审核转正总结范文

审核转正总结篇1

关键词：工程结算 审核 重点

中图分类号:F285 文献标识码:A

文章编号:1004-4914（2012）08-287-02

建设项目造价控制是项目管理的三大控制之一，是业主节约资金提高效益的重要手段。工程造价的预结算审核则是合理确定工程造价的必要程序及重要手段。通过对预结算进行全面、系统的检查和复核，及时纠正所存在的错误和问题，更加合理地确定工程造价，从而保证项目目标管理的实现。

一、工程造价管理存在的问题

众所周知，工程造价预结算涉及多学科、多专业，从土建、装饰、安装到市政、园林、绿化等等。针对此种情况，要求编审人员要具有一定的职业道德修养、专业技术知识和丰富的实践经验。但是实际工作中，且不论水平好坏，总是难免会出现差错。如由于新技术、新工艺的不断涌现，缺少调查和可靠的第一资料，致使换算定额或补充定额含有大量的不合理性；高估冒算现象在结算时较普便，一些施工单位为了获得较多收入，不是从改善经营管理、提高工程质量，而是采用多计算工程量、高套定额单价等手段人为地提高工程造价。由于工程造价构成项目多，变动（设计变更、施工变更等）频繁，计算程序复杂等均容易出错。

工程结算的任务就是依据合同中约定的原则，依据定额、依据图纸、依据规范等，将图纸转换为工程量、转换为造价的过程。它的难度就在于如何进行转换、转化是否合理、转化是否准确、转换是否迅速，如何在转换过程中不丢项、不重项等。作为建设单位工程造价管理人员，如何作出一份公正的造价成果，如何将对方上报的造价审定在我方的造价控制范围内，是我们的重要任务。

二、结合多年的审核经验，工程结算审核有如下几个方面重点工作

1.核对结算资料是基础。任何一个工程项目，在编制结算时都要以相关资料依为依据。因此在审核时，首先要对相关资料进行审查。从施工图纸、工程承包合同到施工全过程的动态资料都要一一核对，力求资料完整齐全，确保审核工作正常进行。工程任务完成与否要以施工图纸为依据，工程的工期、质量、建筑材料价格、奖惩等规定要以承包合同和补充合同或其他形成的协议条款作为依据，而具体施工中的动态进展，局部更改和隐蔽工程等都要有相关的资料佐证才能进入结算。一言以蔽之，没有完全齐全的资料所作的结算是不完善的结算，达不到审核的目的。

2.工程量审核是关键。工程量费用是工程造价的主体。运作中具有较大的弹性和隐蔽性。审核工程量是重点，也是难点。在审核中，经常会发现结算的工程量与实际完成的工程量有出入，原因很多，一般有以下几种：一是施工企业为加大费用，有意增加工程量和夸大工程的施工难度;二是有些变更了的项目仍按原定项目进入结算;三是多方施工的工程项目，出现各方都把自己承担的部分作为整体工程进入结算。

对工程量审核的重要是熟悉工程量计算规则，分清计算范围，如独立柱基础与独立柱的划分，墙体中圈梁过梁体积不扣，计算土方开挖时，现场实测网格图测出实际室外地坪标高低于设计室外地坪标高时仍按设计标高计算，造成土方开挖量增大等。

作为造价审核人员，认真踏勘施工现场，及时掌握第一手资料，突出一个“勤”和“细”。这样有利于提高工程预结算的质量。随着科技发展的日新月异，目前在工程预结算过程中常常会遇到新的施工工艺和新材料，没有现成套用的定额子目，需要预结算人员自己测算人工、材料、机械的用量。收集这些新的施工工艺和新材料的基础资料，是做好预结算工作的前提条件。审价人员是否认真踏勘现场，审价的结果往往是大不一样的，特别是装修改造工程的安装工程一般没有图纸，如不踏勘现场，仅凭施工单位上报结算书上材料来核实材料价格的话，就有可能发生所报结算书上材料与实际施工中所用材料有出入，造成工程款多支付情况发生。

工程变更是造价变化的主要根源，变更对造价的影响是复杂和多方面的，变更和签证要有有关人员签字并加盖公章确认。可以通过加强管理，及时、准确地掌握工程项目的造价动态信息，达到主动控制造价目的。

3.定额单价的审核不容忽视。工程造价定额具有科学性、权威性、法令性，任何人使用都必须严格执行它的形式和内容、计算单位及计量标准，不能随意提高或降低。因此在审核套用定额单价时要注意以下几个问题：

（1）对直接套用定额单价的审核。首先，要注意采用的项目名称和内容与设计图纸标准是否相一致，如构件名称、断面形式、强度等级（水泥砂浆比例、混凝土标号）、安装方式等等。其次，工程项目是否重复套用。如刷乳胶漆项目中已包括刮腻子工作内容；砼模板若使用竹胶板模板则不再套抹灰子目等等。在采用综合定额预算的项目中，这种现象尤其普遍，特别是项目工程与总包及分包都有关联时，往往容易产生工程量的重复计算。另外，定额主材价格套用是否合理。过去多数施工合同对材料价格的约定是：材料价格有信息价的按信息价，没信息价的按市场价。此时，审价工作一个工作重心就是材料市场价调研。首先，应由施工单位提供建设方认可品牌的材料发票，亦可由施工单位提供材料供应商的报价单和材料采购合同。然后，根据这些材料有的放矢地进行市场调研，则可提高询价工作效率。但审价实际工作中，应当找出“差距”，按实计算。审价人员只有在市场调研的基础上，才能正确界定材料供应商让利的情况，做好工程审价中的材料核价工作。这里需特别提出，审价人员对施工单位提供的材料发票，要仔细辨认，分清真伪。

（2）对换算的定额单价的审核除按（1）的要求外，还要弄清允许换算的是定额中的人工、材料或机械中的全部还是部分，同时换算的方法是否准确，采用的系数是否正确，这些都将直接影响单价的准确性。对补充定额的审核主要是检查编制的依据和方法是否正确。

4.费用的审核要严谨。取费应根据当地工程造价管理部门颁发的文件及规定，结合相关文件如合同、招投标文件等来确定取费费率。审核时应注意取费文件的时效性；执行的取费表是否与工程性质相符；费率计算是否正确；价差调整的材料是否符合文件规定。计算时的取费基础是否正确，是以人工费为基础，还是以直接费为基础，还是以人工加机械为取费基数。

总之，建筑工程预决算审核是一项专业性、技术性、政策性很强的工作，作为一名工程造价管理人员，要不断提高自己的专业水平，讲究职业道德，使工程造价更趋向合理准确。

参考文献：

1.黄卫华.浅议建设工程造价的结算审核.四川建材,2008(8)

2.陈丽卿.建设工程造价的结算与审核.广东科技,2008(4)

3.罗娟平,张桂凤.工程造价结算审核的探讨.科技信息(科学教研),2007(10)

4.黄静.论提高工程结算审核质量的要点.山西建筑,2007(10)

（作者单位:开滦（集团）有限责任公司唐山矿业分公司 河北唐山 063000）

审核转正总结篇2

人事异动管理规定

文件编号：DZHR0404028

版 次：A

页 次：1/6

实施日期：

1．目的：

为规范公司范围内人事异动工作，使人事异动管理有所依据，促进公司人事工作工作良性发展。

2．范围：

公司范围内人员转正任用、调薪、晋升、降职、调动、离职均涵盖。

3． 权责：

各用人单位依照离职的工作绩效提出人事异动申请，人力资源部负责人事异动之审核，副总、经理负责人事异动之核准。

4． 定义：

转正任用：公司员工试用期满后，经试用考核合格者作正式聘用，从而成为公司正式员工。 调薪：依照公司规定，以业绩为基础指标，参考相关部门意见对正式雇员作薪资调整。（含加薪及降薪）

