矿产资源论文范文

矿产资源论文篇1

1．1全球矿业总体态势

2008年由美国次贷危机引发的全球金融危机影响力逐渐消退，2013年，发达国家经济出现好转迹象，美国、欧元区、日本二季度GDP同比增长2．5％、1．1％、3．8％；巴西、印度、俄罗斯等新兴经济体经济整体增速普遍放缓，面临较大的下行压力。2013年，全球矿产品价格震荡下行，依旧低迷，大宗矿产品需求减少，波罗的海航运指数自2008年以来持续下降，低位徘徊，并在2013年初跌至近十年的最低值，今年以来全球非燃料主要固体矿产勘查投资大幅下滑，较2012年下降29％，金属勘查活动再创三年以来的新低，据加拿大标普／TSX全球矿业指数显示，全球矿业指数自2010年以来持续下滑，下滑幅度高达22％。2013年，勘查投资日趋理性，区域进一步分化，倾向于法治健全、基础设施完善、地理位置处在较大潜力成矿带上的国家，投资位于前列国家或地区分别为北美、拉丁美洲、澳大利亚，其中北美、拉丁美洲两地分别占全球勘探投入的23％和14％，黄金、铜、铁依旧是矿种投资的主流，以铁矿石为例，在西澳、南美、西非、北美四大铁矿石主产区新增产能4．8亿t，占全球增量的64％。

1．2我国境外矿产投资背景

我国近几年虽然在重要矿产资源上储量大幅增加，但储量增长赶不上产量增长，产量增长幅度更是大大落后于消费量增长幅度，重要矿产资源进口额维持高位，进口依赖程度日渐提高，原油、铁矿石对外依存度已超50％，天然气对外依存度也在逐年激增，甚至连我国极有富有的煤炭资源近几年的进口量也在逐年攀增，2012年进口量已超过2．8亿t。据国土资源部统计，2012年我国原油、天然气的剩余开采年限分别仅为22年和45年，铁矿、铜矿的剩余开采年限也分别仅为59年和54年。大宗矿产开采年限不断缩减，对外依存度不断提高，是至少今后5～10年的趋势，并在相当长的时期内产生不了根本性的变化，一旦国际矿产品价格大幅度波动，就会对我国平衡健康发展的资源经济产生极大的影响，因此实施境外矿产投资“走出去”是大势所趋的必由之路。

1．3我国境外矿产投资现状

2008～2012年，我国境外矿业投资保持良好发展势头，投资增速明显加快，投资模式日益成熟，投资主体更加多元，“走出去”利用境外资源和市场取得了显著成效，但进入2013年，我国境外投资受到国际矿业寒冬的影响，进入下降通道，据中国矿业联合会统计，2013年1～11月份我国企业境外固体矿产投资项目122例，投资金额50．9亿美元，相比去年同期数量和金额分别下滑23％、45％；在矿种投资上，过于集中，其中铜、金、煤炭三个矿种的投资额占据总投资额的近七成；在投资区域上，前三名分别为澳大利亚、南部非洲、加拿大，三个地区的投资额占据总投资额的近六成，这与去年投资区域排名大体相近，但投资额出现不同程度下滑，以澳大利亚、非洲为例，相比2012全年，分别下滑37％和20％；在投资类别上，勘查投资大多为草根项目，主要投向周边国家及南美洲、非洲等发展中国家，面临着较大的政治风险；矿业并购则主要出现在澳大利亚、加拿大等发达国家，同时遭遇较大的法律人文差异困境。在投资下滑的背景下，民企参与境外投资热情依旧高涨，民企投资无论在项目数量还是投资金额上，降速明显缓于国有企业，投资项目数量是国有企业两倍，投资金额更是占据境外总投资额60％。

2境外矿产资源投资存在的问题

全球矿业市场深度调整，矿业并购成本和竞争对手大幅减少，给我国企业难得“走出去”的好机遇。近几年，地勘单位纷纷“走出去”参与境外矿产投资，有的省地勘局为鼓励下属地质队参与国际矿业投资，提出了“一院一队、一队一国”的口号。民营企业同时抓住机遇，国际化经营步伐加快，逐渐成为境外矿产投资主力军，除了澳大利亚、加拿大和非洲传统我国投资区域之外，民营企业现今北赴蒙古，西征中亚，南下南美，“走出去”路途越走越宽，步伐越来越有力，但“摸着石头过河”总是伴随着失败和教训。据中国矿业联合会初步统计，我国民企“走出去”80％案例均以失败告终，梳理近些年境外矿产投资案例，主要存在以下四方面的问题。

2．1资源民族主义活跃

2012年，安永的矿业部门报告将资源民族主义作为2013年矿业投资的最大风险。在矿业投资逐步下滑，各国纷纷调整本国矿业开发政策以松绑矿业投资之际，不少国家却逆势而为，开征或提升矿产权利金及其他矿业税、加强对外资参与的控制、强调资源领域国有化等形式凸显资源民族主义特征，这些举措多集中在政局不稳定、政治风险高的不发达国家，而由于我国境外矿产投资起步晚，发达国家已抢占成熟稳定矿产资源国家市场份额，提高了我国境外投资进入的门槛，迫使我国继而转而投入那些投资资源民族主义活跃、风险相对高的国家或地区。如印度尼西亚于2014年起，禁止出口未加工的金属矿石，并将吊销违反此禁令公司的出口执照。此项禁令涉及铜、金、银、镍、席、铝土和锌，并对煤单独颁布法令；蒙古、津巴布韦等国将矿产资源等领域确定为战略性领域，规定战略性领域的外资持股比例不得超过49％。即使像加拿大这类发达国家，也或多或少存在着资源民族主义的残留，如在中海油并购加拿大尼克森公司后，加拿大政府同时宣布对《并购法》的变革，特别是针对外国国有企业投资加拿大审批政策的重大调整，主要内容有：①今后外国国有企业收购油砂项目只有在例外情况下才会审批；②并购方有国有企业有义务证明对加拿大净有益；③对于非国有企业，审查门槛在加拿大内阁确定的日期后被提高或到6亿加元、8亿加元直至10亿加元（企业价值）等。

2．2矿企金融融资困难

国外矿业企业融资得益于完善的资本市场，大中小矿业企业纷纷选择在证券交易所上市以筹集更多资金，但由于我国资本市场本身发展不成熟，使得矿业企业利用资本市场融资极为有限。在深沪两家证券交易所挂牌交易的矿业企业多集中在国有大型矿企，中小矿业公司、省级地勘单位上市数量极其稀少。矿业开发运作的长周期、A股拟上市的门槛过高，使得这些企业难以上市融资，纷纷转向银行贷款，银行贷款一方面由于现有矿业权评估体制不完善，金融机构普遍对矿业的矿业权资产价值存有偏见，尤其是矿业权对应的矿产资源随着开采在减少，不符合金融产品流动性的要求，不容易申请下来银行贷款；另一方面，即使申请成功，由于矿产开发的长周期性，使得中小型矿山企业资产负债率节节攀升，加大了公司资金压力的同时也造成了对金融体系的潜在风险。以省级地勘单位为例，2013年1～11月，地勘单位投资只占境外矿产投资总额2％，其中一部分原因就是融资困难，“走出去”的项目面临着较高的融资“价格”。

2．3矿产投资平台失位

在市场经济国家，政府制定法律、宏观调控；中介机构进行行业管理、自律和服务。在政策层面，国家对中小企业国际化给予特别的支持，是国际通行的做法。国务院办公厅曾在2012年以〔2012〕32号转发国家发展改革委、商务部等8部门《关于加快培育国际合作和竞争新优势的指导意见》（以下简称《意见》），《意见》提出了加快实施“走出去”战略，“深化国际能源资源开发和加工互利合作，支持有条件的企业积极开展境外基础设施建设和投资。发挥股权投资基金对促进企业境外投资的积极作用”。但对民营企业境外投资政策指引和扶持不足，草根勘查并没有获得财政资金和银行信托机构的青睐。在信息共享上，缺乏统一的矿产勘查信息服务平台，境外投资指南和动态信息匮乏，只是散见于不同部门的书籍期刊等，现只有国土资源部信息中心出版的82个国家／地区矿业投资指南，中国地质调查局定期公布境外找矿进展，中国地质调查局发展中心出版的《世界矿情》，商务部也年度《中国对外投资合作发展报告》等少数信息获得方式。在中介机构管理方面，作为政府与企业的桥梁，中介协会在企业“走出去”过程中的作用不可替代。我国目前中介机构存在着数量少、规模小、水平低、功能不全、服务不到位等问题，缺少专门从事资源储量估算、矿产评估以及会计核算的矿业投资中介机构，同时在制定矿产勘查技术标准及“走出去”行业规范、境外投资决策咨询、矿产投资风险评估等方面还需进一步完善。

