浅谈农村信用社中小企业评级授信工作

银监会出台的《银行开展小企业授信工作指导意见》中明确要求银行应建立和完善小企业客户信用风险评估体系。对中小企业客户开展评级授信也有利于改善和加强农信社与客户的关系，有利于解决中小企业在生产经营过程中面临的融资难和担保难问题，同时也有助于防范操作风险发生。以往总是依靠个人经验判断的传统做法已不能适应当前形势发展的需要，必须通过建立健全科学合理的评级授信体系，从整体上防范信用风险的发生。

一、建立科学的中小企业信用评级体系

（一）对中小企业所处的宏观经济环境进行分析

一是对企业所处地区经济发展情况、地方财政收入情况、财政开支情况等经营的经济环境进行分析。二是对企业所处的行业进行分析，主要是对企业所处行业的发展阶段、该行业在国家经济中的比重及市场结构、国家和地区的产业政策、行业景气度、企业在行业间的竞争能力和未来的发展前景进行综合分析，从另一方面反映企业未来的成长空间和发展能力，来印证给予企业的信用等级是否准确、合理。

（二）对中小企业自身进行分析

一是对企业的基本情况进行分析，评估企业的历史沿革、技术水平、资产质量、规模优势、制度建设、竞争地位、外部支持等情况。二是对企业的经营管理进行分析，通过对企业的经营管理水平、业务经营发展能力来判断企业未来的发展前景和竞争能力，从企业发展的质量上反映其信用等级是否准确、合理。

（三）对中小企业的财务情况进行分析

通过对企业的财务信息进行定量化分析，来评估企业财务管理上的风险取向，判断企业财务结构的稳健程度，以及各项财务指标信息的真实性，以此来量化信用等级的评定是否准确、合理。

二、建立合理的授信审查程序

授信一般意义上来说是银行通过度量客户信用风险，以此来决策可承受最高风险的过程，与客户生产经营周期及信用风险变化相匹配。一般从以下方面对中小企业客户进行授信审查：

一是要重视对企业主要负责人素质的评估。应通过实地深入细致的调查分析，对企业法定代表人（或实际控制人，主要控股、参股股东）及企业高管人员的学历水平、家庭背景、工作经历、个人品行、管理能力、经营理念等情况进行全面评估。通过以上分析，进一步增强对中小企业实现资本积累整个过程的认识和了解，从而有效防范可能发生的道德风险对中小企业授信的影响。

二是要考察中小企业的法人治理结构。应通过现场实地考察和相关调查了解，分析中小企业法人治理结构状况，如企业股权结构是否合理、清晰，内控机制是否健全、完善，企业组织架构是否建立、健全，企业规章制度是否健全、完备，企业发展战略方针是否科学、合理，企业制定的各项决策部署是否能够得到有效贯彻执行等。

三是要加强中小企业关联关系的审查。要深入调查分析企业的股权结构状况，切实厘清企业的法定代表人（或实际控制人、控股股东、主要参股股东）、高级管理层之间的家族或裙带关系，充分了解关联企业等各关联方的历史发展、资产状况、信誉程度、经营管理以及关联交易等情况。透过企业管理、资金营运，了解资金的实际控制者，并据以制定有利于风险控制要求的授信方案。在财务分析中，应特别加强对应收应付、预收预付款项等常用关联性科目的调查核实，充分获取关联交易信息，并结合关联企业相互之间的资金往来，分析其关联交易的公允性，严格把关过滤，防止掉入“关联陷阱”。

四是要加强中小企业财务信息的审查。要重点核实企业的注册资本或实收资本的结构和形态，确保企业实收资本真正参与到企业的生产经营活动中去。对发现人为虚假的财务信息，必须首先根据实际情况对相关科目进行还原调整后再开始分析。要深入分析企业总体的债务水平，重点包括期限结构、或有负债以及对短期债务的依赖程度等。要结合企业预期经营性现金流和资产流动性指标情况，考虑企业融资需求的真实性、可靠性以及经济周期变化对企业长、短期偿债能力的影响等。必要时，可要求由信用社认可的会计师事务所等部门对企业财务报表进行审计。

五是要重点关注企业其他信息。对中小企业生产经营状况的考察不应仅仅局限于财务信息，还应通过收集其他各种信息，对财务信息的真实性进行核实佐证。常用的比较有效的信息如：企业用电、用水情况，工资发放情况，缴税情况等动态信息；上下游客户的企业实力、信用情况和双方开展业务的稳定与否；企业供销合同的变化情况，分红情况等方面。

六是要强化对企业担保条件的审查。对存在互保行为的企业在对其授信时应列为重点审查对象，严格准入条件，确保担保的合规合法性。对于提供抵押担保的，应对其抵押物的状态、权属情况进行详细的调查了解，确保抵押物的权属关系清晰、无争议，抵押手续合法、齐全、有效。