关于推进国库集中支付改革的思考

摘要：国库集中支付制度改革是财政改革的一项重要举措，建立和完善国库集中支付制度，有利于规范财政收支行为，加强财政收支管理监督，提高财政资金的使用效率。江宁区国库集中支付改革工作自2011年起全面实施，进展顺利。

关键词：国库集中支付；改革；思考

中图分类号：F20 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）12-0-01

一、江宁区国库集中支付改革总体情况

1.建立健全财政国库管理机构和制度体系。一是江宁区财政部门实行国库科单设办公，集中管理财政账户，江宁区会计核算中心整体转变为区国库支付中心，具体办理财政支付业务。二是建立健全国库管理制度体系。通过制定资金支付、会计核算、银行清算等一系列管理制度办法，对深化改革的指导思想、主要内容、实施步骤等作了明确规定。

2.夯实国库单一账户体系的基础。一是全面推行零余额账户管理。江宁区财政部门开设了财政零余额账户，并为预算单位开设单位零余额账户，为国库单一账户体系奠定基础。同时对区属预算单位银行账户进行了全面清理，除保留特殊账户，撤销了预算单位全部实有资金账户。二是江宁区财政部门大力清理整顿财政专户，将财政资金专户归口国库管理机构统一管理。

3.构建完善的国库集中支付配套系统。江宁区在推进财政管理科学化精细化的前提下，在业务上，扩大财政统发工资范围，推进公务卡结算方式改革，强化银行账户管理和做好财政现金管理。在技术上，注重软件系统的开发建设和逐步完善，先后开发完善了集中支付系统、非税收缴系统、工资统发系统、公务卡系统等，特别是2012年启动了财政信息管理平台，实现了国库集中支付等软件整合。

二、国库集中支付制度运行中存在的问题

江宁区国库集中支付制度改革在加强监督控制，提高预算执行、资金使用效益等方面取得了显著成就。但由于国库集中支付制度改革是一项全新的工作，在改革探索中还存在以下问题。

（一）部门预算与国库集中支付制度改革衔接问题。 部门预算编制和管理的科学性和精细化还有待加强。一是部门预算编制时间滞后，致使在预算出台前，单位使用资金不方便，影响单位用款，导致实际支出与财政列报支出口径不一致。二是单位部门预算刚性不足，挤占混用现象时有发生。三是单位对资金使用缺乏预见性，年初预算不到位，年终突击花钱现象普遍，影响到国库集中支付制度的正常运行。

（二）财政资金在银行运行的风险问题。交通银行作为江宁国库集中支付的银行，是独立核算、自负盈亏的，其业务经营要承受市场风险，这种风险在一定程度上会影响财政资金的运行，威胁着财政资金的安全。商业银行在面临资金周转不好时，在利益的驱使下，商业银行有可能考虑的是自身发展问题，就会不顾财政资金的安全信用，将财政资金挪作他用的风险就会发生，从而使财政资金承受风险。

（三）国库资金效益还有待提高的问题。 因人民银行在江宁区没有设点，工行作为人行授权的机构。机构在规定不允许向单位收取手续费的情况下，对一些支付事项不加研究就采取退票处理；机构不对国库内财政资金的沉淀部分支付利息，财政部门也不用支付手续费给它，其直接后果是财政部门对国库资金没有积极理财的观念，国库资金无法实现增值。

（四）财政信息系统和银行资金清算系统的对接问题。2012年江宁区财政局启动了财政信息管理平台，实现了国库集中支付等软件融入财政大信息平台。但是人行机构、银行、行政事业单位的软件系统相互独立运行，与财政的信息平台对接还有磨合期。在一年的测试和使用过程中，虽然较好满足集中支付业务流程需要，但是系统的稳定性还有待加强，操作的灵活性也比较缺乏。

（五）预算单位负责财务的相关人员业务素质有待提高。全面推行国库集中支付改革后，部分单位还存在思想认识不足的问题，认为推行国库集中支付改革会对单位带来不利影响，在资金使用上没有自主性。并且由于操作系统的岗位牵制，资金办理程序相对繁琐，存在一定的抵触情绪。而个别单位没有配备专职会计人员，大多数由非专业人员兼职，致使财务人员难以适应改革的要求，素质有待提高。

三、进一步做好国库集中支付制度改革的建议

国库集中支付制度改革就是要逐步建立法规制度完善、科学精细、监管规范的财政制度。根据国库集中改革的现状提出如下建议：

（一）完善部门预算编制，强化预算约束力。国库集中支付以预算为基础来进行规范和约束，与部门预算二者是相辅相成，相得益彰的关系。部门预算的严谨、细化是国库集中支付工作的前提，国库集中支付又反过来督促完善部门预算，所以提高部门预算编制的科学性和预算执行的严肃性实现国库集中支付改革的关键。

（二）建立健全国库动态监控系统和国库集中支付监督制约机制。对财政资金活动全过程进行实时动态监控，强化资金支付的事前事中监督；建立财政部门、预算单位、人行机构和银行财政资金支付清算的内控管理制度和相互制衡机制；建立健全部门内部财务会计制约机制，做到相关人员职责权限相互分离、相互制约，实现财政资金在各个环节的安全高效。

（三）提高财政资金运行效率，发挥沉淀资金的最大效益。随着国库改革的深入推进，预算单位的闲置资金归集到财政部门，财政部门在确保财政支出需要和资金安全的前提下，强化经营财政的理念，积极有效整合财政闲散资金，最大限度地发挥其经济效益和社会效益，实现财政资金增值。

（四）加快信息系统建设，扩展集中支付系统功能。在与单位、人民银行机构和银行联网后，要将财政核心业务信息与外网相隔离，提高系统安全管理水平，保障各项业务规范、高效、安全运转。在已建成的国库支付信息交换平台以及财政内部信息平台的基础上，继续扩大系统网络覆盖范围，为财、税、库、行、部门的全面联网打下基础。

（五）加大国库集中支付改革的宣传力度。财政部门做好宣传，加强业务技能培训，做好服务，取得预算单位的支持和配合。预算单位要保持与时俱进的态度，统一思想，牢固树立现代国库管理的意识，高度重视，主动学习、掌握国库集中支付的知识、做法和制度，积极推进国库集中支付改革。