企业财务预警系统的应用探讨

财务风险是现代经济发展过程中必然性的产物，主要指企业在经营、经济活动过程中遭受各种不确定因素影响，导致财务收益偏离了预期的目标。现阶段的经济领域，竞争非常激烈，任何一个企业在其经营管理的过程中，都可能出现这样或者那样的问题，从而引发财务风险。虽然说这种风险是客观的、不确定的，但是并不是不可避免，而构建企业财务预警系统，并切实运用，是防范财务风险的最有效的方法之一。

所谓的财务预警系统，就是针对企业的经营目标以及财务目标，客观及时地对企业的财务数据进行分析，并详细查询支出的明细，对资金的使用效果实行即时评估的管理过程。该系统能够敏感地发现企业资金在使用的过程中出现浪费、滞留的问题，还能及时捕捉对企业生产、收益有影响的管理失误信号和即将面临的财务危机等，起到警报作用，这样能够促使企业做大程度地做好防范财务风险的措施，整体上提升企业的抵御风险能力。

财务预警系统的特征

企业财务预警系统最显著的特征是其分为四个阶段：一是财务风险的潜伏期。这个时期的财务危机问题并不突出，只是体现出一般企业的通病：盲目投资、不善营销、管理制度失效、缺失完善的财务预警机制等；二是财务风险的发展期。这个阶段企业出现明显的财务问题，体现在过度依赖外部资金、利息加紧，负债压力增大，追收账款不力，造成拖欠款项等。三是财务风险的恶化期。主要外部表现为资金周转调控失灵、融资不力、市场份额减退、拖欠款严重、信誉大幅度下跌等。最后是财务风险的终结阶段。主要有企业资不抵债，周转资金短缺，完全丧失债偿能力，被迫实行债务重组。

企业财务预警系统的功能

现代企业之所以迫切需要建立财务预警系统，最主要的原因是它切合了现代市场经济的发展需求，相当于是企业财务状况的一个警报器，当企业财务出现危机信号、波动信号或者已经得出现了危机，财务预警系统能够及时有效地发出警报信号，令企业有足够时间寻找问题的根源，并且制定科学的决策，促使 企业回到健康的发展轨道。一般来说，一个科学、合理的财务预警系统具有下面几个功能。

一、收集功能。通常财务预警系统是通过信息进行分析、判断的，实际上，财务预警首先需要进行的工作是收集信息。主要收集关于企业经营、经济活动的各项财务信息，通过系统的分析比较，可判断是否预警。

二、监控功能。监控就是系统对企业的生产营销过程进行追踪，然后将追踪到的情况与企业实际的生产经营目标进行对比分析，由此找出差距，通过核算，做出正确预测。

三、诊断功能。系统通过自动追踪、监控，将数据资料进行对比分析，并运用现代企业的管理技术以及诊断技术，能够判断出企业营运中存在问题及其危险程度，起到诊断的功能。

四、预报功能。即系统监控到对企业营运不利的财务决策失误或者管理不善造成收益损失等信号，起到一个提醒经营发现问题、解决问题的预报作用。

五、治疗功能。在上述功能的帮助下，找到财务危机的病根后，企业者及时并且针对性地制定应对方案，有效地矫正了企业经营中的偏差，起到预防进一步恶化的作用，也起到治疗“旧伤”的作用。

六、免疫功能。该系统在成功进行财务预警的基础上，将这些经历转变为再次预警的经验，通过不断完善财务机制的过程，企业的财务行为趋于规范性，能够最大程度地避免同类错误，提升了企业的免疫力。

我国企业财务预警系统应用现状

我国自从加入世贸组织，面临来自国际性的竞争形势更加剧烈、复杂，尤其是2008年爆发全球性的金融危机以后，我国的企业不可避免地面临各种财务危机。由此开始重视财务预警系统的建构，以帮助企业有效地防范、化解各种财务风险，最大程度减少利益损失。但是就目前我国企业的发展情况来看，经营管理的水平都较低，尤其是中小企业，其防范风险的能力更弱，大多采用传统的风险防范措施，并未正式行程财务风险预警系统。最近几年，随着国内经济形势越来越严峻，同时也在国外财务预警管理的影响与推动作用之下，我国一部分大型企业开始应用财务预警系统。其中就Z模型是最有影响力也是应用最普遍的预警模型，通过实践，也取得一定的成效，国内各类企业纷纷效仿应用，但是相对来说，财务预警系统还是一个较年轻的研究领域，其技术还欠成熟，大部分企业未树立科学的财务风险防范意识，加上国家监管部门也未就企业运用财务预警系统做出相应的规定，令企业缺乏建构并应用财务风险预警系统的主动性与积极性。

加强现代企业财务预警系统应用的对策

一、建立适合企业特点的财务预警模型，并使其具有动态发展功能。财务预警系统本身是一个颇具个性化的系统工具，需要根据企业的具体情况而设定。在建构该系统的过程中，借鉴国内外的成功经验以及成功模型是具有很强的现实意义的，但是一味的照搬，可能并不适用于企业，因此在建构企业财务预警系统之前，要对企业的特征有一个全面的了解，才能建立和完善适合企业自身特点的财务预警模型。建立模型之后，需要定期对其有效性和精确度进行评估，发现问题要马上修正，使其更加符合企业的发展需求，具备动态发展的功能。

二、完善管理信息系统。一个财务预警系统安全、正常地运行，需要以信息系统的为基础，因此实施财务预警系统进行风险防范，首先需要建立一个健全的信息管理系统，确保系统的数据来源。在一定程度上说，财务预警系统实际上是对信息进行加工管理的过程，通过信息处理做出一个分析、预测等报告，经营者通过报告实施风险防范与化解活动。而另一个方面，财务预警系统生成的预警信息，只有及时反馈到管理信息系统的其他相关子系统中去，才能发挥风险警示和控制的功能。所以，要真正令企业的财务预警系统起到作用，一个健全的企业管理信息系统是必不可少的。

三、提高预警模型的实用性。要令企业财务预警系统真正能够为企业服务，就要切实将财务预警模型建立成为工具化的通用语言，并将其变成企业风险管理系统的重要组成部分，为其营造在实际中解决问题的机会，才能发挥其作用，体现其实用性。

四、加强财务预警系统的日常维护和监管。财务预警系统是基于计算机信息技术开展的一项管理活动，其系统由数据以及软硬件系统组构成，要保证其正常运行的状态，在日常中务必坚持对其进行系统维护，内容包括：令预警系统与处理信息的系统之间的接口有效连接，能够进行共享；根据企业的经营变化及时更新财务数据；加强系统病毒的预防，防黑客盗取、防非法操作等措施，保障数据库的安全、完整。

由于市场经济全球化的趋势越来越明显，企业在经济活动中的竞争将会更加激烈，传统的风险防范模式已不能适应现代经济的发展需求。当代企业要实现最大获利的目标，应该要顺应形势，普及应用财务预警系统，并建立一套行之有效的风险预警系统和机制，提升企业抵御风险的能力，在市场中抢占先机，获得生存与发展的机会。

（作者单位：抚顺市恒屹有限公司）