企业财税管理范文

企业财税管理范文第1篇

【关键词】EPC项目合同；财税管理

EPC项目合同管理是施工企业财税管理的重要方面。所谓EPC（Engineer，Procure，Construct），是指施工项目在施工项目过程中签订的“设计、采购、施工”建设项目的工程承包合同。采用EPC合同财税管理模式，可降低施工失误及材料价格上涨等与设计、采购和施工相关的风险。以轮南-吐鲁番支干线增输工程PC项目为例探讨施工企业的EPC项目合同财税管理。

一、轮南-吐鲁番支干线增输工程项目介绍

轮南-吐鲁番支干线增输工程PC总承包项目（不包含设计E部分 ），由中国石油管道联合有限公司西部分公司发包，由中国石油天然气管道局总承包。工程施工地点途径新疆维吾尔族自治区轮台县、库尔勒市、库米什镇、吐鲁番市。根据施工设计，项目施工的工期需要在合同规定的时间内完成。根据项目发包商和承包商签订的合同，EPC合同内容涉及：包括甲供物资采购除外的工艺管道及设备安装、防腐、供配电、仪表、通信、给排水及消防、暖通与供热、建筑结构、场坪与道路、动火连头、拆除及三通一平等初设图范围内的所有采购内容、施工及为完成本项目发生的一切措施费用、设备单体调试、投产保驾，移交及工程竣工验收、工程保修；临时用地及三角地补偿、外电部分永久用地补偿及林业手续办理及补偿、复垦保证金缴纳、育林基金缴纳、信息化费用、完成消防验收及防雷防静电检测验收工作、配合消防建审及防雷防静电装置设计审核工作、配合专项评价验收工作、配合联合试运转。

二、轮南-吐鲁番支干线增输工程PC项目管理模式

轮南-吐鲁番支干线增输工程项目的施工是由发包商和承包商之家签订的，同时合同由中国石油天然气管道局和所属管道二公司组建PC管理项目部，履行合同权利和义务，全权组织项目实施。

PC项目部与管道局所属中油物装公司签订物资采办委托合同，由物装公司完成项目主材和设备采购业务；同时PC项目部与管道二公司签订安装工程合同，由二公司负责项目具体的施工作业。

三、轮南-吐鲁番支干线增输工程项目PC合同财税管理评估

1.项目的财务运行模式分析

由管道局授权管道局新疆分公司向业主开票办理结算，工程结算资金通过中石油集团公司内部结算交易平台划入管道局账户。管道局新疆分公司按照兼营模式，设账套对PC项目分别核算建造合同收入和商品销售收入。其中：安装工程部分的收入由甲方代开发票、代扣代缴营业税费；设备部分按照合同清单，向甲方开具销售的增值税发票，按照销售商品核算收入和增值税。

中油物装公司根据委托协议，受托负责PC项目设备清单采办事宜，增值税发票的采购付款方名称为管道局新疆分公司，作为向业主销售设备的进项抵扣。该部分设备采购成本还包括采办服务费、运输费、驻场监造费以及中转站等费用。

管道二公司根据与管道局新疆分公司（PC项目部）签订的专业工程合同，组织工程项目施工，向PC项目部开具分包性质的建筑安装发票，在二公司账套核算安装工程收入、施工成本。

PC项目形成的收入、成本和利润，分别在管道局新疆分公司和二公司两个单位账套核算，期末通过管道局合并报表抵消的方式，考核确认PC项目经营成果。

2.项目财税管理的风险评估

根据合同协定：PC合同总价款60，102万元，其中：设备材料采购款 33，060万元，暂估初设外变更费用 2，000万元。合同价款为含税价，其中设备材料采购款为增值税 ，其他价款为营业税。

根据中华人民共和国营业税暂行条例实施细则第十六条，“纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。”

PC合同内总承包人实施工程作业，同时向业主销售设备并负责安装，是否符合建设方提供的设备并免除在计税营业额之外，法规没有明确，实践中存在重大税务风险。

为此，商请业主单位在中标合同价格的基础上，将EPC总承包合同拆分为安装施工合同和设备采购2个合同签订，这样可以避免重复纳税，降低双方税务风险。风险效益体现在以下两方面：

