税务会计实践教学优化思考

【摘要】高校税务会计实践教学普遍存在课内实训教学组织可操作性差，税务实训室建设空白，教师实务经验不足等问题，影响了税务会计教学质量。税务会计实践教学优化要从培养目标的修订，教学内容的安排、教学组织方法的斟酌、教学环境的改善、教师队伍实践能力的培育、校外实训资源的利用等方面进行完善和创新。

【关键词】税务会计，实践教学，培养目标，实训教材，教学环境

一、税务会计实践教学优化的必要性

1、税务会计实践教学是连接学校和社会的桥梁。

税务会计教学传授的税务知识对会计学专业人才的执业技能有很大影响，在许多小企业的财务工作中，涉税实务操作能力甚至比会计能力还要重要。因此，会计学专业毕业生不仅要有很强的会计实践能力，还需要具备过硬的税务会计知识及操作能力才能胜任工作。

2、实践教学环节薄弱是制约税务会计教学发展的瓶颈。

会计学专业开设的税务会计课程普遍存在税务筹划授课课时少，教学目标实现难以保障;课内实训教学的组织可操作性差，没有针对学生实际进行设计;税务实训室建设空白，网上报税仅停留在教师演示;网上实践教学资源匮乏，教师与学生交流受局限;教师实务经验不足，很难保证实践教学的质量，等等，税务会计课程教学目标难以实现。

为此，就税务会计教学存在的主要问题进行分析，探讨税务会计实践教学优化的具体措施，培养出既掌握税务会计理论，又熟悉纳税实务操作，具有系统的专业知识和实践经验的应用型人才。

二、税务会计实践教学优化途径

税务会计实践教学优化要从培养目标的修订，教学内容的设计、教学环境的改善、教师队伍实践能力的培育等方面进行完善和创新，需解决的主要问题如下：

1、明确培养目标，修改教学计划与教学方案。税务会计的教学目标是提高会计专业实践技能，培养学生具有系统的专业知识结构和职业能力。但在实际教学过程中，从教学资源和教学安排上决定了实践教学环节不能得到较好的实施。加之税收涉及的面广，组织实践教学的难度较大，最终使实践教学偏离了最初的培养目标，导致学生的知识运用能力和动手能力都相对薄弱。课程培养目标明确，能充分体现税务会计课程教学的职业性、实践性和开放性。要通过税务会计实践教学真正使教学目标回归，一要增加教学课时，二要提高实践教学所占比重，三要教学内容合理定位。

2、开发适用且有可操作性的课内实训教学教材。实训教学教材一方面要突出税务会计理论上的重点内容;另一方面又要具有操作性，能够锻炼和提高学生的实践能力。

第一，国家出台新的税收法规，教材内容不能及时更新，失效无用的内容学生没有能力有效辨析，必然给教学带来困扰。税务会计实践教材要以最新税法为依据，设计适用的各税种的相关票据以及纳税申报表，并需要设计好实务操作题供学生实践适用;第二，面对课时少、内容多、要求高的现状，在教材建设中要重视例题模拟实践教学，精心准备材料，既要突出税务会计理论上的重点内容，又要具有操作性;第三，实现课程教学程序与企业一个纳税年度内的涉税业务发生顺序相吻合，便于学生在课堂教学环节中真实感受企业运营情境，并按照企业运营过程中业务发生顺序学习税务会计课程相关涉税业务的处理技能。

3、购置税务会计实训软件、建设税务实训室。税务会计课程中的税务条款对学生而言均需要较强的理性思维能力，如果能适当加入感性的成分，对税务会计课程教学效果的提升将带来极大推动作用。通过实训激发学生的学习热情，提高学生动手能力，缩短学生到实际部门工作以后的适应期学习。

税务实训室主要配备实训资料、税务软件，应能供正常实践教学、税务软件操作演示以及学生进行手工模拟实训。教学功能主要是学生在教师的指导下，一方面认识不同纳税人及其应当办理的各种涉税法律业务事项;另一方面通过学生动手操作、练习，为各类纳税人办理纳税申报、纳税审核等业务。

4、利用互联网开设网上税务会计实践教学栏目。我国税制改革步伐加快，税法更新迅速，优化网络教学平台，并与时俱进更新，引导学生有效利用平台信息，培养学生自学能力。为便于网上资源更新和管理，具体通过完善教师博客网页来实现教学资源共享，具体共享内容可包括税收法规库、税收历史、税务岗位职责、教师实践教学的课件、课内实训资料、网络答疑等。

5、加强实践教学师资队伍建设。会计教育质量的高低在很大程度上取决于教师的素质和水平的高低。会计教师唯有不断进取、不断充实更新自己才能适应知识经济时代的需要，才能培养出适应知识经济发展要求的会计人才。通过“双师型”教师培养，提高专业教师的综合专业素质，通过把企业、税务师事务所的税务专家“引进来”的方式加强师资队伍建设。

税务会计专业教师的“双师型”队伍建设是增强税务会计实践教学的有力措施。鼓励专业教师参加每年注册会计师、注册税务师考试，提高教师实际操作能力;鼓励专业教师利用寒暑假到企业，税务部门、注册会计师事务所、注册税务师事务所等实习锻炼，了解行业、企业动态，丰富实践经验，使企业实习常态化;鼓励教师在校外企业或会计、税务中介机构兼职，为企业做会计税务咨询等。通过这些措施增加教师的实践经验，提高教师的专业素养，这样对提高授课水平、增强实训课教学效果有很大帮助。聘请校外实践导师，使学生在课堂能领悟企业专家、税务专家的教诲，更能掌握实务中的具体要求。

6、成立会计咨询服务有限公司，校企共建生产性实习基地。企业以盈利最大化为最终经营目标，学校则承担着育人的社会责任。校企合作选择“共建共享”合作方式，成立“XX会计咨询服务有限公司XX学院工作室”。双方本着平等、自愿、互惠、互利的原则，经友好协商签订校企合作协议，明确核心共建内容。双方应共同制定实训流程，加强管理与考核，使实训基地能真正起到实训的作用，确保会计学专业学生在企业实习中切实介入税务会计工作，使学生在实践中真切感知税务会计工作，真正实现学生的理论学习与会计实践工作的零距离对接。

参考文献：

[1]陆秀团. 高职培养“零岗培”税务会计教学改革. 财会月刊， 2011.11