地税局网上办税调查报告

网上办税就是税务部门通过互联网以远程方式办理纳税申报等涉税事务。只要是已办理地税登记的纳税户，有一台可以上网的电脑，有一份数字证书（CA证书），再与开户银行签订《授权划缴税款协议》，就可申请开通此项业务，足不出户完成涉税业务，查询自己的涉税信息。这项工作给纳税人带来更加方便、快捷的纳税服务，也是地税部门加快实现税收征管的信息化、科学化进程的一个重大跨越，是实现征纳双赢的一个重要举措。如此一件“好事”，两年前开始推广之后的今天，仍然难以达到预期目标，如何进一步推进网上办税就成了一个重要调研课题。

一、开始、发展、现状及存在的问题

从2011年开始，地税部门就着手推广网上办税，各级领导非常重视此项工作，明确各个部门的职责，采取各项措施加以落实，规定要达到的预期目标，并把此项工作列入绩效考核，积极稳妥地全面推进。经过地税机关和地税人员的大力宣传、组织培训、协调与商业银行之间的关系等等，当时已有20%企业办理网上办税。发展到今天，主要有以下现状及问题：

（一）网上办税户数量没有明显增加。网上办税2012年开始全面推广，当时有推广进度表，列入绩效考核，各级地税机关要按一定比例推广，后来上级局没列入绩效考核以及其他种种原因，网上办税处于停滞不前的状态。根据征管系统数据显示：全市2012年底网报纳税人1277户，截至2011年5月底网报纳税人1292户，近两年的时间，网上办税仅增加15户。

（二）网上办税软件使用不畅等各种原因，已办理网上申报的纳税人上门申报现象依然存在。根据征管系统数据显示，一年中已办理网报纳税人有20%户次由于各种原因需要进行上门申报。

（三）符合条件的网报纳税人还有大批没有办理网上办税业务。根据征管系统数据显示，已办理网报纳税人占总纳税人的比例仅有3%。

二、产生原因

网上办税需要税、企、库、银四家单位配合、协作才能完成，只要其中某一个环节出了问题，这项业务就无法顺利完成，涉及范围比较广，部门多，所以产生问题的原因也多。

（一）宣传力度不够。地税机关的工作对象是全体纳税人，这些纳税人分布于社会各个层面，数量之多，交税频率之高，是其它政府部门无法比拟的。由于宣传工作欠缺，有些纳税人对网上申报工作缺乏足够的认识，体现有不理解、不配合的现象，阻碍了网上申报工作的推广。

（二）培训工作不到位。由于税务干部人员力量、培训场地等诸多因素的制约，致使整体网上申报培训工作受到影响，网上办税问题比较突出。如：纳税人的网报密码忘记，不知道如何找回等简单问题。在省地税系统问题平台近1000条问题反映网上办税，其中有10%的问题是由于纳税人还没有掌握网报操作要领造成的。

（三）技术得不到即时保障。一方面是部分纳税人自身的电脑操作水平有限，不能很好使用网上服务；另一方面，纳税人在互联网上办理网上涉税事项，可以不受时间、空间限制，而地税部门目前还没有配套的全日制热线服务。即使是上班时间，税务部门的服务还不能完全满足广大纳税人的即时服务。再说，网上办税涉及税、企、银、库四家，只要一家网络出了故障，也不能顺畅地进行网上办税。地税系统问题平台反映如此多的网报问题无非是税、企、库、银四家某一环节出了问题，但是这些问题大多不能即时解决，有些需要逐级向上报真至省地税局，有些需要银行解决，有些需要软件公司解决，技术上得到即时保障。

（四）网上办税项目不能满足需求。目前网上办税事项包括网上申报、网上缴税等，但是需要领用地税发票的营业税纳税人只能到税务机关办税服务厅领取。这样一来，这部分纳税人即使办理了网上办税，每月虽可免除到税务机关办理纳税申报，但每月免不了到地税机关领取发票，这部分纳税人办理网上办税意愿不强。某局需领取地税发票500个纳税人,办理网报意愿不太强烈。

（五）部分管理员信息维护不及时、不准确。纳税人取得网上申报资格之后，除需要纳税人与银行签订委托协议之外，还须税收管理员在征管系统进行必要的维护，之后纳税人才能正常使用。但在实际工作中，由于部分管理员没有及时正确地进行信息维护，造成纳税人无法及时使用网上报税。在省地税问题平台中网报问题有2%是由于纳税人的信息不准确造成网报不成功。

（六）没有纳入绩效考核。没有压力就没有动力。在日常工作中，有很多事情都是如此。地税部门没有把此项工作纳入绩效考核，就等于没有硬性规定各级地税部门的网上办税工作目标，税收管理员也不会重视此项工作，不会积极地向纳税人进行宣传、培训，造成纳税人可能根本不知道地税部门有此项业务，或许知道，只要有一丝不接受，就可能不会办理网上办税。

（七）收取年服务费。由于目前网上办税软件是委托软件公司开发的，日常技术保障、维护也是软件公司，对纳税人实行有偿服务，即数字证书新登记户每户注册费380元（含介质费及当年服务费），以后每年年服务费80元，加上网报中确保存在的问题比较多，大部分企业宁愿乐意上门申报，而不愿办理网上申报。根据调查结果显示，近80%纳税人对办理网上办税收取年服务费是不太愿意接受的。

