基层国库工作中存在的问题及对策

中图分类号：F812 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2011）09-000-01

摘 要 随着财税、金融体制改革的不断深入，国库在支持社会主义市场经济建设中的作用会越来越大。基层国库作为国库体系中最基本的环节，在日常工作中所暴露出的问题越来越受到关注。本文深入分析了基层国库工作中存在的问题，并就这些问题提出了相关建议。

关键词 基层国库工作 问题 对策

近年来，随着央行职能的转变，财政国库管理体系的改革，基层国库工作任务日趋加重，承担确保国库资金安全的责任不断加大，基层国库工作中存在的问题也日渐暴露，如基础工作较多、业务系统设置不合理等问题越来越突出，已经成为当前基层国库亟待解决的问题。

一、基层国库工作中存在的问题

（一）国库基础工作繁杂，对账方式滞后

由于很多边远基层国库还没建立财税库银横向联网，国库部门的日常工作十分繁杂，效率较低。目前，基层国库人员普遍偏少，而且每天大部分精力都投入在清分整理传票、手工录入缴款书、手工对账等繁杂的基础工作上。就国库对账工作而言，基层国库与征收机关各自都使用计算机处理账表，但相互之间未建立横向联网，对账工作仍以手工方式为主。国库部门每天不仅给财政、税务部门打印对账单，还要自留如预算收入日报、库存日报、余额表等大量的纸质材料，装订和盖章都耗费大量的时间和精力。手工对账方式不仅增大了基层国库人员的工作量还很难达到对账所要求的及时性、准确性和真实性，数据资源共享达不到共享，而且造成了浪费，增加了基层央行的费用支出。

（二）国库应用系统众多，功能单一

当前，基层国库业务系统主要有：国库会计核算系统（TBS）、国库业务管理子系统（TISS）、国库收支统计分析系统、国库信息处理系统（TIPS）、综合业务报表系统、国债管理系统等，很多地方还使用着同城票据交换系统。这些系统基本都是独立系统、功能比较单一，数据信息多而分散、数据质量不高且使用率极低，系统之间没有实现数据资料的自动转换和传送，数据标准差距较大，系统的整合比较困难。目前，很多县国库集中支付业务推广覆盖不大，没有将工资和政府采购等预算支出纳入集中支付，拨付仍然通过同城票据交换系统。同城票据交换系统是在windows98环境下的DOS系统，这个系统功能单一而且经常出现死机情况，极大的影响了工作效率。

（三）基层国库监管薄弱

随着财税体制的改革，给基层国库监管工作提出了新的挑战，而目前基层国库监管工作中存在着很多问题。一是，监管手段落后。基层国库监管主要通过柜面审核，由于基层国库部门人员少，柜面审核只能局限于日常账务核算，根本没有精力到实地核实，无法进行更深入的国库监管。二是，对征收机关违规行为缺乏法律规范。如有些基层财政、税务部门为了完成年终任务目标，年底时会出现将财政库款空转成税款现象，而对这些违规行为都没有明确的法律规范，基层国库很难对其实现有效监管。

二、对策与建议

（一）加大横向联网推广，实现国库数据无纸化

近年来，财税体制改革不断的深入，财税库银的协调配合、信息互通、资源共享显得越来越重要。进一步加快财税库银横向联网的进程，实现国库核算全程电子化越来越紧迫。用现代化手段提升国库业务科技含量、提高核算质量、减少重复劳动，早日实现“动态联网、税款直达、有效监督、信息共享”，使基层国库专职人员从繁重的操作中解放出来，以便更好的提高服务水平和工作效率。国库会计数据集中系统与财、税、库、行横向联网系统全面运用后，就可使用网上对账的形式，通过联网方式按日完成国库与财政、征收机关等部门的日间对账工作。与此同时，建议改变现有的纸质国库会计档案，实现国库业务无纸化。

（二）优化整合国库业务系统，提高工作效率

国库业务整合不仅有利于提高国库基础数据的利用率，更有助于基层国库部门提高工作效率。因此，国库部门应与科技部门通力合作，设计出具有统一数据标准、应用相对广泛、操作简便的业务软件。建立以国库会计核算系统为中心，整合国库收支统计分析系统、国债管理系、国库业务管理子系统等的业务系统。在确保当前系统功能的前提下，重新设计、扩充系统功能。充分发挥国库会计核算系统的基础数据信息，确保地方收支预测的准确性、国库现金管理的合理化，从而实现基层国库对总库的有利支持，支撑国库为国家宏观制度、货币政策的制定提供高效率、高质量的服务。与此同时，基层国库应及时引进新系统，淘汰过时的系统。如基层国库应推广国库集中支付业务的覆盖面，将所有预算支出纳入集中支付系统，彻底淘汰同城票据交换系统。这样，一方面简便了国库经办人员的操作流程，另一方面对财政资金实现更好的监管。

（三）切实加强国库监管，提升国库服务水平

一是要开展柜面监督与现场检查相结合的监管方式。一方面，加大柜面监督力度，在办理预算收入入库、资金支拨和退付等业务中，严格审验各类凭证。另一方面，要经常对国库经收处进行现场检查，及时发现经办国库业务中的问题并予以纠正，情结严重的应依照相关法规给予严肃处理。二是，加强对国库部门的法律支持。要保证国库监管工作顺利实施，就必须建立健全法律保障体系，明确对各类违规行为的具体罚则，以法律的形式充分赋予国库监管权力，保证国库监管工作有法可依，确保国库对财、税部门违规违纪问题实施有效监督。