2．4矿产投资决策草率

根据2013年1～11月境外矿产投资金额统计，中国企业境外投资的主要来源为：跨行业企业、矿山企业、勘查单位，其中跨行业企业成为投资主要来源，投资额为30．56亿美元，占总投资额的60％。跨行业企业多集中在房地产、制造业和基金等行业，这类投资多表现为短、平、快的投机特征，一方面投资矿种相对集中、过于盲目，投资行为不切合地质工作规律、缺乏矿业技术和行业管理经验，这点在2009年对加拿大巴芬岛MarryRiver铁矿投资上就得到很好体现，由于国内一家贸易公司的短视，让近60亿t的铁矿被印度米塔尔钢铁公司抢占了先机。另一方面，对投资目的国的法律法规以及投资风险考虑不到位，缺乏海外风险管理体系，生搬硬套国内矿产勘查工作流程，以投资澳大利亚西澳大利亚州铁矿为例，首先投资行为要符合《公司法》和《原住民土地权法》有关的矿产资源事务管理条款，另外由于澳大利亚是联邦制国家，各州的矿产开发隶属州政府管辖，矿产开发要符合西澳大利亚州颁布的《矿业法1978》、《采矿规章1981》、《采矿补充法2004》以及《私人地产上的采矿法1898》等等法律规章。另外向美国进行矿产投资需要特别注意，不同地区执行不同的资源所有权制度，东部地区执行从属于土地所有者的资源所有权制度，中部地区地表权归属于州政府或私人、地下矿产权归属于联邦，西部地区联邦独家管理地表权和地下矿产权。

3境外矿产资源投资对策及建议

我国企业“走出去”参与国际矿产投资，联合并购优质矿产资源，既是企业长远发展的战略需要，又是我国资源战略布局的关键举措。针对当前“走出去”的困难与问题，遏制境外矿产投资项目和金额双下滑的趋势，构建新形势下的“政府引导、中介搭台、基金衔接、地勘先行、民企跟进、金融支持、保险保障”境外矿产投资机制至关重要。

3．1政府引导、中介搭台

政府引导是发挥政府公益职能。加强国家间的对话与合作，反对资源民族主义，为企业“走出去”创造良好的外部环境。健全国家战略层面的境外矿产投资顶层设计，强化企业投资主体地位，减政放权，简化审批手续，减少政府审批范围和环节。尽快建立境外矿产投资的风险预警和应急机制，完善制定中国企业海外投资促进法，整合各部门信息资源，及时跟踪更新，构建境外矿产投资信息服务平台，正确引导中国企业“走出去”。中介搭台是发挥中介机构桥梁导向作用。加强中国矿业联合会、中银国际、律师事务所等中介协会的行业管理职能，成立由地质专家、采矿工程师、法律专家和税务财会专家组成的国际矿业咨询机构，加强各中介机构信息共享，在不违背法律法规前提下，中介机构不仅要定期公布全球矿业的发展现状、矿种产量及企业并购等重要矿业资讯，更要普及投资意向国家或地区的法律法规、政治经济、人文特点、文化差异以及原著民政策等，大体研判未来全球矿业走势及下一步投资区域和矿种热点，为地勘单位、民营企业“走出去”唱好戏搭好台。

3．2基金衔接、地勘先行、民企跟进

根据《国务院关于加强地质工作的决定》提出的建立中央地质勘查基金，其目的本是在一定时期内一方面起到风险勘查基金的作用，主要用于降低勘查风险，另一方面还要实现国家宏观政策对地质勘查市场的调控作用。探索地勘基金境外投资新模式，充分体现地勘单位部分公益性事业的特点，以中央地勘基金出资或与民营企业联合出资、地勘单位承担为主要模式进行境外风险勘查，一方面在风险投资相对较高或境外投资相对空白的国家优选试点，最大限度降低境外投资风险，为下一步拉动更多社会资金夯实基础；另一方面，在境外投资相对成熟的国家或地区，如澳大利亚、加拿大等国家，创建提炼不同国家地质投资找矿经典模式，为更多民企跟进提供可实践操作的找矿模版。鼓励地勘单位以技术装备入股，与民营企业与联合投资，发挥各自优势。引导民营企业理性选择投资项目，优化投资结构，支持中小企业集群化抱团“走出去”。完善民营企业现代企业制度，逐步在管理理念、管理机制、企业文化等方面与国际接轨，破除中外语言、文化、法律、习俗上的差异造成境外矿产投资的天然障碍，提高企业的核心竞争力。

3．3金融支持、保险保障

完善相关财税支持政策，对境外矿产投资给予一定的税款减免，试点实行部分矿种勘查投资补助金制度。加大“走出去”的政策资金支持力度，设立民营境外矿产投资专项基金，重点支持“走出去”的草根勘查。拓展境外矿产投资融资渠道，降低民营企业借贷门槛，探索以境外资产、股权、矿业权为抵押贷款模式。支持有条件的地勘单位、中小型矿业企业上市创业板融资，引导民间借贷机构向矿业投资领域倾斜。完善现有矿业权评估制度，对国外勘探实行投资保险制度，设立专门境外矿产投资保障险，鼓励保险公司和商业银行对境外矿产投资进行信用担保，降低投资风险，为投资活动保驾护航。

4结论

1）在国际矿业深刻调整背景下，我国同样面临着境外矿产投资低潮，投资矿种过于集中、投资国家相对风险、投资选择相对盲目。梳理近些来境外矿产投资案例，总结出资源民族主义活跃、矿企金融融资困难、矿产投资平台失位、矿产投资决策草率等问题。2）为解决境外矿产投资困难与问题，实现企业长远发展、国家资源战略的目的，提出构建新形势下“政府引导、中介搭台、基金衔接、地勘先行、民企跟进、金融支持、保险保障”境外矿产投资机制。

矿产资源论文篇2

一、矿产资源开发税收法律政策研究的必要性

对于矿业领域内的投资者或潜在投资者，了解并熟悉现行法律法规甚至是地方性规定对于矿业税收的具体要求，是极为重要的。因为这在很大程度上决定或影响着投资者投入成本与资本回收之间的比例，资金压力大小，以及收回成本时间等诸多方面，进而左右着投资者是否进入矿业领域或具体进入哪个矿种领域。

矿山企业在生产经营活动中，需要缴纳多项税收。历经多次税收政策改革，对于矿业领域内税收的征收种类，征收范围，征收幅度等，我国已经建立了相对完备的法律体系。尽管相关政策从理论层面仍然存在诸多争议，实践操作上也受到众多质疑。然而，从实务角度来讲，相关法律政策并不因为争议或质疑而不被执行。一旦在税收方面出现漏洞，矿山企业将会面临巨大的法律风险。

二、现行矿产资源开发税收法律政策体系概览

对于矿山企业来说，其需要缴纳的税种既包括一般企业可能面临的企业所得税，增值税以及营业税等税种，也包括只有本行业内企业才需要缴纳的资源税，具体来看，矿山企业需要缴纳的主要税种包括：企业所得税，增值税，营业税，资源税，城镇土地使用税等，笔者将于下文这些税种的征缴的范围以及征缴标准等诸多问题进行详细阐述。

（一）企业所得税企业所得税，顾名思义，只有取得所得，才需要缴纳该税种。详细来讲，就是企业就其每年的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，向税务机关缴纳企业所得说，目前内外资企业的税率统一调整为25%.如果外国企业在华从事矿产资源的勘探开发，持续时间超过该外国企业所在国与中国在双边税收协定中约定的期限，则从税法角度来看应视其已在中国设立了机构场所，适用的企业所得税税率同样为25%.有一点需要注意的是，外国企业在华从事矿产资源勘探开发等生产经营活动，通常应到区域主管的海洋石油税务分局而不是普通的税务机关进行税务登记。

（二）营业税根据《营业税税目注释（试行稿）》，对于矿产勘查企业来说，如果接受委托对外提供除钻孔打井之外的简单勘探服务，则应按照“服务业—其他服务业”税目缴纳营业税，税率为5%.如果企业接受委托从事地质钻探、打井、爆破等其他工程作业以及为矿山企业提供建筑物、构筑物、矿井、与矿山不可分割的采矿机电和其他机器设备修缮所取得的收入，应当按照“建筑业”税目来缴纳营业税，税率为3%。（三）增值税根据《增值税暂行条例》的规定，只要在境内销售货物，就是增值税的纳税人，应当缴纳增值税，普通税率为17%.如果销售的产品为煤气、石油液化气、沼气或者居民用煤炭制品，税率则为13%.国家为了鼓励某些行业的发展，还专门制定了增值税的减免政策。例如，自1994年税收体制改革以来，我国对黄金矿山、冶炼企业生产、销售的黄金一直免征增值税。

