后经济危机时代外贸业务中托收的使用及风险防范

【摘要】货款支付是国际贸易实务中的一个重要环节，本文通过对托收、汇付、信用证的比较，认为托收同汇付相比，风险较小，同信用证相比，手续简便，费用较低，并且形式多样，适用范围较广，尤其是在经济危机使出口受阻的大环境下，通过防范托收的相关风险，正确使用托收方式具有重要的意义。

【关键词】支付方式；托收；风险防范

在国际贸易实务中，货款的支付是一个非常重要的环节，它直接关系着买卖双方的切身利益，因此对于支付方式的选用是我们一直要研究的一个重要问题。在目前的外贸业务中，主要的支付方式有三种，即汇付、托收和信用证。比较而言，汇付的手续相对比较简单，手续费较低，而信用证则比较安全，所以大多数情况下，很多企业多愿意选择这两种支付方式。但是，笔者认为，在后经济危机时代，正确使用托收方式也有重要的意义。

一、托收的基本概念及特点

托收是出口人在货物装运后，开具以进口方为付款人的汇票（随附或不随付货运单据），委托出口地银行通过它在进口地的分行或行代出口人收取货款一种结算方式。托收属于商业信用，银行办理托收业务时，既没有检查货运单据正确与否或是否完整的义务，也没有承担付款人必须付款的责任。托收虽然是通过银行办理，但银行只是作为出口人的受托人行事，并没有承担付款的责任，进口人不付款与银行无关。出口人向进口人收取货款靠的仍是进口人的商业信用。

二、托收的优点及适用

2008年以来的经济危机，使我国外贸特别是出口业务受到了很大的影响。几年时间过去了，虽稍有起色，但仍然不时面临着风险，尤其是世界其他国家大多仍深陷经济危机的泥潭。在这种背景下，同汇付、信用证相比，托收有其独特的优点，如果使用得当，完全可以为出口增加竞争力。

（一）同汇付相比，风险较小

汇付是一种最为传统的支付方式，汇付方式下手续简便、费用较低，是很多小企业青睐的一种支付方式。但是，汇付方式的收汇风险比较大，如果采用后T/T，那么是否能够获得货款就完全要靠进口人的意愿。即便选择前T/T，能够在发货之前拿到货款，但是除了特别紧俏的商品，其他商品是行不通的，所以适用范围很窄，而且前T/T条件下，进口方的资金压力比较重，在经济危机中出口受阻，这种方式会进一步限制出口。

而托收方式特别是付款交单，虽然先发货后付款，但是买方只有付完款后才可以拿到全套单据去提取货物，一方面保证了收款的相对安全，另一方面也可以给进口商一个融资的机会。

（二）同信用证相比，手续简便，费用较低

信用证方式是一种银行信用，相对而言是最为安全的一种收汇方式。但是，这就要求在买卖双方发货之前，就先要和银行办理相关业务，通过开证、递证、审证、必要时改证等业务，确认信用证无误后方可发货。同时，正因为开证行成为了第一性的付款人，所以在开证之前，开证行都要求开证申请人（进口方）提供一定比例的保证金，开证费用也较高。同信用证相比，托收项下，首先免去了繁琐的开证审证等环节，其次费用也比信用证项下要低得多。

（三）形式多样，适用范围较广

根据是否随附货运单据，托收方式可以分成光票托收和跟单托收两大类。光票托收是出口人仅开具汇票，委托银行收款，不随附任何货运单据。光票托收一般用于收取出口货款尾数、代垫费用、佣金、样品费等等。不是托收的主要方式。跟单托收是出口人发运货物后，开具汇票，连同全套货运单据委托银行向进口人收取货款的一种方式。国际贸易中，使用托收方式收取货款主要是采用跟单托收的办法。

根据交款条件托收又可以分为付款交单和承兑交单。付款交单是指以进口人支付货款为取得货运单据的前提条件，即所谓的“一手交钱，一手交单”。这种方式可以随附远期汇票也可以随附即期汇票。承兑交单是指进口人以承兑出口人开具的远期汇票为取得货运单据的前提，这种托收方式只适用于远期汇票的托收。

