商业信用管理范文

商业信用管理范文第1篇

从经济中最富于活力的企业来看，其生存、发展离不开信用，任何企业都不可避免要利用信用活动来保障生产连续进行或扩大生产。如果没有信用，企业只能在自有资金的狭小规模范围内维持，既不可能吸纳社会资金使企业规模迅速扩大，也不能使生产、流通发展速度超过以往任何时代。政府也离不开信用。政府发行国库券、国债，是向企业、个人或其他部门的借款；同时，政府也会作为债权人发放贷款。个人也是如此，个人一方面通过到银行存款或购买企业、政府债券成为他们的债权人；另一方面也通过消费信贷、分期付款等方式获得信用，成为银行或企业的债务人。这样的债权债务关系已经成为经济中最重要也是最复杂的经济关系，成为连结经济各部门、政府、企业、个人最重要的纽带。

现代信用的内涵及形式

信用即借贷活动是现代经济正常运行不可缺少的剂。信用仅限于经济学的特定范畴主要是指经济活动中的借贷行为。

现代信用形式主要包括商业信用、银行信用、国家信用、消费信用和国际信用等。

商业信用是指工商企业之间在买卖商品时，以商品形式提供的信用。其典型形式是由商品销售企业对商品购买企业以赊销方式提供的信用。商业信用在商品经济中发挥着生产和流通的作用，这个作用是其他信用形式所不能替代的。商业信用保证了企业之间这种正常的必要的联系，保证生产和流通的顺畅进行。商业信用还具有加速商品价值的实现过程和资本周转的作用。

银行信用是银行或其他金融机构以货币形态提供的信用。银行信用是伴随现代资本主义银行的产生而产生的，是在商业信用的基础上发展起来的。

银行信用有三个突出的特点：

银行信用的资金来源于社会各部门的暂时闲置货币，银行通过吸收存款的方式将它们集聚为巨额的可贷资金，因而银行所贷放的是社会资金，可以达到巨额的规模。

银行信用是以货币形态提供的信用，它既独立于商品买卖活动，又有广泛的授信对象。

银行信用提供的存款方式具有相对灵活性，期限可长可短，数额可大可小，可以满足存贷款人各种不同的需求。

国家信用是指以国家为一方的借贷活动，即国家作为债权人或债务人的信用。

国家信用的直接用途是调节国库年度内收支的暂时不平衡，也常用于调节财政收支的不平衡，即用于弥补政府财政赤字。国家信用还可起到调节经济的作用，如通过扩大总需求刺激经济总量增长；也可通过筹集专项资金发展重点产业以调整经济结构。国家信用还具有配合其他经济实施的作用。从政府宏观调控角度讲，增加政府消费和投资支出，可刺激经济增长，而在流通中货币过多，经济过热时，通过国家信用筹措资金或吸收货币，也可以达到调节经济的目的。

消费信用是指企业、银行和其他金融机构向消费者个人提供的直接用于生活消费的信用。

消费信用对于扩大有效需求，促进商品销售是一种有效的手段，短期内可以发挥扩大消费需求和刺激生产的作用。消费信用往往被企业用作推销商品，扩大商品销路的一种手段以解决生产与消费的矛盾；消费信用对于促进新技术的应用、新产品的推销及产品的更新换代具有重要的推动作用；它也是消费者扩大即期需求，增加消费者效用的有效途径。特别是在总需求不足的情况下，消费信用有利于扩大内需，提高总供求均衡点的水平。

国际信用是指一切跨国的借贷关系、借贷活动。它是国际间经济联系的一个重要方面。在现代社会里，一国要想加快经济发展，必然要利用其他国家的先进技术、设备和资金。

现代信用对经济发展的推动作用

信用是保证现代化大生产顺利进行的重要条件。在社会化大生产这个总体运行中，各企业需要保持生产的连续性，否则生产就会中断，并影响相关企业和经济单位，但实际上这种连续性不是自然而然就有的，恰恰相反，很多因素会影响或阻碍生产的连续性，要想让生产继续下去，就必须利用信用，借入资金。所以信用可以从资金上为现代化大生产顺利进行提供条件。

在利润率引导下，通过信用实现资本转移，可以自发调节各部门的发展比例。利润率的平均化是以资本自由转移为条件的，这种自由转移离不开信用的支持，信用使资本在不同部门之间的自由转移，导致了各部门利润率趋于平均化，形成平均利润率。平均利润率形成以后，各部门的等量资本要获得平均利润，并以此调节各部门的发展比例。

信用可以节约流通费用，加速资本周转。在信用制度基础上产生的信用流通工具代替金属货币流通，建立在银行信用基础上的存款货币流通，节约了现金流通费用，并加速了货币流通，甚至用电子计算机代替现金流通，节约了社会流通费用。信用加速了商品价值的实现过程，如商业信用和消费信用的发展，可以减少商品的储存量和与此有关的商品保管费用。

信用为股份公司的建立和发展创造了条件。股份公司的产生和发展是与信用制度的发展紧密相联的。股份公司是通过发行股票建立起来的，股票要发行出去，必须有大量的投资者购买股票，即人们都习惯于利用信用方式运用自己的货币资金。同时，股票是没有偿还期的，必须借助于信用方式保持其流通性，这样才使短期资金也能购买股票。信用聚集资本，扩大投资规模的作用通过股份公司的形式也得到了充分的发挥。

随着改革开放的推进和市场经济的发展，商品交换关系日益渗透到我国社会生活的各个领域。特别是加入世界贸易组织以后，我国将加快与国际接轨的步伐，全面进入商业化时代，商业信用的好坏对于保障社会的有序运转和持续发展，就显得越来越重要，它是建立和整治社会信用体系的重中之重。结合我自身的工作实际，重点论述一下现代商业信用的现状及改革思路。

我国商业信用管理的现状和存在的主要问题

信用管理的社会基础差。我国普遍缺乏现代市场经济条件下的信用意识和信用道德规范，是有着深刻历史背景和社会原因的，在这样的情况下，我国的信用管理基础与发达国家相比，就显得非常薄弱，其主要表现为：

没有建立全社会的个人信用制度。在我国的社会经济生活中，普遍缺乏居民个人的信用记录，难以快速、真实、完整、连续、合法、公开地取得个人信用资料，无法对个人信用做出大体准确的评估。

企业普遍缺乏基本的信用管理机构和制度。作为国民经济最基本的“细胞”，我国企业很少设立专门的信用管理机构，对应收账款、商品销售，以及相关客户的资信状况进行系统地管理，更缺乏信用管理的基本制度。

行业信用自律管理薄弱。我国工商领域的行业协会发育很晚，其主体大多是从原来的政府行政主管部门脱胎而来，在行业自律方面缺乏基础，特别是对于行业内非国有经济成分的企业缺乏应有的联系，更谈不到企业信用方面的自律管理。

国家信用管理体系不健全，无法可依，执法不严。目前我国在国家关于信用方面的立法和执法，政府对信用行业的监督管理；政府对全社会的信用教育和信用管理的研究与开发都存在严重不足。

信用管理的垄断程度高。1978年以前，我国实行的是传统的计划经济体制，没有信用制度与信用体系，经济单位以及个人之间的经济联系是依靠国家指令性计划体现的政府信用加以维系的。这个阶段的社会信用环境的特征是政企不分，企业是政府的附属物，没有经营自，实际上没有商品的交易，只有产品的调拨。结果造成经济活动效率低，政府信用损失不断积聚，经济发展缓慢。1978年以后，进入改革开放时期，随着扩大经营自乃至产权制度改革，国有企业逐步成为自负盈亏的市场主体，政府信用开始退出企业并对其债务承担有限责任。随着政企逐步分开和政府信用退出，银行信用和商业信用开始出现，信用需要逐步增加。为了获得融资支持和开拓市场，非公有制企业由过去无序的恶性竞争产生的不讲信用，开始转为提高信用观念与诚实经商。从1999年开始，随着政府信用全面从企业中退出，国有大中型企业的债务负担转化为企业与金融机构之间的银行信用风险，中小企业经营资金几乎全部依靠银行和商业信用。这一形势推动了企业信用观念的形成。但是，由于信用制度的不健全和信用体系尚未形成，企业逃废债务和企业之间“三角债”问题非常突出。目前，我国社会信用记录还主要集中于政府部门，组建信用担保机构、信用评价机构、信用征集机构等，主要由政府部门直接负责或由其下属的事业单位负责，信用记录的收集、整理和分析基本上由政府部门所垄断。

信用中介机构职业整体水平低。虽然经过十年来的发展，我国社会信用中介机构已初具规模，但从总体上看，我国有实力提供高质量信用产品的机构还很少，经营分散，规模较小，信用中介机构执业的整体水平不高，也没有建立信用行业协会，缺乏行业自律，没有建立起一套完整而科学的信用调查和评价体系，市场竞争基本处于无序状态，导致了企业的信用状况得不到科学、合理的评估，市场不能发挥对信用状况的奖惩作用，企业也缺乏加强信用管理的动力。

信用管理的体制不确定。我国政府行政机构的改革还没有完全到位，部门职能还需要进一步规范，行政机构的设置也需要进一步合理化。特别是对于信用管理来说，由于近些年刚开始列入政府议程，涉及部门比较多，管理体制大体上还处于研究设计阶段，尚有许多不确定的因素，信用管理上的“多头监管与无人监管”并存的无序状态还要持续一段时间。

