浅谈我国高等院校贷款风险管理的研究

【摘要】现阶段，由于高校的贷款普遍存在远远超出其承受能力的现象，造成了高校的资金使用上的风险。基于此，高等院校有必要建立起有效的贷款风险管理机制，规避高等院校贷款带来的财务压力，促进高等院校和谐稳定和持续发展。

【关键词】高等院校 贷款风险 风险管理

一、高等院校贷款的必要性和可行性

（一）普通高校贷款的必要性

1.解决高等院校办学经费短缺的需要。一般来讲，财政性教育拨款是高校经费主要来源之一。近年来，尽管每年国家财政拨款的总额在逐步增加，但与每年招生规模增长数量相比，呈现相背离发展趋势。从某种意义上说，政府财政拨款占高等教育事业收入的比重在呈现出逐渐下滑，并且现象愈发明显。同时，与财政拨款比例降低现象相反的是，高等院校为了提高大学生的培养质量，分摊在每个大学生身上的培养成本即生均培养成本必定迅速提高。在此种局面下，高等院校的拨款远远不能满足高等院校日常运作资金的需要。

2.提高高校办学质量的需要。由于国家财力有限，不是所有高校都能得到政府财力鼎力支持，教育质量从而受到影响。例如，在西方发达国家的高校里，实验室是配备有最先进的仪器设备，而在我国高校实验室，仪器设备相比则陈旧或是不能满足正常使用需求。缺乏资金是造成这种现象的一个重要原因，经费使用的紧张，使得教师无法进行更深入的科研活动。近几年，随着国家加大了对高校的投入，但远远不能满足实际需要。很多普通高校存在着教学仪器设备落后，资料陈旧，教师待遇不高，教室紧张的现象，严重制约了高等院校的办学水平提高。因此，通过银行贷款，将市场机制和发展理念引入到高等院校的发展中，有利于大幅提升高校的办学能力和水平，也能促进高等院校集中教学资源培养出优秀人才。

3.提高高校综合实力和竞争力的需要。随着我国全面加入WTO以后，高等教育领域不可避免也要与全球接轨，全球化趋势凸显。我国多数高校规模较小，教学设施陈旧不完整。而国外知名高校通过多种办学形式，诸如逐步扩大招收留学生的数量或直接进入国内高教行业，逐步占领我国高教市场。因此，各高校唯有扩大办学规模，改造和更新教学基础设施，缩小与知名高校的差距以保障国内高等院校的地位。要做到这些就必须引入银行贷款这一渠道，短期内投入巨额资金以达到迅速提高高校综合实力和竞争力的目标。

（二）普通高校贷款的可行性

1.学校独立法人的性质是高校贷款的法律基础。传统的教育管理体制下，高等院校只是政府的派出机构，不具有法人资格。高等院校需要的经费完全依靠政府财政拨款取得，财政支出也需要经过需要政府相关部门审批生效。高等院校要贷款更是无从谈起。随着高校法人主体地位的确立，相应办学自得以扩大，高校独立决策能力得到大为改观。学校一切收支由政府包揽的单一模式已经转化为现行的高等院校自主决策、财政核算的运作模式，从而推动高等教育事业健康持续发展。

2.高校财务会计制度改革是高校贷款制度保证。现行的制度明确了“借入款项”会计科目，规定“从财政主管部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用款项”的科目核算内容，贷款是符合财务制度规定的。

3.金融体制改革是为高校贷款的政策环境。银行在从事放贷经济活动中，会充分评估贷款方的风险承受能力、信用度以及偿还能力。在此基础再进行贷款。高等院校与普通企业相比，具有信用好、偿债能力强等风险较小的优势，颇受银行的青睐。同时，对教育进行贷款是符合国家教育产业化的发展大政方针，一方面大力支持了教育事业的发展，另一方面也为银行的可持续发展增加了新的增长点。

二、高等学校贷款风险的影响因素及其表现形式

（一）高校贷款风险的影响因素

1.贷款规模。高校贷款投资大多是具有时间长、收益不确定的特点，并且短时间难以回收款项。当高校贷款投入项目的利润超过贷款利息，那么贷款资金效益凸显，促进学校提高整体经济效益加快发展；相反，则会学校办学整体经济效益大打折扣，增加学校发展负担。

2.贷款结构。贷款结构的安排是否合理，从某种意义上讲是高校贷款风险的决定性因素。如还款期限过于安排集中，就会使高校在到期还款日还债压力难以承担。一旦出现资金周转不灵，将直接容易导致高校财务瘫痪。

3.利息率。高校贷款主要用途是在固定资产购买，资金占用时间长。当银行利率升高时，高等学校的贷款利息自然增加，这时高校贷款风险则会加大。

4.学校的决策水平高校归还其贷款本息的资金来源是学校的收益，但是学校经营不善而导致收益无法确定时，学校的偿债能力也将大打折扣。高等院校的贷款风险大大增加，也将引发高校财务进入财务危机困境。

（二）高校贷款风险的表现形式

1.政策风险。政策风险是由于政府政策变动时而给借贷双方带来损失的可能性。比如缩减贷款额、提高贷款利率等等。

2.利率风险。利率风险是指市场利率变动时，给学校带来损失的可能性。比如，利率上调，利息自然增加，高校偿还的本息自然增加。

3.管理风险。管理风险是指高校贷款由于经营运作不当的原因而带来资金流失问题的可能性。由于高校长期以来一直由财政拨款来支付支出，财务管理观念薄弱，在资金运作上缺乏重视和经验。

4.资金风险。部分高校盲目扩大规模、增加贷款、超过其偿还能力，而造成流动资金短缺，最终影响其正常的事业发展。

三、降低高校贷款风险的对策

（一）统筹规划确定最佳负债年限

高校应立足于学校实际情况，制定出未来发展规划。在此基础上，正确分析财务状况，合理制定负债计划。将短中长期贷款有效结合，在综合考虑自身的贷款偿还能力基础上，确定贷款期限的长短。避免未来某一年成为还款的高峰年，债务到期时间均匀分布，避免资金的集中支出和闲置，避免财务危机困境。

（二）贷款资金使用遵守教育部门规定

根据教育部门相关规定，高校贷款资金应用于解决制约高校当前和未来发展的关键项目。与学校发展相关重点项目和发展大计相关问题，才能靠贷款来解决。

（三）改进高校财务管理制度

高校贷款主要用途投资项目，因此应将现金流量预算纳入高校预算管理范畴，把年度贷款额和还款计划编入预算。要提高预算编制科学性和真实性，同时还要将年度预算、中长期预算与学校的长远发展结合起来，保证学校的资金安全和经济秩序稳定；明晰高校产权关系，提高会计核算的科学性和会计信息的真实性。

（四）建立有效的风险防范机制

高等院校应在上级部门的科学指导下，积极构建银行贷款额度控制与风险评价模型，确定贷款规模大小。政府应大力支持高等院校的贷款事项，通过相应政策积极引导和服务，诸如给予高校贷款政府贴息或补息的政策，以达到有效缓解贷款高校利息负担。

参考文献

[1]曾泽鑫.试论高校贷款风险及其化解途径[J].管理观察，2011，（31）：37-38.

[2]邓丽萍.论我国高校贷款风险与控制[J].新财经（理论版），2011，（6）：92-92.

作者简介：聂强（1976-），男，汉族，吉林省乾安县人，经济师，本科，主要从事学生资助工作。