对加强金融企业财务风险内部控制的探讨

摘要：随着我国经济的发展和社会的进步，国家逐渐加大了对金融企业财务风险内部控制工作的重视程度，使之也受到了社会各界的高度关注。目前我国很多金融企业对财务风险内部控制的认识还比较浅显，迅速加强金融企业财务风险内部控制工作成为我们的当务之急。本文旨在针对我国金融企业所面临的财务风险进行探究，对风险成因进行分析，并提出几点加强措施，希望可以推动我国金融企业的发展。

关键词：金融企业；财务风险

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）08-0-02

随着我国综合实力的不断增强，国际地位的不断提升，金融企业对我国经济发展的影响越来越明显，已经成为促进我国国民收入的重要组成部分，然而，伴随着金融企业的发展，其内部的财务风险也越来越大，并且已经成为阻碍我国金融企业发展的重要因素，如何加强金融企业财务风险的内部控制值得我们广大工作者进行探究。针对这种情况，我国相关部门于2008年了《企业内部控制基本规范》，对金融企业的财务问题进行了明确规定。笔者将在下文中结合自己几年的工作经验对我国目前的金融企业财务风险内部控制问题进行探究，有不足之处，还请指教。

一、解析企业财务风险及其成因

所谓财务风险指的就是企业在各项财务活动中由于无法预料或难以控制的因素使得企业在一定的时期内或一定的范围内获得的财务成果不能与预期的经营目标相一致，最终导致企业蒙受一定的经济损失或失去更大经济收益的可能性。需要注意的是，财务风险是贯穿于企业的起步、发展、壮大等一系列的过程之中的，其中可能导致财务风险的情况有多重，例如筹集资金、长短期投资等。所以，企业本身应当注重产生财务风险的多重可能，当然包括企业外部原因及企业的身原因。下面笔者就根据自己的认识，谈一下企业产生财务风险的几种因素：

1.关于企业财务管理在宏观环境下具有复杂性

企业财务管理的环境具有复杂多变性，而我国很多金融企业的管理系统不能很好的适应这种复杂多变的宏观环境。多种复杂的财务管理环境对于金融企业的财务管理产生的影响是巨大的。

2.企业财务管理人员对财务风险的认识不足

我们一定要明确，财务风险是客观存在的，只要发生财务活动就一定存在财务风险。然而在实际的财务管理工作中，有很多工作人员对财务风险的认识不足，缺乏风险意识，这是企业财务风险的重要成因之一。

3.容易出现财务决策失误

现阶段我国很多金融企业的财务决策缺乏科学性，容易出现财务决策失误，这是令企业财务出现风险的又一不可忽视的重要原因。

4.企业内部财务关系不够清晰

据笔者调查，目前在我国的相当一部分企业内部的各部门之间，对于资金管理与相互利益的分配关系都不够清晰，当然这也导致了权责不够明确、管理不力等诸多情况的发生，从而致使企业资金的利用率低、流失严重，使得企业的财务管理工作面临严峻的形势。

二、解析金融企业财务内部控制制度的建立原则

要想有效控制金融企业的财务风险，就要加强融企业财务风险内部控制工作，那么，建立金融企业财务内部控制制度需要遵循哪些原则呢？笔者认为，主要包括以下几点：

1.合法性

合法性是进行任何工作、建立任何制度的基本前提，金融企业建立财务控制制度也是如此，一定要以国家的法律法规为准绳，要在国家规章制度允许的范围内制定符合企业自身发展需求的财务控制制度。

2.整体性

整体性强调了金融企业是一个整体，其制定的任何规章制度都要以促进企业发展为前提，一定要充分的考虑到金融企业财务会计工作的方方面面内容，财务控制制度的制定既要符合企业的长期发展规划也要注重企业的短期发展目标，并且还要与企业的其它方面相协调一致。

3.一贯性

一贯性原则指的是企业制定的财务控制制度一定要具有连续性和一致性，不可轻易改动或朝令夕至，一定要确保制度的贯彻和执行。

4.适应性

适应性原则指的是企业制定的财务控制制度一定要跟上企业的发展步伐，要根据企业实际的变化对财务内控情况进行调整，在最大程度上使该制度处于最优化的状态。除了上述的几项原则外，还有很多需要遵循的原则，如针对性、适用性、经济性等，由于篇幅原因，笔者在此就不一一介绍了。