晋升：依照雇员之工作表现，结合雇员之具体学识、能力、工作经验等要素，对满足工作条件需要之员工作出由低到高之职位调整。

降职：依照雇员工作表现，结合雇员之具体学识、能力、工作、经验等要素对不适合从事主要岗位的工作的人员作出由高到低的职位之调整。

调动：依照雇员之工作绩效，参考雇员本身之工作能力、学识、经验等要素，结合公司各部门人员需用求之状况优化人员管理，对从事某一岗位的雇员调任至另一工作岗位的人事管理。具体分为临时借调和正式调动，其中时限为2周内为临时借调，超出2周时间为正式调动。

5． 内容：

5．1转正任用

5．1．1流程

流程

权责单位

相关表单

转正申请

用工单位

员工转正申请表

部门审核

用工单位经理/总监

员工转正申请表

人力资源部审核

人力资源部总监

员工转正申请表

核准

总（副）总

审核转正总结篇3

【关键词】 应收账款；弊端；审计

应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等业务，应向购货或接受劳务单位收取的款项，是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权，主要包括企业出售产品、商品、材料、提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货方垫付的运杂费等，是企业流动资产的重要组成部分，但因应收账款发生较频繁，范围大，且往来单位分散，在实际工作中，容易被人忽视。更主要的是需防范应收账款中的舞弊行为。

一、应收账款的舞弊表现

（一）设置账户时浑水摸鱼

主要表现为：1.有的单位不设应收账款明细账，将各种债权都记入应收账款总账，达到无法核实债权人的目的；2.有的单位把往来款项均记入该账户，其目的是掩盖不正常的经营活动。

（二）会计核算时混淆黑白

主要表现为：1. 混淆应收账款的核算内容和使用范围，从而影响核算内容的正确性；2. 有的单位将不属于应收账款的经济业务列作应收账款处理。如将应收票据列作应收账款业务；3. 有的单位虚构应收账款业务，虚增收入，虚增利润，粉饰经营业绩。如有的单位为完成行政主管部门下达的年度主要经济指标（销售收入，上缴税金及利润）往往会通过“应收账款”科目虚增销售达到这一目的，最后导致年度或当期的会计报告期的损益表反映的主营业务收入、利润总额虚增。4. 有的单位发生了应收账款业务，却不进行核算，虚减收入，虚减利润，达到偷漏税金的目的；5. 有的单位销售商品已取得货款，却列作应收账款，将货款予以贪污或挪用。6. 有的单位移花接木将长短期投资收益纳入应收账款核算以达到偷税的目的。

（三）到期收回时消极对待

“应收账款”是企业为了反映和监督应收账款的取得及款项回收情况而设置的一个账户。按现行制度规定应收账款应在一年内收回，但在实际工作中，主要表现为：1. 有的单位的经办人为了谋取私利，不积极组织催收，收取了对方好处费后故意到期不回收，长期挂账；2. 还有的单位故意将已收回的“应收账款” 不按规定及时结转，长期挂账，达到挪用收回款项的目的。

（四）选择方法时暗渡陈仓

在现金折扣的情况下，应收账款的入账金额应采用总价法，即应收账款按未抵减销货折扣前的总额作为入账金额。在实际工作中，有的单位往往采取净额法入账，以达到推迟纳税的目的。

（五）上下年结转时采取“空中飞”手段

所谓“空中飞”是指单位在本年度结束时，将某账户或几个账户的余额分解或合并到下年度新账的几个或一个账户中去，不必进行账务处理就可以达到某种目的的违纪行为。如：某企业拨给食堂的

50 000元款项（实际是招待费支出），本应在有关费用中列支，但却记入“应收账款”明细科目（企业内部往来账项应记入“其他应收款”），到年底结转新账时，将此款项的余额合并到“在建工程”科目余额，而新账中“应收账款”明细科目也无此项记载，这样经过“空中飞”手段，便将这笔招待费支出列在基建成本中了。

（六）处理坏账损失时换质移位

主要表现为：1. 核销坏账损失时不履行手续，即会计人员没有经过批准就擅自核销坏账损失；2. 随意变更坏账损失处理方法，直接转销法和备抵法混用；3. 备抵法下，人为扩大计提范围和计提比例，以达到多提坏账准备，多列管理费用，偷逃所得税的目的；4.年末或定期调整坏账准备金额时不考虑坏账准备的实有余额；5. 不按坏账确认的标准确认坏账发生，如将预计可收回的应收账款作为坏账处理，将本该确认为坏账的应收账款长期挂账，造成资产不实；6. 收回已转销的坏账时，不增加“坏账准备”，而是作为“营业外收入”或“应付账款”或不入账，作为内部“小金库”处理或贪污私分。

二、应收账款业务控制审计

及时对应收账款业务控制审计，为实现应收账款审计目标打下坚实的基础。应收账款业务控制审计具体包括：

（一）对应收账款签订合同控制的审计

在交易之前与购货方订立详细的购销合同；应收账款购销合同经过公证部门鉴证后，将合同副本（或复印件）送交会计和仓库部门，据以检查核对，办理结算和发货业务。

（二）对应收账款资信调查控制的审计

企业向社会信用咨询机构查询购货方信用情况；建立动态的客户管理系统，负责客户的信用调查、组织信用评估；根据客户的信用情况确定货款的结算方式，决定是否赊销及赊销的金额等。

（三）对应收账款核准控制的审计

“核准”环节是对应收账款形成源头进行的控制，是一个主要控制点，控制这一环节有助于避免不良债权的形成。赊销商品经过单位负责人或授权核准人员的核准才能签订销货合同；对于单位接受客户的票据，要经过会计主管人员的审批；需要贴现应收票据时应经过主管人员的审批；应收票据的背书转让也应经过必要的审批手续等。

（四）对应收账款记账控制的审计

应收账款以核准的销售发票和发运账单等为依据进行记录；应收账款总账和明细账户要由不同人员根据汇总的记账凭证和各种原始凭证、记账凭证分别登记；由独立于记录应收账款的其他人员定期检查核对应收账款总账和明细账的余额；指定专人对应收账款账龄较长的客户进行催收，索取货款，保证企业债权得到回收；应收账款的各种贷项调整（包括坏账冲销、折扣或折让等）要经过会计负责人员的批准。

（五）对应收账款登记控制的审计

设立应收票据登记簿，详细登记库存票据的种类、票号、出票人、出票日期、票面金额、到期日和利率等；应收票据到期收到本息、应收票据提前向银行贴现或经背书后转让等事项均应在应收票据登记簿上作出详细的说明。

（六）对应收账款清理控制的审计

“清理”环节是对应收账款的及时收回进行的控制，是一个主要控制点，控制这一环节有助于避免坏账的形成。负责应收账款业务的会计人员加强对应收账款的日常管理，定期整理应收账款，编制应收账款账龄分析表，对到期的应收账款及时收回；对不能按期收回的应收款项查明原因，及时向会计部门负责人报告，采取有力的催收措施；对长期未能收回的应收款项应区别不同情况进行处理：购货单位已经破产或应收账款的期限已经超过法律规定的转作坏账的年限而又无望收回的，经批准作为坏账处理；若购货单位目前虽无还债能力，但经过一定时间后仍有可能分期偿付，则应通过协商订立还款计划，陆续分期分批清理；对故意拖欠不还的欠账单位，应根据合同规定的条款处理，必要时诉诸法律加以解决。

（七）对应收账款核对账目控制的审计

单位至少每年要同对方核对一次应收账款，检查应收账款同对方账面数是否一致，有无弄虚作假等情况。

三、应收账款审计切入点

慎重地选择应收账款审计的切入点，确保应收账款审计目标的实现。在销售大量采用赊销形式的情况下，应收账款在企业的资产中占有相当大的比重。由于应收账款是一种记录在账上的债权而不是一种存在于公司中的实物资产，容易被不法职员用来掩盖其贪污或挪用公司财产的行为，也因为应收账款可收回性对公司的真实财务状况影响很大，还因为应收账款是信用部门确定信贷应继续，信贷限额能否增加的一个因素，所以对应收账款的审计是一个审计重点。其审计切入点具体包括：