（四）资源税根据《资源税暂行条例》的规定，从事特定矿产品或者生产盐的单位和个人，需要缴纳资源税，征收范围包括：原油，天然气，煤炭，金属原矿，盐等。现行政策对上述不同的矿种实行不同的税率政策，从量征收，销售产品的量越大，需要缴纳的资源税越多。

资源税税率一览表矿种税率原油14—30元/吨天然气7—15/千立方米煤炭0.3—5元/吨其他非金属矿原矿0.5—20元/吨或者立方米黑色金属矿原矿2—30元/吨有色金属矿原矿0.4—30元/吨固体盐10—60元/吨液体盐2—10元/吨尽管，根据《资源税暂行条例》规定，只有国务院才能决定资源税税目以及税额幅度的调整。但是现实中，很多地方税务部门都向国家财政部以及国税总局申请调整某一种或多种矿产资源的资源税税额。例如，山西省境内的煤炭资源税税额于2004年就已经调整至3.2元/吨，今年新疆境内的煤炭资源税税额也调整到3元/吨。

此外，资源税改革已经引起多方关注及讨论。在国务院批准的国家发改委《2009年深化经济体制改革工作的意见》中明确提出：研究制定并择机出台资源税改革方案。从现有迹象来看，资源税改革的趋势在于扩大征收范围并将资源税计征方式由从量计征变为从价计征，这些都是值得矿业领域投资者密切关注的。

（五）城镇土地使用税根据《城镇土地使用税暂行条例》规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人。其中，工矿区是指工商比较发达，人口比较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地，具体征税范围须经省、自治区、直辖市人民政府划定，征收标准为0.6—12元/平方米尽管有上述标准，省、自治区、直辖市人民政府有权在该税额幅度范围内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。不过，最终税额不能低于上述最低税额的70%，如果高于上述税额幅度，则须报财政部批准。由此可见，不同地区的城镇土地使用税缴纳税额标准并不相同。:

矿产资源论文篇3

矿产资源开发整合的实施模式

在推进矿产资源开发整合过程中，各级政府矿产资源管理部门从宏观上指导完成矿产资源开发整合工作，主要通过编制行政区划内矿产资源开发整合总体方案、矿区具体整合实施方案，确定相关标准、条件及程序等，引导相关主体进行整合。各参与整合的矿山企业（矿业权人），在相互平等协商的基础上，通过收购、参股、兼并等多种方式，实现资源开发要素优化配置。各地在实践中积极探索，积累了许多有益的经验做法。

从矿产资源开发整合的形式上看，整合可以分为横向整合、纵向整合以及混合整合模式三种。横向整合主要指同类资源开发矿业企业之间的并购；纵向整合主要指上下游企业之间的并购（参股）；混合整合又可以称为复合整合，是指不同的资源勘查开发企业矿业领域，主要开发矿种不同，工艺上也无关联的资源型企业之间的整合。从矿产资源开发整合的手段上看，整合可以分为市场引导式和行政配置式。所谓行政配置式整合是指政府等国家机关以行政手段对资源进行整合。

所谓市场引导式整合是指在国家相关政策框架内，相关矿业（山）企业按照一定的标准，按照市场机制实现资源的有效配置，完成矿产资源整开发整合工作。从整合模式上看，主要有企业兼并重组与资源整合共同推进的山西模式，以产业政策淘汰落后产能的内蒙古鄂尔多斯模式，资源整合与和谐矿区建设结合的云南安宁磷矿模式。

矿产资源开发整合的实施效果

通过几年的努力，我国矿产资源开发整合工作成效显著，资源开发利用结构逐步优化，矿山安全生产和环境保护水平不断提高，逐步形成矿产资源开发利用长效机制。矿产资源开发利用结构明显优化。通过矿产资源开发整合工作，全国矿业权总量逐步下降，单个探矿权出让面积不断扩大。全国在产矿山数量从2005年到2010年减少1．47万个，降幅达到11．2％。与此相反，全国年矿石产量由2005年的52亿t增加到2010年的90亿t。大型矿山集团已成为矿产资源开发领域的主导力量，大中小矿山企业逐步协调发展，全国矿产资源开发新格局已初步形成。矿产资源开发利水平用不断增强。通过设置合理的门槛，矿产资源开发整合促进资源不断向勘查开发技术强、资源回采率高、环境保护好的矿山企业集聚，整合后的一大批矿山企业在政策的引导下采用先进的勘查开发设备工艺，勘查能力、开发效率、利用水平明显提高。

矿山安全生产和环境保护不断得到加强。整合矿山强化落实安全生产和环境治理恢复责任，不断提高安全装备水平，安全生产条件明显改善，废石废渣得到妥善处置并集中治理，地质灾害防治措施明显加强，矿山地质环境恢复与矿区生态保护取得积极成效。

矿产资源合理开发利用长效机制初步建立并不断完善。通过全面推进矿产资源总体规划，加速落实矿业权设置方案，对矿产资源开发实行宏观调控，不断优化开发总量、结构、布局和时序；建立完善矿产资源勘查开发准入与退出机制，加强矿业权全程监管，推进矿业权有形市场建设，促进矿产资源合理开发与高效利用的制度体系已经初步形成。

推进矿产资源开发整合过程中存在的主要法律问题

矿产资源开发整合是一项极具探索性与创造性的工作，在现有法律规定中均没有涉及，在以往的矿政管理中也没有实践，国外也鲜有开发整合的经验可供参考。从各地矿产资源开发整合的实践推进情况来看，各地操作手段与方式不一，部分地区整合工作自由性过大，特别是涉及相关主体的利益重新分配，处于强势地位的公权容易侵害私权利益，产生一些新问题与新矛盾。

1矿业权的物权保护意识还未完全树立

现行的《物权法》将矿业权列为用益物权，即相对于所有权，权利人对他人所有的物进行占有使用并收益的权利。我国矿产资源属于国家所有，国家作为矿产资源所有者将矿产资源的勘查与开发的权利让渡给相对人，即将矿业权授予相对人（矿业权人），矿业权人享有的勘查开发的权利受法律保护，当然，由于矿产资源勘查开发涉及到开发秩序、环境保护、矿区建设等公共利益，矿业权人也要承担相应的义务。但是长期以来实践中，受公权高于私权思想的影响，政府在整合的过程中强调矿产资源所有权的保护而忽视对矿业权人合法利益的保护。在实践工作层面上，由于整合工作没有先例可循，行政机关更多侧重于对矿业权的管理，依法行政的能力还有待进一步提高。

2缺乏科学合理的矿产资源开发准入制度

近年来，我国矿业权市场不断发育，各地热衷于“招、拍、挂”出让矿业权，对于勘查开发技术要求、环境保护、勘查开发能力等方面要求过松，进入门槛过低，导致矿产资源开局不合理，存在“小散乱”的现象，带来环境污染、安全事故、资源浪费等一系列问题。同时，我国法律规定探矿权人可以优先获得采矿权，但矿产资源的勘查与开采在资金、技术、环境、安全等各方面均有区别。对探矿权人优先取得采矿权方面注重权利的保护，较少有具体的约束性规定，对于采矿权设置的合理性论证不够。

3行政机关过多介入整合过程

按照国家政策，矿产资源开发整合工作要坚持“政府引导、市场运作”的原则，但在实践工作中，部分地方政府过分强调使用行政手段，依托矿产资源行政管理权过早介入平等民事主体之间的经济活动，通过限期完成、责令停产、不许换证，甚至吊销许可证等非正常手段推进整合，从而使许多商业活动之中的纠纷演化为行政纠纷，带来大量的行政复议甚至行政诉讼。

4整合过程中“自由裁量权”过宽

虽然矿产资源开发整合的相关政策文件中明确要求整合的实施要以经济与法律手段为主，但在实际操作过程中，多数矿产资源开发整合的实施主要以行政机关的强制力为后盾。由于政策文件中没有明确在整合中行政权力的界限或仅有原则性要求，行政机关为完成整合任务，很容易简化整合过程，滥用行政自由裁量权。这不仅会影响矿产资源开发整合功能和作用的发挥，而且不利于对行政相对人及利害关系第三人的合法权益予以保障。

5矿产资源开发整合缺乏法律救济途径

现行矿产资源开发整合政策文件中对被整合主体无法律救济途径的规定，不能对其合法权利予以保障。矿产资源开发整合的实施必然会有被整合主体，如果在整合过程中对被整合主体或相关利害关系人造成利益的侵害，特别是吊销勘查许可证作为惩罚性的行政行为，应该有事前和事后救济程序，但目前来说整合实践中并没有赋予被整合主体相应的申辩权利，缺少申辩的程序和具体途径。