综上所述，我国的商业信用管理与现代市场经济的要求还有很大差距，需要努力改进，切实加强。

加强我国商业信用管理的改革思路

现代意义上的商业信用在形式上不仅包括各类有形的货物，而且包括各类无形的服务。其主体既包括商业机构，也包括政府和自然人；也就是说，商业信用不仅包括企业信用，而且包括政府信用和个人信用。商业信用的目标不仅要考虑商业利益，而且应该考虑人类社会的整体利益。并且还应符合世贸组织制定的统一规则，遵守有关的规定、协议，未经世贸组织授权，不能依据某一成员国内贸易立法或政策措施而单方面行动。

因此，现代商业信用管理是一个非常复杂的系统，它体现了人们在商业活动中对责任、义务、契约、承诺等方面的兑现程度；不仅是一个经济学的范畴，而且包括了社会学、论理学等方面的内容，是参与商业活动各个成员的社会责任、法律意识、道德规范、行为准则与行为结果的综合反映。

抓好基础性的商业信用行业试点。完善行业自律管理，建立行业信用体系。行业协会是政府与企业沟通的桥梁，在帮助企业和职业从业人员提高信用需求，为会员提供信用服务等方面具有优势。通过组建行业信用服务机构，建立行业协会信用平台，形成企业和个人信用体系，营造良好发展的行业信用环境，为发展社会化的联合诚信体系创造条件。选择商业行业作为信用管理的突破口，建立行业内企业和从业人员的信用数据库，加强商业信用自律管理，对我国社会信用体系建设可以产生广泛而重大的促进作用。我国商业信用管理的基础性工作可以从大型商业企业的授信起步，在加强大型商业企业自身信用管理、获取有关信用数据的同时，征集相关从业人员个人及相关中小企业的信用数据。

制定合理化的商业信用行业标准。行业标准要有权威性、公益性、实用性。

建立社会化的商业信用评定体系。开展商业企业信用等级评定，对于培育企业信用观念，规范企业信用行为，塑造企业信用形象具有重要作用。在我国目前阶段，为充分发挥人民群众在社会信用体系建设中的监管作用，对于各种不同机构评定的企业信用等级，可以通过对外公示，广泛征询社会各界的意见，不断改进评级指标与方法，逐步规范评级程序与标准，从而更准确地反映企业信用状况，督促企业加强信用管理。

建立现代化的商业信用服务系统。提高信用服务机构的市场化、社会化程度。提高信用服务人员的职业素质和道德素质。建立和完善开放式的信用数据库。建立社会信用中介机构行业协会。

建立法制化的商业信用管理体制。制定信用管理的法律制度，加强信用方面的立法和执法。建立并完善以政府为主导的信用监督和管理体系。

现代经济是建立在信用基础之上的，信用关系是现代经济中最普遍最基本的经济关系。过去我们常常把既无内债又无外债作为经济发展的标志，这实际上是一种自给自足的自然经济思想的反映。在现代经济中，已经不是承不承认信用关系的问题，而是如何利用信用更快地发展经济的问题。

商业信用管理范文第2篇

关键词：《资本论》信用；商业信用；中国进出口企业

[中图分类号]F830.9[文献标识码]A [文章编号]1009-9646（2011）07-0010-02

一、《资本论》关于商业信用的相关研究

马克思《资本论》所论述的商业信用有三个特点：

（1）被贷出的资本总是处于再生产一定阶段的资本，生产资本或者商品资本，经由交换从一个人手中转移到另一个人手中，而在这个过程中，其利息需要到约定的时间由购入者支付；

（2）这种信用是职能资本家之间相互提供的信用，其债权人和债务人都是只能资本家；

（3）商业信用的扩展与收缩和生产的扩大与收缩一般意义上是同步的，其主要表现是，在经济周期的繁荣阶段，生产扩大，商品增多，商业信用也随之扩展，而在危机阶段，生产下降，市场萧条，商业信用也就随之收缩。

二、我国进出口企业商业信用的现状

我国进出口企业商业信用现状主要表现在以下几个方面：

1.我国进出口企业因商业信用缺失遭受到严重的损失。近几年我国一些进出口企业由于信用却是而导致了大量的经济损失，我国进出口企业遭受逃废债、合同欺诈、产品质量低劣或制假售假等各种信用缺失给企业带来了上万亿的经济损失。

2.我国进出口企业商业信用基础薄弱。目前我国进出口企业投资主体一般比较单一，经营管理相对比较粗放，生产产品的科技含量很低，不具备自身核心的竞争力，产品质量不高，经营状况较差，亏损往往比较严重，在国际市场上的竞争力较弱，这种情况下，我国进出口企业的偿债能力必然较弱，商业信用的基础十分脆弱。

3.我国进出口企业部分从业人员素质低下。我国进出口企业多数是规模不大的中小型企业，从业人员的素质偏低。

4.我国进出口企业内部信用管理观念不强。当企业应收账款居高不下、坏账数量急剧增加，影响到企业正常经营时，企业管理人员不是从根本上去加强企业的内部信用管理，提高内部信用管理水平，而是从表面上去改变结算方式，只采用现金交易或信用证交易，以此来提高货款收回的保险系数。

5.我国进出口企业内部信用管理机构不健全。我国大部分进出口企业没有专门设立内部信用管理部门，有的企业将信用管理作为财务部门的一项附属工作，只负责结算和应收账款的记账；有的企业则把企业信用管理放在销售部门。

三、《资本论》商业信用理论对我国进出口企业商业信用体系构建对策的启示

在发达市场经济国家中，信用关系运用到几乎所有的支付活动和交易过程，企业间信用支付方式已经占百分之九十左右，我国进出口企业要进入国际市场参与国际贸易，必须构建完善的商业信用体系，以此来增强抵御市场风险的能力，扩大投融资渠道，保持持续的发展能力。结合《资本论》商业信用理论启示，中国进出口企业商业信用体系的构建对策包含进出口企业内部和企业外部两个方面：

（一）我国进出口企业内部

1.要强化企业内部商业信用管理。一方面，设立专门的商业信用管理部门，专门负责企业的商业信用管理；另一方面，逐步建立起客户资信管理制度，避免在国际贸易中因客户信用不良而授信不当造成严重的损失。

2.推进我国进出口企业的产权制度改革。企业的产权制度决定了其信用主体，因此，加强和完善我国进出口企业产权改革，规范治理结构，是提升我国进出口企业商业信用的必由之路。

3.提高我国进出口企业经营者和从业人员的素质。目前，我国很多进出口公司产权不分，企业的经营者和管理者合二为一，企业经营者对企业商业信用的影响。

4.形成良好的信用记录，树立信用形象。随着社会信用体系的逐步完善，企业的信用记录越来越容易得到，我国进出口企业应当遵纪守法，形成良好的信用记录，这样在进行国际贸易的过程中，就不担心交易对方对自身的资信考核。

5.加强科技创新，提高产品的技术含量，提高产品质量。

（二）企业外部信用环境的建设

1.强化信用意识和信用理念，营造良好的信用环境。积极营造良好的信用环境，规范政府行为，强调政府宏观调控，打造政府信用，在企业和全社会树立诚实信用的公德意识。

2.加强信用立法，完善我国信用立法体系。由于企业和个人信用信息的不开放，影响了信用报告的质量，进而影响了市场需求。一些发展中国家的经验和教训告诉我们，信用法律体系的建设与信用体系的建设往往是相辅相成的。在我国信用缺失问题日益严重的情况下，应当首先开展信用法律体系的建设，及早出台信用管理的相关法律法规。

3.建立高效的政府信用监督管理体系。由政府建立一个信用监督管理部门具有重要意义，以指导和监督相关部门相关企业的信用制度的建立。

4.逐步建立起基础性的信用数据库。信用数据库的建立，对于国内企业来说，主要有两个作用：一是激励，二是惩罚。

5.建立市场化现代信用服务体系。市场化信用服务体系是信用体系的主体，其本质就是将信用作为一种特殊的商品进行经营活动，主要包括：资信调查、信用征集、信用评级、信用担保、信用咨询等，信用服务业是智力密集、技术密集、专业化程度高、市场集中度高的新型服务业，在防范信用风险、促进交易发生等方面有着重要的作用。

[1]马克思.资本论第三卷[M].北京：人民出版社，1975.

[2]谭中明.社会信用管理体系――理论、模式体制与机制[M].合肥：中国科学技术出版社，2005.

[3]韩喜平.马克思的信用理论及我国信用制度的构建[J].当代经济研究，2000（7）.

