试论企业财会税收存在的问题及解决对策

【摘要】税收是我们国家经济的重要组成部分，它不止可以有效地保证我们国家的经济基础，还对企业的合法运营起着控制的作用，以及对企业的资金流向进行监控。税收乃是我们国家的企业本身应该尽到的社会义务与职责，对建设我国社会主义经济体制给与强大的生命力与推动的作用，不过在实际的操作过程中，企业财会税收依然存在着很多不足。本文针对企业财政税收所存在的问题给与综合分析。

【关键词】企业税收 财政税收 税收管理

经济发展对内需具有促进作用，同时内需也在一定程度上刺激了经济的发展，随着市场经济的发展，国家制定了一系列政策，例如税收政策等。企业税收作为重要的国有经济的来源，它对于经济发展起着不可忽视的影响和作用。因此须将它落到实处，并保证进度，在我国建设规划刚刚有些效果经济体制中，企业的发展空间还存在许多问题，税收政策实施还有待提高，因此不能忽视税收的重要性。

一、企业财政税收中存在的不足与缺陷

（一）企业财政上出现的违法行为

这里所说的违法行为就是指偷税漏税的行为。以我国制度发展的现状来看，我国的税收相关部门的管理与制度依然是不完善的，首先从管理制度分析，我国目前的税收机关的工作比较分散，没有统一的管理机制。另外在部门的上下级或是管制区域内的管理上没有具体细化，部门人员不足、管制区域划分得不合理、管理对象不明确、队伍素质差异较大等，都使国家政府税收工作的有力开展变得困难，从而很容易造成税收的漏洞，导致出现偷漏税的现象。在执行制度方面的力度不够强，实际的税收过程里，常有管理者不管不报现象，更甚有同企业同流合污，这些现象起源于税收部门对人员管制的力度不强，致使部门人员不敬业的现象出现。针对我们国家的税收机关的整体水平来看，税收的管理模式和方法与一些发达国家仍然有着不小的差距，多数的税收机构依然是以票的形式管理税务，如此并未很好地体现税收强制性质，亦无有效的税收结果。故此，制定有效的税收制度乃是税收成效提高的基础。

（二）企业内部财政管理未细化

当前我国的许多企业仍然采取的是比较传统的税收管理模式，税收财政管理注重的是细致化管理，而传统的财政管理方式则注重的是整体的发展方向，对于企业内部的财政只是粗放式管理，所以经常会导致企业管理缺乏严谨性，使得企业对于财政的细节缺乏全面的把握和认识。这也导致企业在财政管理时，由于不能全面收集企业税收的信息而降低了工作的效率，也降低了控制的力度，进一步导致严重的偷漏税现象出现，企业的财政部门有很大的缺口。一些企业并没有按照现代企业的制度与要求，将经营权和所有权分开管理，而是有着颇为严重的集权状况，企业没有规范的制度与程序性的管理方法，缺乏全面严谨的监督机制，这样会导致企业财政信息的真实性受到影响。如此，便不能有效地发挥财会的智能。我国财会管理体制的改革与现代企业制度的建立也被一些企业水平较低的财会管理所影响。财会员工的综合素质不高，不能很好地运用所具备的专业知识，而且对于现代企业发展的财会知识也是匮乏。很多企业的财会管理制度依然不完善；对资金没有规范的进行管理，没有合理地规划投融资的过程，没有进行有效的论证阶段，企业的财会管理现象颇为混乱。

（三）政府与企业未能通力配合

现阶段很多地方性税收部门都是单独存在的，这就导致国家对于地区性的税收管理缺乏监督和管理，企业的发展必须要符合国家政府的规定，这是目前我国企业发展的一个重要的环节，企业同政府之间应当相互促进、相互发展，税收制度应该与其一体化，政府只有与企业之间相互配合才能共同进步与发展。

