浅析企业道德风险的治理机制

摘 要：长期以来，企业道德风险伴随着市场经济的发展时有发生，不仅严重损害了投资者等利益相关者的利益，使企业遭受重大损失甚至破产，还严重危害市场经济的正常发展。因此，企业道德风险的防范和治理问题越来越受到人们的关注。本文从企业内部管理和外部治理角度提出了对防范和治理企业道德风险的建议和思考。

关键词：企业道德风险；风险管理；企业社会责任感；儒商；诚信机制

一、企业道德风险的内涵

道德风险是指从事经济活动的人在最大限度地增进自身效用时做出不利于他人的行动的风险。从公司治理的角度，道德风险是指公司高层管理人员在实现公司目标的过程中有可能出现的有违企业伦理和社会常理的经营行为风险。

二、企业道德风险的管理机制

（一）企业内部管理

1、建立现代企业制度，完善企业法人治理结构

建立现代企业制度，完善法人治理结构是现代企业发展的必然选择，也是防范企业道德风险的必由之路。从法人治理角度来防止企业的道德风险，存在的制度机制，包括股东、债权人等利益相关方，利用股东大会、董事会、监事会等对企业的道德风险行为提出异议，或通过用脚投票和法律诉讼来限制其行为。企业应建立科学高效的决策、管理、运营体制和经营者激励与约束机制，培养和聘用专业管理人才，向规范化、现代化的管理过渡，抵制急功近利、短期行为等不利于企业健康成长的经营思想，使企业发展建立在准确的市场预测、持续的技术创新和科学的经营管理之上，从体制上防范道德风险。

2、建立风险管理委员会，并将道德风险管理纳入风险管理委员会的工作之中

风险管理委员会是现代企业风险管理组织体系的重要组成部分，是一个公司风险管理体系的最高控制和决策层。作为公司董事会下设的机构，它可以完善公司科学规范的风险管理机制，形成科学规范的风险评审制度、风险监管体系和法律保障制度，提高资产与业务风险防控能力和工作效率。因此，企业以应该将道德风险管理纳入风险管理委员会的工作之中，并将其提高到战略地位。

3、加强监事会在企业道德风险检测体系中的作用

监控道德风险也是监事会的职责所在，监事会在这方面应该与董事会下属的风险管理委员会共同进行道德风险的管理。其中，监事会主要监督董事会、经理层中的高级管理人员的决策行为，从决策行为中发现高级管理人员的道德倾向，并从中找到可能存在于高级管理人员的决策风险，最终将风险告知风险管理委员会，或者共同处理。

4、董事会要保证信息披露的真实性、充分性、及时性和规范性，对企业、对股东负责

在当今的信息化时代，投资者以及其他利益相关者做出决策的依据多数是董事会提供的公司财务信息。一旦公司披露的信息不实，必将造成一连串的决策失误，不但损害了利益相关者的利益，公司利益也得不到保障。

5、进一步细化风险监控点，全面落实风险监控措施，努力培育全面风险管理文化

全面风险管理的一个重要方面就是全员风险管理，一旦企业全体员工形成了道德风险意识，形成全面全员的风险管理文化，道德风险的防范就可以上升到一个新的水平。道德风险管理是一个多方面协作的过程，既涉及董事会、监事会、风险管理委员会等内部组织，也涉及会计师事务所、证监会等外部组织。现代企业应树立全面风险管理理念，进一步细化风险监控点，全面落实风险监控措施，尤其是道德风险的防范越细化越有效。

6、公司治理文化要注重培育企业社会责任意识、道德意识，防止道德风险的发生

公司治理文化是在公司治理实践中逐步形成的，往往决定了公司的行为准则，从而在很大程度上决定了公司治理实践。柏拉图在《理想国》中指出，“一个人只要真正意识到了一种美德的本质，自然也就成为一个用优美的人。”

7、继承弘扬优秀传统文化，造就新时代儒商

两千多年来，儒家思想一直提倡“义利统一”的核心价值观。“仁”可以作为公司治理的核心理念，实施以人为本的管理。“义”的准则要求董事会、经理层在讲求自身利益的同时要做到“义利统一”，做新时代儒商。营造良好的公司治理文化，树立“义”“利”统一观，遵循“先义后利”、“以义求利”、“君子爱财，取之有道”等价值准则，宣扬“重义轻利”的精神，造就新时代儒商。因此，企业继承和弘扬优秀的传统商业文化，有利于防范道德风险。

（二）外部管理

1、政府相关部门积极转变职能，加强法治建设，提高法治水平，强化社会信用基础

完善的法律体系有助于缩小企业机会主义空间。相关部门要结合国情，适时制定相关的法律法规，规范企业的行为，让企业的行为切实有法可依。同时，要加强监察稽核力度，加强对企业行为的监督，完善审计程序，防范企业道德风险。一旦发现违法违纪行为，依法追究相关责任人的责任，增强法律在治理企业道德风险的威慑力，创造良好的市场竞争环境。

2、强化社会监督，通过媒体曝光、学者揭露和大众举报相结合的形式构筑企业道德风险的屏障，让大众媒体和社会人士也扮演“公证监督人”的角色，促进社会公正监督。从安然，到银广夏、德隆、蓝田、德隆等，其经营问题无一不是由新闻媒体和社会人士曝光出来的。大众媒体被认为是企业道德风险受害者所能采用的交易成本相对低廉的途径。

3、调动社会各方面力量建立有效的诚信机制，让诚信在追求利益的过程中发挥作用。

一个没有信誉机制的社会是不可能有真正的市场经济的。信誉就是资本，是企业的无形资产。良好的信誉可以在一定程度上决定企业获取社会资源支持的能力，并对企业规模和效率具有提升作用，增强企业的竞争力。建立企业诚信机制可以对高级经理人起到激励和约束作用，塑造新儒商，起到防范企业道德风险的效果。（作者单位：武汉大学经济与管理学院）

参考文献：

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[4] 易珉.论企业道德风险产生的根源[J]，求索，2008，7