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商业信用管理范文第3篇

摘 要：商业信用在缓解中小企业融资难问题中起着重要的作用，然而由于我国商业信用体系不健全，导致这一作用难以充分发挥。当前我国商业信用体系中存在的问题是：商业信用法律体系缺位，商业信用信息系统缺失，商业信用服务中介机构发展缓慢，企业内部信用风险管理滞后。应从以下几个方面加强我国商业信用体系建设：完善商业信用法律体系，推进社会公共信息系统建设，加快商业信用服务中介机构的建立与完善，加强企业内部信用管理制度建设。

关键词：商业信用 中小企业 法律体系 信用风险

中小企业在推动经济发展、实现充分就业和促进社会稳定等方面起着举足轻重的作用。然而，由于中小企业财务制度不健全、缺少担保品、信息不对称等原因，银行往往对中小企业实施信贷配给，中小企业很难从银行借到资金，融资难一直是制约中小企业发展的重要因素之一。

一、商业信用在缓解中小企业融资难中的作用

商业信用是一种古老的信用形式，商业信用相对于银行信用来说，在缓解中小企业融资难问题中拥有一些独特的优势。

1.信息优势

上游企业在与下游企业交往过程中，能够高效、及时、低成本地获取客户相关信息，对客户违约可能性大小信息的了解是企业销售活动的副产品。而银行要获取这些信息，需要承受额外的信息成本。从而，当银行由于信息不对称不能向客户发放贷款时，有时上游企业却能够以商业信用的形式向客户融通资金。

2.财产挽回优势

当客户违约时，相对于银行而言，企业在处置抵押品上拥有优势。如果客户违约，企业可以索回赊销给客户的原材料。由于已经建立了产品的销售渠道，企业能够将索回的原材料轻易地低成本地以市场价格再次销售，因此企业可以将客户违约造成的损失降到最低。而银行由于缺乏相应的产品销售渠道，即使它能够索回部分抵押品，变现这些产品的成本也很高。

3.降低道德风险优势

相比于银行信用而言，商业信用的提供者能够更容易地监督客户的行为、避免客户改变信贷资金的用途，从而降低客户的道德风险。由于是以商品形态而非货币形态提供信用，客户要想改变商业信用资金的用途，用于其它非生产性目的，需要变卖掉原材料，这会遭致较高的成本；另外，企业的销售人员在平常的销售活动中，与客户的联系非常密切，从而能够及时了解企业生产活动的信息。基于以上原因，企业提供商业信用可以降低客户改变信贷资金用途的道德风险。与商业信用不同，以货币形态提供的银行信用，客户可以很容易地改变信贷资金的用途，将货币资金用于非生产性用途。要监督客户的行为，银行必须承受额外的监督成本。因此，在某些时候，由于对客户道德风险的担心，银行不愿意向客户提供信用时，企业却能够以商业信用的形式向客户提供信用。

二、当前我国商业信用中存在的问题

虽然商业信用在缓解中小企业融资难问题中起着独特的作用，但由于我国当前商业信用中存在一系列的问题，导致这一优势没有得到有效发挥。当前我国商业信用中存在的问题主要表现在以下几个方面。

1.商业信用法律体系缺位

当前，我国商业信用制度的法律保障不健全，对失信的惩罚和债权的保护力度也不够， 成熟的市场经济，需要有完善的商业信用管理体系，政府也应通过颁布相关法律对信用活动进行有效的监管，并对全社会进行信用教育。

目前，我国商业信用管理体系尚不完善，许多企业没有认识到诚实守信的重要性，对守信在企业生存发展中所起到的重要作用认识不够。虽然我国的《民法通则》、《合同法》和《反不正当竞争法》中都规定了诚实守信的法律原则，《刑法》中也有对诈骗等犯罪行为处以刑罚的规定，但这些仍不足以对社会的各种失信行为形成强有力的法律规范和约束，商业信用相关立法仍然滞后。比如，我国目前尚缺乏信用法、公平交易法、信用中介机构管理条例等法律法规。

当前，没有法律明确界定哪些是企业应公开的信息，哪些是企业的商业秘密，谁有进行信用惩罚的权利，谁有进入信用征信行业的资格，这些对我国社会征信体系的建立造成了不良影响。由于缺少相关的信用法律法规，致使信用信息资源的采集、评价、开发以及披露缺乏法律依据，影响信息交流公共平台的建立。

我国现行的法律体系对债权保护的力度比较弱。民法通则、票据法、公司法、合同法等法律法规，虽然对部分信用行为的债权保护提供了保证，但不能涵盖全部信用行为。比如，在破产法和民事诉讼法中，规定企业只有严重亏损，无力偿还到期债务时才能破产。很多具有还款能力但不愿意偿还债务的企业，债权人不能依法申请这些企业破产，导致这些企业破产的比例很低，恶意拖欠货款的现象经常发生。

更为严重的是，在执法过程中有法不依、执法不严的现象相当普遍，导致对企业违背诚信的行为不能够及时地给予严厉的惩罚。

2.商业信用信息系统缺失

目前，我国尚未建立起信用信息系统，企业的信用信息分布在税务、工商、银行等不同的机构中，只有上市公司的信用信息才向社会公开。绝大部分企业的信用信息并未向社会公开，使得在搜集企业信用方面困难极大，很难及时、全面地了解交易对手的信用信息，并且信息收集成本高昂。信用信息的缺乏，导致社会无法对企业进行有效监督，更不能够对企业承担社会经济责任的能力提供基本依据。

3.商业信用服务中介机构发展缓慢

在市场经济成熟的国家，有众多为商业信用提供服务的机构，如征信公司、信用评估公司和商账追收公司等，这些机构之间互相分工，能够为社会提供多种多样的信用服务。而我国目前商业信用服务中介机构发展严重滞后，现有的信用服务中介机构规模较小、经营分散，信用风险分析与管理技术水平参差不齐，难以满足社会对信用产品和信用服务的需求。

4.企业内部信用风险管理滞后

企业在商业信用过程中，必然会面临一定的风险，这就要求企业加强对商业信用风险的管理。然而，当前我国企业对商业信用风险的管理状况不容乐观，有待进一步提高。我国企业很少设立专门的信用管理机构去对商品销售、应收账款以及相关客户的资信状况进行系统地管理，更缺乏信用管理的基本制度，对应收账款的管理职能基本上是由销售部门和财务部门共同或其中一个部门来承担。这导致的结果是：职责分工不清、相互扯皮、效率低下，在某些管理方面工作不到位，甚至出现管理真空。信用管理是牵涉到销售管理和财务管理的一项综合性工作，单独由财务部门或销售部门负责信用管理，只会导致强调财务或销售工作的一方面而忽视另一方面，很难做到兼顾。

在西方发达国家，企业对商业信用风险的评估，既进行定性分析，也进行定量分析。这些国家信用风险管理技术的提高和信用风险评估方法的改进非常迅速，很多信用风险管理的定量技术和软件已在实际管理在得到运用。而在我国，企业评估商业信用风险的能力较低，特别是很少对信用风险进行定量评估，从而造成企业在商业信用活动中的风险较高。

三、完善商业信用体系的对策

针对我国商业信用体系中存在的问题，本文认为可以从以下几个方面来努力：一是完善商业信用法律体系；二是推进社会公共信息系统建设；三是加快商业信用服务中介机构的建立与完善；四是加强企业内部信用管理制度建设。

1.完善商业信用法律体系

现代市场经济需要有完善的法律制度作为保障，完善的信用管理法律是商业信用健康发展的基础。如果有严格的法律法规对失信行为进行惩罚，就会增加企业的失信成本，从而从外部约束企业走向守信。

可以从以下几个方面完善信用立法：首先要加强有关企业和个人信用监控方面的立法，明确信用记录被收集、被调用的条件，降低信用体系在运行过程中的交易成本，提高信用体系的运行效率。其次，要建立界定数据开放范围的法律法规，包括必须开放的数据源及其监督机构的责任，以及对于向大众提供不真实数据的惩罚。在强制性公开大部分征信数据源的同时，确定必须保密的部分，以及确定征信数据的经营方式。再次，要建立与界定商账追收的法律法规，包括各级工商部门开放商账追收类信用管理公司的注册，明确用法律或信用手段进行商账追收的程序与行为规定，对消费者个人及企业法人的追账手段约定。

2.推进社会公共信息系统建设

信息在现代经济中是一种重要的资源。信息经济学认为，由于信息产品的非竞争性，自由市场提供的信息产品将会少于社会对信息产品的最优需求数量。为此，政府必须对信息市场进行适度的干预。政府干预的方式可分为以下几种：一是某些信息应该是政府来生产、提供；二是政府通过给予私人补贴的方式来鼓励私人多生产信息；三是建立信息产权的保护制度。目前，我国大约60%的信用信息掌握在政府各部门手中，由于体制的原因和部门利益驱使，社会公众无法得到和利用这些信息。这不仅造成了信用信息的浪费，而且制约了商业信用活动的开展。因此，政府应尽快建立统一的、功能完善的信用数据库，并向全社会开放，以满足商业信用活动中各经济主体对相关信息的需求。另外，由于我国信息产权保护制度很不完善，私人缺乏生产信息的积极性，因此，应通过给予私人补贴、建立完善的信息产权保护制度等方式鼓励私人多生产信用信息，缓解商业信用活动中的信息不对称局面。

3.加快商业信用服务中介机构的建立与完善

商业信用服务中介机构在商业信用活动过程中起着重要的作用，健全的信用服务中介机构是完善的信用体系的必要组成部分。由于我国商业信用服务中介机构发展严重滞后，为此，当前必须大力发展商业信用服务中介机构。首要的任务是，要发展各种资信调查与信用评估公司。资信调查与信用评估公司，在严格的法律规范下，可以进行个人和企业商业信息的收集、评估和。在制度上，应保障资信调查与信用评估公司独立、客观、公正地开展专业工作。资信调查与信用评估公司有责任保证为咨询者开出的商业信用报告的准确性和真实性。其次，应允许信用服务中介机构经营包括信用调查、商账追收和信用保险在内的商业信用管理业务，以满足企业的信用管理需要，缩短我国商业信用管理行业与国际的差距。

4.加强企业内部信用管理制度建设

企业应建立规范化、系统化、独立于销售部门和财务部门的信用管理制度。在组织结构上，可以建立一个由相关副总经理直接领导下的独立信用管理部门，其主要职责是负责建立企业全程信用管理和评估，充分协调企业财务与销售目标，在企业内部形成一个科学的风险约束机制，避免任何部门管理人员片面追求本部门利益最大化而损害企业整体利益。信用管理部门的各项职责要与财务部、采购部、销售部等部门的信用管理工作按照不同的管理目标和特点进行合理分工。

参考文献：

[1]曹广军. 我国商业信用体系发展的问题与对策[J]. 中国发展观察，2012，（5）：58-59.

[2]姜涛. 浅论商业信用在中小企业发展过程中的作用[J]. 沿海企业与科技，2006，（8）：129-132.

