浅析完善企业集团资金集中管理的对策

摘要:从企业集团资金集中管理存在的问题出发,探讨完善企业集团资金集中管理的对策。

Abstract: From the problems existing in enterprise group funds centralized management,the measures to complete enterprise group funds centralized management are discussed.

关键词:资金集中管理;问题;对策

Key words: centralized management of funds;problems;solutions

中图分类号:[T-9] 文献标识码:A文章编号:1006-4311(2010)24-0056-01

1企业集团资金集中管理存在的问题

1.1 资金集中管理模式落后我国现行的企业集团资金集中管理模式主要有企业集团结算中心、企业集团内部银行和企业集团财务公司三种。

目前我国的资金管理模式主要通过在企业集团内设一个专门处理资金管理的部门或独立法人机构,将各个成员企业的资金管理权限交由资金集中中心管理。这些模式只能实现一定程度上的集中,并不是真正的集中。

1.2 资金集中程度低我国集团公司只是规定全资企业和控股公司按季度或年度将利润、红利和所提折旧集中上缴,未达到集团公司每日将子公司资金账户零清的程度。我国三家规模较大、资金流量也较大的中石化集团、一汽集团和海尔集团也同样存在这样的问题。

1.3 企业集团存在信息“孤岛”由于我国的企业集团网络化程度较低,难以对成员企业实现资金账户的实时监督和控制,空间和时间的限制使得企业集团和成员企业、同一企业内部的各个部门掌握着不同的信息,并且总账、分账之间对账也不及时,存在一个个信息“ 孤岛”。只有运用信息技术,实现远程的集中式管理和在线动态管理才能达到。

1.4 资金管理权限过度集中由于我国企业资金集中管理刚刚起步,对资金集中的含义还没有完全理解,认为资金集中管理就是集权管理,事实上并非如此。资金集中管理不等于资金绝对意义上的“集权”,集权与分权是一个相对的概念,没有绝对的集权和绝对的分权。集权与分权相结合是企业集团内部控制的一项基本原则。财权应适当集中,事权应适当下放,是目前理论界普遍的观点。企业集团对资金实行集中管理,可以保证集团总部在诸如投资、融资、收益的分配和重大资产的处置等重大资金决策上拥有支配权,但同时也要赋予下属企业日常资金管理权。

2完善企业集团资金集中管理的对策

2.1 建立跨平台的资金管理模式随着企业集团的不断发展壮大,传统的资金管理模式已经满足不了企业集团资金管理的需要,因此,本人认为构建一个新的资金管理模式――跨平台的资金管理模式对目前我国企业集团来说是非常必要的。

跨平台的资金管理模式是一种以现代化通讯技术和信息时代的软件技术为保障,将先进的跨平台集中化管理进行系统化和模拟化,其主导思想是实现跨企业与银行间的资金头寸平台、实现跨企业若干开户银行间的数据平台、实现跨集团各成员企业的地域平台、跨集团各部门间的业务平台。其主要功能有业务功能、内控功能和对外接口功能。

跨平台集中资金管理模式通过集合国内多家主要商业银行的银企直连接口资源,制定出统一的银企直连接口标准,应用成熟的软件开发技术,研制出安全、快捷、可靠的银企直连接口平台,从而淡化了各银行之间的接口技术差异,经由互联网或数据专线无缝连接国内各主要商业银行的银企直连接口,建立起稳定、可靠、安全、快捷的信息通道。采用“资金、账户管理+流转控制+集中监控”模式,更专著于资金流、账户的集中监控与实时管理,而不是和客户的业务绑定。在数据交换方面,采用XML技术能有效地与企业现有相关的业务系统实现跨平台的数据交换,支持主流的财务、ERP软件厂商的财务、业务数据。真正做到以下几个层次的跨平台:①跨各个商业银行数据业务平台;②跨企业集团适时资金管理与银行资金业务数据平台;③跨企业集团适时资金管理与企业财务记账系统数据交换平台;④跨企业财务部门与业务、OA等横向部门、系统的数据交换。这种模式在我国债券行业已经实施了,并取得了显著成效,给其他行业提供了借鉴。

2.2 建立集中式的资金管理信息系统由于我国资金集中程度不高,所以企业集团要不断地推进集团的信息化建设,提高集团的硬件水平,建立完善的数据体系和信息共享机制,从而在战略上实行集中监控,不仅要整合企业集团的财务资源,也要整合物质资源。因此,要利用ERP和Internet技术对经营过程的资金流、信息流有效集成和优化,建立集中式的资金管理信息系统。

2.3 引入内部市场化机制内部市场化机制就是市场运行机制,按市场规则办事,将竞争引入企业集团,实现资源的优化配置,降低企业集团的整体风险,提高整体竞争力。

首先,在资金集中管理上引入银行信贷管理机制,建立健全信贷风险制度,防范信贷风险,确保资金安全。其次,引入风险预警机制,横向针对资金在投资、融资、日常经营等业务中的风险,纵向针对资金信息的反映、预测、决策和控制等流程中的风险。最后,有偿使用资金。企业集团应该建立市场化的内部融资机制。各子公司均应在中心设内部存款,用于确认资金的内部所有权。子公司的资金收入于每日全额上划中心后,按照实际上划的数额,中心相应增加其内部存款;子公司对外支付所需资金经中心每日全额下拨后,由中心按照实际拨款数额相应减少其内部存款。同时,为满足子公司平衡自身头寸的需要,中心通过向各子公司发放短期负息资金的方式,来消除其内部存款的赤字。通过资金的有偿使用,促使子公司不断提高收益和资金使用效率。

2.4 把握好资金集中管理的度资金集中管理不能过分强调集中、统一,资金集中管理应做到集而不死、分而不散、高效有序、动态平衡,适当让成员企业在生产经营中保持良好的协同性,保持业务种类间的调剂和隔离。

2.5 分步实施资金集中管理企业集团根据自身情况选择资金集中管理模式之后,不能急于求成,应分步实施。

分步实施还要求资金管理产品的使用分步进行。在网络化程度不高时,采用资金集中程度不高的资金管理产品,如收支两条线和限额管理产品,给子公司一定的资金使用权,以免影响子公司业务的开展。待网络化基础设施完善及其他条件提高后,再使用集中程度高的产品,如账户零余额。

总之,资金集中管理是集团财务管理创新的重要内容,是一个整体推进、协调运作的改革过程。

它的主要目的是通过调整财务管理流程,加快内部资金的融通和资产的周转,统一规范融资、投资及其他财务行为,达到合理配置各项资源,加强逐级管理,降低财务风险,实现整体效益提升的财务目标,为实现集团发展战略打好基础。