固定造价合同，工期5年，施工过程中产生亏损，且亏损逐年加大，详情如下：
该案例具体会计处理如下：
1.2012年末，项目开工，正常经营：
合同完工进度=累计确认的成本÷预计总成本=100÷900=11.11%
确认当期合同收入=合同总价款×11.11%= 1 000×11.11%=111.11（万元）
确认当期合同毛利=-当期合同收入-当期合同成本=111.11-100=11.11（万元）
借：主营业务成本100
工程施工――合同毛利11.11
贷：主营业务收入111.11
2.2013年末，项目预计将产生亏损：
合同完工进度=累计确认的成本÷预计总成本=300÷1 100=27.27%
确认累计合同收入=合同总价款×27.27%= 1 000×27.27%=272.73（万元）
确认当期合同收入=272.73-111.11=161.62（万元）
由于预计总成本大于总收入，将预计损失立即确认为当期费用：当期应计提的合同预计损失准备=（预计合同总成本-预计合同总收入）×（1-合同完工进度）-以前预计损失准备=100×（1-27.27%）= 72.73（万元）
同时根据《企业所得税法实施条例》第五十六条，建造合同形成的资产的减值，税法上不予认可，按照《企业会计准则第18号――所得税》，资产的账面价值小于其计税基础，应确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，金额为可抵扣暂时性差异的25%。
借：主营业务成本200
贷：主营业务收入161.62
工程施工――合同毛利38.38
借：资产减值损失72.73
贷：存货跌价准备――合同预计损失准备
72.73
借：递延所得税资产18.18
贷：所得税费用18.18
3.2014年末，预计亏损进一步加大：
合同完工进度=累计确认的成本÷预计总成本=800÷1 250=64%
确认累计合同收入=合同总价款×64%=1 000×64%=640（万元）
确认当期合同收入=640-272.73=367.27（万元）
当期应计提的合同预计损失准备=250×（1-64%）-72.73=17.27（万元）
借：主营业务成本500
贷：主营业务收入367.27
工程施工――合同毛利132.73
借：资产减值损失17.27
贷：存货跌价准备――合同预计损失准备17.27
借：递延所得税资产4.32
贷：所得税费用4.32
4.2015年末，预计亏损又进一步加大：
合同完工进度=累计确认的成本÷预计总成本=1 000÷1300=76.92%
确认累计合同收入=合同总价款×76.92%= 1 000×76.92%=769.23（万元）
确认当期合同收入=769.23-640=129.23（万元）
当期应计提的合同预计损失准备=300×（1-76.92%）-（72.73+17.27）=-20.77（万元）
因为资产减值准备余额反映的是项目预计以后年度可能产生的亏损，所以随着完工进度的增长，项目亏损更多进入当期损益，即使预计总亏损的金额增大，资产减值准备余额亦有可能减少，本题的当期资产减值准备即为转回。
借：主营业务成本200
贷：主营业务收入129.23
工程施工――合同毛利70.77
借：存货跌价准备合同预计损失准备
20.77
贷：资产减值损失20.77
借：所得税费用5.19
贷：递延所得税资产5.19
5.2016年末，预计亏损不变，项目完工：
由于项目已完工，所以应将“存货跌价准备――合同预计损失准备”余额冲减本期“主营业务成本”科目。同时，将“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额相对冲。
确认当期合同收入=1 000-769.23=230.77（万元）
“存货跌价准备――合同预计损失准备”余额= 72.73+17.27-20.77=69.23（万元）
借：主营业务成本300
贷：主营业务收入230.77
工程施工――合同毛利69.23
借：存货跌价准备――合同预计损失准备
69.23
贷：主营业务成本69.23
借：所得税费用17.31
贷：递延所得税资产17.31借：工程结算1 000
工程施工――合同毛利300
贷：工程施工――合同成本1 300
案例2：假定某建筑公司签订了一项总金额为1 000万元的固定造价合同，工期5年，施工初期产生亏损，后亏损逐渐缩小，直至扭亏为盈，详情如下：
