论集团内部审计参与风险管理的必要性

摘 要：内部审计参与企业的风险管理是新形势下企业生存和发展的客观需要也是内部审计理论和实践发展的崭新阶段，其不仅可以提高企业的生产能力，保障企业经营活动顺利进行，使企业在竞争者处于有利地位，实现企业目标；而且还为内部审计的自身发展提供了契机，具有重要的研究意义。

关键词：内部审计；风险管理

中图分类号：F239文献标识码：A 文章编号：1672-3198（2012）03-0157-01

随着集团的不断发展壮大，在集团发展过程中，因为受到各种内部和外部环境的影响，使集团经营环境变得日益复杂，集团面临的风险日益增大。如何识别、管理、避免和降低集团面临的风险成为实现集团目标的关键，也是集团管理者最为关注的问题。内部审计作为集团自我监督、自律机制的重要组成部分，其目的在于增加组织的价值和改善组织的经营，因此，内部审计部门和内部审计人员作为集团的管理咨询师应积极参与集团风险管理，在集团风险管理中应发挥其应有的作用。而且，内部审计担负起风险管理的职能，参与风险管理也是内部审计自身发展的要求。内部审计参与集团风险管理，有利于将内部审计的资源和成果与集团风险控制相结合，在风险管理中存在诸多优越性。

1 内部审计参与风险管理是集团管理的需要

现代集团面临的经营环境日趋复杂，风险日益增大，减少面临的风险是集团实现价值最大化目标的关键。内部审计的根本目的在于帮助管理当局实现集团的现代化管理，提高集团竞争力，增加集团价值。内部审计部门和人员熟悉本单位情况，对集团面临的风险更了解；对集团的管理当局而言，其使命在于不断把握机遇、管理风险。因此，内部审计业务的开展应充分考虑管理当局的需要，通过采取系统化、规范化的方法促进建立风险管理过程，通过内控制度的评价，对公司经营活动进行风险识别和评价，改进风险管理与控制体系，提请管理层关注风险，从而完善集团管理，转化负面风险，提升集团竞争能力和应变能力，最终实现集团目标。

2 实施内部审计是风险管理和风险控制的需要

随着集团的经营环境日趋复杂，市场竞争日趋激烈，集团面临着诸多的风险。而这些风险都会影响到集团目标的达成，所以集团愈来愈重视对风险的管理。因此，集团经营者必须树立风险意识，把减少集团面临的风险作为集团实现目标的关键。

在集团风险管理中，内部审计部门和人员应通过日常审查发现集团管理中存在的问题，通过与各部门进行沟通，协助各部门进行风险管理自我评估和对集团风险管理进行评价，并提出相应的改进措施。并以其相对独立客观的身份，从全局和专业的角度出发，对集团面临的风险进行客观、全面的识别、分析和评价、及时向管理部门揭示风险、提出控制、管理风险的建议和应对措施，为集团的决策提供有价值的信息，帮助领导做出正确的抉择，通过开展有效的工作，对集团存在的风险进行处理和控制，以便更好的控制风险，消除风险存在因素，协助集团完善风险管理体系，为集团的健康发展保驾护航，为集团增加价值。因此，内部审计部门参与集团的风险管理也就成为必然的内在需求。

3 内部审计在集团风险管理中拥有无可替代的作用

外部审计从独立、客观的角度对集团的财务报表进行审计和对集团的内部控制进行复核，经常能提供一些有用的信息影响到集团风险管理。但与外部审计相比，内部审计参与集团风险管理拥有天然的优势，这些优势是外表审计所没有的。外部审计更多地围绕集团会计报表的合法、公允、一贯性开展工作，对集团管理环境和运作过程不十分熟悉。而内部审计作为集团的一个独立的综合部门，对集团面临的风险更了解，由于长期参与集团风险管理，对风险的影响因素、风险管理的效果和如何防范集团风险实现集团目标掌握大量和丰富的信息和经验。而内部审计部门独立于经营管理部门，它不参加具体的集团活动，但却掌握了覆盖整个集团的信息，对风险识别、防范和控制可以从全局考虑，这有利于内部审计从全局出发，识别和评估风险，向管理层提供创造性思维，提出科学、合理的建议，避免风险带来的损失实现集团目标。

随着集团战略的实施、风险战略决策的应用，集团内部审计部门应采用一种系统化、规范化的方法对集团风险管理系统、集团各业务环节及相关部门的风险进行识别、分析、评价、管理及处理等一系列的测试审计工作，对机构的风险管理、控制和监督过程进行评价，目的是帮助集团提高工作效率，实现目标。

参考文献

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