二、如何解决税收过程中问题

（一）制定科学严格的税收监管制度

1.加强企业内部的税收管理工作

很多大型的企业在财务管理上注重的是财政的管理和会计的管理工作，没有注重对于财政的监督管理，这对于财政的整体管理是非常不利的，如果只重视事后的核算，忽略事前的预测和事中的监督管理工作，这会导致管理的整体缺乏严谨性。目前企业的内部审计工作被管理机构所控制，缺少了本该有的独立性，外部的审计被利益控制，仅在表面上做工作，令企业财务的监督功能丧失。此项监督管理不仅要在日常工作中，还要贯彻落实到企业的经济活动中，确保财政管理的工作能够全面具体化。在此项工作开展之前，须先把企业内同财政部门内工作进行细化，明确各部门目标方向，据方向制定匹配该部门的经济流量报表，且做好周期性的验收工作。针对财政部门内工作细化，其实施的效果会直接影响到财政管理工作，内部管理作为财政管理的重要环节，它对企业财政的发展也发挥重要的作用，直接影响到财政政策的落实，因此各部门的工作人员需要加强管理，只有这样才能促进企业税收工作的顺利进行。

2.加强税收的全面化管理

加强税收的全面化管理就是要企业除了要处理好企业内部的税收管理，还要加强企业与政府之间的关系。政府是税收工作的执行者，只有处理好企业与政府的关系才能更好地促进税收管理工作，以便配合交税的有序进行。传统观念中的政企分离，前者管理，后者执行，此错误观念严重制约了政企良好合作关系的建立。企业里建立特别的组织机构，例如一些申报小组等，这些机构专门是从事与政府的互动活动，这样不仅可以促进企业管理的合法化，还加强了企业与政府的联系。另外在企业遇到财政问题时，政府可及时地了解到情况，可对企业给与大力扶助，同时促进政府与企业之间的互动还有助于政府对企业全面地了解和指导，如果发现企业内部的财政管理存在问题还可以及时地纠正，促进企业全面科学的发展。

（二）建立科学的财政税收机制

制定企业税收政策首先要确保企业内部的优化，须建立一个具备较强的专业财政部门，内部人员具备相应的专业基础知识，科学合理地对其在企业内的职位功能给予定位，且赋予其一定限度的权力。如此，其工作有了明确的方向。另外，对管理制度进行优化工作，以使得整个企业的员工都了解税收的重要性，企业的发展好坏直接关系到整体的水平，影响管理的税收政策也要加强管理，无论是财政部门还是其他部门，他们的宗旨都是促进企业的发展，因此完善企业内部的管理，制定科学的财政税收政策就变得十分必要。只有这样才便于企业更好地协助政府的税收工作。建立有效的信息化平台，使企业的财政部门对最近的政府税收政策及时了解，亦可录入企业的税源，方便实时地监控税源的状态。同时企业还可添加信息平台报警机制，若企业内部财会数字有问题出现，则能及时得到警报信号，保证企业的财政不会有偏离的现象出现。

（三）加强财会管理的机制

财会管理机制是财政管理的重要组成部分之一，它对于财政管理有着直接的影响。财政管理的宗旨是促进企业经济发展的科学化和规范化，而财会管理的目标也是促进企业的经济发展向着标准化和规范化发展。企业的经营状况一般是通过财务状况体现出来的，因此为了更好地把握财会信息，及时了解企业的发展情况必须要完善企业财会管理机制。只有掌握了全面准确的信息才能全面地把握企业发展的方向，找准目标，制定切实可行的发展规划。因此加强财会管理不仅是完善财政管理的有效方法，也是发展企业必须具备的管理模式。

（四）促进企业信息化的发展

财务管理的信息化实现，能有效提高企业财务管理的整体水平。企业财务内部面临的集权管理情况及监控阶段所出现的漏洞等也可以通过财务管理的信息化来有效解决。加强企业的财会信息化管理，还可以运用互联网这个媒介来实现信息的收集，通过网络技术为财政管理提供一个更加广阔的信息平台。

三、总结

随着经济的快速发展，现代企业也在不断的发展。税收管理作为企业发展的重要环节，它对于企业的发展起着重要的作用，因此为了促进企业的发展就必须加强税收管理工作，提高企业的发展水平。另外税收作为我国财政收入的重要来源，它与经济发展是密不可分的，因此为了更好地促进企业的发展就需要贯彻落实国家的税收政策，促进企业发展的合法化和规范化。

参考文献

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