（一）应收账款数据的正确性审计

1.将“应收账款明细表”的有关金额复核加计，并与其报表数、总账数和明细账合计数进行核对，看其是否相符。2. 审计部分应收账款明细账，复核发生额及余额计算是否正确。3. 审计“应收账款”部分明细账与其对应的会计凭证相核对账户余额是否正确。4.审计应收账款的截止是否正确。

（二）应收账款内容的真实性审计

1. 函证应收账款确定其真实性。2. 审计其销售合同、销售订单、销售发票副本和发运凭证等确定其存在的真实性。3. 盘点“库存商品”，审计应收账款是否由于销售商品而形成的，以确定其真实性。4. 审计年度结算后是否有大量退货的现象，以确定其真实性。

（三）应收账款业务的合法性审计

1. 审计产品销售合同确定是否有虚增应收账款账户以调节利润，夸大经营成果的现象。2. 审计是否有利用“应收账款”科目转移资金，调平账款的现象。3. 审计是否有将已收到的应收账款不入账或推迟入账时间，以达到挪用或据为己有的目的。4. 审计坏账是否有合法的程序和依据。

（四）应收账款的合理性审计

1. 审计应收账款的期末余额。2. 审计应收账款的增减变动情况及原因。3. 审计坏账准备的计提和处理情况。4.审计时间较长的应收账款。5. 审计商品赊销、销货折扣和折让、坏账损失等是否经过审批手续。

（五）应收账款主要账务处理的合规性审计

1. 企业发生应收账款，是否按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等科目。收回应收账款时，是否借记“银行存款”等科目，贷记本科目。涉及增值税销项税额的，是否进行相应的处理。2. 代购货单位垫付的包装费、运杂费，是否借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时，是否借记“银行存款”科目，贷记本科目。3. 企业与债务人进行债务重组，是否分别按债务重组的不同方式进行处理。

（六）应收账款会计报表列示的恰当性审计

1. 审计应收账款的“年初数”是否是上年的“期末数”。2. 审计“应收账款”是否根据“应收账款”科目所属和明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。3. 审计“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额是否在“预收账款”项目类填列。4. 审计如果被审单位是上市公司，其会计报表附注是否披露期初、期末的账龄分析，是否披露期末欠款金额的单位账款，是否披露持有5%以上（含5%）股份的股东单位账款。

总之，应收账款的审计，是审计中不可忽视的环节，它既是流动资产的重要组成部分，也是资产负债表的主要项目，所以认真、科学、有效地进行审计具有重大的意义。

【主要参考文献】

[1] 熊筱燕.《会计控制》.北京：新华出版社，2002.

[2] 庄恩岳.《会计陷阱与查账指导》.北京：中国审计出版社，1999.

[3] 贺志东.《造假账手法曝光》.北京：经济管理出版社，2004.

[4] 李大贤.《怎样记账、查账和调账》.北京：机械工业出版社，1999.

审核转正总结篇4

十月中旬，中国审计学会和审计署外资司联合在西安召开了全国外资项目绩效审计研讨会。审计署总审计师孙宝厚、中国审计学会会长翟熙贵出席会议并作重要讲话，陕西省政府秘书长秦正到会并致词，审计署外资司司长徐吉明主持会议并作总结讲话，陕西省审计厅厅长屈方方、审计署驻西安特派办特派员娄伸出席会议。来自全省、市、区审计机关和审计署特派办的外资项目绩效审计研讨会论文作者60余人参加了会议。会议期间及会议之后，孙宝厚总审计师、翟熙贵会长分别到陕西省审计厅、审计署驻西安特派办、汉中市审计机关进行了调研。

翟熙贵会长在讲话中指出，这次全国外资项目绩效审计研讨会是贯彻执行审计署审计工作五年工作规划的体现，从2012年开始，所有的审计项目都要开展绩效审计，促进转变经济发展方式，提高财政资金和公共资源配置、使用、利用的经济性、效率性和效果性。会议总结了近几年外资绩效审计的经验，深入探讨了理论与实务工作，为全国绩效审计工作提供了经验。

孙宝厚总审计师对积极探索大力推进外资绩效审计提出三点思路：一是明确审计依据和目的。外资绩效审计是法定职责，大力开展涉及环境、民生和可持续发展等国外贷援款项目的绩效审计，促进积极合理有效利用国外贷援款。二是明确绩效审计的内容和重点。三是大力推进绩效审计。首先转变审计方式，实行主辅结合；其次加强审计与被审计彼此互动，重点实现由“我要审计”到“要我审计”的转变。大力开展绩效审计，以实际效果赢得需要；与被审计单位互动、探讨评价的合理指标，完善指标；在被审计单位自我评价报告的基础上，开展绩效审计；积极实践，勤于思考，完善规定，编制案例，推进深化。

在会议期间，20余名代表就外资项目绩效审计的目标、内容和评价指标体系；外资项目绩效审计的实践经验和成效及技术方法；外资项目绩效审计的现状、存在的不足和深化发展的方向、途径等问题做了交流发言，收到了较好的效果。

兴平市审计局强力推进“创选评”竞赛活动

今年以来，兴平市审计局以建设团结、和谐、求实、奋进机关为目标，立足实际，不断创新“创选评”竞赛活动的方法和机制，以=十四条量化考核内容为基点，做到三个明确，有力的提升了“创选评”竞赛活动工作的水平。

一是明确了考核评比的内容。将政治素质、理论学习、纪律作风、业务工作、廉洁自律、中心工作等纳入“创选评”竞赛活动考核评比的内容。进行量化考核。

二是明确了考核分值和职责。“创选评”竞赛活动涉及的内容比较宽泛，为了便于量化考核，将二十四条规定细化为五个加分项目、七个扣分项目、七个一票否决项目，每个项目都有具体的考核标准和分值。同时，根据工作性质将考核评比内容分解到科室进行量化考核，要求实施日常考核的科室要坚持标准，严格把关，实事求是，保证“创选评”竞赛活动评比结果客观公正。

三是明确了考核结果的运用。对“创选评”竞赛活动季度评比为“差”的科室，委托局分管领导对其负责人和科室所有工作人员进行提醒谈话，帮助其查找原因议定整改措施。

(吴胜雷)

蒲城县审计局加强领导干部经济责任审计监督

今年，蒲城县审计局对15名科级领导干部进行了经济责任审计。这是蒲城县委、县政府贯彻《干部任用条例》和加强领导干部廉政监督管理的又一重要措施。他们一是加强领导，确保领导干部经济责任审计的质量和时效，审计时局长、副局长、经责办主任分别深入各审计组，指导、协调、检查此项工作。二是制定审计工作方案和实施方案，明确审计的目的、对象、范围、’内容和重点，主要审计领导干部的经济指标完成情况，单位财政财务管理和收支情况，个人审批、报销费用情况，使领导干部经济责任审计规范运作。三是进行短期培训，组织审计人员学习《党政领导干部任期经济责任审计暂行办法》和相关法律法规以及《蒲城县科级领导干部离任办法》，对审计人员提出严格审计执法，规范审计程序，扎实工作，确保此项干部顺利开展。四是加大审计力度，对领导干部经济决策权、管理权、资金分配权和使用权的检查，实事求是、客观公正地评价领导干部的政绩和经济责任，给县委、政府使用、管理领导干部提供真实依据，使审计结果得到了有效的运用。

审核转正总结篇5

提高审计工作的质量有三大要点:一是确保审计报告的质量;二是利用审计成果;三是加强审计管理工作。通过参加审计工作实践体会到,要根据审计对象的类型、特点,运用恰当手法,体现审计报告的 真、实、准 。下面是小编整理的一些关于审计员转正申请工作总结，供您参考。

审计员转正申请工作总结范文一本人于今年调至分公司从事审计工作，在此工作期间，工作态度严谨认真，紧紧围绕各项工作目标，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，履行好岗位职责，在领导的关心和同事们的帮助支持下，较好地完成了各项工作任务，现将在分公司借调一年期间的工作情况小结如下：

