危险的生意

以谢军为首的犯罪团伙在2012年12月至2013年2月间走私进口燃料油124568吨，涉案金额高达5.6亿元

房间里站满了山东龙口海关缉私分局的办案人员，一脸惊愕的谢军缓缓起身，在这群人的“护送”下离开自己的住所，整个过程中没有丝毫反抗。作为一家主营进口成品油的能源贸易公司老总，谢军十分清楚不远处的油库中63425吨成品油就是这些海关缉私人员不请自来的原因。在报关单上，这些成品油是关税仅为1%的“5-7号成品油”，实际上它们是品质优良的高硫成品油，价值高达3.01亿元，而伪报成“5-7号成品油”可以让谢军偷逃关税2593万元。

这不是该成品油走私案的最终数额，经过查实，以谢军为首的犯罪团伙在2012年12月至2013年2月间走私进口成品油124568吨，涉案金额高达5.6亿元。

拉人“入伙”

作为这个走私团伙的核心，谢军给自己“包装”的身份是上海一家能源贸易有限公司的负责人，正是利用这个身份他在幕后策划了整套个走私活动。

虽然谢军是这起成品油走私案的幕后策划者，但是以“入行”时间来看，他还算不上是一个老手。在2011年以前，谢军可谓一个遵纪守法的成功商人，一开始他做纺织品和塑料的进口生意，由于很有商业头脑，谢军很快便获得了自己的第一桶金，在完成了资本原始积累后，2008年底他才将目光投向成品油经营业务，并在2009年在上海注册成立了一家能源贸易有限公司。

谢军突然投身成品油业务是有原因的。成品油是燃料油的一种，是原油（即石油）加工过程中在汽、煤、柴油之后从原油中分离出来较重的剩余产物，主要由常压油、减压渣油、裂化渣油、裂化柴油和催化柴油为原料调合而成。成品油在我国一般作为工业燃料，被广泛应用于各工业领域，电力行业、炼油业、陶瓷生产业和船供业是成品油的四大消费终端。自2003年起，中国就是亚洲最大的成品油消费市场，成品油的供求关系十分紧张。虽然国内成品油产量增长较为稳定，但是缺少能源的沿海地区经济发展较快，对成品油需求不断上升，因此国内成品油的供应缺口不断加大，供应越来越依赖进口，成品油已成为除原油以外进口量最大的石油产品。

之前在商界的成功让谢军拥有了充足的资金和人脉，虽然从未接触过成品油进口生意，但是谢军还是很快让新成立的能源贸易公司走上正轨。由于涉及国家能源安全，成品油进出口经营权必须由国家商务部直接审批，目前商务部批准的具有成品油进出口经营权的企业只有70多家。虽然谢军的公司规模不小，但不在这70多家企业内，不具备成品油进出口经营权。但谢军在公司成立后的第二年便找到国内一家公司，该公司有成品油进出口经营权，谢军便与对方合作，由对方从国外进口成品油，谢军进行售卖，以赚取差价。

成品油进口的业务已经展开，但做过几单生意后，谢军却没有赚到什么钱。原因在于从国外进口成品油地，在通过海关时要缴纳成品油关税和增值税，在缴纳这些高额的税款后，成品油进口的利润已经很微薄，谢军甚至发现通过正规渠道做成品油进口生意的获利甚至还不如以前纺织品、塑料的进口生意，前后巨大的利润落差让谢军心有不甘，他决定采取新思路来做生意——那就是，直接走私。

谢军十分清楚，要“唱好这出戏”光靠自己一人万万不可能，在正规的成品油进口行业当中，自己也只能算是一个新人，更何况是涉及面广、风险巨大的成品油走私。因此，一开始他便谋划组建一个团伙，整合各方力量共同完成这复杂的走私活动。

姚鹏是谢军挑中的第一个团伙成员，80后的姚鹏此前在房地产行业做过销售，能说会道，精明能干，脑子非常灵光，谢军正是看中了姚鹏这一点，才将他招聘到自己的能源公司，专门主管成品油进口这方面的业务。虽然姚鹏精明能干，但毕竟刚刚涉足油品行业，因此在谢军的眼中，姚鹏更像是他的“马仔”，常常替他出面干一些“跑腿儿”的事。

相比于姚鹏，此时的谢军更需要一位油品行业资深人士为他指点迷津，他想到了一位与自己相交多年的朋友——曹济亮。谢军之所以想到曹济亮是有原因的，因为曹济亮是烟台一座油库副总，长年在油港工作，分管生产，经验丰富，在当地拥有大量人脉，还深谙油品行业的各种门道，鉴于此，在谢军的心目中，曹济亮才是自己最佳的合作人选。