完善矿产资源开发整合法律规制的基本构想

1切实保护矿业权人的合法权益

当前，我国矿业权兼有用益物权与行政许可两种属性，我国《物权法》和《矿产资源法》均规定矿业权依法取得受法律保护，《行政许可法》也规定依法取得的行政许可受法律保护。因此在矿产资源开发整合中，对于合法矿业权的保护，一是要维护正常的生产秩序不受侵犯，即矿产资源管理部门要依法保护任何干扰矿业权人正常生产秩序的行为；二是矿业权人在行使权利时，应当遵守相关法律法规，但其用益物权不可被剥夺，若因公共利益需要收回矿业权，应当给予合理补偿。

2确定矿产资源开发整合的合理边界

矿产资源开发整合的实施极易给行政相对人带来利益损失，应对整合的法定适用条件作出明确的规定，从而避免行政权力的滥用。要及时总结矿产资源开发整合工作的经验与教训，合理界定矿产资源开发整合的边界。一方面在《矿产资源法》或其配套法规中增加相关内容，如：为公共利益的需要，国土资源管理及相关部门可以整合的方式调整矿产资源开局，切实保护被整合主体的利益；另一方面，要明确需要整合矿业权的法定适用条件、整合方式、操作程序及被整合主体利益保护，整合的各个环节均依照法定权限和程序进行；确须使用自由裁量权的，必须遵循合理性原则，即是否符合政策制定出发点和整合目的。

3规范矿产资源开发整合程序

在法治社会中，程序合法是规制权利，维护社会公平的有效途径之一。在矿产资源开发整合工作中，应当明确相关主体特别是行政机关应严格按照法定程序，通过合法程序在推进矿产资源开发整合工作与保护相对人的合法权益之间达到合理平衡。政府在矿产资源整合过程中，应当以宏观管理者的身份介入，从产业政策、环境保护、安全生产等角度引导矿产资源开发整合，只有对于通过市场无法实现整合的主体，在其不符合环境保护、安全生产等情况下才停产整顿，在矿业权到期后不予以延续等。

4完善矿产资源开发整合法律救济途径

司法作为公民权利的最后一道防线，为避免整合后矛盾的激化，在矿产资源开发整合中必须给予被整合人充分的法律救济路径。在整合实施准备阶段，有关主体有权要求行政机关公开有关整合的范围、要求、时限等内容；在整合的过程中，对于行政机关做出的行政行为有权申诉、行政复议和行政诉讼；对于其他民事主体侵犯其权益的，可以提起民事诉讼，对于行政机关侵犯其权益的，可以提起国家赔偿。

5强化规划对于资源开发优化布局的引导功能

矿产资源论文篇4

(一)我国矿产资源发展现状

从地理分布视角看，我国是一个矿产资源丰富的国家，矿产资源总储量居于世界领先地位。其中，少数稀有矿产资源只在我国境内少量存在，这使我国具备了得天独厚的矿产资源优势。近年来，随着我国经济社会迅猛发展和工业化进程加快，国内对矿产资源的需求量逐年增加，再加上长期大量出口矿产资源，导致我国大宗矿产资源供需失衡矛盾日益凸显，中国正从一个矿产资源储量大国逐渐转变为矿产资源贫瘠的国家。矿产资源作为不可再生的稀缺资源，其贸易历来受到世界各国的重视。历史上发生的多次战争都与矿产资源有着直接或间接的关系。有鉴于此，为了实现我国经济社会可持续发展，同时考虑到子孙后代的后续资源利用，我国需要尽快采取措施，合理高效利用矿产资源，对矿产资源国际贸易应严把出口关，否则中国先天的矿产资源优势就会很快消失。在世界政治风云变幻的今天，保护矿产资源不仅对国内经济发展有利，一旦出现战争、自然灾害等突发事件时，矿产资源还能起到保护国家战略安全的重要作用。因此，必须加大矿产资源战略储备力度，科学规划矿产资源的开发与利用。

(二)矿产资源国际贸易的重要性

在国际贸易中，矿产资源的占比较大，是各国最关注的重要领域之一。研究我国矿产资源管理水平和矿产资源国际合作战略对推动我国建立全球合作网络和双边、多边合作交流机制具有重要意义。通常情况下，一国矿产资源国际贸易水平能够决定该国的国际竞争力。在国际贸易中，如果一个国家控制了矿产资源价格，就能极大地影响国际贸易市场，表现为市场控制力。正是因为矿产资源具有极高的经济价值，且数量有限、全球分布不均衡，才更加凸显了矿产资源国际贸易的重要性。世界各国为了获得本国缺乏的矿产资源，就必须用自己生产的产品和服务或者依靠本国的优势矿产资源来进行交换，各取所需，这是矿产资源国际贸易产生的根本原因。目前，我国在世界矿产资源国际贸易中仍然处于劣势地位，为改变现有处境，政府必须采取一定的措施来维护我国的合法权益。在我国，矿产资源仍然是经济发展过程中的基本要素，工业生产严重依赖于矿产资源。目前我国的工业化发展正处于战略转型的关键时期，如果矿产资源供不应求问题长期得不到解决，势必会影响到整个工业化的发展进程。改革开放以前乃至改革开放之后较长一段时间内，我国都是矿产资源出口大国，多数矿产资源都能满足国内发展需求，较少进口初级矿产资源。随着国内供应量和需求量一减一增的变化，我国矿产资源出口优势正在逐渐消失，每年均需进口一些紧缺的矿产资源，对外依存度越来越高。此外，在国际贸易中，我国低价出口、高价进口问题凸显，一些价值较高的稀缺矿产资源受国家进出口政策影响，一直难以发挥价格优势，没有给国家带来应有的回报。

二、我国矿产资源国际贸易中存在的主要问题

（一）缺乏矿产资源国际贸易战略规划和总体布局

近些年来，随着我国矿产资源总量的减少和需求量的逐渐增多，国内矿产资源的有效利用问题日益凸显，一些矿产资源的储备量逐年减少。相关统计数据显示，我国的战略储备石油只能供国内使用10天左右，如果遇到突发性事件，后果将相当严重。究其原因，主要是国家缺乏矿产资源国际贸易战略规划和总体布局，政府部门在矿产资源储备、关税制度、利率管制、进出口价格规制等方面的宏观调控力度非常有限，给一些不法分子“创造”了贱卖国有矿产资源的机会。矿产资源国际贸易与国家经济发展密切相关，这种贱卖国有矿产资源的行为对国家战略安全、经济持续发展都带来了严重负面影响。此外，我国单一的矿产资源战略管理制度也存在很大弊端，其固定管理制度模式增加了矿产资源国际贸易风险，当出现决策失误问题时，这种制度的致命缺陷就会凸显出来，对国家经济发展造成严重冲击。

（二）国内矿产资源产业化发展滞后，资源利用水平有限

在我国参与矿产资源国际贸易之后，除了需要解决各种国际贸易争端、采取多种贸易对策之外，强化国内矿产资源产业化发展非常有必要。国内矿产资源的开采和使用会对矿产资源国际贸易产生深远影响，优化国内矿产资源产业结构能在很大程度上提升我国的国际竞争力。当前，我国矿产资源产业化发展滞后，对矿产资源的利用率不高，严重制约了我国矿产资源国际贸易发展，同时也对我国能源安全造成了一定威胁。应采取有效措施，努力提升我国矿产资源产业集中度，重视行业协会建设，有效促进我国矿产资源国际贸易发展。

（三）忽视了矿产资源国际贸易定价策略的重要性

我国在矿产资源国际贸易中，对定价策略的重要性重视程度不够。如经常采用低价出口方式来换取外汇，一味追求短期经济收益。由于相应的价格监管机制不健全，导致在矿产资源对外贸易中缺乏价格参考标准，定价过于随意。应按照国际惯例，建立规范的矿产资源价格制度体系，采用标准化定价策略，将矿产资源进出口价格限定在合理区间范围内。相关调查结果表明，我国以低价方式出口的矿产资源数量巨大，这种低价策略直接导致我国从矿产资源大国转变为资源进口大国。