一、加强学习，培养提高自身综合素质

为了进一步提高自身综合素质，更好地做好本职工作，发挥审计工作的重要职能，加强学习，加强自身的思想道德建设，在实际工作中端正思想，进一步坚定社会主义信念，自觉抑制不正之风和腐败现象的侵袭，毫不松懈地培养自己的综合素质和能力，做一个合格的审计人员。

二、强化技能，努力提高工作能力和水平

在日常工作中，我深切体会到，审计工作是一项专业性和实践性很强的工作，随着经济结构及审计环境的飞速变化，对审计工作的要求也愈加严格，加强理论及业务学习是取得本职工作成果的重要方法，为此努力掌握审计业知识和广博的理论知识以提高业务技能，提升审计工作能力和水平，提高审计工作质量和效率。

三、履行职责，圆满完成各项工作任务

在此从事审计工作以来，参加了分公司系统内三个电厂的物资专项审计，还实施了对分公司所属电厂的资本性支出专项审计、井冈山电厂的内控缺陷整改情况监督、井冈山电厂热值差专项审计及井冈山、瑞金电厂的厂内费用及损耗专项审计，出具审计报告10篇，提出审计建议或意见40余条，得到分公司领导及同事的肯定。除分公司系统内的审计项目外，还圆满地完成了平凉电厂的任中审计、股份公司借调的上海电力检修公司离任审计和瑞金电厂绩效审计，每一项审计工作，特别是随股份公司去审计，不仅学到了不少知识，也积累了不少经验，对审计工作能力有了一定的提高。

通过审计工作，使我认识到审计工作的重要性，进一步提高了思想政治素质，开阔了视野，拓宽了工作思路，增强了全局意识，在总结成绩的同时，也认识到自己存在的不足，如还不能充分运用中普审计平台、电子商务平台等现代信息系统进行审计、不太了解生产方面的知识和流程等，造成审计工作的局限性，在今后的工作中，将进一步加强学习，努力拓展业务范围和能力，不断提高自身业务水平和综合能力，以便适应更高层次审计监督工作的需要，更好地为审计工作发挥作用。

审计员转正申请工作总结范文二我校审计工作在校党委，校行政的正确领导下，紧紧围绕学校中心工作，认真履行职责，积极开展了各项审计业务，现将一年的工作情况总结汇报如下：

一，加强学习，更新审计观念

学校内部审计工作肩负着对学校资金运作的监督与服务职能，充分发挥内审的职能作用，就要不断的加强学习，更新审计观念。今年初，省教育厅下发了积极推进全省教育系统内部审计工作全面转型，促进我省教育事业又好又快发展的文件，通过学习使我们认识到：教育内部审计工作全面转型是教育改革和发展形势的需要。我们要积极探索内部审计转型的途径和方法，实现由传统审计向管理+效益审计转变。为适应这一变革，做了以下几方面的工作：一是加大宣传力度，使大家认清形势，自觉地成为审计工作转型的实践者。二是更新审计内容，在年度工作中增加管理审计，效益审计的项目，使同志们能逐步适应内部审计工作全面转型后的工作要求。

二，以科学发展观为指导，创新内审工作

在新的形势面前，审计工作要适应科学发展观的要求，也必须要转型和创新。本年度中对我校的基建工程项目：综合教学楼，实验楼进行了全过程跟踪审计。用招投标的方式确定了中介机构;与中介机构签订了委托合同;对内审人员进行了项目分工。在施工阶段的跟踪审计中，我们加大了全过程跟踪审计的力度，参与了合同的咨询;主要材料的比价采购审计;工程进度款的审核;隐蔽工程的验收;已完工程量的签证验收;工程变更的确认等重要环节。通过基建工程跟踪审计，将工程项目造价控制由事后向事中，事前延伸，做到了关口前移，同时为工程决算积累了原始资料，以便取得更佳的经济效益。

三，审计工作开展情况

参与招投标项目，物资采购验收项目，维修工程验收签证项目160余项;监督签订经济合同60余份;涉及资金近5000万元。通过以上工作，充分发挥了内审工作服务与监督的职能，使我校的内审工作在维护财经纪律，完善内部管理，提高经济效益等方面发挥了重要作用。基建维修工程项目审计，全年共开展基建维修项目76项，其中：委托审计14项，自审项目62项。全年审计资金总额1939。83万元，定案资金总额1832。16万元，审减额107。67万元。一年中，在自己的工作岗位上尽职尽责，用用我们的辛勤工作为学校节约了大量资金。科研工作是高校发展的一项重要工作，我们集中力量加强了对科研专项资金的审查和监督，开展科研经费审鉴7项，使这些资金充分发挥了应有的效益。根据领导的安排，对我校50年校庆捐赠资金和学生突发事件的费用列支进行了专项审计，依照财务管理办法和内部审计准则，实事求是，客观公正的进行分析，论证，提出了合理化的建议，写出了全面详细的设计报告，为领导决策提供了参考依据。配合完成了年终班子及中层个人考核工作;干部竞聘的监督工作;人员招聘录用工作;职称评审监督工作;学校新生的录取工作;各种考试的监督工作;各项评先树优的考评活动。通过以上工作的参与，规范了办事程序，避免了不正之风。根据党风廉政建设责任书，注重职业道德教育，不断强化廉政意识，坚持审计业务公开透明，发扬和保持了审计人员的良好形象。强化审计业务，提高综合审计工作能力。年中所有人员参加了会计和审计继续教育培训和考试，并取得了优异成绩，为实现审计工作的转型奠定了基础。

四，工作体会和努力方向

经过实践体会到领导的重视和支持是搞好内审工作的关键。在认真做好常规工作的同时，对内审工作的重要事项，都及时给领导汇报，以取得领导对内审工作的重视和支持。另外，内审工作要树立服务意识，要在监督中体现服务，在服务中反馈监督。总结一年的工作，成绩是主要的，同时也存在一些不足之处，如审计业务开展的不够全面，审计力度需进一步加强。在今后的工作中，我们将理清思路，求真务实，使内部审计工作再创新业绩。

审计员转正申请工作总结范文三016年是集团公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年，也是财务审计部创新思路，规范管理的一年。财务审计部坚持“以市场为导向，以效益为中心”的行业发展思路，紧紧围绕集团公司整体工作部署和财务审计工作重点，团结奋进，真抓实干，完成了部门职责和公司领导交办的任务，取得一定的成绩。为了总结经验教训，更好的完成__年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下：

一、20__年财务审计工作的简要回顾

(一)财务方面的工作

1、增强财务服务意识

20__年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。

为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局(公司)的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了集团的财务制度。

为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整;强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。

2、预算管理得到稳步推进

一是细化预算内容。根据各分、子公司20__年及20__年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的20__年全面预算奠定基础;二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度;三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好20__年全面预算工作积累了经验。

3、充分利用税收政策

充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了__物流公司、__运输公司的税收减、免、缓工作，并由此取得了市国家税务局准予__物流公司、__运输公司减免20__年度企业所得税合计177.29万元、营业税29.48万元的税收优惠政策的批复以及20__年度__物流公司、__运输公司所得税减免的批复，为集团公司取得了实质性经济收益。

4、切实加强财务管理

根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。

5、强力整顿财经秩序

根据市局(公司)财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累更多的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局(公司)的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列(乱列)成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。

6、加强资金管理的作用

为了规范集团经济运行秩序，加强各分、子公司的资金管理，降低和杜绝资金的使用风险，提高资金使用效率，促进集团健康发展。集团公司从__年8月份起将集团公司资金管理中心纳入市局(公司)结算中心统一管理。我们为了保证集团资金管理中心能顺利、及时进入市局(公司)结算中心，按照市局(公司)结算中心要求，对各分、子公司的年度和月度资金收支预算、管理费用预算、经营费用及财务费用进行了认真严格的审核和汇编。与此同时，为确保各项工作有条不紊的开展，强调各分、子公司要加大催收货款力度，保证集团公司正常的经济运行。