总之，使用托收时，卖方要先发货然后才能取得货款，是一种相对而言对买方有利的结算方式，在目前的情况下，有利于扩大出口。在此前提下，只要有效控制风险，就可以充分发挥其作用，扬长避短。

三、对于托收风险的防范

一般情况下，要做好对托收风险的防范，主要从以下几个方面入手：

（一）注意对贸易伙伴的选择

托收作为一种商业信用，能否安全收汇，最终取决于进口人，所以作为出口方，对于贸易伙伴的选择尤为重要。

首先，要做好市场调查，要全面了解不同国家的宏观环境，包括人文、经济、法律等方方面面，特别注意不同国家的消费习惯和知识产权等问题；其次，要先做好国际市场细分，针对自己产品的特性选择适合的国别和市场；第三，在适合的市场上挑选适合自己的贸易伙伴。在选择时，应该尽可能得使用正式途径，比如通过参加交易会、使用商务部官方网站、通过中国银行或中国贸促会等组织获得信息；最后，在进行交易时，尽可能地在进口人的信用额度内同其进行交易。

（二）注意合同条款的审订

国际贸易合同是进出口业务的核心，把容易引起纠纷的相关条款事先写入合同，是避免风险的有效途径。合同中规定使用托收进行货款支付，那么应该明确约定采用的具体支付方法、所需要的单据、支付的期限、具体的金额等。

（三）注意贸易术语的选用

贸易术语，是国际贸易中习惯采用的、用简明的语言来概括说明买卖双方在货物交接方面的权利与义务，其主要内容是规定买卖双方在货物交接方面的责任、风险和费用的划分。在目前的国际贸易实务中，选用的贸易术语主要是源于《2010年国际贸易术语解释通则》（以下简称《2010通则》）。《2010通则》中共有11个贸易术语，其中最常用的有六个，分别是FCA、FOB、CFR、CPT、CIF、CIP。只有选用恰当的贸易术语，才能有效减少收汇风险的产生。

在使用托收时，应该尽量使用CIF、CIP这两种贸易术语。因为这两种贸易术语下，按照规定，应该由卖方办理保险。那么就意味着万一货物在运输途中出现风险，那么买方需要卖方的帮助才能顺利理赔。因此，万一买方给汇不力，卖方就可以通过保险来给对方一定的压力。反之，如果采用除此之外的另外四个常用的术语，则会使卖方丧失该种优势。

（四）谨慎借单

在使用远期付款交单的托收方式时，如果进口方想在汇票到期之前拿到单据，但又想在远期汇票到期时再付款，那么可以通过信托收据借单。所谓信托收据是指进口人借单时提供一种书面信用担保文件，用来表示愿意以代收行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售并承认货物所有权仍属于银行，货物售出后所得的货款，应于汇票到期时交银行。使用这种方式可以使进口方提前获得单据，会增加出口人收汇的风险，而风险承担的关键点就是“谁允许借单”，在使用的过程中有两种情况。

一是代收行允许借单，这是代收行自己向进口人提供的信用便利，而与出口人无关。因此，如代收行借出单据后，汇票到期不能收回货款，则代收行应对委托人负全部责任。因此采用这种做法时，必要时还要进口人提供一定的担保或抵押品后，代收银行才肯承做。二是出口人指示代收行借单，就是由出口人主动授权银行凭信托收据借给进口人，即所谓远期付款交单凭信托收据借单（D/P·T/R）方式，也就是进口人在承兑汇票后可以凭信托收据先行借单提货，日后如果进口人在汇票到期进拒付，则与银行无关，应由出口人自己承担风险。这种做法的性质与承兑交单相差无几，因此使用时必须特别慎重，防止风险的增加。

参考文献

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[4]董勤.国际贸易支付方式的比较与分析[J].对外经贸实务，2009（3）.

作者简介：郭世静（1983—），河南洛阳人，江苏食品职业技术学院财贸学院教师，讲师，主要研究方向：国际经济与贸易。