三、政策建议

（一）加强矿产资源国际贸易战略规划

强化资源贸易总体布局为保障国家战略安全，促进我国经济社会可持续发展，在矿产资源国际贸易中，一定要加强矿产资源国际贸易战略规划，强化资源贸易总体布局。具体要从以下两个方面努力。一是尽快建立国家矿产资源战略储备制度，确保矿产资源储备数量能够满足国家工业化发展基本需求，能够应对各种外来挑战和各种突发事件。针对目前出现的石油储备量较低问题，相关部门应给予高度重视。在经济全球化背景下，矿产资源国际贸易发展已经成为一种不可避免的趋势，一方面，我国不能继续采取之前闭关保守的方式，应在打开国门迎接市场化挑战的过程中，实施有效政府管制，在关税制度、利率管制、进出口价格规制等方面进行宏观调控，同时建立国家矿产资源战略储备制度，切实维护国家能源安全。二是尽快完善多元化矿产资源战略管理制度。在建立国家矿产资源战略储备制度之后，要从宏观调控视角出发，建立多元化矿产资源战略管理机制。具体来看，多元化矿产资源战略管理要求管理者能够准确把握矿产资源国际贸易发展现状，借鉴发达国家发展经验和已有的理论研究成果，制定多元化贸易策略，切实保障我国能源安全，维护我国矿产资源国际贸易合法权益。当今世界风云变幻，如果我国一味采取固定的贸易策略，潜在风险就会加大，一旦出现决策失误，后果不堪设想，实施多元化贸易策略非常有必要。

（二）推动国内矿产资源产业化发展

提升资源利用水平推动国内矿产资源产业化发展，提升资源利用水平是解决矿产资源国际贸易问题的客观要求，具体工作包括以下三个方面。一是要提高矿产资源产业集中度，推动国内矿产资源行业朝着产业化发展方向迈进。可以借鉴发达国家发展经验，整合国内矿产资源产业内部人力、财务等资源，提升矿产资源勘探、开采水平；二是加强矿产行业协会建设，充分发挥产业内部自我管理、自我创新的积极性，以提升矿产资源产业内部管理水平；三是善于运用高科技产品提升矿产资源利用率，积极开拓海外能源市场，真正找到一条适合我国矿产资源有序开采、高效利用的发展路径。

（三）参考矿产资源国际贸易标准

制定科学合理的定价策略参考矿产资源国际贸易标准、制定科学合理的定价策略不仅有利于我国经济社会的可持续发展，还能最大限度扭转我国矿产资源国际贸易的不利局面，抢占国际贸易竞争主导地位。制定合理的定价策略需要不断深化我国矿产资源产权制度改革，通过政策手段对矿产资源价格进行科学管理。严格按照法律法规及政策规定制定矿产资源价格，坚决禁止低价出口矿产资源行为。一旦发现，政府相关部门要严查相关领导和经办人的责任。此外，要深入开展矿产资源定价策略研究，运用各种自然资源价格理论，科学、合理制定矿产资源价格，切实维护国家利益。

矿产资源论文篇5

1.会计科目设置不科学，信息披露不完整

矿产企业与一般企业不同，其会计核算的对象相对较广，包含自然资源损耗（资源开采及使用数量）、环保支出（环境污染给企业带来的经济损耗）、改善环境收益（矿产企业在优化管理自然环境后所获取的收益）等多个方面。有统计数据表明，当前我国很多矿产企业的会计核算对象并不全面，不少企业甚至未设立资源消耗、环境保护等会计科目。与此同时，矿产企业社会责任信息披露也存在下列两方面问题：一方面，披露信息的整体效率偏低。现阶段，矿产资源企业充分关注和了解了社会责任信息披露的重要性，不过却未制定有效的披露制度。另一方面，披露信息的比率有待提高。我国大部分矿产企业未设立环境项目，也未能及时披露环境项目信息，从而出现了不履行环保责任的情况，这无疑不利于外部监管与企业自身的可持续发展。

2.内控机制薄弱，会计核算人员素质偏低

矿产资源企业未制定有效的内控制度（如稽核、财务收支审批及财务清查制度等），使得企业会计核算的有效性降低。在实际工作中，因矿产企业的内部控制力得不到有效发挥，企业在财务管理过程中很容易出现违规、违法行为，其会计核算也无法获得全面的经营数据及会计信息，会计核算处理结果自然也就无法体现出矿产企业的经营状况，这无法损害了企业自身及外部相关者的合法利益，导致会计核算流于形式。此外，财务会计工作具有较强的专业性、技术性，这就要求矿产企业的会计人员应具有丰富的会计知识及会计实务操作经验。然而，实际中，很多矿产企业的会计人员由于其自身知识结构较窄，实践经验不足等，无法很好地胜任会计核算工作，企业会计核算工作处于混乱状态，影响了企业的稳步发展。

二、解析完善矿产资源企业会计核算的对策以及思路和方案

在国际趋同背景下，矿产资源企业面临的会计核算问题日益显著，影响了企业的稳定发展。为此，笔者将结合矿产资源会计核算实践，提出相应的解决方案。

1.加强会计成本控制，确保会计计量科学化

经济发展应以环境保护为前提，要将环保支出纳入企业成本管理体系中。矿产企业成本预算应抓好“开源”与“节流”两个方面，“开源”，即矿产企业的管理层应形成高度的社会责任观，要将环保当成一种自觉行为，这是企业社会良知的根基；“节流”，即矿产企业应做好环保支出预算，要将环保与污染治理支出纳入内控成本，使其贯穿于企业生产的始末。预算额度应坚持适度而行，既要集中反应矿产企业的社会形象，又不可阻碍企业的正常发展。此外，矿产企业应积极顺应国家提出的“资源节约型”号召，逐步转变以往“大规模生产、大幅度消耗、大面积浪费”的发展理念，要将资源利用与节约并同起来，将节约摆在第一位，运用科学的会计计量方法，减少各种浪费行为，使资源利用率得到稳步提升。要进一步强化成本控制，及时、认真登记材料领用情况，并监督、控制矿产资源的开采及产品入库行为，确保会计计量科学化。

2.增设会计核算科目，完善信息披露及相关制度

为使矿产企业对自然资源、环保支出进行科学计量，应以其现有会计核算为前提，结合其自身实际，适当增设下列会计科目：（1）资产类科目。在“固定资产”类目下设立“资源资产”等2级项目，也可细化资源品种，并依此设立“烟煤、磁铁矿等3级科目，以对资源展开分类核算。（2）负债类科目。为避免某些矿产企业一味追求经济收益而忽略环境保护，应对治理费超额的企业进行监管，并在其“其他应付款”科目下分别设立二级（应付环保费）、三级科目（应付超标排污费）。（3）成本费用类科目。矿产企业应设立“环境成本”科目（如预算、环境收益），以全面、科学地对企业收益展开计量。此外，矿产资源企业应建立健全信息披露机制。各级政府应进一步明确资源型企业应遵循的社会责任信息披露要求，并设立与企业发展相适应的制度规范，强化对矿产企业的监管；矿产资源企业应以现有财务报告为基础，适度增设资产负债表、利润表等社会责任项目，并在报表中阐明环境项目确认与计量方式，逐步提高信息披露的有效性；要通过对社会责任项目及其内容进行量化，来增加企业内部与行业信息间的可比性。

3.强化会计核算意识，妥善进行矿区税务核算

现阶段，不少矿产企业还未能深入了解会计核算的重要性，为此，我们应注重学习，逐步提高企业对会计核算的认识。只有认真开展财务管理工作，矿产资源企业才可满足当前的发展需求。为此，企业应强化会计核算意识，对资金实行科学分配，并逐步放松对会计核算工作的管制。在会计核算中，企业应严格遵循核算制度及规范，实现企业经济效益最大化。税务处理方面，应对矿区使用费、矿产资源补偿费及资源税等进行核算，减少和消除逃税或非法避税行为。同时，要逐步提高企业存货管理的效率，主要可通过下列几点展开：第一，加大材料保管力度，做好材料保管工作。应根据材料及存货数量、规格等，对材料实行分类储存；库管员应认真填写材料入出库单，并跟踪记录大型材料的使用状况；第二，应切实做好存货盘点工作，及时对盘亏盘盈的物资进行账务处理。第三，运用计划成本法，认真执行上级部门对材料、存货所设定的计划价格，提高存货管理效率。在实际操作中，还应根据物价的变化来调整计划价，妥善处理矿区税务核算。

4.完善企业内控制度，提升会计核算人员的素质

企业内控制度完善与否，直接关系到其核算与财务管理的整体效率。通常，矿产资源企业会通过内部控制来强化内部管理，进而开展会计核算工作。财务会计可为矿产资源企业提供必要的参考依据，使企业决策更为科学。基于此，完善矿产企业的稽查、成本核算、收支等内部控制机制，能为其会计核算提供参考依据。矿产企业管理层应树立高度的内控及风险意识，要高度重视对会计核算的内部控制，使会计信息更为科学、有效。此外，在趋同背景下，应重视对企业会计人员展开继续教育与培训，使之能正确认识新的企业会计准则，了解新的税收政策，使企业会计工作能符合企业及国家的政策要求；应定期对企业会计人员的业务知识及技能等进行培训，重视提高会计人员的整体素养，使之能更熟练地应用会计电算化及财务管理软件，推动矿产企业的会计核算工作走上规范化道路。

