高校成人教育内部控制审计发现的问题及对策

摘要：文章通过分析高校成人教育内部控制审计中发现的问题，有针对性的提出管理建议，以促进高校成人教育事业的规范管理。

关键词：高校；成人教育；审计；问题及对策

中图分类号：G72 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2012）18-0249-01

0 引言

1987年国务院批转的《国家教育委员会关于改革和发展成人教育的决定》明确指出：“成人教育是我国教育的重要组成部分。在整个教育事业中，它与基础教育、职业技术教育、普通高等教育同等重要。”20多年来，成人教育为社会培养专门人才和高素质的劳动者，形成好学上进的社会风气，提高人们的生活质量发挥了重要作用。也为高校创造了巨大的社会效益和经济效益。今天，由于整个教育事业的快速发展，高校成人学历教育的规模有所缩小，但职业技术培训教育、继续教育等其他各类成人教育仍在蓬勃发展。信息技术的迅速发展，网络教育的普及，也为成人教育提供了更有力的技术手段。但成人教育内部管理存在的诸多问题，制约了高校成人教育进一步发展壮大，成为当前急需解决的事情。

1 成人教育内部控制审计发现的问题

1.1 职能未归口管理 个别高校为追求更高经济利益，不惜违反国家文件规定，委托各院（系）、函授站（点）、中介机构或个人进行招生，未实行统一归口管理本校成人教育招生工作，以致虚假宣传、体制外招生、异地举办脱产班、组织考生异地报考等违规行为时有发生。此外，职能未归口管理还会引起增加招生成本、各类教学资源无法共享、学校无法统一管理、内部管理无法减员增效果等负面影响。

1.2 未建立有效的监督体系 一是财务部门没把好收费关。近年来，高校不断拓宽办学思路，积极寻求合作办学，与校外大中专院校、私人办学机构签订合作协议，建立函授站（点），成功创造生源新的增长点。但个别高校没有为每个学生开具收费发票，而是由函授站（点）代收学费、教材费后，按比例分配并上交学校应得的管理费。财务监管不到位，没有从源头上控制收入，导致成人教育学院“小金库”问题长期无法解决，人员腐败现象层出不穷。二是成人教育部门内部运营机制不健全，岗位之间没有互相监督。审计发现，个别高校成人教育部门从招生、教学管理、收费到发放毕业证书，都由某名工作人员负责。部门内部没有监督，学费有没交到学校财务都没人能说得清楚。三是校内其他单位未参加成人教育相关管理工作。大多数高校都由成人教育部门负责聘请校内外老师，管理学生住宿，有可能形成监管的漏洞，产生舞弊行为，例如利用虚假课酬套取现金、截留住宿收入等。

2 原因分析

2.1 内部控制制度不健全 高校制度建设的建立、完善与有效运作，不仅是实现高校法治化管理的必然选择，也是推进高校民主决策与可持续发展的根本保障。当今高校的制度建设已进入提升内涵与强化特色建设的新阶段，但现实中却没有几所高校能与时俱进，认真分析新形势下成人教育各方面存在的问题，及时修订、完善种类管理制度。

2.2 管理人员素质有待提高 高校成人教育的特殊性，致使管理人员基本没有周末的概念，甚至放弃假期。随着合作办学等教学业务的开展，招生人数的剧增，学生身份的复杂，成教工作的琐碎繁杂，在高校精减行政管理人员的趋势下，人手会显得比较紧，责任心不强、业务不行、沟通能力差的管理人员无法胜任成人教育日常工作。

2.3 激励、分配制度不合理 高校一般会根据校内制订的基金分配条例，对成人教育管理部门上缴的学费收入作适当分配，也有的高校会与成人教育管理部门签订协议，要求必须完成学校下达的任务后，才能进行适当分配。第一种方案随便做点事拿到手的劳务费都比其他部门的人员多。第二种方案确实极大地激发了管理人员的工作积极性，但该任务数确定的依据不足。这两种方案在笔者看来，都没有分析高校为成人教育工作的开展而投入的成本，没有计算招生控制线，即当招生规模低于一定程度时，高校可能要贴本赚吆喝。同时在具体分配管理人员劳务费时，容易引起内部纷争，领多领少都有意见，部门内部不和谐，劲使不到一块，还谈什么事业发展。