[3]庄惠兰. 商业信用缺失的外部治理[J]. 福州党校党报，2005，（3）：59-61.

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[5]李清彦. 论我国商业信用现状及其体系构建. 才智，2008，（4）：61-62.

[6]王梦夏. 论企业商业信用建设. 东北大学硕士论文，2005年7月：17-19.

商业信用管理范文第4篇

一、商业信用融资现状

（一）商业信用融资优点 主要包括：（1）限制条件少，融资成本低。在频繁的商品交易过程中，由于双方长期合作形成的商业信用，当买方向卖方提出赊购的请求时，卖方通常同意将商品赊销给买方。在此过程中，若没有现金折扣或商业汇票利息，则买方几乎没有融资成本；若存在现金折扣或商业汇票利息，则买方的融资成本等于放弃的现金折扣或商业汇票利息。（2）融资方式便捷，操作灵活。商业信用融资通常在短期内能够满足企业融资需求，无需履行复杂的程序，而且在债务到期无法偿还时，债务人通过与债权人沟通，一般可以延长信用期限。

（二）商业信用融资缺点 主要包括：（1）债务人占用债权人资金。债务人发生财务困难无法按时还款；债务人将本该偿还债权人的资金用于其他方面；债务人每间隔一段时间向债权人偿还一部分债务，滚动式偿还债务。这些情况致使债务人不能及时清偿债务而占用债权人的资金，债权人债务回收期长，资金回笼率低。（2）债务人转嫁经营风险。债务人经营所需的原料或商品通过商业信用融资获取，在经营一段时期后，若债务人取得收入，则可能偿还全部或部分债务；若债务人财务困难或经营失败，则可以实施债务重组或破产清算。债务人通过商业信用融资将经营风险转嫁给债权人，使债权人承担较高的坏账风险。（3）债务环环拖欠，资金流通受阻。随着生产现代化、社会化，社会分工明细化，企业间协作关系多样化，交易日渐复杂，商业信用融资广泛应用，逐渐形成同行业间债务拖欠、上下游企业间债务拖欠。企业既是债务人，又是债权人，利用信用融资的同时，又为客户提供商业信用融资。企业间交易活动过度依赖于商业信用，形成庞大的债务链，致使各企业资金匮乏，互相拖欠债务现象严重，阻碍资金流通，影响企业正常经营活动。（4）信用关系恶化，收债成本增加。虽然国家明令禁止“讨债公司”，但是近年来“讨债公司”数量不断增加。这一现象反映出债务人利用信用融资，却不能恪守商业信用及时偿还债务，迫使债权人需要借助第三方收回债务，这不仅增加了债权人的收债成本，也使原本互惠互利的信用关系逐渐恶化。

二、商业信用融资原因

（一）注册资本少 新《公司法》大幅度下调公司注册资本的最低限额，虽然极大地鼓励投资创业，但致使新成立的公司注册资本少。公司成立之初会将大量的资金投入固定资产，由于资金短缺，经营所需的原料或商品主要通过信用融资取得。公司经营前期，通常收入欠佳，且资金需求量大，待实现收入后，公司先留有足够的资金以保证其正常经营，之后才会考虑偿还供应商资金，难免出现占用债权人资金的现象。

（二）融资渠道窄 具体表现在：（1）商业银行贷款难。银行出于规避风险、提高经济效益的考虑，对中小企业的贷款持更加谨慎的态度，信贷条件高于大企业。首先，大部分中小企业由于管理差、收益低、信息不透明、信用等级低而难以达到银行信用贷款的要求；其次，中小企业经营规模小、可抵押物少，难以申请银行抵押贷款；再次，银行授权授信过于集中，贷款审批环节繁琐，贷款服务效率低。（2）资本市场不完善。首先，国内资本市场上市门槛高，虽然开辟中小企业板和创业板，但是仅限于一些收入增长快、盈利能力强的高新技术企业，大多数中小企业很难通过股权或者债券进行直接融资，仍然面临融资难的困境；其次，资本市场规模小，股票市场中流通股比例偏低，债券市场发展滞后，股票市场和债券市场的比例失衡，严重影响上市公司直接融资需求。（3）民间融资规模小，缺乏规范性。民间融资来源于个人或企业的闲散资金，缺乏统一的集资管理，政府消极对待民间融资，忽视民间融资的积极作用，缺乏对民间融资的政策性引导和规范。

（三）供求不平衡 企业未能充分考虑市场需求，盲目扩大生产规模，造成产品积压，为了扩大销量而实施宽松的信用政策，将大量的产品赊销给买方。产品供过于求，同行业竞争加剧，卖方急于销售，使买方处于优势地位，有足够的筹码向卖方讨价还价，从卖方赊购所需商品。买方实现现金收入后，并不急于偿还债务，先满足自身投资所需，延期偿还卖方货款。尽管买方占用卖方资金，但卖方处于劣势，仍然无奈地向买方提供商业信用。

（四）经营者信用意识薄弱 具体为：（1）债权人信用政策宽松，忽视信用管理。企业经营者为实现高收入、高利润的目标而放宽信用政策，片面地依靠扩大销售规模来增加收入，在实现赊销后，经营者未能重视应收款的及时收回。经营者在事前和事后忽视信用管理，致使企业应收款长期挂账且数额较大，不仅收账成本增加，而且坏账风险升高。虽然反映在企业账表上的收入和利润较高，但实际现金流入却较少，大量的资金被债务人占用。（2）债务人信用自觉性较差。接受商业信用融资人按能否按时偿还债务的主客观因素可分为四类：主观上信用自觉性较好，客观上财务状况良好；主观上信用自觉性较好，客观上财务困难；主观上信用自觉性差，客观上财务状况良好；主观上信用自觉性差，客观上财务困难。前两类定义为“善意信用融资人”，后两类定义为“非善意信用融资人”。“善意信用融资人”信用自觉性好，通常能够恪守信用按时还款，若发生财务困难，虽有拖延，但只要财务状况扭转，就会偿还债务。而“非善意信用融资人”信用自觉性差，不管财务状况如何，都会故意拖延还款，占用债权人资金，转嫁自身经营风险。

三、商业信用融资完善对策

（一）增加注册资本 《公司法》对公司注册资本的要求较低，尤其是有限责任公司。过低的注册资本易导致一些中小企业成立初期就出现流动资金不足，需要通过借款或赊购来维持经营。若企业经营状况较好，则能够扭转财务上不利的局面；若企业经营稍有差池，则极易陷入财务困境，甚至资不抵债而夭折。适当增加公司注册资本，使公司成立初期不仅有足够的资金投入固定资产建设，而且有充足的流动资金维持企业正常经营活动。这样，既鼓励了投资创业，又兼顾了新成立公司的质量。

（二）拓展融资渠道 主要表现在：（1）改善商业银行服务。商业银行出于贷款安全性的考虑，更偏重于向大型企业提供贷款，而市场上大型企业占少数，不仅不利于广大中小企业获取银行贷款，而且影响银行的盈利水平。因此，商业银行要重新审视对中小企业提供贷款的问题，改善银行信贷服务，建立专门为中小企业提供贷款的管理机制，促进中小企业发展，提高银行盈利能力。同时，中小企业应提升经营管理水平，提高信息披露质量，增加信息透明度，降低信息不对称带来的不利影响，使银行充分了解企业的偿债能力和盈利能力，增强银行对中小企业贷款的安全感。（2）完善股票市场，发展债券市场。加快新股发行制度由核准制向注册制过渡，提高股票市场直接融资比例；降低上市门槛，使更多的企业能通过资本市场直接融资；深化股权分置改革，提高股票市场融资能力。调整束缚债券市场发展的不合理货币政策，减轻国债和金融债对公司债的“挤出效应”，扩大债券市场规模，优化债券市场结构，促进债券市场快速发展，使债券市场和股票市场并驾齐驱平衡发展，进而提升整个资本市场的投融资能力。（3）鼓励并规范民间融资。针对民间融资制定专门性的法律法规，对民间融资加以规范，保障借贷双方的合法权益。建立民间融资监测体系，将民间融资纳入国家调控范围，维护正常金融秩序。引导民间融资向组织化、机构化和正规化方向发展，提高民间融资机构管理水平，完善内部控制制度和财务管理制度，促进民间融资健康有序运行，充分利用民间融资拓宽融资渠道，为企业融资另辟蹊径。

（三）加强债权人信用管理 主要包括：（1）建立专门的信用管理部门。企业应根据自身情况设置独立的信用管理部门，并配备专业的信用管理人员，事前制定信用政策、事中分析客户信用风险、事后清收债务，强化企业信用管理，完善信用管理部门的职能。（2）建立信用管理信息系统。企业通过应用计算机技术，建立适合企业信用管理的信息系统。信用管理人员将客户的信用记录输入该信息系统，建立健全客户的信用档案。信用管理信息系统将信用管理过程的各个环节联结起来，通过对客户信用信息的系统性分析，提出信用管理的建议，供信用管理人员参考。

（四）推进商业信用保险建设 发展商业信用保险有利于促进企业信用体系建设；能够有效帮助企业规避和转嫁坏账风险、降低坏账损失；实现信用风险共同担保，增强企业信用能力，降低企业融资的信用风险，解决企业融资难的问题。首先，完善商业信用保险的相关法律法规，使商业信用保险建设有法可依，保证各方合法权益，维护商业信用保险的正常秩序；其次，加强商业信用保险知识的宣传力度，深化企业经营者对商业信用保险的认识，增强经营者信用保险意识；最后，建立企业信用信息数据库和信用评价机制，为商业信用保险建设营造良好信用环境。