三、解析我国金融企业财务内部控制方面存在的不足之处

通过上文论述我们发现，目前我国金融企业在财务内部控制方面仍然存在很多问题不容乐观，笔者认为，主要表现在以下几个方面：

1.对金融企业财务内部控制因素有待加强

影响金融企业财务内部控制的因素有很多，如企业的内部因素、企业自身因素、企业的财务活动等。然而当前我国的一些金融企业对财务风险内部控制因素认识不足。一些企业片面的重视企业的发展规模而忽略了能够对资产质量产生巨大影响的内部控制因素；还有一些信托公司对自身的经营目标不够明确，没有对公司进行长远的目标规划，不能充分的认识其资本覆盖的财务风险。

2.工作人员风险意识不够，业务水平不高

我国相关部门于2008年颁布的《企业内部控制基本规范》中明确指出人在金融企业财务内部控制方面的重要作用，工作人员的风险意识、自我评价系统等都会对金融企业产生巨大的影响。近些年，随着我国金融行业的不断发展，金融企业的财务风险管理控制工作已经成为了一项具有较高技术性要求的工作，其中涉及到如管理学、金融学等多种知识，但是在实际的管理工作中，很多工作人员并不具备如此广泛的知识面，使得我国的金融企业财务管理工作举步维艰。不仅如此，与外国的金融企业财务管理的工作人员相比，我国的金融从业人员没有足够的风险意识，财务控制的警惕性也较低，这些都应该引起我们的足够重视。

3.金融企业财务内部控制信息沟通不畅、国家化程度不高

《企业内部控制基本规范》中明确指出金融企业财务内部控制信息及时、通畅的重要性，并且提出要利用相关信息在金融企业内部进行各个层次之间的传递，然而实际的操作中，我国很多金融企业内部的信息沟通并不通畅，存在很多问题。举个例子：有一些信贷方面的工作人员并没有准确的了解企业实际拥有的融资及资产储备情况，也没有跟工作人员进行良好的沟通，最终导致影响了整个金融企业财务内部控制工作的管理效率。此外，我国还有很多金融企业的国际化程度不高，在一些金融衍生品及创新方面没有做出突出贡献，这些都导致我国的金融财务机制不够完善。

四、解析加强金融企业财务风险内部控制的有效对策

1.努力完善金融企业财务内部控制环境

进入21世纪便进入了信息时代，金融企业一定要顺应时代的发展，不断完善财务内部控制制度，全面提高企业的信息技术能力。金融企业可以建立一套完善的风险评估体系，要在该系统中建立一系列的流程控制系统、管理控制等，并且把这些步骤产生的数据结果进行统计、汇总、分析，并且要结合企业的实际运行情况及所处的外部环境进行风险评估，为金融企业的财务内部控制工作提供科学依据并建立起相应的风险反馈机制。在信息技术的环境下，一定要广泛的应用各种计算机技术，使计算机技术为金融企业财务内部控制的决策、业务改善等方面提供战略机会，同时也可以起到预防、检查等作用。

2.强化金融企业财务管理职务的优化配置

现阶段，我国很多金融企业存在不相容职务的情况，要想不断加强金融企业的财务管理问题就一定要进行不相容职务的分离控制问题。所谓不相容职务就是如果某一个人担任了某一项职务容易出现或者出现错误，同时又可能出现掩饰其错误活弊端行为的职务。不相容职务的分离要求单个人或者部门的工作一定要与其他人或者其他部门的工作相一致，并且要受到其监督和制约。金融企业在进行不相容职务分离时要注意以下几种分离：进行某项经济业务的人员要与执行该业务人员的职务相分离、货币资金的收付、保管人员要与专制出纳人员的职务相分离、会计记账人员不能与审核人员为同一人、现金盘点时的出纳人员不能与银行对账的出纳人员为同一人等，除了上述要求还有很多，由于篇幅原因，笔者在此就不进行过多的论述。

3.加强会计系统的控制问题

金融企业一定要建立符合自身发展需求的会计制度，并且要根据实际情况不断完善会计档案的保管工作及会计工作交接办法。会计系统主要包括以下几点：首先，一定要建立完善的会计财务报告管理体系，其中包括会计报表、成本报表等，并且一定要保证报告信息的真实、完整，对外报表一定要有相关负责人的签字；其次，金融企业一定要按照国家规定的统一会计制度选择适合自身发展的会计政策；还有就是要注意会计核算工作。金融企业一定要完善账务处理体系，对会计记账程序进行有效控制；最后就是要注意金融企业财务管理的人事安排问题。金融企业为了激发其员工的工作积极性可以适当的建立奖励制度，对于工作热情高，态度好的员工进行适当的物质奖励，不断提高员工的主动性与积极性。

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