三、结束语

矿产资源作为一种不可再生资源，是人类开展经济活动的重要物质基础，企业对其的开采利用理应对其进行精准、科学而全面的会计核算。因其开采业相对较为复杂，这就要求企业正视目前所面临的问题，认真开展会计核算、编制财务报表，要以矿产资源勘探、开采、利用及报废等环节为基础，深入研究矿产资源资产、资源耗费、成本及资产转让收益等会计核算方法，使矿产资源得到充分利用，推动矿产资源企业实现可持续发展。

矿产资源论文篇6

1.1矿产资源开发生态补偿的对象补尝对象的确定主要解决“补给谁”的问题，矿区居民、各级政府和民间环境保护组织为了保护矿区的生态环境投入了许多人力、物力、财力，付出了一定的代价，矿产资源开发对矿区生态环境造成了一定的破坏，影响了他们的生态利益，也影响了他们的经济利益。所以他们是矿产资源开发中生态补偿的对象，应当得到相应的补偿。地方政府既是补偿主体又是补偿对象，承担双重责任。

1.2矿产资源开发生态补偿的标准矿产资源生态补偿方式主要是解决“补偿多少”的问题。目前我国矿产资源生态补偿标准主要通矿产资源生态保护者的投入和机会成本的损失、矿产资源生态受益者的收益、破坏了的矿产资源生态的恢复成本和生态系统服务的直接和间接价值四个途径来确定。

2矿产资源开发生态补偿的阶段分析

矿产资源开发根据时间顺序和操作程序的差别可以分为3个阶段，每个阶段的主导补偿主体、补偿模式和补偿的侧重点都有所不同。第一阶段：以政府为主导的开发前的预防性补偿时期。开发前的预防性补偿是指在矿产资源计划开发时，要对矿产资源开发对矿区资源和生态环境的破坏给予充分的评估与预测，采取有力的防范手段，制定防范的安全项目，对其进行的相关补偿。这一阶段主导补偿主体是各级政府，辅助补偿的主体是矿产资源开发企业、矿产输入区和民间环境保护组织，补偿对象是矿区居民、各级政府和民间环境保护组织，补偿的客体是矿区的矿产资源还有生态环境，补偿标准基于专门机构的评估而定。第二阶段：以企业为主导的开发中的即时性补偿时期。开发中的即时性补偿主要是指在矿产资源开发过程中出现生态环境毁坏时，对矿区环境及矿区居民的生产生活产生影响时，矿产资源开发企业能及时有效治理出现的状况，帮助当地政府与矿区居民应对生态环境问题。即时性补偿的主导补偿主体是矿产资源开发企业，辅助补偿主体是各级政府、矿产输入区和民间环境保护组织，补偿对象是矿区居民、各级政府和民间环境保护组织，补偿客体是矿区生态环境，补偿标准由具体生态环境问题而定。第三阶段：开采后的修复性补偿时期。开采后的修复性补偿分为两部分，一是以矿产资源开发企业为主导主体对目前正在进行的矿产资源开发生态环境进行补偿，二是以政府为主导主体对历史生态旧账进行生态补偿。对当前矿产资源开采后的生态补偿主要是修复和恢复生态环境的功能与结构，此时主导补偿的主体的是矿产资源开发企业，辅助补偿主体是各级政府、矿产输入区和民间环境保护组织。对历史遗留生态环境问题的补偿主要是要设立专项生态修复基金，此时主导补偿主体是各级政府，辅助补偿主体是矿产资源开发企业、矿产输入区和民间环境保护组织。修复性补偿时期的补偿对象是矿区居民、各级政府和民间环境保护组织，补偿客体是矿区生态环境，补偿标准由修复生态环境的成本而定。

3矿产资源开发生态补偿四元主体模型的构建

在矿产资源开发生态补偿中，首先要解决的问题是补偿主体的识别和确定，因为生态补偿主体是筹集资金，实施补偿的组织机构，是补偿资金的来源。矿产资源开发生态补偿主体应该是利益相关者中的所有受益方，补偿主体不是单一的，而是多元化的，主要包括矿产资源开发企业、中央及地方各级政府部门、矿产输入区和民间环境保护组织。现行的生态补偿模式中补偿主体一般都是单一、固定、封闭的，它虽然在一定程度上也改善了矿产资源开发生态环境，但还远没有实现矿产资源开发区经济可持续发展的目标，并且还存在着许多的隐患：矿区和矿区居民在生态补偿名义的掩盖下变相的被剥夺了发展经济的机会，这样的结果就会造成新一轮的经济社会发展的不平衡，瓦解了矿区居民保护矿区生态环境的经济和社会基础，也就不可避免的损害了矿区生态环境可持续发展的条件。构建矿产资源开发生态补偿四元主体模式可以更好地解决补偿资金来源渠道单一，补偿主体缺位，补偿主体之间关系不明确等问题等问题，从而提高矿产资源开发生态补偿的效率和效果。本文主要构建的是矿产资源开发生态补偿四元主体模式，将矿产资源开发分为三个阶段，在不同阶段补偿主体和补偿方式都各有不同。在三个不同阶段，矿产资源的开发企业、矿产输入区、各级政府和民间环境保护组织四类补偿主体通过交互作用、相互延伸和相互交融形成的四面体结构视为矿产资源开发生态补偿的四元主体模型（见图1）。以补偿主体B、C、D为基底，A点为主导补偿主体。在B、C、D三方补偿主体的支撑下，在主导补偿主体A的驱动力作用下，矿产资源开发生态补偿的效率会不断提高，补偿体系会不断完善。四元补偿主体模型的主导补偿主体不同，作用也不同，对矿产资源开发生态环境恢复的贡献也不同。主导补偿主体在变化的同时，四面体的结构也发生改变。

4矿产资源开发不同阶段四元补偿主体的表现形式

矿产资源开发生态补偿四元主体模型是四类补偿主体共同参与，协同作用完成对矿产资源生态的补偿，实现矿产资源生态系统的可持续发展。当四元体系处于最佳状态时,四元主体系统呈现正四面体形态,此时的矿产资源开发生态补偿体系整体功能性最强、协同效率最高。矿产资源开发的阶段不同则矿产资源生态补偿四元主体模型中主导补偿主体、扮演角色、发挥功能也就不同。可以将矿产资源开发分为3个阶段对矿产资源开发补偿四元主体模型进行模拟，即第一时期是开采前的预防性补偿时期，第二时期是开采后的修复性补偿时期，第三时期是开采后的修复性补偿时期。开发前的预防性补偿时期是以矿产资源开发企业、矿产资源输入区、民间环境保护组织为基底BCD，以各级地方政府为顶点A，构成的一个四面体结构(见图2（a）)。在这个时期主要是以各级政府为主导的，政府应在矿产资源计划开发时，对矿产资源开发可能造成的破坏给予充分的评估与预测，严格要求矿产资源开发企业在开发时制定完整系统的生态环境恢复计划，建立矿区生态环境治理恢复保证金制度，从所收取的各种费用中提取一部分作为生态补偿基金，并加强对生态补偿金的使用监督。中央政府要制定全国通用的矿产资源开发生态补偿法律，地方政府根据本地矿产资源开发的实际情况制定具体的实施办法，在所辖范围内灵活支配，明确在矿产资源开发中各方的义务和责任。各级政府可以通过投入资金实物、技术培训、政策支持等补偿手段积极营造良好的生态补偿氛围,鼓励各方积极参与矿产资源开发生态补偿建设。开发中的即时性补偿时期是以各级地方政府、矿产资源输入区、民间环境保护组织为基底BCD，以矿产资源开发企业为顶点A，构成的一个四面体结构(见图2（b）)。在这个时期主要是以矿产资源开发企业为主导的，企业应该根据开发时制定的生态环境恢复计划并结合实际情况对矿产资源开发过程中出现生态环境问题进行及时有效的治理，帮助当地政府、矿区居民和民间环境保护组织应对生态环境问题。由于矿产资源开发过程中有许多风险是难以预料的，企业可以成立环境应急救助基金以应对突发状况。同时企业可以通过提高自身的开发技术从而减小对环境的破坏的可能性和程度。开发后的修复性补偿时期可分为新账时期和旧账时期两个部分。新账时期是以各级地方政府、民间环境保护组织、矿产输入区为基底BCD，以矿产资源开发企业为顶点A，构成的一个四面体结构(见图2（c）)。此时矿产资源开发企业通过资金补偿、技术补偿、直接修复等手段修复和恢复生态环境的功能与结构。实施土地复垦与绿化，帮助当地居民改善生产生活环境，促进矿区经济发展，实现矿区经济与生态环境的和谐发展。旧账是以矿产资源开发企业、矿产资源输入区、民间环境保护组织为基底BCD，以各级地方政府为顶点A，构成的一个四面体结构(见图2（d）)。此时各级政府可以通过设立由财政统一支付的专项生态修复基金来妥善解决生态“欠账”问题，恢复矿区生态环境，使矿区居民能享有平等的发展机会。

