市政供水企业财务管理的特点以及应用策略

青源供水公司的经营范围包括:集中式供水、代客户安装、维修水管等业务。该公司的股东由二名法人股出资组成,一名法人是公司出资9282325元,另一名是自来水厂出资8568329.83元;财务报告批准报出者为公司董事会。下文就针对该公司财务管理的应用进行分析。

一、供水企业财务管理的特点及重要性

(一)供水企业财务管理的特点

对于供水企业而言,其财务管理体现出以下几个方面的特点:1.水费的征收,不仅涉及范围广、任务量大,而且诸多繁琐细节,对负责人员收缴水费的及时性、准确性要求较高;2.在维修及新建基础设施方面,通常一个工程需要大规模的资金支持,还要投入大量的人力、物力,要保证足额供给财力资金;3.供水企业属于市政性产业,要求其保持一定的公益性,因此要求其要创造相应的利润才能维持企业的运营、发展,这些均是财务管理的重点内容。

(二)供水企业财务管理的重要性

财务管理在供水企业中的重要意义体现在两个方面:

一方面,基于现代企业制度及市场经济环境下,城市供水企业及水厂也要与其他企业组织一样,成为面向市场的独立法人实体与市场竞争主体,并且现代企业制度要求投资行为必须实现增值、保值,因此供水企业的经营目标同样是追求经济效益最大化,做到收支相抵、如期偿债,才能保证企业的可持续发展。供水企业只有通过扩大收入才能保证现金流的稳定性与持续性;人力、财务、物力的增加促进收入的增加,而这些均会以资金流动的形式体现在财务系统中,并且会对财务指标产生重要影响。由此可见,财务管理是供水企业运营管理的基础前提。

另一方面,财务管理是建立现代企业制度、应对不断深入的体制改革的需要。供水企业是城市建立的基础产业,随着市场经济改革的不断推进,诸如供水企业的基础产业也逐步对外开放,这就必然打破了供水企业的垄断性优势。所以,供水企业要彻底转变观念,重新定位经营战略,以适应市场经济的发展。

二、供水企业财务管理的主要内容

供水企业财务管理的主要内容主要有以下几个方面:首先预算管理,供水企业要根据国家的经济政策、产业政策,与自身实际情况相结合,提出企业的生产经营整体计划,以此为企业下年度的经营战略指导大纲;企业各个部门也要做好部门预算编制,再由公司进行汇总、审核及调整,作为各部门生产经营及考核的依据。其次,投资管理,包括企业的对外投资、改造、项目扩建等进行全程管理。再次为资金管理,包括公司的筹资、集资、融资行为的管理,企业自有资金的分配等;最后,资产管理,包括企业资产的分离、合并、租赁、拍卖、产权变动,还有物资的盘点、报废处理等等。

三、财务管理在供水企业中的应用策略

(一)精细化的财务管理

实行精细化的财务管理模式可以从以下几个方面着手:

首先,要立足于企业的实际情况,彻底转变财务管理的职能重心。现阶段对于很多供水企业而言,其财务管理的工作职能还停留在算账、报账等基本的工作层面里,要将工作重点从基础性的工作转移出来,侧重于财务分析、资金管理及项目投资测算等方面,将财务管理的指导作用充分发挥出来。财务管理要与企业的实际生产运营相结合,渗透于各个环节,包括实际生产、技术研发、业务拓展等。比如基于季节因素的角度来分析,夏季的供水量相对较大,财务部门可以向生产部门提出增加检修工作的必要性,并拨发相应的检修资金,可以有效降低突发大额成本的产生机率。

其次,建立全面的预算制度。对于供水企业而言,可以通过全面预算制度体现出其管理的科学性。要把全年的收入、成本投入、费用发生情况等做出合理的预计。进生全面预算管理要遵循以下几点原则:首先,量入为出,综合平衡;其次,保证重点,效益当先;再次,全面预算,严控过程;最后,权责分明,分级执行。可以将员工的个人绩效与售水量与售水收入结合起来,实现成本与绩效的挂钩。实行全程跟踪的管理模式,进行定期考核。针对预算外发生的资金费用,要提高审批制度的严格性;将各管理职能部门的积极性、主动性充分发挥出来,对各项预算指标的执行情况进行监督、控制,在企业上下树立全面预算的意识。

再次,提高财务管理的信息化水平。水费征收是财务管理工作中的一项基础性工作,但是又是一项非常重要的工作,要求其不得存在错抄、漏抄及数据输入错误的现象。因此可以加大信息化技术的投入,提高基础性工作的效率;并且利用信息化技术管理用户资料、管网资料,可以及时发现黑户,提高信息的时效性,对水费的变化情况进行准确分析;再与收费回款相结合可以进行异常分析。

最后,建立责任成本制度。根据经营决策的计划目标做好预算管理的事前分析、事中控制及事后考核。将责任成本中心准确划分出来,确定对应的责任范围>！<,实现责任成本的核算与分析。将责任成为作为责任者管理与考核、业绩评价的基本依据,在企业中全面树立成本意识,提高成本核算在企业经营管理的地位,最终实现企业降低成本、提高效益的经营目标。

(二)加强成本管理

首先要加强固定成本的控制。在供水企业中,固定成本的比例相对较大,包括职工的薪资报酬、固定资产的折旧费用、机械设备的大修费用、管理的维护保护成本等等。虽然表面上看来这些成本体现出不可控性,但是如果加强细化分析、充分挖掘节约成本的潜力。其次,建立最佳库存量,设计合理的维护成本与销售成本计划。基于传统的管理模式中,库存成本、维修成本、销售成本等通常是根据上级的安排直接计入总成本中,针对一些外部经济活动,通常采取事后控制的方法,这种成本管理的模式已经无法适应现代市场经济的改革要求。因此,要改变策略加强企业的成本管理。比

如物资供应单位在采购材料过程中,坚持就近采购、多方比价的原则,减少采购过程中的盲目性,全面降低采购成本;在设置收费网点时可以参照实际的供水收费周期来进行,可以大大降低日常营业成本;再比如设备的维修与保养,全面分析企业常规性的检修计划,提高维修成本预算的科学性与准确性。

(三)制定长远的财务管理战略目标

一方面,重视整个企业财务战略的制定与实施,即考虑企业未来的财务发展战略,对企业股东的回报率、企业的经济增加值等。结合城市发展规划与企业发展规划,保持合理的扩张。另一方面,在固定资产投资方面,要量力而行。当然,由于供水企业的社会属性,不宜采取激进性的融资策略,而应以稳健性为主。所以,供水企业除自筹资金外,项目投资时,还应尽可能地争取财政拨款或第三方资金,寻求灵活合理的企业合作模式。