规范政府资金管理方案

一、规范政府资金财政专户管理的必要性

规范政府资金财政专户管理，是防范资金风险，积极发挥财政调度资金功能，提高资金使用效益，从源头上防止腐败的重要措施，也是推进国库制度改革，强化财政资金监管的基础环节。因此，规范政府资金财政专户管理对消除专户过多、重复设置、管理分散的弊端，具有十分重要的意义。

二、规范政府资金财政专户管理的指导思想和原则

规范政府资金财政专户管理的指导思想：按照社会主义市场经济条件下公共财政管理制度的发展要求，通过建立规范统一的政府资金财政专户开户运行制度，加强财政资金管理，防范财政资金运行风险，提高资金运行效率和效益，增强财政宏观调控能力，推动党风廉政建设深入开展。

根据上述指导思想，针对财政专户管理的现状，本市规范政府资金财政专户管理必须遵循如下原则：

㈠统一管理原则。各级财政部门的政府资金财政专户管理统一归口到财政国库部门（不设国库科的区归口到预算科）；乡镇（街道）财政资金专户归口到区县财政部门管理。各类政府资金财政专户的开设，应经财政国库部门核准后办理。不按规定开设的财政专户，一律撤销。

㈡规范核算原则。各级财政部门应对本级开设的政府资金财政专户作进一步清理、归并，严格按国家、本市规定的要求开设财政专户；对属于同一性质或相似性质的资金专户予以合并，并按资金性质或按项目进行分账核算。

㈢分级核定原则。按照两级政府、两级管理的要求，市、区两级财政部门应对开设的政府资金财政专户，严格按照中央和市级文件规定进行审核核定。按规定确需保留的财政专户应报同级政府备案，并报上级财政部门备案。

㈣有利监管原则。各级财政部门应当加强对本级财政资金专户的管理，接受审计及有关职能部门的监督，逐步建立起信息化管理平台，实时监控、有效管理各级财政的账户开设。

㈤逐步到位原则。一般专户的清理归并工作于今年上半年结束，贷款专户可适当延长清理时间，但原则上清理期不超过两年。

三、主要工作内容

此次规范财政专户管理的主要内容是：根据统一要求，按照规定程序和统一标准开设财政专户，对同类性质的资金账户进行归并分账核算；对新专户的开设，分清职责，严格按规定程序开户。财政专户应依据国务院、财政部、市政府及省（市）级财政部门的正式文件批准后开设。财政专户应按规定开设在国有或国有控股银行。具体是：

㈠财政专户开设

1、专项资金财政专户。粮油、副食品应归并开设一个财政专户；世行、亚行及外国政府贷款专户应归并开设一个财政专户；各项社保基金归并开设一个财政专户；另外，可以各开设一个契税退税财政专户、售房净收入财政专户、农业综合开发资金财政专户、政府采购资金财政专户、工业资金财政专户、商贸资金财政专户、基本建设资金财政专户、水利基金财政专户、河道维护费财政专户。

2、财政周转金账户。除按规定开设一个工业转制资金财政专户、国债转贷财政专户外，各级财政部门应在两年内将财政周转金清理完毕，账户内资金根据财政部要求转入国库。有委托银行贷款的账户，可将资金转出后暂不销户，但每收回一笔资金应及时转入国库。

3、非税收入财政专户。凡实行行政事业性收费收缴分离改革的项目，各级财政只能开设一个收费财政专户，对尚未实行收缴分离改革的行政事业性收费项目，暂可保留一个过渡账户，各级财政应积极推进改革，待改革全面到位后取消过渡账户。对经国家批准的政府性基金（附加）纳入财政专户管理的可按基金种类各开设一个基金财政专户。另外，可开设一个国有资本收益账户。

4、实行国库管理制度改革的财政部门，可以开设一个国库集中支付财政专户，凡涉及工资收入发放的商业银行，可各开设一个过渡性的财政专户，同一商业银行只能开设一个账户。

5、除开设上述财政专户外，各级财政部门还可以开设一个专项资金财政专户，对各类专项资金实行分账核算。

㈡财政专户资金的管理

1、各级财政部门每年应对财政专户内的资金进行清理，对开户文件已废止或政策已到期的财政专户，应及时予以撤销，将结余资金按资金性质进行归并；对项目已结束的专项结余资金应转入国库"其他收入"科目。

2、对各类专项资金财政专户当年产生的利息，应作为财政收入上缴国库"其他收入"科目。

3、对所开设的财政专户一年内除利息收入外，没有资金进出的专户，应予销户，资金转入国库。

4、为防止财政收入过大波动，此次财政专户按规定清理后，如需转入国库资金量较大，各级财政部门可视财政收入情况分年转入，一般不得超过三年。

㈢财政专户开户程序

1、各级财政专户必须开设在财政部门，由财政国库部门统一管理，对尚无文件规定但确需开设的财政专户，各级财政部门应逐级上报，由市财政局按规定程序批准并正式发文后才予开设。

2、财政专户实行分级管理。凡按规定范围内开设的财政专户，市区县财政部门负责开户后，报同级政府及上级财政部门备案，乡镇（街道）财政专户报区县财政局审批后方可开设。

3、开户银行的选择。要兼顾现行的管理条件及现有银行的开户情况，本着科学、公正、规范、谨慎的原则选择银行。对部分资金量较大的财政专户，应提高开户透明度，适度引入竞争机制，采取招投标方式确定开户银行。

四、工作要求

㈠各区县财政部门要积极统一思想，及时向区县政府汇报政府资金财政专户规范情况，以取得区县政府的积极支持。

㈡按照财政国库管理制度改革的总体要求，制定本市政府资金财政专户管理办法，将政府资金财政专户管理改革与国库单一账户体系、国库直接支付等改革有机衔接。

㈢要与市监察委、市审计等相关部门紧密配合，建立健全各司其职、协同配合的长效监督管理机制。与人行*分行共同做好工作，取得商业银行的理解和支持，确保政府资金财政专户清理归并、开设工作顺利进行，强化政府资金财政专户的日常监管。

㈣要建立本市各级财政专户开设、变动的动态监管信息系统，市级财政部门负责对市与区县财政部门各类财政专户开设、变动进行实时监控。

五、实施步骤

㈠*年一季度前，各区县财政部门根据方案要求，提出初步清理意见报同级政府批准，并将清理方案（附保留账户明细）报市财政局备案。