5结语

在矿产资源开发的三个阶段中四个生态补偿主体在每个阶段都扮演着不同角色，发挥着不同的作用。开采前的预防性补偿时期是以各级政府为主导补偿主体，此时想要更好的进行生态补偿就应该从政府方面入手；开采后的修复性补偿时期是以矿产资源开发企业为主导补偿主体的，此时企业的生态补偿措施对生态环境的影响最大；开采后的修复性补偿时期的新账时期是以企业为主导补偿主体的，旧账时期是以各级政府为主导补偿主体的。了解掌握矿产资源开发各个阶段四个补偿主体的地位、作用及相互之间的关系可以更好的构建和完善矿产资源开发生态补偿机制，提高矿产资源生态补偿的效率和效果，从而推动矿产资源开发区域内经济、社会和生态环境的协调、可持续发展。本文通过构建矿产资源开发生态补偿四元主体模型明确了补偿主体之间的关系，为提高矿产资源开发生态补偿的经济、社会和生态效益提供思路。

矿产资源论文篇7

一、引言

矿产资源是社会经济发展的重要物质基础,社会生产和生活中有90%的能量和70%的原材料来源矿产资源。改革开放之后,我国经济社会的持续高速发展对矿产资源消耗需求不断增长,尤其是近十年来主要矿产消耗增速高于GDP增长水平,由此而产生的资源矛盾日益突出。一方面,国内主要矿产探明储量对经济增长所需资源的保障程度不断降低,对外依存度不断增大;另一方面,受国际政治经济的影响,利用国外资源风险加大、成本持续增加。但是,我国矿产资源潜力巨大,资源探明储量只占矿产资源潜力的1/3。因此,缓解我国资源供需矛盾问题,需立足于国内,找到和发现新的资源,增加储量,增加资源供给,增强保障能力,必须增加对国内矿产勘查投入。随着我国社会主义市场经济体制的不断完善,财政改革向公共支出的深化,依靠财政预算支出来加大勘查投资力度既不现实,也不符合矿产勘查的特点(参见图1)。矿产勘查投资具有风险高、投资额大、投资回收期长等特点,其特点难以通过银行贷款来融资。

二、资本市场的重要性

在生产要素的流动中,资本的流动居于主导地位,资本流向哪里,其他生产要素就会随之向哪里集聚。资源市场化配置,很大程度上是由掌握资本或资金权利的投资主体决定,资本的流动推动了产业结构调整和资源的重新配置。

1、资本市场矿产勘查资金是主要来源渠道。在矿业发达的市场经济国家中,矿业资本市场是整个矿业运行基本的、重要的纽带。矿业是资本密集型产业,一个成功的矿业项目往往需要数亿至数十亿美元的投资,跨国公司在短期很难拿出这笔资金,也必须要到资本市场上去融资。矿业资本市场不仅是分散矿业风险、建立多元的市场化风险配置机制最重要的制度措施,它为矿业企业创造多元化融资渠道的同时,也为完善公司治理结构提供了一个市场化的平台,还为矿业企业的国际化即跨国矿业(集团)公司的形成,提供了恰当的资本扩展机制。

2、通过资本市场并购是增加资源储备的重要模式。近年来,资本市场不但是矿业投资的重要资金来源,而且还吸引了大量国际资本投资矿业。矿业公司通过资本市场的交易,出现了巨头之间的并购重组,产业集中度进一步提高,矿业市场的控制权也进一步落入少数巨头手中,跨国矿业巨头控制着全球矿业市场(参见图2、图3)。如今许多企业的资源储备,已从过去主要依靠增加投资进行资源的勘查、开发、储存等储备模式,转化为通过资本市场收购、重组等方式来扩大生产的储备模式。我国矿业企业要想做强、做大,较快捷的方式就是直接进入矿业资本市场,通过外部扩张迅速实现资本规模的扩大和资源储备的增加。

三、发展我国矿产勘查资本市场的必要性

目前,我国资本市场上市条款和相关管理制度的规定只适应于大中型矿山开采企业,在沪深两地的上市公司中没有一家是专门从事资源勘查的企业。创业板上发行股票和上市交易条件对主要从事矿产风险勘查企业来讲,其门槛相对较高(参见表1)。勘查企业要通过资本市场筹集资金,这就需要建立和发展风险勘查资本市场,创建矿产风险勘查板块。建立和发展矿产风险勘查资本市场,不仅仅是解决了勘查资金问题,还可以推动地勘行业的改革与发展,促进投资作业一体化进程,使资金和技术得到有效组合,优化资源配置。虽然矿产勘查投资风险大,但其投资回报也高,以风险投资总额回报比较,找到一定规模的经济矿床所产生的经济效益和社会效益大大高于其他行业。矿产风险勘查资本市场的建立和发展也为我国投资者增加了一个投资渠道,同时也有利于投资者分散投资风险和增加投资收入。其必要性表现在以下几个方面。

1、风险勘查资本市场是筹集勘查资金、分散勘查风险的必然要求。矿产风险勘查特点决定其负债融资(银行贷款、发行债券)方式难以发挥作用,必须依靠股权融资。随着矿产资源勘查开发利用的深入,新增资源的勘查成本不断提高、风险加大,分散风险和大规模筹集资金必须依靠资本市场的有效支持,这需要一个健全的资本市场体系,不但有主板市场,还应建立矿产风险勘查板块。

2、矿产风险勘查资本市场是促进勘查主体发展的客观需要。矿产资源勘查开采的主体是矿山企业和地堪单位,虽然目前我国已有主板市场与中小企业板市场,但中小企业板基本上延续了主板市场的规则,上市的门槛还是很高;另一方面,矿业资本市场中没有勘查投资板块。因此,矿产风险勘查投资缺乏退出通道,造成矿产风险勘查投资的缺失,这样将阻碍矿产勘查企业进一步的发展,这也不利于我国资源勘查业的发展。

3、建立和发展勘查资本市场,完善矿业资本市场体系。更大程度地发挥资本市场优化资源配置的功能,利于国有矿业企业和地勘单位的结构调整和战略性改组,提高资源保证程度。这不但是全面振兴矿业发展的一项重要的战略任务,也是我国金融改革的一个重要组成部分。

四、国外矿产勘查资本市场发展主要经验与借鉴

国外发展实践经验表明,资本市场对矿业发展有着重要作用,而矿业发展对资本市场的发展也有重要促进作用。澳大利亚的金融业就是与矿业的联姻才得以发展,加拿大在1890年为促进早期的资源勘探者提供开发资金而专门成立了矿业交易所,多伦多股票交易所就是在原有的基础上与之合并而成。从国外矿业资本市场的建立与发展来看,有以下几点经验与借鉴。

第一,资本市场是矿产勘查资金的主要来源渠道。世界上的矿产勘查资金主要来自股市,其次来自银行。在加拿大,从事矿产风险勘查企业占风险市场上市企业的三分之一,加拿大国内有三分之二的矿产勘查公司在上市融资。

第二,勘查业的发展需要一个完整的资本市场体系。不但有主板市场,更需要风险资本市场,风险市场的一个主要特点就是上市条款宽松。如多伦多股票交易所分为主办市场和风险市场,风险市场上市条件特别宽松。如对单纯依靠技术勘探的公司无净资产要求。

第三,成熟的资本市场不是一蹴而就,是通过不断建立和完善市场制度而发展起来的。如加拿大的国家法规——NI43-101就是在一系列制度的基础上发展而成。

第四,政府、专业性组织、证券交易所等通力合作。在澳大利亚和加拿大等国,政府制定和实施矿业政策以保证矿业活动能够最大限度地满足经济和社会的要求,证券交易所为上市和融资制定细致的条款,拥有众多专门知识(如独立地质分析师)组成的中介服务机构为资源公司(勘查企业)上市等提供大量而细致的服务,由银行、证券管理委员会、采矿协会、金融分析委员会、其他协会组成的团体起草和制定各种管理标准。