参考文献：

商业信用管理范文第5篇

关键词：信用评价 目标 影响因素 措施

一、商业信用评价体系目标

商业信用评价体系运行实质上为企业选择赊销对象的过程。赊销客户之所以不能够按期还账，究其原因在于客户信用度低，素质低下或客户无力支付账款。因此，企业为降低信用损失，规避信用风险需构建起健全的商业信用评价体系，运用该体系实现对赊销客户的严格筛选，同时，制定一套完整的信用评价标准，依据该标准对客户进行赊销，即符合该标准的可进行赊销，否则不具备赊销的权利，以此，将有助于减少企业呆账或坏账情况，推进企业可持续发展。

二、商业信用评价体系的影响因素

商业信用评价标准是商业信用评价体系的重要组成部分，该部分一定程度上促进了企业实现经济效益价值最大化。总结来看，商业信用评价体系的影响因素主要有五点：

（一）能力

能力即客户的实际偿债能力。通常情况下，客户的流动资产数量和质量与其实际偿债能力和应对风险能力呈现正相关。一是购买力。客户的金额所能够承受产品的数量，一般以赊销用户的吸纳量占企业总赊销量的比重表示；二是货款支付能力。依据流动比率和债权人保证比率为依据评价客户的偿债能力。

（二）抵押

当客户不能按期偿还贷款时，企业可依据信用合同，将抵押的物品作为资产偿还贷款本息，以此，维护企业的合法权益。

（三）条件

经济危机、经济衰退以及通货膨胀等经济环境均在一定程度上降低客户偿债能力，造成客户无力偿债，给予企业带来一系列风险。

（四）品质

品质即客户的信誉。品质作为评价客户信用的关键因素，对构建商业信用评价体系起着非常重要的作用。分析品质往往致力于收账天数和过期款次数两个方面，一方面是收账天数。自开具销售发票交付提货单之日止于货款实际到帐日的天数；另一方面是违反规定付款条件付款的次数。

（五）资本

资本即客户所拥有的财务实力，其将能够准确的反映出客户的实际偿债能力。例如：总资产、所有者权益等。

三、商业信用评价体系的构建措施

本章以商业信用评价体系目标为指导，结合商业信用评价标准的影响因素，采取有效措施为现代企业构建起健全的商业信用评价体系，并将其执行到位。

（一）设立信用管理部门

信用管理部门隶属于信用评价的执行部门，是企业不可缺少的一部分。因此，应号召企业设立信用管理部门，由企业决策层、财务总监和销售总监构成信用委员会，承担信用评价管理职责，并且，应将信用管理工作贯穿到企业各个部门；另一方面，信用管理部门作为企业的重要管理部门，其信用管理人员应具备良好的从业素质和道德素养，善于调节各部门之间的矛盾，灵活的存在于企业各部门之间，促进企业各项业务顺利高效运行。

（二）建立信用批准授权

在信用评价过程中，信用批准授权充分发挥了自身职能，进一步推进了商业信用评价体系的构建。究其原因主要在于信用批准授权的职能，一是通过构建赊销客户的数据库，能够为企业信息使用者提供充足且真实的财务信息、经营信息等，有助于信息使用者更好的决策和管理；二是企业建立信用批准授权，实现了多角度分析财务欠款记录，把握客户的动态欠款规模，不断改善企业商业信用政策和客户信用政策；三是信用批准授权依据客户信息，运用分析模型，结合现代企业的实际状况，制定出适合广大客户的信用政策。

（三）完善客户信用评定程序

企业客户信用评定程序为：客户提出信用申请——销售人员提交信用管理部门——信用管理部门展开调查。一般情况下，企业资信调查有两种形式，即直接调查和间接调查，其中，以直接调查的形式为主，直接调查是指信用管理人员面对面与客户管理层交谈，进而，获取所需信息；间接调查是指信息管理人员不直接与客户管理层面对面接触，而是通过某种中介获取所需信息。同时，企业资信调查形式的择选是一个极其重要的过程，企业可依据实际状况对其择选，待获取相应资料后，对其进一步筛选、汇总以及分析，并对客户的偿债能力和赊销风险进行相应评价。

（四）健全客户档案及管理系统

客户档案是信息管理的核心内容，现行企业客户档案主要包含四个部分，即客户信用资料、以往交易记录、客户基本资料以及赊销合同，以上内容涵盖了整个企业，因此，应加强对其管理，客户管理可通过构建客户信用评价模型将客户划分为A、B、C三个等级，A级客户表示其财务状况较稳定、付款较及时、购买力较强，信用风险较低，对其应致力于拓展业务方面加强管理；B级客户表示其财务状况一般、付款不及时、信用风险相对较大，对其应致力于信用监督方面加强管理；C级客户表示财务状况较差、付款滞后、信用风险较大，对其应致力于变动信息方面加强管理。

参考文献：

[1]杨楠.基于模糊综合评价法的中小高新技术企业信用评价研究[J].金融纵横, 2012,(02)

商业信用管理范文第6篇

[关键词] 银企信用 企业信用 比较

我国市场经济体制下的企业商业信用与银企信用管理，是在借鉴国外的相关领域方面的知识与技术中逐步探索并成长起来的。不难发现，对信用的分析主要基于银行金融性信贷研究的基础上，银企信贷信用因其影响的普遍性及重要性，获得了较为深入的研究，企业商业信用与银企信用并未作详细的划分。

然而，因为在系统构成上有所不同，银行信贷所产生的信用与企业运用的商业信用运作特点也不尽相同，我国的不少学者已经感受到这种不同而做出了一定的思考与分析。如“自信用”与“他信用”的提出，应收账款与应付账款应同时考虑等等。刘光明在其著作《企业信用》中，也提到了企业信用与银行提供的信用有所不同。

文章对银企信用和企业商业信用做了一个比较分析，为进一步了解和分析企业商业信用，以及进一步发展有针对性的企业商业信用管理提供参考。

一、对两个信用系统的研究发展状况

1.银企信用研究发展

我国银企信用体系由信贷信用和银行自身信用构成有机联系，银企信贷信用是整个银企信用体系的大前方，属于外部的信用风险，针对银行面临的外部信用风险管理中，为了有效地预测和控制风险，各种信用判别及评级的思想及方法得到了相当丰富的发展，目前，学者们围绕着这个主题，将模糊数学、神经元、人工智能等交叉学科的知识运用到了银行的信贷系统中，各种评价指标体系也百花齐放。

作为整个信用大体系的后方，银行的自身运营管理也得到了相应的重视。内部系统的稳定与安全成为了研究及管理的重点，系统和动态成为现今研究的主要视角之一。如何应对不同的风险，保障银行的稳定运行，学者们各抒己见。通过学习并消化吸收银行微观经济学、银行功能理论、银行竞争理论、银行风险管理理论、银行监管理论,以及金融稳定理论，为银行的内部运营提供了系统的指导。新的《巴塞尔协议》修改草案在原协议的基础上，强调了银行个体对其资本充足率进行个性分析，不难看出，动态、系统地思考整个信用系统的思想得到了加强。

2.企业商业信用研究发展

我国对企业商业信用的研究起步相对较晚，上世纪90年代早期，随着经济体制改革的推进，企业商业信用的运用得到了发展，引起了相关学者的关注。90年代中期，在认识到企业应该对商业信用进行有效管理的同时，对企业商业信用的有效运用进入了学者们的视野。合理运用商业信用融资、合理运用银行及商业信用负债经营、推动商业信用票据化等观点揭开了商业信用运用的面纱，推动企业运营向商业信用的深层运用探索。90年代后期，财务结构、资本构成与商业信用风险的研究成为对商业信用分析的关注点，动态调整、合理控制商业信用规模成为新的对策建议，博弈论、信息经济学等新的理论引入到了信用分析中,此时的研究建立在银行信用的研究成果之上，关注的重点放在应收账款方面。

世纪之交，由于国有企业的转轨及改制，逃废银行债务成为一种不良现象，电子商务等新兴的商业模式的兴起，市场运作节奏的加快，也给商业信用的运用带来了新的思考。神经网络、模糊算法等等相关学科的知识也被引入到商业信用的管理中来，此时，对信用的建设的看法已经由企业个体开始拓展到政府、社会等大系统的协调上。此时，已经有部分学者感觉到，银行信用与企业商业信用有相当的差别，在企业的信用管理中，应当把应付账款纳入独立的商业信用管理体系中来。

不难发现，企业商业信用管理在沿用银企信用管理思想及原则，采用的信用评价决策指标也同出一辙，没有系统的针对企业商业信用运作机制进行研究。

二、两个信用系统的比较分析

1.基本构成框架比较

（1）银企信用的基本框架。银行在提供信用的时候，主要是担负了授信方的角色，为众多的企业提供信用服务，其受信角色被弱化。只要符合基本的一般性信贷条件，各个行业都能够在银行的信贷系统中建立信贷关系，产生银企信用。因此可以得出，银企信用的框架体系中，银行是作为一个平台在发挥着作用，其架构体系是一个单层单侧并行式架构。

（2）企业商业信用的基本框架。企业是因为与前后向企业发生贸易往来，并采用赊销进行商业运作而产生商业信用的，企业的商业信用是因为价值链的作用而产生和衔接在一起的。从结构上看，企业商业信用范围相对集中，无法与银行的信贷范围相提并论。绝大多数企业不仅承担了授信人的角色，还同时扮演着受信人的角色。不难得出，对单个企业而言，这种架构情形下的企业商业信用可以看成是单层双侧并行或串行的，对整个价值链而言，则是多层双侧并行或串行的。

