浅谈社会保险单位的内部控制

中图分类号：F840.6 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2013）06-000-01

摘 要 人人都享受社会保障，而社会保险又是社会保障不可缺失的重要组成部分，社会保障基金最能保障广大人民群众的切身利益。内部控制制度对社会保险也尤为重要，一定要加强对社会保险与单位内部控制的认知，也要充分透彻的了解内部控制对社会保险的重要性，以及单位内部控制存在的问题。

关键词 社会保险 内部控制 问题

社会权利是国家与社会规定的广大劳动人民所享有的一项基本权利，社会保险就是为了保障广大劳动人民的这些权利由国家立法给予保证而设立的。依据社会保险制度的有关规章制度劳动者在发生以下情况（生、老、病、伤、残、亡）时，有权利按照社会保险制度的相关规定享受生育待遇、退休待遇、病假待遇、伤残待遇、医疗待遇及死亡待遇，所有人不得剥夺。并且由国家一律同等管理对待，以及支付相应费用，有互助互济性质。在社会保险中加强内部控制制度建设尤为重要，可以合理有序的安排从事社会保险工作的相关人员，更合理规范保险基金的利用，确保社会保险顺利进行、落到实处。这不仅能保证社会保险的质量与效率；而且更能发挥社会保险的稳定性；更能最大力度的维护广大劳动人民的切身利益与合法权利，真正实现以人为本的理念。

一、社会保险单位内部控制管理存在的问题

（一）单位不够重视内部控制

单位内部控制是一个需要全员参与的事情，单位成员应该对内部控制的建立实施起关键性作用，应人人配合，不要以为不是自己份内的事，就事不关己高高挂起的心态。这种心态到什么时候也建立不起完善且行之有效的单位内部控制。有的单位尽管有内部控制，也只是形式化，是摆设，没有在社会保险业务的办理处理过程中起到作用。社会保险经办机构的工作人员对工作岗位与职责认识度过于缺乏，对单位内部控制理念还没有人是完全透彻的，工作强度明显还没有达到有效标准。

（二）单位内部控制机构不成熟

没有完整的内部控制机构就不能对社会保险起到良好的作用，内部机制不健全，内部控制职责分工不够明确。各个岗位之间没有相互约束的机制，部门与部门之间缺乏有效沟通和独立管理性。最重要的是，内部控制的目标放在了控制在基金收支平衡与财务资金上，忽视了对管理过程与风险的控制。一些看似没有任何风险资金损失的表面下，往往却隐藏着极大的实质性财务风险。

（三）单位内部互相监督以及审核力度不强

单位内部控制必须是一个完整的结构，集计划、执行、监督、审核为一体的，环环相扣，缺少任何一环都不可以。而当前内部审核机构却极度缺乏人力资源，有的甚至和财务部门重合，不能很好地发挥其应有的作用。

二、内部控制制度建立对社会保险的作用

首先，建立内部控制制度有利于管理。社会保险关系着千万人的生命、财产等切身利益，只有加强管理，才能保证不会激化社会矛盾，同时也可以增强社会保险的时效性。建立科学有效的内部管理制度，能够使社会保险单位内部所有工作人员各司其职，并且还能够使劳动者及时的向决策层反馈意见。这样才能不断提高管理水平，并且让劳动者感受到社会主义的优越性。

其次，建立内部控制制度有利于增强会计信息资料收集与处理的可靠性。它一方面可以规范社会保险中资金的使用，同时也可以增强其有效性。另一方面，也可以为相关管理部门提供相关数据资料，以便于进行下一步决策。

此外，建立内部控制制度还是开展审计工作的重要条件之一。会计信息的可靠性是准确把握信息的重要基础，对错误的发现、提出和解决有很重要的意义。

三、加强社会保险单位内部控制的措施

（一）坚持“四原则”

一是要坚持有效性原则。要保证内部控制制度能尽其所用，就要保证其权威性，做到令行禁止。一旦制定，在其符合法律条件下，在一般情况下不允许任何人超越限度。二是要坚持全面性原则，建立的制度需要包括会计控制和管理控制等，融入到各项业务和操作细节当中去，不留死角。三是要坚持及时性原则，即要能够及时反映劳动者的诉求。四是坚持独立性原则，检查部门和评价部门相互独立，才能避免形式化和等现象的发生，规范社会保险体系。

（二）加强内部制度建设的途径

首先，要优化单位内部控制环境。可以设立物业受理部门专门处理劳动者的相关业务。之后再转入业务部门审批，同时将信息转到财务等相关部门。分离受理和审核，提高办事效率。其次，要加强信息沟通，明确单位的基本目标，保证数据信息传递渠道流畅，加强各主体间交流，建立专门的信息收集处理系统。此外，还要做到制度监督机制的创新。

四、小结

大量事实证明，单位社会保险进行必要的内部控制能够对保险基金起到安全保护的重大作用，这将关系到社会保险单位的长足发展，同时也关系到广大群众的切身利益。我们必须进一步建立和完善社会保险激进的内部控制，将管理机制优化，实现社会保险事业的良好发展。

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