3 从审计角度谈加强内部管理

3.1 建立健全教育教学管理规章制度 根据成人高等教育的特点，重点加强对招生、教学、考试、学籍、学历证书发放、收费等的管理，规范办学行为。切实增强制度的针对性和可操作性。启动教师教学质量评估体系。明确成人教育归口管理部门，高校二级办学单位、系、个人不得擅自签订联合办学协议。加强对校外函授（教学）站（点）的管理、检查和监管。严格执行各项奖惩措施，严格落实责任追究制度，把服从规范管理列入对成人教育管理人员考核范畴，强化制度的执行效果。

3.2 建立健全内部控制制度 一是加强财务部门监管，严格执行收支两条线规定，成人教育所有收入统归学校财务大账，按合同比例分配各函授站（点）的管理费，从源头上杜绝“小金库”的发生。二是完善成人教育内部运营机制，加强内部分工协调能力，不相容职责应分离，管教学、学籍和收费的人员不能由同一个兼任，发挥部门内部监督体系的作用。三是让教务和后勤等部门参与成人教育管理工作，统筹共享学校教学资源，成人教育管理部门的经费开支由校内其他部门经办，减少舞弊现象的发生，发挥校内监督体系的作用。四是加强学校监察、审计部门的监督检查力度，对发现问题要及时处理。

3.3 制订合理的激励机制和分配制度 高校应认真调研成人教育成本费用比例，制订合理的激励、分配制度，调动部门和教职员工积极性，维护教职工队伍思想、工作稳定，切实维护学校利益。

3.4 加强成人教育管理人员素质教育 高校成人教育管理部门应切实制订管理人员的培训计划，开展职业道德、业务知识、管理理论等业务培训，创造一支具有扎实业务、良好素质、团结协作、创新意识的优秀管理队伍。

总之，高校成人教育是一项政策性强，牵涉面广、任务性重的工作，管理工作者要认真研究不同时期、不同阶段内部控制管理出现的问题，分析原因，提出改进意见，切实加以执行，才能承担起成人教育工作长期而艰巨的任务。

参考文献：

[1]李中亮,葛平.试点高校网络教育归口管理研究[N].河北大学成人教育学院学报，2011，（2）.

[2]刘建龙.高校成人教育管理队伍建设的探索与实践——经江阴职业技术学院为例[N].产业与科技论坛，2011，（9）.

[3]苏俊宏.普通高校成人教育管理现状及发展思路[J].中国成人教育. 2003,(05).

摘要：文章通过分析高校成人教育内部控制审计中发现的问题，有针对性的提出管理建议，以促进高校成人教育事业的规范管理。

关键词：高校；成人教育；审计；问题及对策

中图分类号：G72 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2012）18-0249-01

0 引言

1987年国务院批转的《国家教育委员会关于改革和发展成人教育的决定》明确指出：“成人教育是我国教育的重要组成部分。在整个教育事业中，它与基础教育、职业技术教育、普通高等教育同等重要。”20多年来，成人教育为社会培养专门人才和高素质的劳动者，形成好学上进的社会风气，提高人们的生活质量发挥了重要作用。也为高校创造了巨大的社会效益和经济效益。今天，由于整个教育事业的快速发展，高校成人学历教育的规模有所缩小，但职业技术培训教育、继续教育等其他各类成人教育仍在蓬勃发展。信息技术的迅速发展，网络教育的普及，也为成人教育提供了更有力的技术手段。但成人教育内部管理存在的诸多问题，制约了高校成人教育进一步发展壮大，成为当前急需解决的事情。

1 成人教育内部控制审计发现的问题

1.1 职能未归口管理 个别高校为追求更高经济利益，不惜违反国家文件规定，委托各院（系）、函授站（点）、中介机构或个人进行招生，未实行统一归口管理本校成人教育招生工作，以致虚假宣传、体制外招生、异地举办脱产班、组织考生异地报考等违规行为时有发生。此外，职能未归口管理还会引起增加招生成本、各类教学资源无法共享、学校无法统一管理、内部管理无法减员增效果等负面影响。

1.2 未建立有效的监督体系 一是财务部门没把好收费关。近年来，高校不断拓宽办学思路，积极寻求合作办学，与校外大中专院校、私人办学机构签订合作协议，建立函授站（点），成功创造生源新的增长点。但个别高校没有为每个学生开具收费发票，而是由函授站（点）代收学费、教材费后，按比例分配并上交学校应得的管理费。财务监管不到位，没有从源头上控制收入，导致成人教育学院“小金库”问题长期无法解决，人员腐败现象层出不穷。二是成人教育部门内部运营机制不健全，岗位之间没有互相监督。审计发现，个别高校成人教育部门从招生、教学管理、收费到发放毕业证书，都由某名工作人员负责。部门内部没有监督，学费有没交到学校财务都没人能说得清楚。三是校内其他单位未参加成人教育相关管理工作。大多数高校都由成人教育部门负责聘请校内外老师，管理学生住宿，有可能形成监管的漏洞，产生舞弊行为，例如利用虚假课酬套取现金、截留住宿收入等。