2.运营机制比较

银企信用是一种投资运营机制，银行作为投资方，企业作为受信方。每个契约信用只针对单个企业起作用，是独立的并行运营机制，银行作为信用主体，相对而言只有适应机制作用。个别行业性的市场波动，都会给银行带来局部的信用风险，但是，整体性的运营结果，是银行不受个别市场的波动左右，外部风险中，只有整体性的宏观经济系统风险，才会给银行带来显著影响。如果消除系统性的影响，其风险分布特点呈现出正态分布的影响特征。

企业间的信用既有投资作用，又有筹资作用，在运营的时候，每个契约将会因为企业载体的作用，向价值链的上游传递，是一种关联性的运营机制，既有适应机制作用，又有传导机制作用。行业性市场的波动，对于企业的商业信用而言，不是本行业的波动就不会产生太大影响，否则将会给企业带来巨大的影响，呈现出两极分化的影响特征。

这两种结构的不同，造成其关注的焦点一是集中在相对统一的一侧，想要实现结构的稳定和系统均衡，只需要对这一侧的相关细节取得良好的管理就能够达到目的。而企业信用结构，不仅需要各自关注两个方面的稳定和均衡，还由于这两个方面在企业的商业再循环中扮演着重要的输入输出角色， 需要从整体的角度来进行协调。

3.管理重点及影响比较

从管理的重点来看，目前银行自身的信用由国家提供，银行更多地关注于受信方的信用状况而不用顾虑自身的信用状况，作为企业对商业信用进行管理的时候，不仅要考虑商业信用受信方的状态，还需要结合自身的信用状态来调整企业的信用体系运营。

从运营结果的影响来看，银企之间的信用运营结果只影响银行与企业，不会对第三方产生影响。而企业之间的信用运营结果由于传递机制的存在，将会向两端漫延。

4.信用载体比较

从信用的载体来看，银企间的信用载体是资金，发生和结束信用关系都是以资金的结算来完成的。而企业间的信用关系载体并不局限于资金，在价值链运营的过程中，作为价值载体和实现物的商品，也承担了信用载体的角色。所以，企业间发生信用关系的载体除了资金之外，还有实物商品，这也给企业间的商业信用关系带来了更为复杂的变化。

因此，从以上分析来看，银企间的信用与企业间的信用有着相当大的区别，将银企信用的管理思想及方法沿用到企业间的信用管理，必然需要进行调整。

三、结论

从以上分析得出，银企间的信用与企业间的信用有着较大的区别，带来的运作机制及影响等等都有不同。为了更好地参与市场竞争，企业需要结合自身特点找到适合的信用运营机制及管理方法。在企业商业信用应用广泛的今天，系统化思维、博弈论、网络化研究视角等等指导思想和研究方法的引入，也有效地拓展了企业间信用的研究。本文对这两种信用形式的对比分析，力图为发展企业信用管理提供参考，由于我国的市场经济正处于转轨发展阶段，相关研究有待进一步的发展和推进。

参考文献：

[1]王锴:商业信用与电子商务[J].经济学家，2003，6，123～125

[2]黄瑞芬:基于商业信用谈保障企业债权人的合法权益[J]，上海金融，1999，12，33～34

[3]刘光明，企业信用[M]，经济管理出版社，北京，2003；

[4]梁世栋郭方兆本:随机违约强度下的信用风险期限结构研究[J].管理科学学报，2005，8，74-79

商业信用管理范文第7篇

关键词：应收账款；信用管理；问题；处理措施

在市场经济的影响下，应收账款的出现是一种必然现象，现在社会经济运行的形式主要有信用关系、信用经济、信用方式等。然而，近年来普遍存在应收账款余额过高的现象，而且还呈现出逐年递增的趋势，这使得国有资产流失速度加快，很多企业感到资金匮乏，甚至陷入经济困境。针对这种情况，企业应该健全完善应收账款管理制度，强化风险意识和法律意识，增强自身的社会诚信程度，努力构建应收账款信用管理体系。

一、企业应收账款产生的原因分析

1.伴随商业信用的发展而自然产生

随着市场竞争的日益激烈，企业只有向外部客户提供商业信用，才能不断扩大自身规模，吸引更多的中间商和客户。在商品交换的过程中，企业之间会形成一种直接的信用行为，企业的应收账款也随着商品和货币在时间和空间上的分离而产生。

2.增加企业经营收入的途径

如果购买方经过企业审查达到了信用资格要求，即使不支付任何账款，企业也可以向购买方提供劳务或销售货物，这不仅能够扩大企业的经营收入手段，还给购买方提供了一种用低成本资产换取短期高回报的有效渠道，所以作为一种对双方都极有好处的互利手段，赊销在企业之间极为常见。

二、企业应收账款存在的风险

1.应收账款难以悉数收回的风险

应收账款是伴随着商业信用产生的，商业信用不但会受到历史的影响，还会受到未来很多的不确定因素的影响，所以商业信用本身也充满了不确定性。这种不确定性意味着企业没有足够的商业信用，回收应收账款时存在着一定的风险。虽然大多数企业都制定了非常严格的商业信用制度和标准，但仍有部分企业的应收账款难以收回，造成坏账、错账的现象。

2.应收账款数额太大，资金周转存在风险

企业流动资产中占比重较大的就是应收账款，所以企业对营运资产的管理好坏至关重要。如果企业的应收账款数额过大，即使企业拥有非常充裕的营运资金，还是会由于没有充裕的可供支持利用的货币资金，给企业本身带来资金周转或者资金偿还方面的困难。所以说购买方的风险是信用风险，而企业自身的风险则是资金周转风险。

总体来说，应收账款既有优点又有缺点。从销售方来看，赊销虽然增加了企业的营业收入，但同时也增加了应收账款资金难以收回的风险，更会增加坏账风险。因此，企业必须要认真权衡赊销带来的利益和可能发生的损失，要根据企业的具体情况来确定应收账款的数额。

三、企业应收账款信用管理体系中存在的问题

1.盲目赊销，不能集中注意力

企业一般会采用赊销的方式与客户开展商业活动，以便扩大自身的销量，拓宽市场，在这个过程中，会出现现金折扣、商业折扣等诸多问题，现金折扣和商业折扣都是企业利用商业信用与客户进行商业往来的有效途径。但企业在确定客户时，往往会具有一定的盲目性，再加上市场经济发展正处于初级阶段，多数企业的商业信用体系都不完善，法律意识薄弱，赊销时就会具有一定的盲目性。盲目地扩大销售，给予对方折扣，进行赊销，不但不会给企业带来利润，甚至会导致企业坏账的发生，对企业以后的发展极为不利，甚至会导致企业破产。

2.企业内部相关部门分工不明确，责任心不强

在大多数企业内，界定营销部门工作重点的标准，除了要研究怎样去调查市场、开拓市场、占有市场，提高市场占有率之外，还要对营销部门的销售指标进行考核，一般都是用销售额来决定销售业绩的好坏，这种方法导致销售部门只是一味地提高销售量，忽略了销售回款的多少，而大量的销售更会使财务部门不能及时反馈客户的欠款信息，导致具体的部门无法真正的落实销售指标，造成各部门得不到明确的分工，无法各尽其责。

3.企业内部没有完善的信用管理制度

通常情况下，一个企业财务管理的灵魂都是财务信用管理，但我国大多数企业内部管理结构不完整，不是缺乏健全的财务信用管理制度，就是因为管理不当不会建立财务信用管理制度。企业内部缺乏具体的财务信用管理制度，缺少专业的财务信用管理人员，很可能会导致双方的合约不能得到及时的履行，甚至出现违约现象，影响到企业的信用形象。因此，企业必须要建立健全财务信用管理制度，在签约之前对客户的信用进行细致的调查，避免企业上当受骗，带来经济纠纷和交易损失。

4.我国信用中介机构存在缺陷，企业的信用体系得不到发展

近年来，我国的信用中介服务行业得不到有效的发展，虽然有些市场运作机构和信用产品愿意为企业提供信用服务，但这种服务规模非常小，而且经营比较分散，整体水平不高，缺乏完整和有效的信用信息，市场竞争杂乱无章，无法科学有效地建立起一套完整的信用调查评价体系，企业的信用管理体系很难得到技术支持和发展。同时，由于信用中介机构不完整，企业的财务信用状况无法得到科学有效的评估，市场也无法起到对企业信用管理体系的监督奖惩作用。另外，企业的财务信用评估体系、资信调查体系、财务信用担保体系等信用支撑体系均得不到有效的发展。

四、企业应收账款信用管理体系的构建

1.成立专业的信用管理部门，完善信用评估制度

加强应收账款管理比较有效的一个措施就是建立专业的信用管理部门，并且培养一批专业的信用管理人员，专门负责财务信用管理工作，确保信用管理部门能够实现其管理职能。大中型企业应根据业务发展的需要建立相对独立的信用管理部门，同时配备专业的信用管理人员，专门负责对应收账款的管理，确保信用管理职能的实现。

2.建立客户诚信管理档案，对客户进行正确的评价

企业最大的财富来源是客户，但其最大的风险来源也是客户，所以做好客户的诚信档案管理工作就显得尤为重要了。企业可以做好客户资信调查是加强应收账款管理的基本工作。现代企业必须建立客户档案，通过对客户的财务状况、欠款额度、经营能力、偿债能力以及以往信用记录等进行客观、深入的调查分析，并且要根据调查结果对客户进行正确的评价，给出准确地信用等级，这对企业降低资金运转风险、提高应收账款回收成功率有着积极的影响。