由于相交多年，在谢军的反复劝说下，曹济亮很快便同意“入伙”，自此这个走私团伙基本成立，谢军、曹济亮和姚鹏三人组成了团伙核心。

打通关键环节

曹济亮“入伙”不久之后，谢军立刻便将自己的走私计划向曹济亮和盘托出：“如果按照正规渠道缴纳高硫成品油的关税，成本太高了，生意不好做。如果换成别的成品油品名征税，可以省下很多税款，帮忙想想办法吧。”

曹济亮十分熟悉这个行业，也有这方面的人脉关系，思来想去，他答应了谢军的要求，帮助其协调烟台的事情。

不过向烟台地区的海关伪报成品油品名并不是一件简单的事，这需要一系列的手续，难度是相当大。曹济亮告诉谢军一定要在海关的重要部门找到可靠之人，这才是整个运作的关键所在。

曹济亮所说的海关重要部门便是出入境检验检疫部门，因为做国际贸易，检验检疫是一个必经的重要环节，只有在这个环节打通“关系”，才能达到“事半功倍”的效果。

出入境检验检疫部门有多个下属鉴定机构，其中有两个是关键，一个专门负责船舶的检疫、货物的数量鉴定工作，另外一个下设的机电化矿轻纺检验鉴定机构，专门负责口岸商品品质检验，如果想成功伪报成品油品名，谢军必须“拿下”这两个鉴定机构。

在曹济亮的指点下，谢军有段时间几乎不做别的事情，全力搞好与该部门负责人的关系。

谢军搞关系的招数很高明，不是明目张胆地去行贿送钱，而是给该部门负责人的妻子找了个盯油品水分化验的工作，这个活儿有两个好处，一是非常轻松，二是收益很大，一般一条船就能赚两三万元，很多人都对这份工作垂涎不已，该部门负责人（另案处理）经不起诱惑，很快被拉下水，同意帮助谢军顺利过关。

其他部门的一些关键工作人员也在反复突击下成了谢军口中的好朋友，自此谢军完全打通了走私活动中最为关键的检验检疫环节。

伪报品名过关

在打通海关的检验检疫部门后，谢军新生意进入实际操作层面。为了进口成品油，他安排得力干将姚鹏联系有成品油进出口经营权的青岛一家石油化工有限公司帮忙进口，他自己联系外商、谈好价格，然后一步步进行对接。

进口的物品先由对方提供检验报告，由于谢军心中“有鬼”，他提前与国外商检机构联系，做通工作后，国外商检机构按照“5-7号成品油”的标准出具了假商检报告。

谢军之所以把伪报的成品油品名定为“5-7号成品油”是经过深思熟虑的，因为财政部曾在2011年6月下发一份通知，自2011年7月1日起，中国将大幅下调成品油的进口关税，其中5-7号成品油关税由之前的6%直接下调到1%。当时国内油品专家分析此举旨在降低以加工进口成品油为主的地方提炼厂的采购成本，以降低物流与生产成本，提高其产品价格的市场竞争力，从而增加炼厂生产利润，为企业的发展带来机遇。

这样一个有利国民经济的举措，却让谢军钻了一个大空档，在他的眼中，关税大幅下调至1%的5-7号成品油自然是自己“走私道具”的绝佳选择。

在谢军将假的5-7号成品油商检报告交给姚鹏后，姚鹏便联系烟台一家报关行，以“5-7号成品油”报关，不仅是这一单，谢军在2012年12月份从国外进口的两票成品油，都是以“5-7号成品油”品名进行报关。

尽管有了假手续，但还需过真检验这一关。为了让假手续顺利过关，谢军又导演了一幕“狸猫换太子”的大戏。

每次油轮靠港前，谢军都会提前给曹济亮打电话，告诉真实情况，让其提前想办法应对商检，对付商检的唯一办法就是将真假油样互换，只有偷换油样后，才能让检验合格。

曹济亮接到谢军电话后，想方设法提前准备好5-7号成品油，并安排公司生产部的朱明和自己的司机张华伺机将商检调取的油样换成自己准备好的假样品。

“烫烫”一词是他们之间心照不宣的调包词。司机张华一直具体负责“烫烫”的工作。“商检之前，生产部的朱明总会安排我去取事先准备好的假样品，找地方‘烫烫’，也就是给假样品用开水加加温，然后放在车的后备厢等待调换时机。”

真假样品互换的时间点也十分关键。张华说，船上风大，取油样这个活也比较脏，商检部门的个别工作人员一般不亲自取。有时在船的附近等着，安排油库工作人员去取，这是一个调换的重要时机。另外，遇上负责任的商检工作人员到油轮上监督油库工作人员取油的话，一般取完油样后总会将油样放在公司办公楼门口的台阶上，然后到楼里坐一会，这也是调换的重要时机。一般情况下，商检工作人员下楼后，从台阶上拿走被调过包的假样品，然后乘车跟油库工作人员出去吃饭，之后他们才会去化验室检验，最后出具商检报告。

