关于税收资料调查工作情况报告

一、税收资料调查工作开展情况

(一)　落实调查范围。税收资料调查以营业税企业纳税人为调查对象，我市地税系统税源零星分散，行业分布较为单一。征管系统数据显示，年全市50万元以上营业税企业纳税人仅68户，入库营业税额12769万元，20万元以上124户，入库营业税额14470万元,占全年营业税入库额的19.55%，要完成省局下达的一些调查指标存在一定难度。为尽可能地完成省局要求的调查指标，我局在下达调查任务时，要求以综合征管系统电子档案为基础，将调查工作与重点税源管理、房地产项目管理、全市纳税排行、所得税汇算等工作相结合，扩大了部分指标范围（如将“金融保险企业、邮电通信企业实际缴纳营业税额占所辖这两个行业营业税入库数的60％以上”调整为100%，即全部），确定了我市年度纳入重点企业调查对象。

（二）严把审核关。各基层单位选择业务技能强、政治思想素质高的同志按文件要求录入调查企业的信息和数据，对企业填报的数据严格审核，将今年填报的数据与去年填报的数据进行比对审核，确保数据的准确性和完整性。对不能通过审核的数据进行分析，查找原因，逐户核实。按照企业自审、税收管理员初审、县（市、区）局复审、市局终审的流程，层层把关审核。今年各基层单位在上报数据时平均有1次重报，个别单位重报了3次，确保审核通过和数据上报质量。

(三)如期完成调查任务。本次税收资料调查企业数195户，占营业税企业纳税人的10.8%，比上年增加10户，超过省局要求营业税企业纳税人户数不少于5%的调查指标。其中，重点调查企业176户，抽样调查企业19户;被调查企业入库营业税29471万元，占当年营业税总额的39.8%,基本达到省局调查要求；年度49户重点税源企业全部纳入本次调查，入库营业税14035万元，占调查户数营业税额的47.6%；金融保险与邮电通信企业是我市的重点税源行业，我市将其全部纳入调查，共计73户（区县局为非独立核算企业），占调查总户数的195户企业的37.4%，金融保险业与邮电通信分别入库营业税3509万元和11696万元，均为行业营业税总额的100%；交通运输业入库1502万元，占行业营业税总额的73.7%;全年建筑安装业营业税入库21288万元,本次调查的24户建安企业入库营业税2602万元，仅占该行业营业税总额的12.2%,未达到省局要求。主要原因在于,大部分建安工程是挂靠经营,营业收入与申报的税款都未反映在被挂靠的建安企业中；调查的房地产企业42户，入库营业税9817万元，占该行业营业税总额的52.5%；调查的外商投资企业5户，与去年持平，入库地税收入1410万元；调查享受营业税优惠政策的企业纳税人29户，超过一半。本次税收资料调查，除建安企业调查指标未达到省局要求,其他指标均超额完成。

二、工作中存在的问题与建议

（一）存在的问题。

1.数据采集困难，数据的真实性与完整性不够。一是部分调查的企业账务不健全，财务报表数据不完整，数据采集较困难，给调查表的填报造成一定难度。如房地产业、交通运输业，大多是核定征收企业，无财务资料。二是部分企业数据可信度不高。除金融保险业、邮政电信的财务指标比较完整，填写要素齐全外，其他部分企业采集的数据可信度不高。如交通运输业、建筑业、房地产业企业，挂靠单位较多，管理部门掌握的纳税资料与企业填报的资料差距较大，这些企业报送的“企业表”一般不包括挂靠收入/项目的税款，需要管理人员对其报表进行合并修改，因此数据的真实性可信度不高。三是税收数据存在重复的可能。调查任务中要求法人企业汇总非法人分支机构的税收，非法人分支机构只填税收资料，在总机构与分支机构不属同一管理机关的情况下会导致税收数据重复。

2.审核公式与实际矛盾突出。税收资料调查工作要求尊重实际，如实反映企业实际情况，还“不得自行修改”，部分基层人员以此为由，对企业报送的报表不审核不修改，漏填错填指标现象较多，导致审核通过率极低。

3.数据分析综合利用率受限。一是由于时间紧、任务重、工作量大，多数基层单位对调查数据只做到了简单的录入、审核和汇总，按时上报，未能有效地对调查的数据进行分析利用。二是作为经济欠发达地区，税源单一，为按省局要求完成一些指标任务，不得不将一些非独立核算企业单独（如各区县市的金融保险企业、邮电通信企业）纳入调查，税收指标缺乏财务数据的支持，行业样本量严重不足，不能有效地进行分析利用，数据利用率低。

4.部门协作不够。税源调查是一个庞大的系统工作，涉及到税务机关的多个职能部门，从实际情况来看,此项工作主要归口于计财部门，计统工作人员不可能深入企业，对企业财务制度、财务报表不熟悉，不了解企业实际生产经营状况，在审核公式与企业财务指标发生冲突时找不到解决的办法，部门之间存在配合协调不够的现象。

（二）对税收资料调查工作的建议。

1.简化数据录入。税收资料调查是税务系统一年一度的一项常规性工作，国地税同时开展，实际工作中，部分纳税人不愿意向地税机关提供增值税消费税数据及其他资料，给税收资料调查工作带来一定的难度。特建议，凡是共管企业以及企业所得税由国税征收的纳税人，地税不填报财务指标以及国税征收的税收信息而仅采集地税税款信息，这样“企业表”中的税收数据全部为地税收入，这样既保证数据不重复，也大大提高工作效率。

2.完善综合征管系统功能。一是将企业财务报表纳入系统管理，实现信息共享，减轻纳税人负担，减轻基层工作量；二是增加系统报表的自定义功能，以适应报表格式年年变化的需要。

3.加强业务培训。请省局加强对基层的培训，提高基层人员素质，改变“二传手”形象，以达到更好地分析、利用数据的目的，促进税收资料调查工作更好地为税收征管工作服务。