3.严格实施对客户制定的信用标准

信用标准是企业判断是否与客户合作的依据，企业要在签约之前，跟客户说明付款时间和其他的支付赊销款项要求，主要包括现金折扣、折扣期限和信用期限等。企业为了扩大销售、增加利润，会允许客户赊欠一定的时间，对此企业要根据客户的信用标准，利用“差量分析法”计算客户赊欠所带来的成本增加和利润损失，以此来确定最优信用期。

综上所述，管理好应收账款不但可以节约企业的周转资金，还能够提高企业的资金利用率和成本利润率，给企业带来最大程度的利益收获。另外企业要注重应收账款信用管理体系的建立，完善信用管理制度，加强对客户的信用调查力度，减少违约现象的发生，降低应收账款回收风险，把坏账控制在最小的范围内；企业还应该加强内部管理，完善管理方法，积极清理旧债，最大限度地从源头上控制住应收账款所带来的损失。

参考文献：

[1]张海.加强应收账款管理提高企业经济效益[J].中国总会计师，2009

[2]韩建国.完善信用管理机制强化应收账款管理[J].中国总会计师，2008

[3]刘杉，徐秀珍.应收账款成因及其防范措施.会计之友，2005（6）

[4]孙立.应收账款让售的会计处理初探[J].中国管理信息化，2008

商业信用管理范文第8篇

【关键词】小微企业；商业信用；融资

1 浙江省小微企业商业信用融资发展状况

浙江是小微企业强省之一，是民营企业的主体。省小微企业共有超过56.9万家，占企业总数的97%，它提供了超过一半的工作岗位，创建全省工业总产值的56.3%。然而融资难的问题一直困扰着小微企业的发展。解决小微企业融资困难的问题不仅可以依靠在银行和其他金融机构进行债务融资，还可以通过各种融资渠道来解决这个问题，扩大商业信用融资就是一个很好的方式。商业信用融资灵活性好，能够适应目前浙江省小微企业的经营现状，合理地运用商业信用融资可以有效的降低融资成本，缓解小微企业融资难的困境，有利于小微企业的健康稳定发展。

本文的数据通过问卷调查、实地访问和电话访谈等获取数据，调研地选在民营企业集中和企业间商业信用融资相对发达的浙江地区，向浙江省11个城市的民营企业发放问卷800份，根据问卷填写的完整程度和有效性进行筛选，共选出有效问卷222份。调查样本的行业涉及到批发零售、制造业和住宿餐饮等8个行业，问券对于商业信用融资情况的调查题项涉及：商业信用融资规模、商业信用融资成本和商业信用融资难度三个方面，各个题项又分别设计若干分类选项，各个选项对应的数值设定如下表1所示，根据问卷调查数据进行统计分析，可以得到浙江省小微企业商业信用融资情况的统计描述表2。

表1 调查问卷中商业信用融资状况各题项对应选项的内容及

数值对应关系

表2 浙江省小微企业商业信用融资状况的统计描述

从表2看出，浙江省小微企业商业信用融资难度均值为1.5045，说明样本企业的商业信用融难度在难和一般之间。融资成本均值为1.6982表明样本企业商业信用融资成本在很高和一般之间。融资数量均值为1.3649，表明企业融资数量占企业资金10%-50%之间，接近10%-25%。综合分析可以看出，浙江省小微企业的商业信用融资偏难、融资成本偏高、融资规模偏小。

2 浙江省小微企业商业信用融资困境分析

2.1 企业内部管理不完善，降低了小微企业商业信用融资的可获得性

浙江省小微企业大多是家庭作坊式企业、传统制造业，企业的负责人大多文化水平较低，管理人员素质不高，缺乏完善系统的企业管理理念，对商业信誉积累不够重视等原因，企业的核心竞争力低下，而且由于没有建立起规范的财务制度，使融资机构无法获得信用评估所需财务信息，导致信息不对称问题尤为严重。

2.2 商业信用融资成本过高，加大了企业的经营的风险

浙江省对商业信用融资的研究起步较晚，缺乏针对我省经济情况的实际考虑，导致了金融压抑、信贷歧视和政府经济干预相当严重，造成了商业信用融资成本过高。当小微企业融资需要超过一定范围或风险较大时，债权人将要求增加各种保护性条款的合同，监督资金的正确使用，增加条款和实施监督会使商业信用融资的成本增加；同时负债会增加小微企业的经营风险，使债权人面临无法按期收回资金的风险，债权人会以风险溢酬的形式转移到小微企业，导致更高的融资成本，单位销售利润下滑，提高小微企业的经营风险，小微企业的负债能力会进一步下降，对小微企业的信誉也会造成伤害。

2.3 商业信用风险失控，抑制了商业信用的良性发展

债权人信用政策过于宽松，忽视信用管理。经营者为实现高收入、高利润的目标而放宽信用政策，盲目的扩大销售来增加收入，在商业信用融资中实现赊销后，经营者没有按时将应收账款及时收回未，经营者在事前不重视信用管理，导致小微企业应收款长期挂账、放松量和数额很大，事后不仅使收账成本增加、收账难度增大，而且提高了坏账风险。债务人信用自觉性较差，债务人利用商业信用融资，却不能遵守商业信用及时偿还债务，由第三方债权人被迫收回债务，在很大程度上加剧了信贷企业之间的互利关系，影响了第二次商业信用合作的机会，对小微企业的商业信用融资造成很大的阻碍。

2.4 商业信用融资中极易受外部环境影响，不利于小微企业的稳定融资

商业信用融资极易受到外部环境的影响，稳定性差，偿还期限短，对管理薄弱的小微企业的现金流量管理要求极高。一方面，受浙江省商品市场和金融危机的影响，小微企业不充分考虑市场需求，盲目的扩大生产规模，造成商品积压、存货堆积，为了将积压的商品销量出去而获得资金流通，又盲目的运用商业信用融资，将大量的商品赊销给买方；导致商品供过于求，在同行业竞争中占劣势地位。另一方面，受浙江省资金市场的影响，当货币供应紧张或有一个更好的投资方向时，商业信用融资的途径可能会遇到阻碍。

3 提升浙江省小微企业商业信用融资的对策

3.1 加强企业内部管理，提升商业信用融资能力

结合浙江省实际经济情况，建立和完善现代企业制度，促进产业升级；引入优秀的管理人才，制定可行的管理制度，主张民主和科学的基本原则，在小微企业内部管理中，加强管理，保护小微企业信誉和加强信誉建设，形成一个强有力的企业文化，确保小微企业健康稳步发展。提高企业竞争力，应对浙江省的市场情况进行全面的了解，对企业内部结构，不断修改和优化生产结构，促进小微企业在市场上的核心竞争力。要提升小微企业的信誉，每个生产环节必须严格监管，建立特殊的小微企业信用评级机构，坚决杜绝商业欺骗、不守信用、贷款不还等严重影响企业声誉的行为。

3.2 加强商业信用结构管理，降低融资成本

加强对浙江省小微企业商业信用融资的管理，减少融资成本和债务增加导致的经营风险。包括加强对商业信用融资的时间管理。使用类似于应收账款账龄分析的时间监控方法，从而使商业信用融资的时间控制在合理地范围内；加强对商业信用融资规模的控制。商业信用融资的数量必须首先满足营运资本的需要，第二个必须保持适当的比率和流动资产，不能过多也不能过少，保持小微企业的正常经营，将商业信用融资的规模控制在合适安全的范围内；加强对商业信用融资的信用监控。掌握应付账款的偿付能力，及时偿还应付账款和收回应收账款，通过小微企业信用状况的变化来调整商业信用融资的规模。

3.3 加强商业信用风险控制，引导商业信用良性发展

小微企业应根据自身企业发展情况建立独立的信用管理部门，并配备具有专业技能的信用管理人员，实行合理的信贷政策，加强客户信用风险识别和预防，债权人要及时清收应收账款，强化小微企业信用管理和经营者的信用意识，债务人要提高自觉性，及时按照约定偿还债务。同时还要建立一个覆盖整个浙江省的小微企业商业信用管理的信息平台，如实登记经营者的商业信用信息，建立和完善经营者的商业信用档案，从而提高经营者的信用意识。

3.4 加强政府引导，稳定外部环境

浙江省政府部门要引导小微企业加强技术创新，稳定商品市场和资金市场，增加对新产品开发的投资，优化小微企业行业布局，改造和发挥传统行业的新优势，提高小微企业的核心竞争力。与此同时，面对实体经济，政府应该大力推行结构性减税，为小微企业减轻税收负担，倡导小微企业合理的运用商业信用融资，保障资金市场供应平衡。建立相关的法律法规，在已经出台的国家相关法律法规的基础上，按照浙江省级范围内小微企业发展的实际情况，尽快调整或添加相关的法律条款，支持小微企业通过商业信用融资方式和提供解决商业信用融资问题的建议，要对小微企业的商业信用融资渠道和规模进行规范，确保全省小微企业的健康稳定发展。

【参考文献】

[1]钟丽，詹宇成.浙江小微企业融资渠道与模式选择[J].时代金融，2012（11）.

[2]丁建伟，李学东.商业信用融资问题探讨[J].财会通讯，2012（10）.

[3]曹向，匡小平.制度环境与商业信用融资有效性[J].当代财经，2013（5）.

[4]李诚.浅谈我国中小企业如何运用商业信用融资[J].金融视线，2013（11）.