该案例具体会计处理如下：
1.2012年末，项目开工，正常经营：
合同完工进度=累计确认的成本÷预计总成本=100÷900=11.11%
确认当期合同收入=合同总价款×11.11%= 1 000×11.11%=111.11（万元）
确认当期合同毛利=-当期合同收入-当期合同成本=111.11-100=11.11（万元）
借：主营业务成本100
工程施工――合同毛利11.11
贷：主营业务收入111.11
2.2013年末，项目预计将产生亏损：
合同完工进度=累计确认的成本÷预计总成本=400÷1 200=33.33%
确认累计合同收入=合同总价款×33.33%= 1 000×33.33%=333.33（万元）
确认当期合同收入=333.33-111.11=222.22（万元）
由于预计总成本大于总收入，将预计损失立即确认为当期费用：当期应计提的合同预计损失准备=（预计合同总成本-预计合同总收入）×（1-合同完工进度）-以前预计损失准备=200×（1-33.33%）= 133.33（万元）
借：主营业务成本300
贷：主营业务收入222.22
工程施工――合同毛利
77.78
借：资产减值损失133.33
贷：存货跌价准备――合同预计损失准备133.33
借：递延所得税资产
33.33
贷：所得税费用33.33
3.2014年末，项目预计亏损较上年有所减少：
合同完工进度=累计确认的成本÷预计总成本=600÷1 100=54.55%
确认累计合同收入=合同总价款×54.55%= 1000×54.55%=545.45（万元）
确认当期合同收入=545.45-333.33=212.12（万元）
当期应计提的合同预计损失准备=100×（1-54.55%）-133.33=-87.88（万元）
借：主营业务成本200
工程施工――合同毛利12.12
贷：主营业务收入212.12
借：存货跌价准备――合同预计损失准备87.88
贷：资产减值损失87.88
借：所得税费用21.97
贷：递延所得税资产21.97
4.2015年末，项目实现扭亏为盈：
合同完工进度=累计确认的成本÷预计总成本=800÷900=88.89%
确认累计合同收入=合同总价款×88.89%=1 000×88.89%=888.89（万元）
确认当期合同收入=888.89-545.45=343.43（万元）
由于项目已不再亏损，所以应将“存货跌价准备――合同预计损失准备”余额全部转回，“存货跌价准备――合同预计损失准备”余额=133.33-87.88=45.45（万元）
借：主营业务成本200
工程施工――合同毛利143.43
贷：主营业务收入343.43
借：存货跌价准备――合同预计损失准备
45.45
贷：资产减值损失45.45
借：所得税费用11.36
贷：递延所得税资产11.36
5.2016年末，项目盈利金额不变，项目完工：由于项目已完工，所以应将“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额相对冲。
确认当期合同收入=1 000-888.89=111.11（万元）
借：主营业务成本100
工程施工――合同毛利11.11
贷：主营业务收入111.11
借：工程结算1 000
贷：工程施工――合同成本900
工程施工――合同毛利100
每年末减值损失计提完毕后，注意需要将详细的计算过程留底备份，同时请相关部门或单位配合提供数据支持文件，如合同总收入与总成本的预计等。项目整体盈亏情况的构成及每次的数据变动也需单独做详细说明，做到数据来源可靠，信息真实准确。
项目计提减值准备的主要依据是会计质量要求原则中的谨慎性原则，计提的金额为预计以后年度将要产生的亏损总额。在亏损存续期间，每年末均需根据项目最新的经营情况进行盈亏测算，对减值准备进行重新预计与调整，保留的减值准备余额永远为预计以后年度将要产生的亏损，减值准备本期余额与上期余额之差进入当期损益。如果项目当期预计的整体亏损与上年一致，且上年已按规定计提了减值准备，那么也就是当期亏损已经在上年的利润表中反应，则本期报表利润应为零。在项目最终竣工决算时，所有的亏损均计入项目成本费用，“存货跌价准备――合同预计损失准备”与“资产减值损失”科目的余额均结转为零。
主要参考文献：
[1]王文章.赵文生.建造合同实务经济科学出版社2013.
[2]秦文娇.建造合同预计亏损的账务处理.