(二)审计方面的工作

1、根据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求

(1)继续巩固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用。在全面实施信息化管理的同时，要求我们财务人员要利用更多的时间和精力参与企业管理，每周必须下各核算的公司了解业务运行情况，发挥主观能动性，多为经营者提供有参考价值的信息和建议，这一要求作为20__年目标考核的主要指标来考核。

(2)全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努力提高自身素质，适应新形势下财务工作的要求。

(3)加强内部审计工作力度，发挥专项审计工作的作用，从而降低经营风险。随着集团公司快速发展，企业的资产越来越大，效益和权益的积累也越来越多，内控也越来越重要。作为会计不能只抓核算，更重要在管理，内部管理失控，就会造成企业资产浪费，严格遵守国家和集团的规章制度，确保国有资产的保值和不流失;通过加强内部管理，降低成本费用，提高资产运行质量，从资产监管中要效益，实现集团内涵式、集约化发展。

2、全面迎接国家审计

为了迎接国家审计署的全面检查，根据市局(公司)审计重点，我部门20__年12月31日的财务收支进行了复查，并结合内审工作实际，紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作，充分发挥财务的监督和服务职能，及时为集团公司领导提供决策依据，并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。

3、财务的审计、监督岗位

我们为加强集团公司财务工作的审计和监督职能，今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年，经验丰富的财务人员，充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法，为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础。

4、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》

为了更好地履行总经理赋予的职责，加强(集团)公司财务管理和稽核检查力度，规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极性和责任感，财务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核办法》，通过大家认真地学习和讨论，积极思考，并赞同严格按照目标考核办法认真履行自己的工作职责。

二、存在的问题

20__年，我部财会审计工作在许多方面均有了明显的进步，但仍然存在着较为突出的问题，主要表现在：

1、是需要加大制度建设的力度;

2、是加强对分、子公司的财务管理;

3、是财会人员的整体业务水平仍有待提高;

4、是财会人员政治素质和工作作风尚需改进。

在这即将过去的一年中，经过全部门同志的共同努力，虽然我们取得了一定经济效益和社会效益，财务审计部的工作也是受到领导的认可和支持，取得了单位同事的信任。但是随着改革的纵深推进，我们将面临许多问题：财务审计制度有待进一步完善，财务审计方法需要进一步改进，财务审计力度需要进一步加强。面对这些挑战，在以后的工作中，我们将在市局(公司)的指导下，按照公司领导的总体部署，结合公司实际，开创性工作，努力使财务审计工作再上新台阶。

20__年年我司股本结构将发生较大的变化，公司财务管理制度也将随时作出相应的调整，在成本管理、资金预算、费用管理等也将遇见许多新的要求和新的矛盾，财务审计部将在公司领导的正确领导下，充分发挥全部员工的主观能动性，不断转变工作作风，调整工作思路，根据实际，开创工作，为公司财务管理服好务。

审核转正总结篇6

【关键词】 存货审计;制造企业;总结

资产是企业赖以生存的物质基础,而存货是企业的重要资源,在企业总资产中占有重要的位置,尤其是在制造企业中。那么,存货管理质量的好坏就会直接影响企业的经营状况与经营成果。由于本文主要是针对某制药企业存货问题进行具体的分析,所以注册会计师在对公司进行年终审计时,应重点关注公司的存货审计。

笔者在参与对某制药企业2009年度审计的过程后,对企业的存货审计方面作了一些总结,将从三个方面进行阐述。

一、存货审计所做的工作

(一)存货盘点

对存货的盘点是审计人员获取审计证据的重要环节。可以说,对存货的审计应先从盘点做起。在进行盘点之前,首先了解企业的内部控制以及执行的有效性,在此基础上进行实地盘点。先从企业获得存货的明细表,其中已经注明存货的种类、数量、规格以及存放的地点。为了避免重复的工作以及提高真实性,对企业的盘点在资产负债表日前与企业的年终盘点同时进行,并且在盘点的同时停止所有存货的进入与输出,保持静止状态。这样就不会造成企业盘点数量与审计盘点数量的差异。

防止仓库间存货的相互移动,审计成员分成两个小组在不同仓库以及不同产品之间分头进行盘点:原材料、半成品、产成品和低值易耗品。由于此公司属于医药制造行业拥有几种不同形态的存货,原材料大部分是桶装的以及袋装的物质,在盘点时,对满桶装的直接确认规格,已使用的采用称重的方法进行核对,对于袋装原材料则采用称重过其中一袋的重量,再核对袋数即可;半成品以及产成品大部分采用箱装,直接计量整箱子的数量,再加上零散部分进行核对。为了更清晰地表现盘点过程、方便日后对于存货数量的分析,在盘点过程中将盘点存货的具体规格、存放的具体地点、摆放的具体方式一一进行记录;对用坚固包装的药品尤其注意。在关注存货数量的同时,也不应该忽略存货的质量,确定存货是否以较好的状态以备销售、使用和耗用,是否存在有损害的商品。

(二)了解企业存货的生产流程

对于存货的生产流程,应该认识到其中的重要性。首先从整个存货的流转来看,采购――储存――发放每一个环节的完整性会给存货审计带来简便性;其次从生产的过程来看,对于了解生产成本的发生、归集以及分配提供了更为清晰的思路。以下阐述该企业存货的流转与生产过程。

采购及入库环节:通过对企业相关人员的询问以及查阅相关文件(采购计划书)了解当企业决定进行物资采购的时候,根据生产计划的需要核实库存量,制定采购计划,有专人专门使用经批准的请购单、采购订单与供应商(由于该企业于20世纪90年代成立,对选择供应商已经具有成熟的方式)签订采购合同(已查阅采购合同文件),抽查企业金额、数量较大的物资采购的发票及单据;检查了采购订单与供应商的检验报告以后,再检查企业的检验合格证以及入库单。检查整个采购与入库环节的原始单据来查明这一环节存在的问题。

存货的生产过程:简单地来说,制造企业的生产过程即原材料――生产成本――产成品,其中,其他费用的计算以及制造费用的归集与分配则直接关系到产成品的成本,所以,审计人员做了以下工作:首先了解了公司关于生产循环的内部控制的设计以及执行效果;其次,在对生产流程进行审计的时候,检查了各个车间之间产品转移的单据以及原料领用的单据是否按照不同岗位相互分离的政策执行,在存货生产过程中人工费用、辅助费用发生的合理性单据,以及检查制造费用分配的依据是否合理。

在生产过程中,同样关注了企业的生产技术管理。

生产准备阶段:在这一阶段审计人员对企业生产计划的安排、指令的下达文件方面进行了逐一的检查,确保各车间按照企业的总体计划进行生产;检查企业领料的手续是否齐全,领料记录是否记录清楚。

生产过程中:检查在投料、操作以及检验的流程中的签字证明,检查是否做到责任的逐一落实。在生产过程中,特别注意了企业在每一次生产投料以后将剩余物料退库的有关手续,这样能够对在盘点中存货的差异有一定的解释说明作用。

存货的入库与储存:向车间工作人员了解到,生产结束后,质量检验员在检查货物合格后签发验收单,生产人员将产成品交给仓库,仓库管理员检查验收单以及产成品的数量及规格的正确性,将产成品入库,编制入库单,这就完成了生产成本向产成品(库存商品)的转变。在存货入库以后,为了保障企业存货的储存效果,对存货进行复检,编制请验单,提供复检报告,这样企业可以定期地保证存货的质量,定期将合格产品与不合格产品进行分离,将存货便签上的说明与实物相核对。

存货的销售与发出:从中了解到,该企业通过销售订单的内容做好发料准备,在接到发货通知后,填写发货单与出库单。在审计过程中审查了出库的手续、账务处理的正确性以及是否经过适当的审批签字过程尤其是票据的传递;对存货的质量进行检查,检查出库商品的检验合格证明。

审计人员对于仓库中存放时间较长的存货进行具体问题具体分析,确定是滞销、营销能力问题还是报废存货;由于该企业属于制造企业,所以审计人员对产成品和在产品计价时候的原材料、直接人工、制造费用以及其他应计入生产成本的费用的结转、会计处理的正确性问题尤其重视。