2 原因分析

2.1 内部控制制度不健全 高校制度建设的建立、完善与有效运作，不仅是实现高校法治化管理的必然选择，也是推进高校民主决策与可持续发展的根本保障。当今高校的制度建设已进入提升内涵与强化特色建设的新阶段，但现实中却没有几所高校能与时俱进，认真分析新形势下成人教育各方面存在的问题，及时修订、完善种类管理制度。

2.2 管理人员素质有待提高 高校成人教育的特殊性，致使管理人员基本没有周末的概念，甚至放弃假期。随着合作办学等教学业务的开展，招生人数的剧增，学生身份的复杂，成教工作的琐碎繁杂，在高校精减行政管理人员的趋势下，人手会显得比较紧，责任心不强、业务不行、沟通能力差的管理人员无法胜任成人教育日常工作。

2.3 激励、分配制度不合理 高校一般会根据校内制订的基金分配条例，对成人教育管理部门上缴的学费收入作适当分配，也有的高校会与成人教育管理部门签订协议，要求必须完成学校下达的任务后，才能进行适当分配。第一种方案随便做点事拿到手的劳务费都比其他部门的人员多。第二种方案确实极大地激发了管理人员的工作积极性，但该任务数确定的依据不足。这两种方案在笔者看来，都没有分析高校为成人教育工作的开展而投入的成本，没有计算招生控制线，即当招生规模低于一定程度时，高校可能要贴本赚吆喝。同时在具体分配管理人员劳务费时，容易引起内部纷争，领多领少都有意见，部门内部不和谐，劲使不到一块，还谈什么事业发展。

3 从审计角度谈加强内部管理

3.1 建立健全教育教学管理规章制度 根据成人高等教育的特点，重点加强对招生、教学、考试、学籍、学历证书发放、收费等的管理，规范办学行为。切实增强制度的针对性和可操作性。启动教师教学质量评估体系。明确成人教育归口管理部门，高校二级办学单位、系、个人不得擅自签订联合办学协议。加强对校外函授（教学）站（点）的管理、检查和监管。严格执行各项奖惩措施，严格落实责任追究制度，把服从规范管理列入对成人教育管理人员考核范畴，强化制度的执行效果。

3.2 建立健全内部控制制度 一是加强财务部门监管，严格执行收支两条线规定，成人教育所有收入统归学校财务大账，按合同比例分配各函授站（点）的管理费，从源头上杜绝“小金库”的发生。二是完善成人教育内部运营机制，加强内部分工协调能力，不相容职责应分离，管教学、学籍和收费的人员不能由同一个兼任，发挥部门内部监督体系的作用。三是让教务和后勤等部门参与成人教育管理工作，统筹共享学校教学资源，成人教育管理部门的经费开支由校内其他部门经办，减少舞弊现象的发生，发挥校内监督体系的作用。四是加强学校监察、审计部门的监督检查力度，对发现问题要及时处理。

3.3 制订合理的激励机制和分配制度 高校应认真调研成人教育成本费用比例，制订合理的激励、分配制度，调动部门和教职员工积极性，维护教职工队伍思想、工作稳定，切实维护学校利益。

3.4 加强成人教育管理人员素质教育 高校成人教育管理部门应切实制订管理人员的培训计划，开展职业道德、业务知识、管理理论等业务培训，创造一支具有扎实业务、良好素质、团结协作、创新意识的优秀管理队伍。

总之，高校成人教育是一项政策性强，牵涉面广、任务性重的工作，管理工作者要认真研究不同时期、不同阶段内部控制管理出现的问题，分析原因，提出改进意见，切实加以执行，才能承担起成人教育工作长期而艰巨的任务。

参考文献：

[1]李中亮,葛平.试点高校网络教育归口管理研究[N].河北大学成人教育学院学报，2011，（2）.

[2]刘建龙.高校成人教育管理队伍建设的探索与实践——经江阴职业技术学院为例[N].产业与科技论坛，2011，（9）.

[3]苏俊宏.普通高校成人教育管理现状及发展思路[J].中国成人教育. 2003,(05).

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