当前出口困境下出口退税应降不升

内容摘要:西方通过对近其政府上调出口退税率以促进出口这一政策进行评估,指出了上调出口退税率的弊端,认为在当前形势下,出口退税应该降低而不是增加。进而对降低出口退税的方式和意义进行了说明和分析。

关键词:出口退税;外需不足;扩大内需;经济转型

中图分类号:F711

文献标识码:A

2008年自次贷危机于美国爆发,一场波及全球各国的经济危机如瘟疫般散播开来。大多数国家经济增速放缓,致使我国外需增长乏力,造成出口贸易的急剧下滑。2009年1-2月中国出口1553.3亿美元,同比下降21.1%。作为一个出口占GDP37%的国家,外需不振对我国经济增长和民生就业保障造成了极大的冲击。因此,为保证国民经济又好又快的发展,走出出口困境,从2008年8月至2009ff4月,中国政府多次宣布提高出口退税率,以促进企业出口,减少失业率。从已公布的财政数据2009年的出口退税规模达到6700亿元民币,比2008年增加近千亿元人民币。但是,上调出口退税率,以在短时间内达到“保出口”的目的,是否是有利于中国经济持续、稳定、健康的发展?笔者不以为然。

一、出口退税率高的弊端

出口退税制度是一个国家或地区对出口货物免征国内(区内)生产、流通环节的间接税,或退还已报关离境的出口货物在国内(区内)生产、流通环节已缴纳的间接税的一种税收制度。从多数国家的实践来看,实施出口退税的目的是降低本国产品的出口成本,增强其国际竞争力,对于我国来说当然也不例外。我国是1985年开始实施出口退税制度的,一直是我国鼓励出口的一个强有力的政策。但是目前我国外汇储备已超过两万亿美元,贸易顺差巨大,这不仅意味着一部分资源没得到利用,而且增大了人民币升值压力,加大了贸易摩擦。2009年9月12日,奥巴马签署了轮胎特保案。之后在美国的运作下,南美洲的巴西、阿根廷发起轮胎特保案,德国发起太阳能电磁反倾销案,欧美诸国发起鞋类、铝箔、无缝钢管反倾销案,由此我们可以感受到新贸易保护主义的阵阵寒意。此外,在我国提高出口退税率还存在以下弊端:

(一)我国出口退税立法不完善,没有形成一个相对规范和稳定的制度。各部门缺乏沟通和协作,骗退税现象严重,导致大量税款流失,干扰了正常的出口贸易秩序,不利于企业的公平竞争。

(二)由于中央与地方增值税分享比例与退税责任的不一致造成中央与地方博弈。现阶段我国出口退税实行共同负担机制,中央政府与地方政府为出口退税的负担互相推诿。地方政府负担沉重,易引发地方政府的逆向选择行为和地方保护主义。虽然地方负担的比例不大,但退税资金从地方财政支出,直接影响地方财政资源在全社会范围内的有效分配。

(三)出口退税政策无差别,对于所有出口产业“一视同仁”,不利于出口产品结构调整和国内其他非出口部门的发展,导致某些出口产业和产品出现新的过剩。在当前外部需求普遍不足的形势下,对于那些我国已经占有较大国际市场份额的产业,提高出口退税率可能只是将部分利益输送给进口方(因为我国出口商品降价,而进口方仍然按照原来的价格进行销售),却并不一定能扩大外部需求和市场份额,并且容易被贴上“贸易补贴”的标签,进而引发更多的贸易争端和贸易保护势力的攻击。

(四)出口退税本来应该是政府对出口企业的“让利”,在实际操作中,出口退税却成为对国外消费者的补贴。当前美国是我国出口的主要目标国。根据我国海关统计,2008年度我国对美出口1832亿美元,占我国出口总额的21.4%,自美国进口564亿美元,对美贸易顺差1268亿美元。而据美国方面的统计,2008年对我国贸易逆差2321亿美元,这样看来,我国对商品实施出口退税,美国消费者是最大的受益者,并导致了“同种商品国外比国内便宜”的奇怪现象。

二、应对措施

综合以上分析,对于出口退税我们不应增加而应降低,以实现出口退税作为一种财政手段,调节国际收支,保证国际收支平衡,促进国际贸易公平的目的。因此,降低出口退税率,完善出口退税政策才是我国在当前形势下的明智之选。

(一)应完善出口退税制度,不断加快出口退税相关法制建设的步伐,完善出口退税监管机构,使打击骗取出口退税违法犯罪活动有准确的法律依据可遵循。将增值税改为中央税,由中央政府全部承担出口退税,这样既可以消除现行出口退税中各级政府权利与义务不平衡的问题,又可以避免地方分担出口退税所带来的财政负担问题。

(二)由于出口退税在出口商品结构调整中发挥着很大的作用,因此应实行差别退税制度,从而影响出口商品的价格和出口商品的结构。一般情况下,退税率越高,该类产品的出口增长率就相对较高。因此,针对当前国际贸易的实际状况,应下调平均出口退税率,大幅度降低在国际市场已经饱和的产业,以及高污染、高能耗和资源性商品的出口退税;稳定或适度提高在经济危机中受损严重、需要政策扶持的、高技术、高附加值产业的出口退税率,从而促进我国产业结构的优化升级和经济增长方式由粗放型向集约型的转变。

(三)将为发达国家的消费者提供消费补贴转向补贴我国居民的消费。在国际市场上我国商品的竞争力主要体现在低价上,一旦价格上涨,便会失去竞争优势和市场份额。而随着我国劳动力价格的上升、资源日益匮乏、治理环境支出加大,这必定导致我国产品生产成本上升和价格上涨。

因此,我国的出口主导型经济增长模式已经陷入瓶颈,转变发展模式,将经济增长重点转向扩大国内需求,已是刻不容缓的了。由此将降低或取消出口退税节余下来的资金补贴我国居民的消费,使得原来依赖国外市场的部分企业和商品转而在国内市场实现销售,从而一定程度上刺激我国消费的增加。这样,一方面给予低收人群体物质上的享受;另一方面能够有效的消化我国过剩的生产能力,扩大内需,转变我国经济增长结构,实现国民经济持续、健康、稳定的发展。

参考文献:

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[2]王晓雷.对外经济均衡、产业结构升级与我国出口退税政策调整[J].税务研究,2007,6

[3]何一帆.当前困境下发挥出口退税政策效用探讨[J].厦门特区党校学报,2009,11