建立和完善企业经营者的监督和约束机制

“任何不受约束，不受监督的权力必然导致腐败。”现代企业制度的一个重要环节就是建立一种完善的对经营者的监督与约束机制。长期以来，企业效率不高，活力不足，与缺乏这一完善的机制不无关系。

一、建立与完善企业经营者监督与约束机制的必要性

我国对经营者的监督与约束主要通过行政手段和事后审计来进行，对经营者实行的是软约束，其约束力弱，发现查处概率小，容易造成经营者犯罪，使道德风险增加。如在对经营者监督与约束薄弱的国有企业，就存在一些比较突出的问题：一是约束主体社会化。国企公司不仅有上级主管部门作为投资人代表监督和约束经营者行为，在外部有审计、税务、工商、计委、纪检委、监察部门、组织部、人事部、大型国企工委等众多的党政部门监督和约束经营者行为，在内部还有董事会、监事会、党委、工会、职代会、员工等对经营者的监督与约束，使经营者周围草木皆兵，极易产生经营者逆反心理，产生不规范的经济行为。二是监督约束对象扩大化。法人代表、经理、党委书记和工会主席都被纳入经营者监督与约束范围，将经营者、管理者、党务工作者和员工代表混为一谈。三是监管原则绝对化。对经营者过于求全责备，要求经营者为人处世必须尽善尽美，不仅有悖常理，而且实践中把道德水准置于经营能力之上，也有违委托一一关系下经营者产生的一般特征。四是监督与约束形式简单化。经营者的监督与约束过于偏好行政约束、道德约束，忽视正当的自我约束、财产约束，注重“人”的监管，忽视制度和环境的约束。

因此，在市场经济条件下，公司所受行政干预在逐渐减少，两权分离后，如何保证国企由合格经营者来经营管理，如何保证经营者能维护企业财产的完整性，如何减少经营者偷懒和渎职行为等等，是国企公司在走向市场经济过程中必然会遇到和必须去面对的问题。因此，建立符合市场经济规律的经营者监督与约束机制是推行现代企业制度、确保国有资产保值增值的客观要求。

1.市场经济条件下，作为一个经济实体，最终目标是实现利润最大化。完善的监管机制能建立与市场经济相符合的治理结构，从而有效地解决国有资产的流失，实现资源的优化配置，不断提高企业经营效率，使之真正成为社会主义市场经济体制下的现代企业。

2.完善的经营者监督与约束机制，能充分调动经营者的积极性和创造性，为企业的发展注入无限活力。经理人市场的建立，不仅能克服“内部人控制”现象，更有利于促进经营者的职业化进程，最终使经营者成长步入良性健康的循环轨道。

3.市场经济就是法治经济，企业在市场运作中必须循“规”蹈“矩”。企业经营者是市场经济的主角、企业的生命支柱，也是一个

国家整体经济竞争力的灵魂，完善的经营者监督与约束机制能够加速经济乃至社会的法制化进程，使经营者个人作为企业一种积极的力量融入社会中，实现社会资源优化配置下的社会效益。

二、建立与完善企业经营者监督与约束机制的几点建议

(一)建立企业内部对经营者的监督与约束体制

1。建立科学完善的公司治理结构。基本目标是建立现代企业制度。目前，应把握的重点是：理顺董事会、监事会、经理三个层次关系；落实独立董事制度；适当增加董事会成员的外派比例，主要从专家、学者等知名人士中聘请；董事、经理、财务人员不得互相兼任；处理好新三会(股东会、董事会、监事会)和老三会(党委会、职代会、工会)的关系。

2．加强对企业经营者的业绩考核与评价。对企业经营者的业绩考核与评价要有一套科学的指标体系，即以收益率为核心，同时选择反映企业财务效益状况、资产营运状况、偿债能力状况、发展能力状况等方面的指标，构成评价指标体系的第一个层次； 以净资产收益率、销售利润率和成本费用利润率为评价指标体系的第二个层次。评价方式可采用委托会计师事务所和资产评估事务所等具有评价资质的中介机构成立评价工作组和专家咨询组，也可采用由评价机构成立联合评价工作组和专家咨询组直接实施评价。

3．完善对企业经营者的财务监督与约束体系。建立财务总监委派制，即所有者通过财务总监来加强对经营者的监督与约束，可以避免由于会计数据失真造成审计不可靠。完善对企业经营者的审计制度，形成由政府审计、社会审计、企业内部审计构成的完整的、多层次的审计体系。

(二)建立企业外部对经营者的监督与约束体制

1。利用市场竞争机制实现对企业经营者的监督与约束。随着社会主义市场经济的不断发展，市场在经营者的监督与约束中的作用将越来越大。因此通过资本市场、产品市场、经理人市场可从外部对经营者造成压力，起到监督与约束作用。

2．运用法制体系实现对经营者的监督与约束。国家应尽快立法，将企业经营者的任职资格、产生程序、任免方式、任职期限、评价标准及应享受的权利和承担的义务都以法律、法规的形式规定下来，做到责、权、利相对称，使之有法可依、有章可循。

3．通过新闻舆论加强对经营者的监督与约束。社会评价应成为经营者的一种工作和生活的需要。建立社会评价系统并使之有效地运作，能使有才华和勤奋的经理们得到工作和生活上的满足，同时对意图损害股东利益的经营者形成精神压力，从而达到监督与约束的目的。

(三)企业经营者监督与约束体制的配套措施

1。建立和完善企业经营者的选聘制度。要逐步引入市场机制，从市场中选拔人才。对国企现行的“行政式”选拔机制要尽快废除，否则将成为遏制国企发展的瓶颈。

2．建立和完善企业经营者的激励机制。激励机制是保证监督与约束机制正常运行的前提，但不能一哄而上，要具体问题具体分析，一切以企业的健康发展为前提。

3．加强对企业经营者的培养。我国企业经营者的素质不高是一个不可回避的现实，完善适应市场经济发展的企业经营者选拔机制尚需时日。因此，加强对经营者的培养是个分必要和重要的。 (本文系民建中央常委、陕西省主委、陕西省政协副主席李雅芳同志在政协第十届全国委员会第一次会议上的发言)责任编辑：王云峰