盘点远期信用证的风险及防范

摘要：在国际贸易中，远期信用证作为信用证支付方式的一种，是银行及出口商对进口商的一种融资方式，很受进口商的青睐。但无可否认，远期信用证在使用中存在着一些潜在风险，本文旨在对这些潜在风险进行阐述，并提出相关的防范措施。

关键词：信用证；远期付款；银行信用

信用证被誉为“国际贸易的血液”，作为国际贸易中一种基本的结算工具，以其巧妙独特的流程和相对成熟的资信担保，受到贸易双方及银行的普遍推崇。但是，由于远期信用证项下付款时间较长、国家风险、资信风险、市场状况等不易预测，很容易造成贸易双方或银行方面的严重损失，这就使得远期信用证比即期信用证具有更高的风险性。

一、远期信用证的潜在风险

1　信用风险辨析

远期信用证下，一旦开立信用证，则意味着物流与资金流相互独立，银行和贸易双方实现的是单据交易，对货物的把握很难控制。

使用信用证出口方面临的风险包括：(1)提交的单据不符合信用证条款导致开证行拒付。(2)进口商伪造，变造信用证，直接寄给出口商，骗取货物。(3)开证行资信不良造成的货款两空。

使用信用证进口方面临的风险包括：(1)出口商出具的单据与信用证相符，但货物以次充好。(2)出口商伪造单据交单，导致进口商付款后无法取得货物。

2　诈骗套资风险

―些企业和公司在通过正当途径无法得到银行资金支持的情况下，把开立无贸易背景远期信用证作为骗取银行资金的主要途径和手段之一，如用假合同、假单据伪造贸易背景，国内开证申请人和国外受益人联手诈骗银行。当国内申请人利用假合同欺骗银行开出远期信用证后，国外受益人通过交单行交来与该证相符的假单据。由于他们的目的是骗取银行资金，所以不管单据真伪，有无不符点，申请人都接受单据，催促开证行承兑。一旦开证行承兑，那么开证行有条件的付款承诺就变成了无条件的到期付款责任。这样，受益人就从银行套取了资金。这些资金到期时不能得到偿还，导致银行巨额垫款。

3　延期付款风险

在远期信用证业务中，进口商将货物销售出去，收回货款，在付款日期未到时，把这笔资金继续周转或挪作它用。那么信用证到期日，到期拖欠，开证行只好垫款。进口商占用、挪用资金的通常做法是超越合理开证期限。在远期信用证业务中，通常信用证的付款时间为90天，最多不超过180天。其合理期多依据进口产品资金回收周期而定。

4　市场波动风险

这里主要指进口热门敏感商品带来的风险。这类商品是指某一阶段，某一时期的畅销商品。由于是热门敏感商品，那么商品的价格波动也就很大，很难预测价格的升跌，若为即期付款，货到付款赎单，银行风险相对较小；而远期付款，进口商通常会以进口商品在国内的销售款来偿付远期信用证项下货款或银行的备用贷款，银行风险就会大大增加。因为在这种情况下，进口商品价格一旦下跌，销售不畅，到期资金不能收回，使得进口商无法按时偿付进口商品货款，银行被迫垫付资金，形成不良垫款。

二、远期信用证的风险防范，规范管理

1　按制度办事，从严审查远期信用证业务

防范风险的关键在于对各当事人的严格审查：(1)审查开证申请人资格及开证条件；(2)调查开证申请入的近期业务经营状况、盈利情况、负债状况和资产流动性情况，(3)了解受益人的资信情况，生产能力及以往的业务合作情况，尤其对金额较大的信用证交易，更要加强对受益人资信的调查。

2　控制远期信用证的开证规模，加强保证金管理

应根据各级银行的资产负债率、资金实力及信用等级，设立其开立远期信用证的总规模及权限，即单笔信用证的最高金额和开证最长期限。此外，对远期证必须落实足额保证金或采取同等效力的担保措施。保证金收取比率与进口商资信、经营作风、资金实力及进口货物的性质和市场行情有着密切关系。对风险较大的必须执行100％甚至更多保证金。

3　严格远期信用证付款期限

远期信用证虽是银行对企业的贸易融资，是为解企业燃眉之急而为，因此企业除了主动自觉归还货款外，银行方面还应严格控制还款期限。据国际贸易惯例，正常的国际贸易结算通常在60天内完成，如果超过90天、180天，且金额较大，银行应提高警惕，对该企业进行详实调查。此外，银行还要尽量缩短还款期限，减少不必要的损失。

4　加强对银行从业人员和监管人员的培训

各银行要加强对信用证从业人员和监管人员的培训，通过案例分析、研讨、讲座等形式，使其学懂并严格执行国家的外贸、海关及银行等政策，熟悉国际商会的有关规定，克服盲目竞争和执行政策的随意性。此外，还应加强职业道德教育，加大内部稽查力度，对外汇业务主管人员实行轮岗制，以防止违规行为的发生，在银行自身内部先把好第一道关。

三、完善我国信用证使用的外部环境

信用证是商业信用和银行信用结合得比较完美的结算工具，它不仅有助于培育企业信用观念，而且有利于银行风险文化的完善。

随着我国市场经济体制的逐步完善、国内金融环境日益改善，我国除了加快社会诚信体系建设步伐，还应加快立法步伐，加大信用证欺诈和诈骗行为的惩处。要尽快出台有关司法解释，为审理信用证纠纷案件提供依据，为当事人提供强有力的司法保护，共同实现我国国际贸易的繁荣景象。