商业信用管理范文第9篇

一、应收款项和应付款项协调管理中常用的指标

（一）净信用差额。净信用差额是指企业赊销商品提供的商业信用（应收账款、应收票据、预付账款统称为应收款项）与企业赊购商品获得的商业信用（应付账款、应付票据、预收账款，统称为应付款项）之差。若前者大于后者，为商业信用净提供额；若前者小于后者，为商业信用净使用额。其可用如下公式表示：

净信用差额=应收款项-应付款项>0，为商业信用净提供额

净信用差额=应收款项-应付款项<0，为商业信用净使用额

每一个企业在经营过程中都愿意无偿占用别人的资产，也就是说任何一个企业都希望自己的应付款项大于应收款项，且越大越好。但实际上每个企业都得到商业信用净使用额是不现实的。从微观角度看，全社会范围内应收款项与应付款项的总额应是相等的。该指标只反映应收款项与应付款项两者之间的差额，而该差额应在怎样的范围内目前尚无定论。

（二）净信用率。净信用率同样可以分为净信用使用率和净信用提供率。净信用率控制法就是计算净信用使用率和净信用提供率作为控制标准的方法。净信用使用率是应付款项扣除应收款项后的净额占应付款项的比率，即“净信用使用率= ”。净信用提供率是应收款项扣除应付款项后的净额占应收款项的比率，即：“净信用提供率= ”。如果企业处于净信用使用地位，由于占用其他单位的资金多于被其他单位占用的资金,则不需要对应收款项进行控制，但需要对应付款项进行个别分析管理，在信用期限内及时付款，以维护企业的诚信；如果企业处于净信用提供地位，由于提供额越多,企业资金越紧张,所以要对应收款项实行控制。净信用提供率控制标准如下表（朱学义，1999）所示：

净信用提供率控制标准

债权大于债务的标准 数额较小 数额一般 数额过大

净信用提供率控制标准 小于等于20% 21%～41% 41%～50%

净信用率使应收款项和应付款项之间产生了联系，有利于进一步探讨净信用管理指标并开展净信用管理工作。但是净信用率指标也存在不足：一是没有与行业相结合，不具有普遍性。在一些特殊行业里，应收款项和应付款项有着某种不成文的规定，如以前煤炭行业的“三不”政策，即 “不给钱不发煤,不进票不发煤,不还账不发煤”。如果要对其净信用率进行衡量，就不能真实地反映企业的净信用状况。二是不能帮助企业进行真正意义上的净信用决策。因为计算出的净信用率只表示企业应收款项和应付款项比率的整体合理性。如果企业的净信用率符合标准，但由于应收款项中的很大一部分由于特殊原因不能收回，那么这个指标只能是一个虚假的数据。

（三）净信用变动率。净信用变动率是指企业应收款项的变动比率与应付款项的变动比率之间的比率，运用该指标可以判断企业应收款项与应付款项之间的变动情况，从而加强企业的净信用管理。

在推算这个比率之前，先作两点假设：（1）企业处于成熟期，且各方面呈良性循环态势，即企业的各方面都比较稳定。（2）企业的发展符合市场经济运行规律，存在应收款项和应付款项，并且企业的应付款项不为零，那么：上式中：应收款项变动额是指分析年度应收款项的增减额；变动前应收款项总额是指分析年度应收款项的年初余额；应付款项变动额是指分析年度应付款项的增减额；变动前应付款项总额是指分析年度应付款项的年初余额。

通过大量的数据验证可以得出以下的结论：一是当企业的净信用变动率无限接近于1时，企业的净信用管理是成功的。从前面的分析可以看出，尽管任何企业都希望获得净信用提供额，但全部企业的应收款项总额应与应付款项总额趋于一致。因此当应收款项与应付款项同向变动，且变动幅度趋于1时，应是最理想的状态。二是当这个比率位于“（1，+∞）”时，应收款项的增加幅度大于应付款项的增加幅度，就会使成本增加、利润减少，容易给企业带来流动资产短缺危机，甚至导致企业破产。在该式中，如果应收款项增加特别巨大，而应付款项增加微乎其微，且二者都是正增长，此时的净信用变动率为“+∞”。三是当这个比率位于“（-∞，1）”时，企业的应收款项和应付款项之间呈反方向变动，即应收款项增加应付款项减少或者应收款项减少应付款项增加。如果应付款项增加幅度大于应收款项增加幅度，甚至更大，将会使企业的短期债务剧增，如果企业短期偿债能力较差，则会直接影响企业的正常经营。如果应收款项和应付款项呈反方向变化，且应收款项的增长巨大，而应付款项的变化微乎其微，则该公式计算的结果为“-∞”。但是使用该公式有一定的限制条件：其一，该公式适用于自由竞争的企业，不适用于有行业限制或垄断的企业。如煤炭部1995年在煤炭行业实行“三不”政策,就是典型的行业控制，实行限制后煤炭企业几乎没有应收账款。还有铁路运输、电信等垄断行业。其二，该公式适用于具有完善的信息管理部门的企业。因为计算这个比率要依据大量的数据资料，且需经过严格的计算，信用管理部门不健全的企业很难运用这个公式进行相关计算。

二、应收款项与应付款项协调管理的措施

第一，企业必须尽快培养专业管理人才。目前,企业既要从外部引进少量专业的信用管理人才，也要从企业内部的销售部门、财务部门、市场营销部门选拔有潜力的人员进行培训，使其成为信用管理的专门人才。另外企业的财务人员、业务经理和销售人员也应具备足够的信用管理知识和技术。企业可将信用管理知识作为管理人员职能考核的一部分,从根本上将企业的信用管理落到实处。

第二，企业应树立正确的诚信观。诚信是一种社会资源，是企业生存发展之本。在对企业进行信用管理时，首先要定期对应付款项进行审查监督，对于在信用期内应支付的款项应及时支付，树立诚信形象，这样债务方才能心悦诚服地付款。否则自己无限制地拖欠账款，却要求其他企业按时付款，必然会导致信用环境恶化。另一方面，也不尊重企业获得的信用，侵蚀企业的利润，导致信用环境更加恶化。

商业信用管理范文第10篇

一、国内中小企业信用现状

近年来，中小企业在我国经济和社会发展中发挥着重要的作用是有目共睹的。但是，个别中小企业的一些欺诈行为和由此引发的抽逃资金、拖欠账款、逃避银行债务、恶意偷税欠税等问题在一定程度上影响了中小企业的信用形象，成为制约中小企业发展的瓶颈。一项对中小企业信用环境的调查显示，认为信用环境“一般”的占47％，认为“差”的占35％，只有18％的企业认为信用环境“好”，反映出我国中小企业信用欠缺现象严重，因此，建立中小企业信用体系是现实的需要，是实践提出来的，是迫切需要解决的重大问题。

自1999年以来，我国信用体系进入初步建设阶段。为提高中小企业的信用观念、缓解融资难、贷款难问题，国家经贸委组织地方进行了建立中小企业信用担保体系的试点工作，并于1999年6月下发了《关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见》。截至2000年底，全国已有13个省建立了省级信用担保机构， 30个省（市、区）组建了203个城市中小企业信用担保机构；中国人民银行在300个支行组建了银行贷款信贷登记咨询系统，并开始逐步实现省级区域内系统联网。工商管理部门结合工商年检工作，开始探索企业信用管理制度。2001年，国家经贸委等十部委联合下发《关于加强中小企业信用管理工作的若干意见》，提出建立信用管理制度，健全会计制度，严格质量管理。同时，要求完善社会信用制度，制定信用服务中介机构的相关执业规范制度，创造有利于中介机构公平竞争的市场环境，发挥中介机构在提升中小企业信用中的作用，制定企业和中介机构信用评价体系，开展对企业和中介机构的信用评价，实施信用工程，在现有信用体系上，探索建立部门间联合的信用信息征集。这些标志着我国以中小企业为重点、包括个人信用体系等在内的社会化信用体系建设已开始启动。目前，深圳、上海、北京中关村地区已经有了初步的信用服务体系，并涌现出温州、富阳等社会信用体系建设的示范城市，但还需要在实践中加以总结和不断完善。

二、建立中小企业信用体系的作用

第一，加强中小企业商业信用管理，有助于提高我国中小企业的信用融资能力和市场竞争能力。中小企业信用缺失首先表现在商业信用中，突出反映为企业拖欠货款的数额越来越大。由于企业不讲信用，使正常的信用观念遭破坏，企业间赊销、预付难以进行，逾期的应收账款发生率越来越高。据了解，在欧美地区企业获得信用中商业信用占90％，是中小企业主要的融资渠道。我国的情况正相反，信用交易方式仅占所有交易的20％左右，现金交易达到80％。落后的信用方式使我国企业的竞争力大大削弱。在一个正常的市场经济条件下，商业信用萎缩，其后果是整个商业社会的无效运作甚至商业体系的崩溃。

第二，有助于构建科学的中小企业信用风险防范机制。长期以来，账款拖欠问题始终是困扰我国中小企业发展的一大顽症。这些年来，企业和政府经济管理部门采取了许多办法，然而企业应收账款仍居高不下，前清后欠的问题一直没有从根本上得到解决。究其根源在于我国中小企业内部缺少一套科学的信用风险管理制度。

第三，有助于建立整个经济和社会信用体系的基础和主体。一个社会的信用状况，不仅取决于外部信用服务水平和法制环境，更取决于各经济主体自身的信用约束和风险防范能力。中小企业作为社会经济运行的基本细胞和主体，其自身的信用管理状况决定了整个宏观经济系统的运行特点和条件。目前商业信用、银行信用等诸多问题都与企业的信用管理状况有直接的关系。尤其是企业间、银行间的恶性债务拖欠问题，不仅要从宏观上强化法制和政策措施，更要从微观上建立和完善企业内部信用管理制度。正是从这个意义上讲，我们认为，当前打破整个社会经济运行中的恶性债务链，关键的环节在于中小企业的信用管理。