企业内部控制工作现状及思考

本文从当前企业内部控制工作中存在的主要问题分析入手，结合当前企业内控管理实际谈谈如何进一步提升企业的内控管理质量，以供参考。

我国企业内部控制管理工作现状分析

随着我国市场经济秩序的不断规范化、科学化。企业想要在当今社会获得进一步的生存与发展就必须从企业内部管理工作质量提升方面入手。对于内部控制的重要性，许多企业的领导者与经营者也开始投入更多的精力与关注热情。从内部控制制度在我国企业内部推行效果来看，很大程度上提升了企业的内部管理工作质量，改善了企业内部管理环境、提升了企业的总体经营效益，为企业争取到了更大的发展空间。但是在取得成绩的同时，存在的问题仍然不容我们所忽视。

国内企业内部控制管理主要问题的原因分析

（一）内控目标设定不科学

不论何种类型的管理工作都需要有一个明确、切实的管理目标，这样才能根据这一目标制定出切实可行的管理措施及具体执行流程。许多企业管理者与经营者虽然知道内部管理工作的重要性，也愿意在自己企业大力推行内部管理，但在目标设定方面却存在许多不科学、不合理且过于简单等问题。

（二）内控环境建设力度不足

内部控制管理工作有效推行离不开一个健康有序的内控环境。内控环境不仅包括内部控制度及相关措施，更重要的是要有一个内控管理的积极氛围，所以企业文化建设在内控环境营造中的作用非常重大。

（三）缺乏风险防控意识

企业从事任何经营性活动或者其他经济活动都会不可避免的遭遇到大大小小的危机与风险，风险是不以人的意志为转移而客观存在的。所以风险防控意识在内控管理中必须加以有效树立。但是目前许多企业并无太多风险防控意识，他们不知道如何规避市场竞争风险、不知道如何有效防止财务风险等。这些都是由于过去很长一段时间的计划经济给我国企业经营者与管理者在思想上造成的深远影响。缺乏了积极的风险防控意识就会影响领导者与投资者的决策行为，就会让内部控制制度从制定上就缺乏相应的风险防控措施，从而让企业置身于风险的隐患当中而不自知。

提升企业内控工作质量的措施研究

（一）科学有效的进行内控目标定位

在内部控制目标设定方面，首先应该遵循前瞻性原则以及务实性原则。前瞻性原则就是在内控目标制定过程不要仅仅局限于自己公司这个小范围内，更要放开眼界，将公司管理放置于整个中国具体发展的国情大环境中加以考虑，从而实现企业发展与国家发展的同向性。

（二）以企业文化促内控环境建设

企业文化是一种企业精神，是能够给予员工引导力与感染力的积极健康的企业氛围。积极建设与内部控制相协调的企业内部文化能够极大的提升内部控制管理工作水平，能够提升员工参与内部控制管理的积极性与主动性。企业文化建设首先要树立诚实守信的意识，要通过文化营造让员工与员工之间、员工与企业之间建立起一种感情的牵绊，让员工产生对企业的归属感，让企业内部形成一种向心力与工作合力。从而让员工深切感受到企业发展与自身发展之间的密切联系，再通过对内部控制积极作用的宣传引导，对内部控制制度的严格管理，让员工能够主动参与到内部控制管理当中来，从而为内部控制管理工作营造一个良好的环境与氛围。

（三）增强风险防控意识

风险防控意识的增强主要依靠不断端正现代企业发展思路，不断学习先进企业的先进管理经验，不断吸取发展过程中的经验教训，不断从自身实际出发寻找过去发展出现问题的原因和应对措施。从而不断提升对风险的科学预测能力及应对措施的指定能力。而且风险防控意识的确立不仅应体现在企业领导者与经营者身上，更需要体现在企业全体员工身上。企业要不断进行风险防控相关知识的宣传与教育，不断提升员工的风险防控意识与自我保护能力，尤其是对于一线员工，能够正确判断可知风险、能够主动采取有效措施缓解风险，能够严格遵守内部控制相关制度有效避免可知风险，这对于提升企业内控管理质量、提升企业风险应对能力具有非常重要的现实意义。

（作者单位：新疆酒钢活泉贸易有限公司）