浅析湖南省省级财政国库业务银行管理

摘 要 财政国库业务银行是连接财政、预算单位和收款单位的中间环节，对保证资金安全规范运转具有不可替代的重要作用。因此，探讨如何加强银行管理显得十分必要。通过分析湖南省省级财政国库业务银行管理的现状和不足，本文建议从健全制度、建立动态监控机制及督促改善服务质量等三方面加强银行管理，促进银行提高业务水平，改进服务质量，更好的为财政和预算单位服务。

关键词 财政 ；国库 ；银行； 管理

财政国库改革实施以来，商业银行湖南省省级财政国库业务规模不断增长，内容日益丰富，业务水平和服务质量不断提升。作为连接财政、预算单位及收款单位的中间环节，各省级财政国库业务银行积极配合湖南省财政厅为预算单位做好了服务工作，为国库改革的全面推进和深化起到了至关重要的作用。因此，探讨如何加强我省省级财政国库业务银行管理，确保财政资金安全、规范运转显得十分必要。

一、湖南省省级财政国库业务银行管理的基本情况

经过多年的探索和实践，省财政国库部门与银行建立了良好的合作关系，基本搭建了符合我省实际的银行管理体系。

（一）建立约束机制，出台管理办法。

目前，省财政厅每两年定期与各家省级国库集中支付银行签订委托协议，明确业务范围、双方权利和义务、违约责任、手续费、协议变更和终止等事项，约束行为，确保财政资金安全。为了进一步完善管理机制，监督银行的行为，2011年省财政厅会同人民银行长沙中心支行修订了《湖南省省级财政业务银行考评办法》（简称《考评办法》），明确了考评方式、内容及结果运用等内容，为银行综合考评工作提供了更为科学、规范的制度依据。同年，省财政国库管理局还修订了《湖南省省级财政国库集中支付银行手续费计付管理办法》（简称《手续费办法》），明确了省级国库集中支付银行手续费计付方案，进一步规范和加强了省级财政国库集中支付银行手续费管理。2012年7月，人民银行长沙中心支行和省财政联合《湖南省省级预算单位国库集中支付改革资金支付清算办法》，规范了财政性资金银行清算与支付行为，提高了财政性资金的运行效益和使用效率。同年8月，省财政厅和人行长沙中心支行联合《湖南省省级预算单位银行账户管理办法》，规范了省级预算单位银行账户管理，强化了财政性资金监管。

（二）建立激励机制，“奖优罚劣”。

为了督促各银行改进服务质量，提高服务水平，省财政国库管理局建立了“奖优罚劣”的激励机制。一是《考评办法》明确根据考评得分评选“省级财政业务优秀省级分行”、“省级国库集中支付业务优秀主办行”等，并在年初预算中安排专项奖励资金发放给优秀银行。二是适当下调银行手续费计付标准，2011年计付标准下调后手续费总额较2010年下降了约20%。同时，将手续费与银行考评结果挂钩，在手续费总额不变的基础上实行浮动手续费管理。通过“一升一降”，真正做到“奖优罚劣”。

（三）建立通报机制，公开考评结果。

为了提高银行考核评比的透明度，采取省财政和人民银行联合发文的形式通报银行年度综合考评情况，表彰优秀银行，同时公布各银行考核扣分事项及考评最终得分，督促各银行对服务工作中的问题及时整改，提高服务质量和服务水平。

二、湖南省省级财政国库业务银行管理存在的不足

（一）制度体系有待进一步健全完善，监管机制有待强化。

1.银行准入、退出机制缺乏。目前，省财政国库管理制度中涉及银行的主要是银行帐户管理、支付清算管理、考核评价管理以及手续费管理等方面，银行准入、退出等相关机制尚未明确。商业银行可向人民银行长沙中心支行和省财政厅递交申请，按照我省横向联网接口规范做好相关系统开发，经审核批准后即可获得国库集中支付业务资格。目前，获取我省本级国库集中支付业务资格的银行已达13家，另有三家银行正在提交申请。银行数量过多、普遍具备资格的局面既不利于形成银行间良性竞争，也不利于财政统一管理，导致其内部管理跟不上财政要求，服务不到位的情况时有发生。