（八）商业银行配合不够。商业银行由于他的经营性质决定没有利益的事总是不乐意办，会设置种种人为障碍。原来规定办理网上缴纳税款在工、农、建、中等四大商业银行都可以办。后来某行开发一套免费网上办税软件，但是要求该纳税人的基本帐户在该行开设，并且开通网报功能需要在该行购买一个200元的U盘，为纳税人免费享受网上办税设置了重重关卡。特别是个体工商户数量多，金额小，商业银行极不愿意配合受理网上办税。

（九）网上报税平台不平稳、不够顺畅。平台不稳定具体表现为间或出现纳税人基本信息、核定信息、申报电子信息错误和丢失的情况，导致纳税人在进行网上申报时提示查找不到纳税人核定信息，因而不能进行申报；网络数据传输不畅具体表现为在征收期纳税人经常会因为报税网络数据传输拥挤而发生申报后长时间得不到反馈信息的情况，很多纳税人反映报表发送出去一直没有反映，反馈查询中始终查不到是否申报成功。这样，造成部分纳税人对使用网上申报产生不信任，逐渐转向上门申报。在省地税系统问题平台中反映的网报问题有40%是由于这个原因造成纳税人的状态不明，导致重复申报、重重扣缴税款等。

（十）银行划缴税款成功率亟待提高。根据日常掌握的情况，网上报税合作银行在划缴纳税人税款时，一般划缴成功率在65％－75％左右，且大量存在划缴税款不成功时不能说明原因的情况，导致纳税人在进行电子申报成功后又必须在征期内到办税服务厅进行手工缴税。地税系统问题平台网报问题中有20%问题是银行重复划缴税款、未划缴税款或少于应划缴税款等。

三、解决途径

（一）加强宣传，提高思想认识。采取多种方式加大网上申报工作的宣传力度，有力地促使广大纳税人转变传统的办税观念，并使其切身体会到网络办税的方便、安全和快捷。使网上申报方式越来越受到广大纳税人的关注和欢迎，使征纳双方插上科技和信息化的翅膀。实现由封闭的传统金字塔型管理向职能信息化、功能网络化、管理自动化的开放服务型转变。

（二）加强培训，提供技术保障。在各级税务机关的网站上增加网上申报流程浏览功能区，使纳税人可以直接点击获取操作方法、步骤，实现长期在线培训的功能，加强网上申报操作的辅导、培训工作。

（三）开发新项目，拓宽业务办理范围。除了目前已开通的网上办税项目，地税部门应根据纳税人的需求，解决和克服各种困难，开发新的项目，特别网上购买发票等事项，只有这样，才能吸引购买地税发票的营业税纳税人。

（四）开通服务热线，提供全日制在线服务。地税部门应尽早开通服务热线，为纳税人提供零距离、零障碍、全方位在线服务，让纳税人网上办税畅通无阻，真正做到提供方便、快捷的纳税服务。

（五）列入绩效考核，加大工作力度。各级地税部门应把此项工作列入年终绩效考核项目，在以往实施方案的基础上，制定更加详细的实施方案，明确责任分工，细化推进步骤。严格要求各级地税部门统一思想，统筹安排，将日常工作与推广应用工作有机结合，确保网上工作协调有序地开展。制定配套的财税库银联网工作管理办法，严格考核网上申报相关指标，调动基层税干的积极性。

（六）列为系统工程，进行综合管理。网上申报是纳税人在诚信纳税的基础上自我进行申报缴纳税款，如果纳税人账务制度不健全，不能真实、准确地核算收入、成本、费用，那么税务机关可以不予批准查帐征收，也可以不予批准进行网上申报等其他事项，对纳税人的有关税务事项进行综合管理。

（七）更新服务理念,创优网上办税条件。信息中心、征管部门与基层分局密切联系，上下联动，使纳税人能够方便快捷地签订三方协议以及征管软件相关设置等网上申报前期准备工作。充分发挥办税服务厅相关职能，通过自助申报服务区现场耐心指导企业办税人员的网上申报操作，及时处理网上申报操作过程中出现的各种问题。信息中心承诺给予有困难的单位全方位的网上申报软硬件服务，分局税收管理员承诺给予网上申报企业送税票、发票上门。

（八）搞好信息维护，做好基础工作。对于新申请使用网上申报的企业，税收管理员要和纳税人一起分头做好网上报税相关维护工作，填制《网上办税申请审批表》、录入缴税账号、修改纳税人编码等；对于已经具有网上报税资格，但无法正常使用的企业，管理员及时检测、修改纳税人征管系统信息，保证其尽早正常使用。

（九）推行申报，扩大网上办税范围。目前小规模纳税人网上报税推行进度较低，而该部分纳税人大部分缺少自主网上报税的能力，因此应积极引导此类纳税人采取网上申报的形式。采取申报的企业，可直接与相关机构联系，也可由区县局集中统一联系所。

（十）搞好网报服务，及时解决问题。征收期内对于纳税人使用网上申报情况，税收管理员要不断地跟踪指导，及时登陆网报税平台查看纳税人申报、扣税结果，并及时将结果反馈给纳税人。

（十一）加强部门协调，提高网报效率。对于因网上申报平台及扣款银行的技术及服务造成的影响纳税人网上申报效率的问题，建议各区县局要积极整理汇总，上报上级局，由上级局统一协调。

（十二）坚持长期推行，确保网报达到较高比列。各单位要结合自身实际，长期坚持不懈地大力推行网上申报等电子申报方式。特别是对于新办税务登记户，要将其作为推行工作的重点，制定切实可行的推行计划，周密安排，确保网报率达到比较高的比例。