基于ERP环境下的企业资金管理

近年来，企业集团的国际化、联盟化，竞争与合作的趋势仍在继续。这一国际化的趋势要求我国企业集团不仅要加强自身建设，而且必须高度重视企业集团的资金管理和公司治理问题，以真正提高企业集团的核心竞争力。在这个新的历史阶段，如何突出企业资金管理的地位和作用，建立科学、合理、有效的企业集团资金管理模式是非常必要和非常及时的。ERP系统在企业的推广与应用，为企业利用信息化技术来提高资金集中管理的效率和资金的效益提供了保障。

一、ERP中的资金管理

ERP中的资金管理分为三个层次：

1、现金管理。现金管理通过财务、物流等其他模块信息的集成，以及通过和银行数据的交换（电子银行对账单），动态监测企业的资金动向、在途资金和流动资金预测，执行资金集中管理和控制功能。

2、金融交易管理。交易管理包含金融工具管理和贷款管理。利用现金管理监测到的流动性状况，在金融市场上进行长期或短期的投资和融资，包括贷款、有价证券、货币市场、外汇、衍生金融工具等。金融交易管理负责管理与金融合作伙伴之间进行交易的全过程，它可以同时利用交易管理数据动态地更新现金管理和财务会计数据，如贷款的本金、利息、还款信息（包括计划和实际的），而且还会更新流动性预测，并在财务会计中生成会计信息。

3、市场风险管理。金融工具的大量使用，必然会给企业带来市场风险，如利率风险、汇率风险等。市场风险管理模块通过相关的数据接口，动态地监控交易过程，从交易管理中获得企业动态的投融资状态信息，实时地获取金融市场的各种数据，从而实时地进行敏感性分析、风险分析和模拟，从而帮助企业评估市场风险，及时调整金融交易，以达到最低限度地控制企业投资风险的目的。

二、ERP环境下资金管理的特点

ERP环境下集成化财务管理是指以ERP信息管理系统为平台，利用现代信息集成技术和集成管理的理念，将财务、生产业务与供应链集成起来，实现企业物流、资金流和信息流的高度统一，以及财务的实时动态管理，以适应集团全球发展战略的需要，ERP环境下资金管理与传统的资金管理相比，有以下三个主要特点：

1、ERP系统使业务流程与会计流程融为一体，为资金的实时控制提供了条件。传统的会计流程与业务流程相互分离，会计只能对业务的发生进行事后核算和反映，从而导致会计控制职能难以发挥作用。在ERP环境下，当业务事件发生时，会计可以实时地采集详细的业务信息，并能自动生成相关的财务信息。“集成”是ERP中财务管理理念的重大突破，通过“财务对业务的全程监控”的应用，用户可以根据自己的需要设计控制点，从而完成实时、自动地执行控制规则，使会计进行货币资金的事中控制成为可能。

2、集成的网络管理平台为集团企业的资金管理提供了支持。对于拥有多家合资公司、销售网络遍布的集团企业，如何有效地监控集团内各子公司的经营运作，尤其是资金运作，确保其经营行为规范、安全和高效，是众多企业集团力图解决但又很难解决好的问题。ERP中集成化网络管理平台，强化了企业的财务监督管理职能，使上级对下级指标的考核、分析更加便捷，能在事前控制资金流向及成本费用支出，堵塞漏洞，及时纠正下属单位随意开支和投资行为；能直接从总体上控制企业投资规模和负债规模，降低财务风险；通过实时监督资金支出，可以对每一笔收支的合法性和合理性直接做出判断，及时发现并制止非法的和不合理的行为，防止舞弊行为的发生。通过ERP共享平台，集团资金管理模块可以以各下属企业的资金数据为前提，通过集团层面的现金管理、资金流动计划和内部银行完成内部的资金调配。它可以根据整个集团层面的资金盈余或短缺情况，通过统一的交易管理平台，在外部金融市场上进行金融交易。最后利用信息分析器、市场风险分析器和资产组合分析器等工具，进行综合分析，以达到风险和效益的最优。

3、ERP系统为资金预算控制提供了良好的实施基础。预算控制是一种有效的货币资金控制方法。在传统的手工管理方式下，企业资金预算编制时间长、控制难，预算管理往往是流于形式。在ERP系统中，一方面可以通过动态的预算执行过程对下级单位付现成本支出实施间接控制；另一方面可以通过集中核算直接监控企业的成本费用，有效控制预算外成本费用的发生，使企业的成本控制更加轻松，能够避免大项目在集团内部立项多、核算不准确、内容不一致、成本分割无法控制、项目整体效益无法分析的局面。ERP中的资金预算数据集中存放在共享的数据库中，各层管理人员可以共享数据，没有时滞，为预算的编制、执行、信息的反馈和控制提供了条件。企业可以运用ERP系统将编制好的预算沿项目结构自上而下分配下去，对于预算的控制，系统还提供了各种工具，如原始预算的编制、预算的更新、预算下达和预算结转等，将制订资金预算控制方案嵌入到ERP系统中由程序自动控制，可以使预算执行具有刚性；利用系统生成的实时信息，及时分析预算执行的结果和偏差，找出原因，以便控制风险，同时又使资金预算具有一定的灵活性，发挥最大的货币资金使用效率。

三、ERP系统对企业资金控制的新挑战

ERP环境下，财务部门的工作范围从单纯的会计核算业务，扩展到相关的管理业务。财务机构主要职能的转变，减弱了核算和监督工作在财务人员基本工作中所占的比重，而财务人员更多地参与企业管理，对汇集到财务中枢的信息进行处理、分析和反馈，为领导决策提供科学的依据。财务机构职能的转变，要求企业适时调整财务机构内部的设置，应随着业务重心的转移，压缩会计核算机构设置和人员，同时增加财务机构中的预算、稽核、成本控制、内审等财务管理分支机构，充实大量专职高素质的复合型管理人员，真正实现由会计核算型向经营决策型的转变。由于财务工作主要职能的转变，财务人员也面临着严峻挑战，必须完成从账房先生向财务分析师角色的转换，只有这样，才能实现自身的价值。这对财务人员综合素质提出了更高的要求，因为分析相关的财务数据、设置相关的控制措施，不仅需要深厚的专业功底，更需要对企业业务模式、盈利方式、业务流程、行业背景等相关知识的深刻理解。因此，财务人员必须尽快调整自己单一的知识结构，提高预测、分析、控制、决策方面的能力，坚持市场导向、服务导向，使财务工作成为决策层实现企业战略的有力工具。同时，网络技术下的ERP对财务人员的计算机应用能力也提出了较高的要求。因此，要不断地给财务人员提供学习、培训的机会，形成一支高素质复合型的财务管理队伍。

四、资金管理在我国的发展前景

资金管理是现代企业以财务为核心管理的中心环节。资金的自动化信息管理是现代企业资金流控制的主要内容。企业集团通过ERP系统建立统一的资金管理系统平台，达到对集团资金的监控和运营、防范资金风险、提高资金效益、保持良好顺畅的资金流通渠道，进一步增加企业价值的目的。从ERP实践应用上看，如何将先进的管理思想融合到ERP系统中，以适应企业的管理现状与管理要求，将是ERP系统实施成功与否和真正发挥管理效益的关键。面对全球金融衍生工具风险管理的手段日益先进、管理内容、机制和组织形式进一步深化的新形势，ERP系统如何适应不断发展的资金市场管理要求，构建适应新金融市场管理的会计核算实务规范、完善会计监控技术、不断提升企业管理水平，还需要我国会计学术界和软件开发商的共同努力。