浅谈自来水公司财务管理

摘要：随着我国经济的飞速发展，人们生活水平的日益提高，我国每年用水总量都在逐步增加，自来水作为人们生活、工作所不可或缺的用水，其供水压力更是巨大。也正因为如此，每年供水公司的财务总账都是一个庞大的数字，而且考虑到自来水用户的大基数和大范围，因此管理起来非常麻烦，但也至关重要。本文笔者结合自身多年在自来水公司从事财会方面的工作经验，对自来水公司的财务管理进行了分析和探讨，希望能够为我国供水企业的财务管理提供一些帮助。

关键词：自来水公司；财务管理；特点；措施

中图分类号：D412.67 文献标识码：A

前言 自来水公司的经营管理关系着广大居民的日常生活，以及企业的正常运转。其中，自来水公司的财务管理是各项工作的命脉，在倡导可持续发展的今天，公司应努力推进财务管理工作的改革，营造崭新的管理氛围。

1、自来水公司财务管理工作的特点

自来水公司的财务管理工作有其自身的特点，公司要负责对所属地区水费的收缴，而且由于企业和居民用水需有管道设施和供水设备作为基础，公司还必须对基础设施建设承担责任。公司财务管理主要面向费用收缴管理、投资建设和运营创收三个方面。首先，水费征收工作量大，涉及面广，公司要确保水费收缴及时；其次，基础设施维修和新建投入的资金规模较大，公司要确保财务资金供给充足；最后，市场经济条件下，公司自主经营自负盈亏，在保持一定公益性的同时，公司投资的自来水经营项目能否如期收回成本并创造利润，征收的水费是否与自来水销售量保持投入产出的平衡等，都是财务管理的重点。因此，自来水公司财务管理需紧跟时展的步伐，以创新的方法为经营管理注入活力。

2、自来水公司财务管理工作改革与发展的需求

从自来水公司财务管理工作的现状来看，其改革与发展的需求非常迫切：

第一，增强财务管理工作的主动性。财务管理需要有严格的制度作为执行力的保障，自来水公司目前

缺少完善的制度约束，而且尤其体现在预算环节——公司的预算和决算制度存在被动性。自来水公司各项资金的投入和使用缺乏科学的计划，资金使用评估不到位，上一年度预算执行的结果直接成为本年度预算的依据，实际上并不能解决资金供给不足的问题。例如，公司在日常经营中需要对基础设施建设投入资金，进行旧设备的年久改造，如遇自然灾害，还要实施供水管道及设施重建。建设过程中，自来水公司往往会陷入资金被动的局面。此外，年度建设资金的分配也不够科学，循环经济项目投资开发有限。

第二，降低财务管理工作的风险性。自来水公司虽然从事一定的公益性业务，但又兼具市场运营的任务。为取得经营收益，必须认识财务风险管理的意义，采取一系列措施规避风险。例如，自来水公司遇到救灾建设可享受部分国家财政拨款，财务部门的风险意识不强，进而会影响到其他方面的风控工作；水费催缴成果不够显著；公司投资运营的自来水项目风险评估不全面，投资成果、成本核算存在漏洞；物资管理持续旧有的方式方法，这些问题的存在都在不同程度上增加了公司的财务风险，降低风险势在必行。

第三，提升财务管理工作的专业性。自来水公司长期以来使用传统的财务管理方法，对现代财务管理手段应用不足。例如，日常收费、物资采购、经营收益的计算常常使用人工方式，这样不仅浪费时间，给财务管理人员带来负担，还直接影响到财务核算的准确性。公司从事财务管理的工作人员学历基础参差不齐，专业素养比较欠缺。有的工作人员没有财务专业背景，有的业务经验缺乏，不能对公司的财务风险进行有效预期。

3、自来水公司财务管理工作改革与发展的举措

针对自来水公司财务管理工作改革与发展的需求，建立健全财务管理制度、优化财务管理方法、积累人才和技术优势成为今后的重要任务。

第一，建立健全财务管理制度。预算是各项工作的起点，为保证预算的科学，打破依靠决算来定预算的被动局面，自来水公司应树立各个部门的责任意识，制定严格的预算制度。财务部门应和领导层、各部门负责人共同组成预算决策小组，根据年度自来水销售、基础设施改造、自来水项目投资建设目标，系统研究预算资金的分配，并建立责任人制度，各相关责任人都应对负责的预算执行工作认真履行。新的预算制度确立后，财务部门应对月度、季度、半年度、年度的预算执行情况加以分析，严格控制各项费用的收支，通过编辑财务报表，随时分析公司财务运营状况，监督考核预算的执行。

第二，优化财务管理方法。无论是公益事业还是运营业务，自来水公司都应注重以投入产出之比衡量综合效益，即公益事业服务社会的效应，运营业务的收益状况。为此，公司应优化财务管理方法，关注成本核算，从多方面降低成本，增加收益。而且提高收益本身就是一种降低财务风险的举措。例如，随着新时期建设的日新月异，循环经济备受关注。公司主动参与节能减排项目，可争取到财务税收优惠，从而实现财务优化。所以自来水公司应增加新型节能项目投资，通过筛选优质供应商减少库存成本，收集以往数据分析主要的财务风险，杜绝财务漏洞，以达到优化财务管理的目标。

第三，积累人才和技术优势。人才和技术是财务管理专业性的基础，也是促进制度健全、管理优化的持久动力。自来水公司应积极吸纳具有专业学历基础和丰富工作经验的人才，在公司内部开展专业化的培训。培训是提升财务管理人员职业素养的关键，公司应从专业理论知识、实务操作技巧、风险管理方法、财务收益创造、综合素养积淀等方面推进培训工作。与此同时，公司要尽快落实财务信息化建设，使各项财务管理改革的举措可以通过信息系统体现，具体功能包括基本数据录入、财务信息分类和汇总、报表统计、财务预警等，以便实现财务实时监控。例如，水费收缴后及时登记，基础设施投资与预算对照是否超标，年度决算统计等，都应从系统中得到体现。

第四，深化企业改革，建立现代企业机制。我国供行业的传统运行模式形成于计划经济时代，功能单一，且运行效率低下，不能适应新环境条件下行业发展和社会发展的需要。根据我国现行政府管制体制，自来水行业的主要业务是由各地方政府的企业独家垄断经营的，政府既是管制政策的制定者和监督者，又是具体业务的实际经营者，这就决定了这种垄断的性质是一种典型的行政性垄断，缺乏行业进步压为和动力的矛盾更为突出。很明显，我国自来水行业必需进行一场深刻的变革。变革目标已不能再仅仅局限于水价改革、政企分离、建立“四自”企业之类，仅达到政府“甩包袱 ”企业不亏损的目的，而应在此基础上，按可持续发展的水资源管理要求，在更广的范围内，加大改革的力度和深度，为培育我国自己的水务管理企业集团积极创造条件，以期在新的世纪参与国际竞争，并逐渐强大起来，成为我国国民经济中新的增长点。

总结 任何企业的最终目的都是盈利，而财务管理是保证企业能够获得一个准确地市场定位的前提，它可以帮助企业更加了解自己。自来水作为国家基础产业，其财务管理更应当谨慎合理。随着同行企业的增多，市场竞争压力越来越大，在如今这个社会，物竞天择、适者生存，传统的财务管理方法已经无法跟上时代的胶布，自来水公司只有与时俱进，开拓创新，加强财务管理意识，提高财务管理成效，才能保证企业长久的竞争力。