一是甲方业主取得合同清单所列设备增值税专用发票，和采购合同、设备验收、资金结算的要素一致，办理增值税认证和抵扣证据充分；同时，代开建筑安装发票、代扣代缴建筑安装工程的营业税依据充分，避免承担代扣代缴税款漏税的连带责任。

二是乙方总承包人安装工程和销售设备业务界面清晰，便于合同和财务核算手续齐全，不需要重复缴税，有效规避税务风险。

经过与业主控制部和财务部分别交流沟通，达成风险共识：合同条款确实存在重大税务风险，但是直接办理合同分拆存在重大违规经营风险；经磋商交流，业主财务部门对我们提出的税务风险表示了解，并认为他们是按照本单位惯例执行，业主代扣代缴营业税费时，将按照不含乙购设备的安装工程价款计算，该风险在他们的可控范围之内。显然，业主方面承担了主要税务风险，我方的税务风险已大幅度的降低。

四、结束语

轮南-吐鲁番支干线增输工程项目的最大特点是个性化差异显著，在当前“营改增”政策的推进过度时期，施工企业EPC项目管理模式缺乏税务法规的政策规范，财税管理的重点需要提前到项目的初始规划阶段，通过科学规划、系统筹划，才能有效规避经营风险，实现节本增效的经营效果。

参考文献：

[1] 郭丽.浅析EPC工程项目合同管理[J].经济师，2012（03）.

[2] 陈勇.国内外工程项目管理模式[J].西部探矿工程，2011（11）.

企业财税管理范文第2篇

关键词：现代企业 财税管理 问题 措施

中图分类号：F259.2 文献标识码：A 文章编号：1674-098X（2017）01（b）-0132-02

财税管理作为现代企业管理工作的重点内容，不但影响着企业的直接经济效益，还会对企业的内部管理、整体运营状态造成影响，因此可以说财税管理是现代企业运营管理的核心内容之一。财税管理在现代企业经营管理中贯穿始终，无论是企业的经营合同签订还是相关业务操作，财税管理作为经营活动链，联系着经营的各个环节。因此可以说财税管理是企业发展动力之一。而企业想要提高财税管理水平以增强自身综合竞争实力，应当从两方面进行，首先是严格控制前段业务风险，通过控制前一项目的运作环节，减少其对后期运营的影响；其次提升企业内部纳税理念，从而为企业财税管理工作的顺利开展奠定基础。通过上述两方面的控制管理，同时完善相关法律规定，提高企业财税管理水平，降低企业财税压力，从而为企业发展奠定坚实的基础。

1 现代企业在财税管理工作中遇到的问题

由于社会制度在社会的不断发展中得到完善，同现代企业生存息息相关的财税政策也发生了巨大的变化，为了更好地应对这一变化，现代企业必须提升自身财务管理水平，从而更好地适应不断变化的市场环境和经济制度。由于财税管理工作贯穿企业运营活动始终，因而对企业财务经营活动的稳定运作影响巨大，虽然随着市场经济制度的不断完善，诸多企业已经逐步形成了适应自身发展的财税管理体制，但在实际的管理工作中仍旧存在诸多不足，并且财税政策也并非一成不变，因而下述几方面内容仍是现代企业财税管理工作急需完善的重点内容。

1.1 政策体系不完善

财税管理不仅仅涉及到企业的内部运营资金、财产状况，还包括企业的税负问题，因而不完善的财税政策体系会对企业的整体发展造成不可想象的阻碍。这一阻碍主要体现在企业经营所要面对的财务风险上，由于一些财税政策职责不明，因而会导致财税管理工作中出现理解偏差，由此影响企业财政、审计和税务工作，致使企业财务风险增加，由此影响企业的正常运营。

1.2 管理体系不完善

虽然很多企业能够认识到财税管理工作的重要性，但是由于实际管理需要和经营限制，一些企业的财税工作并没有建立完善的、系统化的管理体系，这种问题主要体现在财税管理不统一。企业针对不同地区的同一财税问题，往往使用不同的管理标准，且执行力度也不尽相同，这就使企业财税工作难度加大，会增加企业财务风险，影响经营的稳定性。