这样调包的过程可谓匠心独具，尽管每次都很小心，但还是发生过意外。在2013年1月底走私一票成品油时，司机张华像往常一样按照安排做了调包处理，但是被掉包的样品送到化验室检验后却出了一个大问题，依照海关的资料，5-7号成品油的最低闪点（当燃油在规定结构的容器中加热到一定温度，其挥发出可燃气体与液面附近的空气混合，达到一定浓度时可被火星点燃。此时的燃油温度为闪点）区间为55-130摄氏度，这次化验结果显示“闪点”指标过低，明显不符合“5-7号成品油”的标准。

检验的“闪点”指标过低，海关商检部门出具的鉴定肯定是油品不合格，这就意味着无法报关，油轮无法入港卸油。谢军一听到这个消息就着急了，他及时安排曹济亮、朱明与海关的商检部门沟通，请求对油轮进行罐式复检。由于做了煞费苦心的准备，这次复验结果终于符合“5-7号成品油”的指标。

过关后都有“好处”

走私成品油涉及面比较广，做每一票都不轻松，为了打点好关节，每次成品油成功出库并售卖后，谢军都不会亏待“帮助”过他的人。

据涉事的出入境检验检疫部门相关科室负责人向检方供述：“一条船鉴定合格后，能得到两三万元的好处，仅2012年就收了20—30万的好处费。”

而出入境检验检疫部门另一位科室负责人供述：“每次过节都会收到数额不等的购物卡，还曾收过曹济亮送的一张2000元的加油卡。曹济亮隔上几个月就会往这张油卡上充钱，累计下来应该有七八千元了。”

生产部的朱明具体负责偷换油样，劳苦功高，待遇也不一样。每条船顺利报关后，他能得到2万元，已收到8万元好处费。

收益最大的是曹济亮，作为这个环节关键人物，可以说，没有其精心策划、全力帮忙，谢军是无法完成走私的。曹济亮供述，谢军向他的银行卡中汇过很多费用，粗略估算有200多万元。对于这些钱，曹济亮解释说，他曾帮谢军介绍过很多炼厂买家，也帮助谢军协调了烟台方面的很多杂事，这些钱里包含了办事费用，毕竟找人办事都是需要花钱的。

案发

伪报成品油品名，在海关内部人员庇护下顺利过关让谢军开始有些“飘飘然”，就在他自认为在走私所有环节做得天衣无缝，准备再次使用先前的伎俩偷逃税款之时，龙口海关缉私分局办案人员出现在了他的面前。

事情要从2012年10月说起，龙口海关缉私分局接到群众举报电话称，上海一家能源贸易有限公司正在走私成品油，接到相关线索后，龙口海关缉私分局侦查人员对该公司暗中展开调查，获取了大量的证据。

显然谢军丝毫没有察觉到龙口海关缉私分局的调查，他的能源贸易公司依旧是贸易频繁，2013年1月27日、2月6日，谢军又以烟台一家油港有限公司名义再次向海关申报，将三票成品油合计63425吨（分别为30246吨、32984吨、1950吨）作为保税仓库货物存入烟台某油库。之后，这家公司委托当地报关行，准备伪报“5-7号成品油”对三票成品油申报出库。

龙口海关缉私分局没有放过这个人赃并获的抓捕时机，办案人员立即将这三票成品油查获，并迅速抓获谢军、曹济亮、姚鹏等涉案人员。在审讯中，犯罪嫌疑人供述，他们的走私套路是：采用伪报品名、将真假油样调包、骗取商检结果的方式，走私进口成品油。据悉，该三票成品油合计案值约3.01亿元，涉嫌偷逃应缴税额约2593万元。

这只是他们违法犯罪的一部分，据谢军交代， 2012年12月21日和12月24日，该公司委托青岛某石油化工有限公司为经营单位，通过烟台某报关行以“5-7号成品油”的品名向海关申请保税入库成品油32779吨和28364吨，存入烟台某油库。之后，他们精心设计、准备了假油样，将商检、海关提取的油样调包，骗取“5-7号成品油”的品质鉴定，并从海关部门顺利办理了结关手续。该两票成品油合计案值约2.58亿元，涉嫌偷逃应缴税额约2305万元。

2013年 3月13日，烟台市检察院收到龙口海关缉私分局提请逮捕的卷宗材料、证据后，安排经验丰富的检察官办理此案。检察官审查全部案卷、提审犯罪嫌疑人后认为，2012年12月至2013年2月间，谢军在明知货物实际品质的情况下，安排公司的业务员姚鹏以虚假的品质报告向海关进行申报，并联系曹济亮等人采取调换油样的方式向商检部门提供假油样骗取鉴定结果，以此方式伪报品名走私进口成品油，期间涉及5票进口报关单，共伪报品名走私进口成品油12.6万吨，总案值约5.6亿元人民币，涉嫌偷逃税款约4900万元人民币，构成走私普通货物罪。

目前，案件正在进一步审理中。