2.协议涵盖的业务面有待扩展。目前，省财政尚未统一规范财政专户资金业务行为，也未与银行签订委托协议，明确业务范围、操作规范及违约责任等，造成专户资金划拨不及时、回单及对帐单送达不及时等现象常有发生。

3.监管效率较低，监管手段单一。目前，省财政对银行的监管缺乏连续性和系统性，监管效率较低，常常是在差错和异常情况发生后才进行处理，未能防范风险于未然。此外，省财政主要是采用传统的业务数据核对、对账、年终考核检查等方式对银行进行监管，所获信息均为非现场信息，监管手段单一，不利于及高效、科学的实现银行监管。

（二）银行业务水平有待改进，服务质量有待提高。在日常工作和考核检查中，我们发现银行在办理业务时主要存在以下几方面问题：一是个别银行未能严格履行委托协议，如在未取得财政批复的情况下擅自为预算单位开设一般存款帐户、不按协议标准出售授权支付凭证等。二是业务系统存在漏洞，如大小额支付系统附言栏字段不足导致付款单位名称无法全部显示，集中支付管理平台与实际资金支付平台相分离，存在“先清算后支付”的安全隐患等。三是部分网点工作人员业务不熟练，出现误拨预算外清算资金、退单退错单位等现象。四是预算单位反映部分银行服务不到位，提供回单和对帐单不及时，未能定期回访客户并解决问题等。

三、进一步加强湖南省财政国库业务银行管理的措施

（一）健全制度体系，强化监管力度。为确保财政国库资金安全和规范运行，财政部门应进一步认识到银行管理的重要性，尽快健全完善银行管理的相关制度规定。一是明确银行的准入退出机制，根据银行组织管理情况、人员配备情况、业务操作情况、系统运行及维护情况等定期公开招标选择银行，并根据日常监督检查情况和年度考核评价结果暂停或取消排名末位银行的资格，将银行数量控制在合理的范围内，形成银行间的良性竞争。二是尽快出台财政专户资金管理办法，规范财政专户资金管理，并与财政专户资金业务银行签订委托协议，明确业务范围、权利义务以及违约责任等事项，约束专户资金业务行为，从制度上推动银行管理的不断规范和完善。

（二）创新监管手段，实行动态监控。财政部门应提高监管效率，采用电子信息系统监控与现场检查相结合的方式加强对银行的监管。利用支付管理系统和财税库银联网系统，建立一个对预算执行过程全方位监控的动态监督管理系统，实时监控每一笔财政资金拨付的审核流程及最终资金流向，实现对银行业务办理的全过程监管。

（三）督促银行改进服务质量，提高业务水平。一是财政部门应进一步加强对银行的业务的指导，督促各银行建立差错报备制度，要求银行发现业务差错后及时向财政部门反馈，以便及时进行后续处理及分析。二是财政部门应督促各银行省级分行加强对下属支行及网点的监督检查力度，特别要加强县及县以下地区基层经办网点的培训工作。此外，财政部门应联合人民银行举办银行培训班，并定期组织开展银行经验交流座谈，促进提高服务水平。三是财政部门应督促各银行进一步改进业务系统，实现“先支付、后清算”的业务流程控制，消除支付清算安全隐患，并根据业务需求完善系统功能，安全、规范、科学、高效的财政国库业务。

参考文献

[1] 财政部国库司支付处.中央国库集中支付银行业务情况报告.见：财政部国库司，现代国库理论与实践[M]，北京：中国财政经济出版社，2011年11月第1版：113～117。

[2] 舒惜虞.地方国库集中支付中银行业务管理问题的探讨[J].预算管理与会计，2011（10） ：14-16。

[3] 财政部国库司支付处.建立动态监控机制 加强预算执行管理.见：财政部国库司，现代国库理论与实践[M]，北京：中国财政经济出版社，2011年11月第1版：64～67。

作者介绍

朱菀琴，女，湖南长沙人，1980年10月生，会计师