(三)收入与成本的匹配

存货计价测试:在存货审计过程中,进行了存货的计价测试,在该企业中采用的是加权平均的计价方法。根据企业的每一笔购进以及售出计算单价,由此计算销售出存货的成本,最后再计算期末存货的成本。

收入的确认依据:检查企业确认收入时的依据,是否具有完整的销售合同、销售发票、出库单等;在年审中,尤其是接近资产负债表日的货物销售,除了以上的检查程序外,还关注了收入确认时的准确日期,以确认是否存在跨期确认收入的情况发生。

物流与财务的核对:在对企业存货销售的流程了解清楚后,比如说,企业存货的发出等,最重要的一步就是与企业财务的账目进行核对,真正做到账实相符。

在收入与成本进行匹配的审计过程中,不仅要对存货金额核对,也要对存货数量进行核对,以防发生金额正确,但是数量相差很多的现象,这样可能是因为企业擅自对价格进行变动。

二、发现的问题及解决的方法

(一)存货盘点

在存货盘点中,发现了企业的过期产品仍存放在存货仓库中,并没有得到及时的处理,而且是过期时间较长的产品;企业仓库中存放有已经销售给其他公司的货物依然保存在企业的情况;企业仓库中的存货数量在某一个品种上存在较大的差异。

查明原因并要求企业作出补充与改正的措施,将过期产品进行处理,如果没有计提跌价准备的,全额计提,如果已经计提跌价准备,将过期的产品清除出正常商品的仓库或者集中直接放入专门的仓库(企业有闲置仓库);将已经销售但是还没有出库的产品具体表明,能够清晰地辨明是否属于企业的存货,之后再将其与财务账进行核对;由于该企业生产过程中会出现一些附产品,其在销售的时候属于零售,所以不能开具发票,造成某一种产品的盘点数量与账面数量相差较大。在这种情况下,只能根据仓库每一笔出库的详细记录来核对实际数目,这样,与具有发票的销售业务相比准确性就降低了。

(二)存货的生产流程

在审计采购的循环中发现,有一批商品,财务上已经做账,但是仓库中并没有此类货物,经过询问了解,此批货物由于恶劣的天气情况,耽误在路上,所以入账时间与入库时间有了一定的时间间隔,要求企业出具了此情况的说明。

在企业的其他流程中,未发现重大的异常现象,说明企业的内部控制运行比较有效。

(三)收入与成本的配比

由于企业的收入是在每一次销售货物以后就直接确认,而销售成本则是在期末一次性结转,发生错误的可能性是存在的,所以,在审计过程中发现,结转的成本与收入出现了不匹配的情况,究其原因是在期末结转时出现了少结转成本的现象,造成虚增利润,已经告知企业进行改正,真实反映企业的经营情况与经营成果。

三、总结

经过对该企业的审计经历,对于存货审计问题有了一定的认识:

首先,对企业的存货进行盘点并不能彻底解决存货真实数量的问题,因为如果企业故意弥补缺少的存货或者减少多余的存货,在审计人员进行盘点以前就已经进行调整,这样审计的真实性就不复存在了,前面所说的盘点的有用性就是建立在企业配合的基础上的。当审计时盘点日与企业进行盘点的日期不相符的时候,对企业盘点日至审计盘点日之间企业存货的进出的单据要一一核对清楚。

其次,在存货审计中不能单独地针对存货进行,也要关注与其相关的项目,比如说,预收账款、其他应收款以及材料采购等等。在与销售成本进行相关联的时候要注意对结转成本数量的核对;在交货期临近期末时容易出现存货已到但尚未入库或者直接耗用的现象;也可能出现材料已经耗用,但是对方科目仍在其他应收款中挂账的现象;当存货改变使用用途的时候,注意检查进项税时候结转,很多企业为了少交税的目的并没有结转。

最后,在存货的审计过程中应该明确三方面,一是存货计价测试的正确性;二是收入确认依据的准确性;三是物流与财务核对的准确性。

在对制造企业进行审计的过程中应重视对工艺流程以及生产环节的熟悉与内部控制的了解。流程分为实物流程与价值流程,从票据传递与实物盘点来分析两个流程的同步性;内部控制的重要性在当今的企业发展中得到重视,只有内部控制执行具有有效性,才能最大程度地降低审计风险。

【参考文献】

[1] 叶雪芳.制造企业存货审计中应注意的问题[J].中国审计,2001(2).

[2] 汤静.存货审计应注意的几个环节[J].经济师,2008(9).

[3] 卫国.存货审计中应关注的几个问题[J].审计月刊,2005(7).

[4] 薛辉.浅议存货审计常易疏忽的事项[J].产业与科技论坛,2008(7).

[5] 张颖.浅析存货审计[J].中国乡镇企业会计,2007(8).

[6] 鲁宝强.关于审计中存货盘点的点滴认识[J].科学咨询导报,2007(30).

[7] 田桂林.浅谈存货审计应关注的几个问题[J].工业审计与会计,2006(6).

审核转正总结篇7

（一）人事管理

母子公司人事管理主要针对子公司高级管理者，包括其职责、权限、权利、义务等相关内容的规范化管理以及相应的管理程序。集团公司大力推行下属子公司领导人员任期、轮岗和交流制度以及财务总监（总会计师）交流制度，各单位党政一把手纳入年薪制考核管理，同时通过开展“四好”领导班子活动，对各下属子公司整体经营班子从政治素质、工作业绩、团结协作、作风形象四个方面进行了全面的考核和评价，极大的促进了下属子公司管理层经营业绩的提高。

（二）财务管理

目前集团公司财务模式为分权式，集团公司只保留对下属子公司重大财务事项的决策权或审批权，而将日常财务事项的决策权与管理权下放到子公司，决策结果由子公司提交集团公司备案。各子公司相对独立，集团公司不干预子公司的正常生产经营与财务活动。

1．强调对结果的评价

集团公司强调对子公司的经营业绩考核，并与主要经营者个人绩效直接挂钩。为此集团公司制定了详细的考核指标体系，对子公司从科研任务、产品交付情况、收入利润指标完成情况、安全质量工作、科技成果等诸多方面进行考核。其中在财务方面主要从收入利润计划完成率、增长率以及资产周转率等方面进行考核。

2．集团公司对子公司拥有重大财务事项决策权

集团公司对于子公司资本增减变动、重大投资项目、重大贷款、担保项目均拥有最后的审批权，对于非重大财务决策项目（如一定金额以下的投资项目、贷款、担保项目等）实行备案制度。需报批的投资项目包括：项目投资超过企业净资产50%；一般单位资产负债率达80%以上，其中贸易类达85%以上，多元业务75%以上；集团公司已有规划布局的防务产业和民用航空产业的能力和条件建设；可能引发内部无序竞争的项目；超出集团公司已确定的产业发展方向或产业限定的。

3．子公司财务机构具有相对独立性

集团公司财务部负责集团公司财务工作战略规划与预算管理，负责制定并下发财务管理制度并监督财务制度的执行。子公司设置独立财务机构，接受集团公司财务部的业务指导，负责向集团财务部报送本单位经营业绩情况，目前主要采取月度财务快报、旬报、季度经济运行情况分析等形式进行反映。

4．财务主管备案制

各子公司财务负责人、会计机构负责人更换要求在集团公司备案，同时对部分较大的下属企业实施了总会计师轮换。

5．全集团实施全面预算管理

预算管理是集团公司推行大集团战略，实现集团战略目标的重要手段，集团公司全面推行预算管理，下发了《全面预算管理办法》并设计了集团公司全面预算编制体系。在编制年度预算的基础上，开始编制五年预算及三年滚动预算，将集团公司的战略目标通过预算落实到各子公司的日常经营活动中，实现“战略落地”，对确保战略目标的实现发挥了积极作用。