五、结论与建议

建立和发展我国勘查资本市场,完善矿业资本市场体系,需要政府、企业、中介的大力合作,密切配合,共同推动。

第一,政府管理部门将建立和发展矿产风险勘查资本市场纳入正式日程,确立矿产风险勘查资本市场发展目标、步骤以及相关制度改革与政策研究调整。改变政府行为方式,建立起开放、高效、稳定的矿业投资环境。

第二,证券、银行、科研机构等有效合作,研究我国矿产风险勘查资本市场建立与发展方案,制定适合矿产风险勘查行业特性的融资条款,矿产勘查投资融资方式创新。

第三,大力发展中介服务机构,按照国际惯例建立和完善适合我国国情的技术标准。一是借鉴国外矿业市场发展经验,积极依托市场手段,大力培育和发展第三方矿业市场专业中介服务机构。二是开放矿业中介服务市场,引进国外高水平的矿业市场中介服务机构。三是强化政府的监管职能,探索建立政府部门的外部审计制度,形成对矿业实施有效监管的机制。

矿产资源论文篇8

关键词：和谐理论；矿产资源；开发；补偿机制

中图分类号：F 文献标识码：A doi:10.3969/j.issn.1672-3309（s）.2012.03.13 文章编号：1672-3309（2012）03-30-02

一、引言

基于和谐理论的矿产资源开发环境影响补偿机制是指以保护矿山或矿区自然环境、地质环境、生态环境、社会和政治环境（简称“四环”），促进人口、资源与环境协调发展为目的，矿产资源所有者（政府）通过对采矿人征收一定的费用，用于地质环境的维护、污染治理、生态修复和补偿因矿产资源开发引起的社会和政治环境问题的治理成本，以此实现对因矿产资源开发引致的环境问题而进行补偿的运行机理和制度保障。

二、基于成本价值理论的矿产资源开发环境影响补偿机制

矿产资源从自然资源转化成的经济社会可以利用的具有市场价值的矿产品，基本包括三个方面的社会成本：第一、矿产资源开发耗竭的成本，它是由矿产资源特有的自然属性决定的，即矿产资源的不可再生性。因此经济社会的持续发展要求提取一定的成本费用用于研发和生产新的代替品；第二、勘查和开发矿产资源的成本费用，探矿和采矿活动需要消耗大量的人力、物力和财力，因而也需要一定的补偿，它是矿产开发活动的生产成本；第三、环境治理和生态恢复的成本费用。矿产资源作为一种重要的自然资源，往往与其它自然环境子系统构成一个完整的生态环境系统。而一旦把矿产资源从这个系统中分离出来，必定会打破原有的生态环境平衡状态，同时因开采矿产和矿产品深加工活动而产生的工业“三废”（废气、废水、废石）还会污染矿山、矿区和周边区域。治理被污染的环境和恢复生态系统的平衡，也需要给予合理的补偿。上述三个方面的成本补偿，再加上矿产资源流通过程中的税费部分，就构成了基于市场价值的矿产品价格。

三、基于资源生态环境价值理论的矿产资源开发环境影响补偿机制

资源生态环境价值理论以矿产资源在开发过程中不可避免的造成矿产资源损耗、地质灾害、生态破坏、环境污染、区域经济社会持续发展能力受损为事实依据，根据矿产资源耗竭性理论、矿产资源理论、资源生态环境价值理论、外部性理论、区域产业布局理论和可持续发展理论等基本思想，要求对资源、生态环境、矿区或矿产资源输出地等理论补偿客体在矿产开发中受到的损害或损失进行补偿（景普秋，张复明，2010）。

■

图1 基于成本价值理论的矿产资源开发环境影响补偿机制

■

图2 基于资源生态环境价值理论的矿产资源开发环境影响补偿机制

四、基于和谐理论的矿产资源开发环境影响补偿机制构建

1、基于成本价值论和基于资源生态环境价值论矿产开发影响环境补偿机制的缺陷

基于成本价值论的矿产开发影响环境补偿机制侧重于矿产开发过程中形成的资源开发生产成本、资源耗竭成本和部分生态环境治理恢复成本的补偿。而对于矿山和矿区（资源输出地）的产业调整和经济社会转型等用于可持续发展的补偿却忽略不计。而基于资源生态环境价值论的矿产开发影响环境补偿机制虽然弥补了前者的缺陷，但是，该机制与前者一样对“环境”的构成要素存在认识的误区，忽略了地质环境治理与恢复的补偿，此外，对于区域经济社会的政治制度环境的整治成本的补偿存在缺失，并且该部分成本补偿直接关系到矿产开发环境影响需要解决的制度层面等深层次问题。

2、基于和谐理论的补偿机制设计的核心问题

从宏观层次来看，基于和谐理论的矿产资源开发环境影响补偿问题可分为国际范围的环境影响补偿问题和国内的环境影响补偿问题。国际间的环境影响补偿包括矿产资源贸易、碳贸易和其他跨国界矿产资源流通等引发的补偿问题；而国内层面的环境影响补偿则包括区际（或省际）之间的补偿、矿产开发区域内矿产资源开发环境影响系统补偿等问题。

■图3 基于和谐理论的矿产资源开发环境影响补偿机制构建

从微观层次来看，具体到某一矿产资源开发环境影响问题可以分为自然资源（矿产资源）补偿问题、地质环境补偿问题、环境系统补偿问题和社会政治制度补偿，简称“四环”补偿问题。

（1） 自然环境

自然资源，尤其是矿产资源，是现代人类社会赖以生存、生活和发展的重要物质基础。矿区或矿山自然环境包括矿产资源在内的环境构成要素，既是人类社会进行社会化大生产的直接物质源泉，同时也为人们进行生活和生产活动提供了自然条件和空间环境。

（2） 地质环境

矿山地质环境，指矿山矿业活动所影响到的岩石、土壤、地下水、地质作用及其与大气、水、生物圈之间的相互作用所组成的相对独立的环境系统。矿山地质环境问题，是指矿业活动与地质环境之间相互作用和影响而产生的地质环境变化、破坏等问题，如水、土壤、岩石环境的污染和滑坡、崩塌、泥石流、地面塌陷、矿坑突水突泥、岩爆、瓦斯等。

（3） 生态环境

生态环境是指影响人类生存与发展的水资源、土地资源、生物资源以及气候资源数量与质量的总称，它是关系到社会和经济持续发展的复合环境系统。

（4） 社会政治环境

社会政治环境是指人类生存及活动范围内的社会物质、精神条件的总和，就是对我们所处的社会环境、经济环境、法制环境、科技环境、文化环境等宏观因素。影响表现在：一是矿产资源开发建设以及建成后的营运给矿区所在地带来拥挤、嘈杂、住房拥挤、供水不足、通讯不畅、能源紧缺、交通堵塞、风景名胜和文化古迹破坏、寻租行为等外部消极影响；二是矿产资源的开发给矿区所在地带来经济的繁荣、文化生活的提高、交通运输、居住条件的改善以及工农业生产的发展和社会稳定等积极影响；三是矿产开发引致的安全生产事故、资源衰退产业结构调整、资源枯竭型城市经济转型、矿产资源开发利益分配机制的完善和矿区（或资源输出地）可持续发展等问题。

3、基于和谐理论的矿产资源开发环境影响补偿机制的保障措施

（1）营造矿产资源开发环境补偿的良好外部环境

非再生资源的价值补偿是通过各种渠道的收益流来实现的。不管是市场化补偿还是政策性补偿，都需要有良好的外部环境，以便为补偿机制的高效运行提供强大的法律和组织保障。

（2）完善法制，统一规划

矿产开发规划和资源管理工作要相互衔接，紧密配合。改变以产量为中心的政策导向，树立起“开发与保护并重”的可持续发展观念，做到“规划先行”。

（3）强化行政监管

在资源利用方面，要提高市场准入，加强储量管理，重点制止非法转让采矿权和承包开采、越层越界开采、违反开采顺序开采、不合理方法开采等活动。

（4）加强政策研究，解决矿产资源开发遗留问题和新出现的问题

在《矿产资源法》修改和资源开发补偿机制向新体制转型的过程中，有许多过去遗留和新出现的问题需要解决。在国家层面，要完善对矿产资源的宏观调控方法，逐步探索矿业权的中央集权和地方分权相结合的管理新模式；在区域层面，地方政府应该创造条件，通过矿业权的流转，促进各产业间的整合和社会资本的注入，使勘探和开采进展更有效率。

参考文献：

[1] 任勇、俞海、冯东方等.建立生态补偿机制的战略与政策框架[J].环境保护，2006,(10):18-23.

[2] 景普秋、杜彦其、赵玉娟.矿产开发中资源生态环境补偿的理论基础评述[J].产经评论，2010,（07）：55-61.

[3] 李国平、张云.矿产资源的价值补偿模式及国际经验[J].资源・科学,2005,(05):70―76