浅谈电线电缆企业的财务管理

中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1009-4202(2012)08-000-02

摘 要 市场竞争的背后，是企业管理与技术的竞争，以价值管理为中心的财务管理是企业管理的核心，本文主要浅谈电线电缆企业在资金的循环运动中，如何抓好企业的财务管理。

关键词 电线电缆 财务管理

随着我国改革开放的不断深入，市场竞争更加的激烈，企业面临着优胜劣汰的生存风险，以财务为中心的管理思想越来越得到重视和加强。电线电缆行业是电力和通信两大国民经济支柱行业的配套行业，是我国机械行业中仅次于汽车的第二大产业，在国民经济中占有举足轻重的地位。电线电缆行业以中小企业为主，由于行业生产经营的特点，其财务管理具有区别于其他行业的特性。

一、我国电线电缆企业的经营及财务状况

1．所处行业竞争极其激烈。我国电线电缆行业集中度低，企业数量众多，规模小，设备利用率低，低端产品产能严重过剩，技术力量分散，重复投资现象严重，且竞争异常激烈，产能的过剩导致我国电线电缆行业的平均设备利用率仅为30%～40%。

2．受原材料价格波动影响明显。电线电缆行业是简单加工行业，大部分产品附加值并不高，成本构成特点是“料重工轻”，原材料成本占售价比重较大，人工费用比重较小，原材料成本占售价比重约80%，电缆的主要原材料为铜，由于铜材价值较高，所以电缆行业的产值也较大。近几年来，铜材等有色金属价格波动较大，由于产品毛利率较低，铜材价格大幅不利波动会很容易吞食产品的毛利额，增加了企业的经营风险。

3．产品毛利率低，盈利能力较弱。大部分电线电缆企业生产的产品以中低端为主，技术含量较低，产品市场竞争激烈，价格竞争是竞争的主要手段，无序的低价竞争使大部分企业盈利能力较弱。

4．资金实力薄弱，资产负债率较高。电线电缆企业在整个资金循环中，原材料初始投入较大，该行业是资金密集型的行业，而大部分电线电缆企业是中小型企业，自有资金较少，负债经营，银行借款较多，资产负债率较高，企业的财务风险较大。

二、电线电缆企业加强财务管理的措施

企业经营的目标是生存、发展、获利，是通过持续的资金循环运动获取更多的收益，财务管理是有关资金的筹集、使用和利润分配的工作，管理的对象是资金及其周转，资金是企业的“血液”，是企业赖以生存的根本，要落实企业管理以财务为中心，就要将资金管理作为财务管理的突破口，围绕资金运动这根主动脉，加强财务管理对企业生产经营各个环节的控制力度。在资金的循环运动中，电线电缆企业应抓好以下几个环节的财务管理：

1． 资金的筹集

资金的筹集是财务管理的重要工作，不论是企业初创阶段，还是企业处于发展时期，筹集足够的资金，满足企业经营的需要，是财务工作的重要职责。电线电缆企业大部分资金较为薄弱，需要大量的外部融资，在融资渠道上，发行股票、债券，手续较为复杂，一般的企业不可能做到，而向供应商赊购这类商业信用融资，应充分利用信用条件，使用供应商低成本资金，但一般融资数额有限，更多的企业融资选择向银行借款，由于电线电缆行业是资金密集型的行业，并且存货中的铜材价值较高，银行对电线电缆企业的融资较感兴趣，企业往往能获得银行的融资支持，不同的企业可以根据自己的综合实力，与银行进行融资洽谈，对利率水平进行议价，目前，我国金融市场逐步开放，银行竞争日益市场化，有些银行为了获得业务，也会提供一些优惠利率，一般银行会给予一个综合授信额度，最好能够循环使用，随还随借，在借款时间上能较为主动控制，这样在资金充裕的时候可以提前还款，不足的时候又可以借款补充资金，减少资金成本。在进行融资时，要根据销售预测，合理估计资金需要量，确定合理的融资方式、时间，由于受国家货币政策等因素的影响，融资方式不同，资金成本差别也很大，如有时开具银行承兑汇票再贴现，资金成本比直接向银行申请流动资金贷款低，在2009年，甚至出现开具银行承兑汇票再贴现的成本低于同期存款利率的情况，这就要求企业财务负责人，要经常与银行沟通，熟悉银行的有关金融业务，如果企业在银企双方处于主动的地位，则尽量选择短期借款，而不选用长期借款，这样也能节约利息支出。

2． 现金的管理

现金是企业流动性最大的资产，收益最低，在现金管理上，要尽可能的使现金流入与流出处于同一时间，保持平衡，持有量尽可能减少，但在现实中，为了按时完成订单，必须有足够的现金储备。电线电缆企业现金流量较大，现金持有量较多，为了获取更多的资产收益，应合理根据销售订单的情况，确定材料采购支付货款时间，有计划的安排资金的使用，并且根据资金计划，充分利用银行的理财工具，提高结算存款的利息收入，如协定存款、通知存款或者其他理财产品等，收益都远高于活期存款。

3． 应收账款的管理

应收帐款的管理是企业资金管理的重要环节，对提高企业资产的营运效率起到积极的作用。电线电缆企业应收账款占用的资金较大，加强应收帐款管理，严格控制赊帐行为，防范企业经营风险，是企业财务管理的重要内容。要正确划分应收账款的管理职责，区分财务部与销售部对应收账款的管理职能，销售部是应收帐款形成的直接管理部门，在管理上首先要建立信用评价管理体系，对大额订单客户的赊销行为，进行严格的分析评价，确定风险大小及应对措施，其次应采取“谁经手，谁负责”的做法，坚决把责任落实到个人，积极跟踪，做好相关催收工作，及时对问题应收帐款进行处理，对业务员自己不能解决的应收账款，最后可以交给企业专门的追债小组进行处理，对于未能按期回收的应收帐款，可按银行同期贷款利率扣罚经办业务员，有了惩罚措施，职责落实，才能更好的保证应收账款的安全；财务部是应收账款的监督管理部门，要做到与客户定期对账，由于应收账款明细客户较多，定期对账能较好理清账目，发现错记漏记的应收账款，并且应定期编制应收账款账龄分析表，从中发现逾期的问题应收账款，及时反馈给销售部门及企业领导，督促销售业务员及时催收。