1.3 缺乏专业的财务管理方面的人才

人才是支撑企业发展的重要基础，财税管理人才也是推进企业财税管理工作水平提升的重要前提。虽然现代企业管理层对于财税管理工作相当重视，但很多企业并没不重视财税管理队伍的建设，由于缺乏专业人才，企业的财务管理系统并不健全，各地的财税管理方式多种多样，财税管理人员在其中大多都身兼多职，在负责日常报税、纳税业务的同时，由于时间的限制，无法对于财务管理有着更好的研究。

2 现代企业提高财税管理水平的有效措施

为了让企业得到更好的发展，企业应完善财务管理机制、加强纳税分析，以实现“统一规范强基础，超前筹划促效益，依法纳税控风险，有效沟通保发展”的目标。

2.1 树立正确的税务管理观念，加强基础管理工作

近年来，国家在纳税政策方面出台了一系列的措施。面对这些重大变革，现代企业要加强全体成员对于财政税收法律法规的学习，做好新政策与f政策的衔接的工作，增强企业全体成员的纳税意识，从企业的各个方面，完善并建立科学合理的纳税体制，促进企业财税管理工作的不断发展与改进。

2.2 协调相关税收部门，争取优惠政策

为了更好地对现代企业进行查漏，现代企业要明确相关税收部门的调查方向，了解相关税收部门的调查手段及如何确定最终结果，并以此为依据建立企业的税务管理方案。同时，现代企业对于财税优惠的政策内容要有一个全面的把握，掌握其优惠的条件、内容以及办理的程序，对于优惠政策的各个条件都要具体落实到位。

2.3 充分利用有效的资源

深化对于信息化的应用，现代企业应建立共享式的网络信息模式，使财税信息上下之间联系得更为紧密，有效地开发和利用财税信息资源，根据公司的需要，实现财税筹划管理中信息的、法规查询和在线交流等功能。在财税筹划管理方面，利用网络来实现财务信息表的自动生成、自动提交等功能，以满足现代企业对于财务管理方面的需求。

3 财税管理机制的完善措施

3.1 建立财税风险防范体系

税务的选择是降低企业财税风险的关键，因而在企业财税管理工作中应当选择优质的税务。由于财税管理工作具有较高的专业性和技术性，因而现代企业应当设立单独的财税管理机构处理企业财税事务，这种方式不但可以降低企业税务风险，同时还能进一步优化税务资源，对企业发展十分有利。但是需要注意的是，单独财税管理机构的建立，无论是企业还是财税都必须承担一定的责任，因而若财务针对企业财税事务提出的方案出现问题时，企业可以有效转移财税管理风险，这对于企业的稳定发展具有现实意义。

3.2 完善内部交流体系

税务管理工作必须实时评估企业税收风险，从而全面控制企业税务风险，通过全面的财税管理总结，控制企业运营活动中的财务风险，将风险控制在企业可承受范围内。而这种评估就需要完善的内部交流体系，这是企业财税风险管理的必要手段，通过定期的内部交流，财税管理人员可以及时发现工作中的不足，并集思广益予以完善，通过这种方式企业可以不断完善财税管理制度，并总结财税管理经验，有利于企业财税工作的创新发展，有利于企业财税管理水平的提升。

3.3 完善人才培养体系

财税管理人才队伍的建设是现代企业提高财税管理水平的基础保障，通过完善财税人才培养体系，可以源源不断为企业提供财税管理专业人才以及复合型人才，从而为企业财税管理体系的建设、完善奠定基础。并且随着企业的不断发展，税务数据、财务数据量不断加大，可能会出现一些人为失误，这些都会影响企业的发展，而具备了专业素养和技术能力的财税管理人才可以尽可能地避免出此类问题，令企业财税管理工作更加规范、完善，避免由于工作失误给企业带来的经济损失，因而人才的培养也是企业提高财税管理水平的关键。

4 结语

现代企业想要适应时代的变化，应对日新月异的财税政策，必须加强自身财税管理建设。从大环境分析，我国财税制度随着社会制度的发展而发展，从企业自身分析，由于企业运营所需，很多企业负债率都相对较高，如何通过有效的管理手段降低企业的经营管理成本是目前企业管理工作研究的重点。提高业绩是一方面，降低成本同样也对企业发展影响深远。而科学合理的财税管理工作能够有效地减少企业的税收成本，通过合理避税为企业创造直接经济效益，因而现代企业提高自身财税管理水平对于企业的可持续发展具有重要意义。

参考文献

[1] 邓轶群.现代企业财税筹划管理探析[J].现代国企研究，2016（2）：25.