（三）审计管理

目前集团公司开展的审计内容主要是以真实性、合规性为导向的财务审计，包括子公司经营者的任期经济责任审计、离任审计、年度决算审计、基本建设项目审计等，由于集团审计部人员较少，项目审计人员主要由集团审计部从各子公司财务人员或审计人员中选派，集团审计部工作人员负责审计项目过程监督、协调及结果确认。内部审计的开展增强了子公司经营的透明度，促进了子公司财务管理水平的提高，一定程度上减少了内控风险的发生。

（四）信息管理

目前集团公司正倾力打造“数字XX”，通过利用信息技术构建集团公司协同工作平台，支撑集团公司的战略发展。特别是财务信息化建设方面，在统一子公司财务软件的基础上，通过XX网实现了各单位与集团总部的信息联网，为管理与决策提供了快捷、准确的财务信息，加强了集团总部对子公司的财务控制力度。

二、集团公司母子公司管理制度存在的问题

自集团公司成立以来，在母子公司管理制度建设方面取得了显著的成效，为集团公司实施大集团战略提供了良好的制度基础。但是，由于集团本部是由原部委演变而来，集团公司的成立带有浓厚行政干预色彩，国有产权“一股独大”，没有实现真正意义上的产权多元化，尚未真正建立现代企业制度，法人治理结构有待完善，母子公司管理较多使用行政命令模式，而不是靠资本说话。要实现战略转型，跻身世界500强，必须在完善公司治理结构的基础上，认真分析管理制度安排方面存在的问题，理顺母子公司权责利关系，实现母子公司的战略协同，使集团公司各子公司在母公司统一的战略、资产、财务、人力、信息等资源优化配置下，形成核心的市场竞争力，使集团公司价值最大化。目前，集团公司在母子公司管理制度方面存在以下问题：

（一）战略管理方面集权不够

由于集团公司部分下属子公司基本上不存在资本、技术、财务和人事上的联系，业务重叠，甚至是竞争对手，经常出现利益分歧和冲突，尽管集团公司强调战略协同，但由于战略管理方面集权不够，缺少对子公司战略制定、实施的监督以及实施效果的评估，可能导致子公司在制定战略时存在本位主义，难以统一到集团战略上，影响集团战略目标的顺利实施。

（二）财务管理方面有待加强

集团公司从财务人员管理以及财务资源控制方面对子公司实施了有效的控制和监督，但是笔者认为要适应大集团发展战略，在财务管理方面应在保持子公司经营自的基础上进一步强调集权式管理，为集团战略目标的实现提供有力的财务支持。

1．对财务负责人的管理。虽然在近几年集团公司对部分单位的总会计师进行了交流，但是对于财务负责人尚未实行委派制，各单位财务负责人出于本身利益的考虑，可能作出不符合集团战略的决策，不利于集团公司通过对财务人员的控制促使子公司的财务决策符合集团整体利益最大化的要求。

2．全面预算管理。集团公司在推行全面预算管理方面做了大量的工作，但从总体上来看，存在重预算编制、轻过程控制与考核的问题。在预算执行过程中，没有形成对预算偏离的定期分析汇报制度，预算执行结果未全面纳入子公司的考核，削弱了预算对集团战略目标实现的支持作用。

3．经营业绩财务评价指标过于单一。目前集团公司主要采取收入、利润指标对子公司进行考核，采取此类考核指标可能带来的问题是，子公司盲目追求收入规模，忽视收入质量以及对资本成本缺乏考虑，影响集团公司整体经济运行质量，不利于集团公司经济又快又好发展。

4．财务信息集成化程度不够。目前集团公司已全面实现各子公司的财务软件的统一，并通过金XX网实现了与总部的连通，但是财务数据的集成化程度还不够，不利于相关领导获取实时、动态、直观的财务信息。

（三）投资链管理需加强

为实现集团整体经济的快速增长，鼓励子公司培育更多的经济增长点，集团公司放宽了子公司自主发展项目或产业的投资决策审批权，同时对集团控股公司的投资管理权放宽到集团公司以下第三级，上述措施充分调动了各单位主动率先发展的积极性、主动性，但是由于子公司投资权过大，投资链延长，带来监管上的难度，子公司可能存在盲目投资、扩大经营规模的行为，存在投资监管失控的危险。

（四）审计管理内容有待丰富

集团公司目前还停留在传统的内部审计范畴上，审计内容有待进一步完善和充实，同时审计人员存在缺失、以及结构不合理等问题，不利于实施子公司审计控制。

三、集团公司母子公司管理制度安排相关建议

按照集团公司的发展战略，通过“专业化整合、资本化运作、产业化发展”整合后，集团公司本部将成为控股公司，整个集团通过整合，建立规范的公司治理结构，以资本为纽带，实行资本授权经营，成为真正意义上的母子公司控制模式。在此基础上，进一步完善母子公司管理制度，将对实现集团公司的战略目标起到有力的促进作用。

（一）实行战略管理集权式管理

在现代企业中，股东会、董事会、管理层在公司战略管理中扮演不同的角色。董事会根据股东会的战略发展要求制定相应战略发展方案，经股东会决议通过后，委托管理层实施战略发展方案。在集团公司战略发展中，母子公司都是独立的法人主体，各自遵循上述原则。在集团公司的战略管理中，为保证集团整体的战略协同性，笔者认为集团公司对战略的管理应采取集权式。结合集团公司目前的战略管理现状，笔者建议具体做法如下：

（1）母公司董事会成立战略发展委员会负责集团公司战略管理（包括战略发展方向确定、战略目标制定、战略方案设计、战略实施监督、战略实施结果评估等）；

（2）母公司战略定位以增强集团公司核心竞争力为战略发展方向，在此前提下建议选择相关多元化的发展战略，即集团公司的业务重组或资源整合向核心业务和业务增值能力强的方向集中；

（3）子公司战略服从母公司战略，下属子公司根据自身优势结合集团战略拟订战略发展方案上报集团审批；

（4）战略决策权集中于母公司，母公司负责按照集团战略对子公司战略发展规划进行批复；

（5）子公司按照集团公司批复的战略进行实施；

（6）母公司对战略的实施进行监督并对实施效果进行评估。在上述集权式管理模式下，可以督促子公司战略发展方向统一到母公司发展战略上，实现集团战略发展的协同性以及集团整体资源配置的有效性，最终实现集团公司价值的最大化。

（二）强化投资链管理

在目前集团公司对子公司投资决策审批权放宽、投资链延长的情况下，笔者建议必须强化对投资链上各控股公司的控制监管力度。各控股子公司、孙公司必须按照现代企业制度建立完善的法人治理结构，母公司以资本为纽带，逐级履行出资人实际控制权利；各控股子公司、孙公司会计信息必须按照规定纳入合并报表口径进行反映；投资链上各控股公司必须履行重大事项上报制度，对于影响公司经营状况、财务状况的重大事项及时逐级上报备案或审批；集团公司考核、审计延伸至投资链上所有控股公司。通过上述措施，防止因投资链较长所导致的母公司控制力度逐级弱化，防范投资运作风险，在有效激励各子公司自主发展积极性的基础上，约束各子公司的经济行为。

（三）实行财务主管委派制

实行财务主管委派制的主要目的是通过对财务人员的控制促使子公司的财务决策符合集团公司整体利益最大化的要求。财务管理是母子公司管理的核心内容，而要实施对子公司的有效财务控制，必须在财务人员的控制方面采取措施。在集团公司目前的分权式的财务管理模式下，笔者建议推行总会计师（财务总监）委派制。

1．明确总会计师（财务总监）选拔任用标准，包括职业道德、学习能力、沟通和协调能力、职业素质、管理创新能力等方面。

2．母公司作为子公司的所有者或主要出资人，向子公司派出财务主管，由子公司董事会聘任；财务主管受母公司人力资源部管理，定期向母公司进行述职汇报，并接受母公司人力资源部的考核和测评，其激励机制纳入母公司薪酬委员会的管理。

3．财务主管在子公司处于双重身份，一是作为母公司经营者的代表，贯彻执行母公司的财务目标、财务管理政策制度以及章程，对子公司经营活动以及财务活动进行监督；二是承担子公司主管财务的负责人或总会计师的职责，建立健全子公司的各项财务控制体系，协助子公司经营者做好各项重大财务决策。

