石油销售分公司全面预算管理能力探讨

摘要:随着现代经济的发展，全面预算管理对企业的成熟发展有着重要的推动作用，是企业提高内部管理的一种主要的方法。全面预算反映的是企业未来一段时期内的生产经营的财务计划，它拥有管理、监控、激励与考核等功能，目的是为了实现企业利益的最大化。本文主要对如何提高石油销售分公司的全面预算管理能力进行探讨，以找出最合适的解决策略。

关键词:石油销售分公司全面预算管理提高策略

对于石油销售分公司来说实行全面预算管理可以有效提高企业的管理能力。在21世纪，全面预算管理通过对石油的开采、提取、运输、销售等过程的全面控制，最大化的实现公司可持续发展和利益最大化的目标。但是实际情况中，销售分公司对全面预算管理这一系统的使用并不灵活，仍存在一些管理问题，所以改善石油销售分公司的全面预算能力是十分必要的。

一、石油销售分公司的全面预算管理现状

(一)公司人员对预算编制认识不清

石油销售分公司作为一个销售处，其本身有着这种自己的专业销售人员，但是工作人员经常将预算编制视为财务编制。因此在全面预算管理执行的过程中，除了财务部门，其他的像销售、运输部门都很少参与，这也降低了全面预算管理的科学性和全面性。同时在进行预算编制时可能会出现两种情况：第一种，分公司管理人员故意夸大实现目标所需的资源，为了获得更多的资金投入；第二种，上报预测资金时故意将部分缓解所需的资源数目减少，主要是为了得到上级的奖励。这两种情况的发生都将会给全面预算的执行带来困难，同时对公司的经营也将造成一定影响。

(二)预算成本控制管理不严

销售分公司为了提高利润率都会对项目进行成本预算，但是完成项目之后进行对比的话总会出现实际差，长期下来就会对公司的发展带来影响。资源配置不合理就是一个原因。公司的人员任务分配不合理，使得部分人员工作量较大，而有些人则无所事事，只是在空享工资，这也是一种资金浪费。还有就是原材料的浪费，采购部门不能根据市场需求合理进行采购。这些都是造成实际成本比预算成本高出太多的问题所在。

(三)预算监控与预算执行过程不一致

在全面预算管理中目标成本处于核心地位，但是公司常会因为要建设多重考核指标而忽略其重要性。在公司应将工资奖励与考核挂钩，但是如果公司本身的发展有限的话，设置的考核指标也是不起作用的。公司的项目资金投入以后，下层执行人员只享有收益权而没有运行权和结算权，所以很难对下层人员进行考核管理。另外公司的资金运行基本由管理者掌握，而下级没有权利过问资金的使用情况，在这种情况下很难使预算监控落到实处。

(四)预算编制方法不丰富

国内的石油销售分公司普遍使用增量或减量的方法进行预算编制，这种方法本身具有一定的可取性。它使用时较为方便给预定的预算指标留下一定可变化的空间，另外这也是在间接承认历史水平的合理性。但是这种方法带有严重的主观性，无法使公司达到提高管理水平的目的。

二、提高石油销售分公司全面预算管理的策略

(一)提高公司人员对全面预算管理的认识

公司全面预算管理之所以施行的不顺利，主要原因还是因为公司人员对全面预算管理认识的不够深入与透彻。因此我们首先要落实以全面预算管理为经营理念的观念。各级管理人员不断提倡实行全面预算管理并积极开办职员教育培训，增强他们对全面预算管理及其实施的具体过程的了解。而管理人员更应该以身作则，经常深入基层了解全面预算管理的实行情况，加强与员工的沟通。只有全公司上下一心实行，才能获得全面预算管理的成功。

(二)改进全面预算编制，使之更加科学化

预算程序的合理性很大程度上决定了预算编制的科学性。传统的预算程序方式有自上而下模式、自下而上模式和上下结合模式。自上而下模式就是由上级管理者确定目标预算，下级只能服从此项目标，这种方法很大程度保证了公司的长远发展利益，但是具有片面主观性；自下而上则相反，但是也有可能因为下层的作假影响公司发展；所以最好将两种方式结合，这样可以增加上下级工作人员的信任，有利于全面预算管理的执行。当然公司还可以创新发展适合自己的预算编制方法。

(三)重视目标成本的控制

全面预算实行的重点就在于对目标成本的控制，其目的是为了实现公司的可持续发展目标。因此公司应在发展的不同阶段制定合适的全面预算计划。例如在成长阶段实行差异化销售，在成熟阶段就实行顾问式销售，而在扩张阶段则要实行品牌销售。在每个发展阶段，公司都要分析市场需求以及原料的价格浮动，明确各部门的工作职责来进行对目标成本的控制，尽量减少不必要的支出，以实现公司利益最大化的目标，间接确保公司职员的基本利益。

(四)加强预算监控，提高全面预算管理的实效性

全面预算管理过程中的预算监控可以及时发现执行过程中存在的问题以及监督促进计划的实施。为了强化预算监控可以将其与检查、调查和审计结合，对执行过程中检查出的问题组织相关人员进行调查，公司也可以成立专门的调查小组进行核实。同时可以将预算执行情况纳入审计部门，定期或不定期的进行审查以确保预算执行的准确有效性。另一方面为了使员工对预算监控有一定积极性，可以将监控结果与考核奖励挂钩，对表现良好且考核情况较好的员工或部门进行奖励。通过这种方式也可以充分调动员工的工作动力，加快预算管理的执行，缩短目标实现的时间，减少资源的使用，最终提高公司的利润。

三、结束语

在激烈的市场竞争中公司要想获得更多的进步就要严格执行全面预算管理。全面预算管理通过对公司的管理结构、业务进行、资金流动、人事调动的系统的管理，使公司所有的资源都用于实现公司的最终战略目标。而且预算管理中的监控考核机制等都是辅助对目标成本的控制，使公司以最少的支出而获取最大的利益。

参考文献:

[1]李啸豹.中国石化长岭分公司全面预算管理研究[D].湘潭大学，2009-03-15

[2]孙颖超.中国石油吉林销售分公司全面预算管理研究[D].吉林大学，2012-05-01

作者：张静 单位：陕西延长石油（集团）有限责任公司销售公司