[2] 李莎.现代企业技术合同管理中营业税筹划的实践分析[J].陕西电力，2011（6）：88-91.

企业财税管理范文第3篇

【关键词】“走出去”企业，财务管理，问题，建议

党的十七大报告明确指出：“坚持对外开放的基本国策，把‘引进来’和‘走出去’更好地结合起来，扩大开放领域，优化开放结构，提高开放质量，完善内外联动，互利共赢、安全高效的开放型经济体系，形成经济全球化条件下参与国际经济合作和竞争的新优势。”“走出去”则是以中国的公司为主导，服务于中国公司战略的一种跨国整合模式，我们从中可以获得更多的利益。当前，无论从开拓市场空间，优化产业结构，获取经济资源，争取技术来源，还是突破贸易保护壁垒，培育中国具有国际竞争力的大型跨国公司，“走出去”都是一种必然选择，也是中国对外开放提高到一个新水平的重要标志。

一、国外成功经验

对外投资是目前各国发展经济的一种重要手段，各国政府纷纷将其作为支撑经济增长与发展的关键。而投资方为保证投资的回收并实现更多的增值，总是会出台相应的政策措施来保护、促进企业走出去，进而获得更大效益。

注：以上内容系作者参考相关资料汇总得出。

二、关于我国“走出去”企业的财税管理问题

由于缺少详尽的市场调查和论证，很多中国企业，尤其是中小企业和民营企业对国家鼓励企业开展国际化经营的方针和政策了解不全面，导致企业海外发展战略不清晰，在财务管理工作中存在很多问题。

（一）“走出去”企业自身缺乏对投资国财税政策的深入研究。中方投资企业对投资国的市场状况，财税、金融、法律等政策欠缺深入研究，不能明确自身的发展方向，对海外投资缺乏科学论证，不顾客观条件和自身能力， 认为什么行业都可以做，什么行业都能够做好，缺乏科学的规划和部署，不能应对多变的政治、经济环境。没有充分认识到加强企业财务管理的重要意义，使企业“走出去”后长期没有收益甚至出现亏损现象，甚至出现投资失败。

（二）我国针对“走出去”企业的财税管理机制不健全。多年来，我国政府的优惠政策多倾向于大企业，特别是国有企业或上市公司，忽视对“走出去”企业的扶持。我国目前尚未形成一个权威性的，能够综合协调专门针对“走出去”企业财务控管体系的管理机构来进行统一规划，对其经营管理动态等重要信息获取不及时或根本无法获取。这种分散式管理，无法及时提供有关的战略政策，造成企业缺乏整体观，较为盲目，效率低下。

（三）缺乏针对“走出去”企业税收征管规程。虽然现在要求境外所得要与境内所得汇总纳税，但目前无法把加强财务管理与落实各项财税政策紧密联系，没有专门的境外所得申报表。对“走出去”企业就其取得的境外所得的真实性、完整性难以准确掌握，无法实现信息共享、业务创新；境外所得税收抵免限额计算采取分国不分项原则，这种抵免制度使多国经营的“走出去”企业要逐国计算，手续繁琐，税收缴纳成本高，税收征管难度高，加大了征纳双方的成本。

（四）财税管理缺乏有力人才。目前“走出去”企业的财税人员整体技能水准跟不上经济发展的节奏。境外财务人员有的尚无专门证件就已经上岗，也没有经历过正规的培训、考核，滥竽充数。还有一些财税人员缺乏岗位责任心，不能做到爱岗敬业、勤于学习知识、技能。政府机关工作人员中，真正掌握涉外财税政策的人员偏少，对国际财务管理处理分析能力有待提高。