（四）实施全面预算管理

全面预算管理是集团公司整合集团资源、强化内部控制、全面提升全集团管理能力、实施大集团战略的主要手段，在下一步的预算管理改进工作中，笔者认为应强调以下几点：

1．强调预算编制的科学性。预算编制应与战略目标相结合，由于战略目标的确定是在系统分析宏观经济政策、行业政策、外部市场竞争环境和未来发展趋势以及集团公司现有资源能力和优势的基础上提出的，从而可以确保预算编制的科学性。另外，由于松弛的预算会提高子公司经营者的工作回报和个人目标实现的概率，预算松弛的现象难以避免，因此母公司预算编制部门应积极与子公司进行有效沟通，深入了解子公司的经营状况，尽可能减少预算松弛的现象。

2．强调预算执行的动态控制。预算管理的主要目的就是通过预算控制来掌握整个集团公司的发展方向。因此，必须采取措施促使各子公司的预算执行活动与企业的总体战略目标相一致。对于预算执行情况应建立定期（季度）汇报制度，各子公司应认真分析预算执行偏差产生的原因以及下一步的纠偏措施，集团公司财务部汇总分析预算执行情况并向集团预算管理委员会汇报，从而动态监控预算执行情况，及时采取纠偏措施，使子公司的经营行为始终统一在集团公司预算目标之上。

3．强调预算的考核与奖惩。预算考核应与经营者业绩考核挂钩。集团公司建立、完善预算考核奖惩办法，全面考核子公司的预算管理工作（预算编制、预算执行、预算分析、预算控制、预算调整、例外事项的申请、执行预算的及时性、规范性和严肃性）以及预算执行效果，两者在预算考核中所占的权重由集团公司全面预算管理委员会确定。

（五）加强对子公司的审计监控力度

在母子公司管理制度中，审计是母子公司自我约束机制的重要组成部份，是母子公司治理不可或缺的重要环节，是保证子公司在母公司战略发展方向牵引下依法经营、规范管理、健康发展的重要手段。笔者认为集团公司在母子公司管理中应该积极推进内部审计由财务审计为主向与管理效益审计并重转变，实现内部审计工作全面转型与发展，支持和促进集团公司经济增长方式的转变，实现集团公司整体健康和可持续发展。建立相对垂直管理的内部审计组织体系，充实内部审计人员队伍，改善母子公司审计队伍素质及知识结构，建立一支稳定的、结构合理的审计人员队伍；审计观念上由对内部审计本质的认识是检查系统向控制机制转变；由内部审计注重结果、重在治标向注重过程、重在治本转变。审计职能由单纯监督向监督与服务并重转变。审计目标从查错纠弊向内部控制评价和风险评估转变。审计内容由财务控制向业务控制和信息系统控制转变。审计方式由事后监督向事前、事中全过程监督转变。审计手段由手工操作为主向利用计算机、网络信息技术为主转变。

审核转正总结篇8

首先，要实行内审人员准入制度。建议总行统一制定内审人员从业标准，实行资格考核，颁发内审从业人员资格证书，只有取得资格证书的人员才能上岗。通过实行内审人员准入制度，提高内审从业人员的准入门槛，逐步优化内审人员结构，形成一支精干高效、各有专长的内审队伍。其次，要提升内审人员的职业胜任能力。要积极组织内审人员参加上级行和内审协会举办的各类业务培训班和研讨交流活动，为内审人员提供增长知识、积累经验、开阔视野、丰富阅历的机会，并持续开展“学准则、找差距、促转型”活动，鼓励内审人员参加国际注册内部审计师(CIA)培训和考试，扎实推进学习型内审组织建设，努力打造一支职业化、专家型、复合型的内审干部队伍，为内审转型工作持续推进提供强有力的人才保障和智力支撑。再次，要建立内审人员正向激励机制。应探索建立和实行内审人员绩效工资考核管理办法，按照行为规范、基础工作、审计项目、调研信息、重要工作和亮点工作及创新工作取得成果等内容，对全体内审人员的工作实绩进行量化考核和绩效工资分配，并根据工作实绩的大小决定内审人员行政职务的晋升，从而提高内审人员的工作热情，打通内审人员的成长通道。

(二)完善审计评价体系，提升内审转型质量

基层央行内审转型的核心是审计类型与审计内容的转变，主要是由传统财务、业务合规性审计向风险导向、内部控制审计及绩效审计转变，真正发挥内审在加强风险控制、完善现代治理、增加组织价值、提升绩效水平等方面的建设性作用。一是要探索和完善风险导向和内部控制审计的内容和方法。应从风险管理八要素、内部控制五要素等方面补充和完善风险导向和内部控制审计的内容，将“风险引导审计、审计关注风险”的理念，贯穿于审计计划、审计实施和审计报告等内部审计全过程。进一步创新审计方法，重点在风险评估办法、风险管理文化、内部控制环境、信息沟通与交流、内部监控等方面引入切实有效的审计方法。二是要不断总结和完善绩效审计目标、方法和体系。应重点围绕基层央行制定和执行货币政策、维护金融稳定、提供金融服务、实施业务管理、内部资源配置等情况设置绩效目标和指标体系，运用定量和定性指标相结合方法，在合规性的基础上，开展经济性、效率性和效果性审计评价，并建立绩效责任追究机制。三是要进一步建立和完善审计项目管理制度。通过制订出台《内审项目质量控制办法》、《内部审计质量评估办法》等办法，认真落实审计质量控制的各项措施，强化审计项目全过程特别是重点环节的质量控制。

(三)应用先进审计方法，增强内审转型技能

一是基层央行内审人员应以查阅资料记录、凭证账表为主，向更多地运用个别询问、多层次座谈、调查问卷、外调走访、先进标杆比较以及功能效果测试等多种审计方法转变，大胆运用层次分析法(AHP法)、德尔斐法(也称专家调查法)、BP神经网络模型、平衡计分卡、模糊综合评判法等先进审计手段开展审计实践。二是尽快推广总行开发的计算机辅助审计系统等非现场审计工作模式，按照“边使用、边完善”的原则，不断补充和完善各类业务审计的模型和脚本。通过实践，改变内审人员依靠手工审计的习惯，推动审计信息化手段的广泛运用。三是鼓励内审人员立足实际，适量使用Access、Dbase或者SQL数据库、Excel表单、I-DEA和ACL等数据分析软件开展审计。四是从长远看，人民银行应在整合各大业务系统的基础上，开发基于同一开发环境、数据库结构的在线审计软件，适时对各类业务的合规性、内部控制和风险管理情况进行预警，提供审计线索，提升内部审计的针对性和快速反映能力，尽可能地减少组织损失，完善组织治理，增加组织价值。

(四)加大审计成果运用，建立审计问责机制

发挥内审的职能作用重在审计成果转化运用。应围绕服务于央行工作目标这一基本要求，尝试将审计成果与基层行领导班子和领导干部考核、干部选拔运用和干部监督管理、廉政建设等紧密结合起来，并注重运用审计成果完善干部问责机制，通过对审计发现问题责任人实行有效问责，发挥审计成果的约束和警示作用，有效提升内审监督的威慑力，强化对违规问题的整改力度，杜绝审计发现问题的屡查屡犯。首先，要优化内部审计问责环境。从制度设计来看，总行应加强顶层设计，制定下发内部审计问责制度或出台指导性文件，为基层行开展审计问责提供有章可循的政策依据，确保基层行审计问责工作的有效实施。从制度执行来看，基层行内部审计问责工作的执行离不开行领导的鼎立支持，也离不开各职能部门的密切协作。其次，要严格内部审计问责程序。全面推行央行内部审计问责制度，就要逐步建立一套科学规范的审计问责程序，可渐进式地采取立项、调查、申辩、决定、通知、执行、结果等七个相互衔接的阶段，以规避一些无果的行政争议。