浅谈农村商业银行内部审计信息化的现状与对策

摘 要：审计信息化是加强审计监督的客观要求，也是实现审计事业跨越式发展的必径之路，文章针对农村商业银行实施内部审计信息化的重要性和当前的现状以及存在的不足之处，提出农村商业银行内部审计信息化的相应对策。

关键词：审计信息化；重要性；现状；对策

随着经济的飞速发展，信息技术在农村商业银行的广泛应用，传统的审计理念和技术手段受到了强力的冲击和影响，审计人员面临“不掌握计算机技术将失去审计资格”的尴尬局面。国家审计署审计长刘家义曾在全国审计工作座谈会上指出“不发展信息化就要被时代所抛弃，不发展信息化就难以肩负法律赋予的光荣使命，不发展信息化审计事业就没有出路”。无纸化办公、网上银行等的广泛应用，如何利用审计信息化加强内部控制和风险防范将面临新的挑战。

一、农村商业银行内部审计信息化的重要性

（一）审计信息化是强化审计监督的客观要求，是当今世界发展的大趋势。内部审计机构必须顺应社会经济信息化的客观要求，熟练运用先进的信息技术进行审计监督，更好地履行审计监督职责显得尤为重要。

（二）内部审计信息化是实现内部审计事业跨越式发展的必由之路。加强内部审计信息化建设，必须坚持创新，调整审计思路，转变审计理念，推进审计工作由传统审计向现代审计转轨。

二、农村商业银行内部审计信息化的现状

（一）审计工作效率较低。

现阶段已从繁琐的手工翻阅传票，大海捞针式的查找问题，到用SQL SERVER语句对数据库进行分析，查找风险数据，但SQL SERVER语句对不精通计算机的审计人员不知从何下手。信息化的今天，当前的审计方法已远远不能满足发展的需要，为走出困境，上级部门与中介机构联合开发出计算机辅助审计系统，操作人员只要会简单的计算机就能操作该系统。对新开发的计算机辅助审计系统导出的风险数据进行分析、核对，发现导出的风险数据准确率较低，该系统流程设计存在缺陷，未有效、充分发挥其优势。

（二）领导不够重视审计信息化的运用。

领导认为已按照上级部门要求使用计算机辅助审计系统，任务已完成，至于这个系统是否真的适用，是否真的可以实时预警防范内部风险等，后续问题就没有再继续跟进；这个审计系统经审计部一年来的运行、取数、核对，结果发现准确率很低，浪费了审计人员大量的时间和精力，目前这个审计系统基本成为“花瓶”摆设。

（三）审计队伍建设不完善。

一是审计人员业务素质跟不上时代的步伐，未及时学习新知识、更新审计方法；二是审计人员从事审计时间不长，经验不足。三是内审人员配备结构较单一，会计专业仍然占据主要部分，内部审计缺乏既精通计算机，又善于运用会计、信贷、管理业务的复合型人才。

我部现有专职内审人员九人，其中从事内部审计工作3年以下4人，3-5年5人；学历为大专及以下2人，本科以上7人；专业为：经济学、电子信息工程、软件工程、货币银行学各1人，会计学5人；中级职称8人，1人无职称。详见图1、图2。

三、农村商业银行内部审计信息化的对策

（一）向计算机审计的广度和深度探索内部审计的信息化工程。

随着审计队伍的不断壮大，领导对审计的期望值不断加大，希望审计部门实时监控内部风险，防止违规行为的发生，客观上要求审计部门必须向计算机审计的广度和深度探索，整合审计资源，提升审计人员专业胜任能力。建立数据分析团队，实时、动态监测分析相关数据，将不合规行为抹杀在萌芽状态。努力构建“事前防范、事中监控、事后评价”的审计防范系统，做到内部审计工作无“死角”。充分发挥计算机辅助审计“导航灯”作用，克服盲目性。运用现代信息技术手段，逐步实现内部风险防范从“人控”到“机控”的转变。

（二）审计信息化提升审计效率。

一是从计算机辅助审计系统导出的违规数据去排查、核对，直观、快速地发现“嫌疑数据”，有效选择重点审计领域，全面提高审计效率和质量。二是充分发挥计算机辅助审计系统处理数据的优势，改进农村商业银行内部审计手段和方法，规范审计流程，准确评估所辖网点风险，以现代信息科技理念深入诠释审计业务流程和管理方式，实时对经营业务进行监督，及时发现异常情况并报警提示，有效提高风险管理水平和风险监控能力，从而防范和化解金融风险。

（三）不断提高内审人员的专业素质和水平。

审计人员必须时刻给自己充电，不断学习各种新知识，不断提高审计业务水平。优化内审人员专业结构，配备或培养一批具有计算机和审计专业技能的复合型人才队伍，人才培养是审计信息化建设的最终核心。建立健全审计人员准入标准，对在一定时间内达不到标准要求的，调离审计岗位，让审计人员有岗位竞争压力，带着紧迫感和主动性去学习。推行审计实务导师制，充分发挥审计人员和核心骨干的引领示范作用。

（四）完善计算机辅助审计系统分析模型。

计算机辅助审计系统打破了事后的、静态的模式，彰显“鹰眼”功能，及时有效的进行风险排查，从而做到“早识别、早监控、早预警、早化解”，充分发挥了内部审计的“免疫系统”功能。计算机辅助审计系统让普通审计人员轻松完成数据采集工作，大大提高了审计效率；不断完善计算机辅助审计系统分析模型，目前该系统已有近300个分析模型，进一步提升分析模型准确度、数据分析结果适用性和业务风险覆盖面。

（五）深化推进审计成果转化。

及时将审计项目提交REPOS审计档案系统，审计资源共享，促进审计人员业务水平互相提高。每月召开审计工作例会，交流审计情况，总结经验；充分发挥内部审计“一查二纠三促进”的作用，建立健全权力运行制约和监督体系，创新审计模式。梳理计算机辅助审计系统导出数据审计发现的违规问题归纳提炼，编制审计案例、审计问题库和审计整改台账，促进各项业务规范和问题整改落实。

（六）建立激励奖惩措施。

鼓励审计人员对计算机辅助审计系统的模块进行改进和创新，每提出一个审计模块成功被采用，在年终考核时将予以加分。对平时在审计时，应该发现问题而未发现问题，未认真履行审计职责并造成严重后果的，追究有关审计人员的责任。鼓励审计人员积极参加内审协会审计项目、论文和审计案例的评选活动，并将评比结果与待遇挂钩；鼓励计算机专业审计人员参加国际注册信息系统审计师CISA考试，积极构建以审计信息化建设业绩和计算机审计能力作为导向的干部选用机制，充分调动审计人员的积极性。

审计信息化的实践证明既是当今信息时代内部审计发展的重要支撑，也是内部审计未来科学发展的必由之路。它既是对经济活动进行组织，制约和考核工作的工具，也是审计人员用来确定审计程序的主要依据。农村商业银行内部审计要充分发挥计算机审计这一现代金融审计的“利器”，将会推动审计技术的重大突破，为合行事业的健康稳步发展保驾护航。