研究适用于医院环境的内部控制管理体系

摘要：近年来，随着国家经济不断发展，医疗水平不断提高，医院面临着医疗市场的激烈竞争。医院内部控制已经成为了衡量医院管理水平的一个重要方面。本文为了完善医院内部控制管理业务体系，从科研、加强医疗、护理质量、建立全面的内部控制制度、完善医院内部环境，加强资金管理等方面进行探讨和分析。

关键词：医院环境 内部控制 管理

随着医疗水平的不断提高及医疗机制逐渐深入的改革，内部控制已经是医院管理重要的内容之一。为提高医院管理水平，确保法律法规贯彻实行，维护医院资产安全，保证医院内部财务报告及信息的真实完整，增加医院经济效益及社会效益，促进医院可持续发展，医院必然要进行内控制体制的建设。

一、完善医院的内部环境

（一）内部控制的含义

相关文献将内部控制定义为是一个管理过程，是受管理人员、领导及其他成员的影响，实现经营的效率及效果，财务报告需遵守相关法律法规，且具有可靠性。医院内部控制不只是单纯的医院内部控制制度，其更是一个内部控制系统，通常情况下包括内部控制监督系统、内部控制执行系统、内部控制制度系统、风险管理系统、评价系统。目前内部控制在医院内还多处于萌芽状态，只有内部控制制度系统的控制体系，缺少不断完善的内部控制系统。

（二）完善医院组织结构，制定长远目标

结合医院自身实际情况，对各级机构人员的组成、工作内容、人员编制进行明确和掌握，并对管理部门之间的关系及相关的职责进行了解，明确工作人员所在部门的职责，相互协调，防止相互推卸，提高医院工作人员的效率。同时对医院自身情况了解之后制定发展目标，目标需要适应外部环境变化，具有长远的目光。首先须对医院整体的建设进行安排和统筹，加强医院内部专业设施及基础设施的建设，引进先进的医疗设备，改善医院内部就诊的环境，提高护理服务水平，整体提高医院硬件水平。第二需根据医疗技术水平实施科教兴院战略，制定重点学科发展计划、开展新技术新业务，快速提高医疗技术水平和科研学术水平，制定技术、业务发展规划和重点。

（三）加强医院行风建设

第一需在职工中树立“以病人为中心，全心全意为人民服务”思想，提高医患人员之间的沟通，促进医护患关系和谐。第二需加强医院工作人员职业道德及医风医德的建设，充分让医院管理人员及工作人员均共同做到遵纪守法、廉洁奉公，严格禁止医院内部收受患者红包及回扣的现象。

（四）加强人力资源管理和建设

医院管理人员需要重视人力资源建设，加强管理，充分将人力资源的作用进行发挥。第一需要构建合理用人制度，并通过公开招聘，将优秀的人才纳入医院结构之中；第二需要建立职工考核机制，根据不同的职位制定不同的考核，并根据考核结果奖励惩罚；第三完善机制，建立公平、公正、合理的薪酬体系及分配制度，重视绩效突出质量；第四是加强医院全体人员培训工作及继续教育，提高各层人员的工作能力及技能，将医院全体工作人员的综合素质整体提高。

二、建立健全内部控制制度体系

（一）建立健全内部控制制度

各项业务事项审批制度，每个工作岗位的职责及所承担的责任，同时明确相关事件审批程序、权限范围等。每级管理人员在授权范围之内承担责任，对于重大业务事项应进行联签制度或集体进行决策，个人不可以单独进行决策，也不可擅自变更集体所作的决定。最大限度的防治个人决策失误，避免个人等现象出现，给医院带来经济损失。

（二）完善医院内部会计稽核制度

对于医院会计使用的原始凭证进行审核，保证凭证的完整性、真实性、合法性。并对原始凭证的内容及记账凭证进行核实，对会计报表及账簿进行审核。

（三）建立不相容职务相互分离制度

明确各级人员岗位职责和权限，建立岗位责任制度，不得将任务交付一个科室或一人完成。确保不相容部门之间相互制约、相互监督，形成有效制衡机制。如预算的审批和编制，保管与盘点清查，支付的执行与审批等，以上均不可由同一人或同一部门负责活动全程。

三、加强医院工作人员工作质量的提高

医疗护理服务需标准化、规范化。按照常规流程进行诊疗，以最小代价取得最好治疗的服务及效果。并推行无陪护的病房，有利于医护人员进行心理护理，全面提升护理质量，同时需强化护理人员工作责任心及安全意识，减少医患之间纠纷的发生。

四、加强医院成本管理

树立医院工作人员管理意识、成本意识，其次需要对整个医院进行全成本管理，对各个科室之间进行成本核算，建立考核的指标，并将成本控制计入奖金分配的制度中，促进医院员工增收节支。

五、加强医院信息化管理

第一需建立全院计算机网络系统；第二保证数据信息完整、安全，并对使用信息的人员进行操作规范限制等；第三需建立程序化、标准化、规范化的业务操作流程。对计算机操作人员进行培训，熟练掌握操作的流程，第四是计算机管理操作人员需加强与各个部门科室之间的沟通，根据各个科室的信息需求进行改进。

六、加强资金管理控制

各医院为了抢占医疗市场，相继扩大规模，相应的负债也持继增长，在追求经济效益的同时必需加强资金管理，建立资金预算体制，控制资金使用规模及使用量，加强对融资及借款的管理，减少医院财务风险。

七、结束语

根据以上相关的改革进行具体控制，提高医院内部控制整体的管理水平，使我国医院在不影响发展的情况下快速改善医院环境。但是我国医院整体的内部控制和国外比较，还有较大差距，还要有一段较长的路要走，需要投入大量内部控制改革的成本来改善医院环境内部控制体系。

参考文献：

[1]耿丽萍.浅议医院财务内部控制制度建设[J].经济生活文摘（下半月），2011

[2]张进，张馨梅.完善医院内部控制管理的改革思考[J].中国循证医学杂志，2008

[3]金益.试论加强医院内部控制的策略[J].安徽卫生职业技术学院学报，2011