三、加强“走出去”企业财税管理的建议

境外企业财税管理不善造成的财务风险和漏洞已严重威胁境外企业的生存，如不及时有效的处理将会引起更大的不良影响，给国家造成重大经济损失。因此加强境外企业财税管理工作已是迫在眉睫，势在必行。

（一）完善相关法律、税收政策，要求“走出去”企业自觉研究政策。尽快启动相关立法工程，明确我国企业海外投资财税管理相关法律，统一和规范对各类企业进行境外经营的管理办法。制定专门针对“走出去”企业的税收管理办法，完善现有法律。出台境内企业境外投资申报备案制度；建立投资企业经营数据分析、经营状况汇报和境外所得申报制度；明确有关申报操作的详细规程；创建“走出去”企业的合法权益的系统保障制度及优惠政策。建议制定《企业对外投资税收政策基本管理办法》，办法中应明确规定涉及海外投资的各项税收政策，确保“走出去”企业在海外投资过程中遇到税收问题时有法可依，维护我国境外投资者的税收利益。同时要求企业深入学习各项相关规章制度，及时掌握政策方针，打有准备之仗。

（二）优化、健全财税管理机制。尽快成立协调“走出去”企业综合财务工作的正规机构，对企业经营管理进行规划，成员可由发改委、商务部、国资委、外交部、外管局等相关部门共同协调组成，负责对外投资业务，研究制定有关海外投资的税收政策，提供及时准确的国内外财务信息，加强“走出去”企业财务风险防范。建议专门为“走出去”企业财务管理方面量身打造网站，及时公示最新的税收协定、境外投资财经政策和外国财务制度、征管法规、税收争议的解决与应对措施等内容，并在税务总局等相关网站设置专项链接。开辟准对“走出去”企业财务方面的“专项通道”、免费提供国际财经资料、提供法律援助等，为企业提供订制服务，如涉外财务文件翻译、涉外财税优惠政策解析等。

（三）制定税收征管操作规程。比如我国一般规定企业，个体工商户，从事生产、经营的事业单位，企业在外地设立的分支机构应当自领取营业执照之日起30日内向所在地税务机关申请办理税务登记。那么建议在《税务登记管理办法》中可明确备案时间，因为是境外，可适度延期。“走出去”企业境外投资项目需要批准的应自批准之日起45日内向税务机关办理登记备案；不需批准的应自发生之日起45日内向税务机关办理登记备案；如果登记内容发生变化、境外投资项目注销（终止）的，应自发生变化之日起45日内到税务机关办理相应变更或注销手续，实现对“走出去”企业的源头控管。为了减轻“走出去”企业负担，也可以选用延期纳税形式，同时要有配套的监督管理措施，以鼓励其将境外取得收入用于再投资。明确境外所得的具体计算方法，设置专门的涉外企业所得税申报表。

（四）加大培训力度，提高工作人员业务水平。要尽快增加优秀财税人员，充实能够胜任针对“走出去”企业的高级人才力量。加强领导者的重视度，定期不定期对相关人员进行培训，给他们创造提供学习的机会。对财税人员进行“终身教育”，并有计划有组织地进行各种适应性的培训。管理人员应适应政策调整，苦练基本功、丰富财务管理知识、掌握财务管理理念，灵活使用现代财务管理方法，运用信息化手段，计算机技术和信息化技术紧密结合。同时要注重提高财税管理人员队伍素质，提升职业道德，培养出精通国内、外财经政策，熟练掌握技术，业务娴熟又德才兼备的优秀人才。

“走出去”战略是党中央、国务院根据经济全球化新形势和国民经济发展的内在需要做出的重大决策，是发展开放型经济、全面提高对外开放水平的重大举措，是实现我国经济与社会长远发展、促进与世界各国共同发展的有效途径。当前，中国经济转型正在加快，开放日益全面，保守估计，未来20年中国对欧年均投资额将达到2至3百亿美元。随着我国企业对外投资规模不断扩大，加强对“走出去”企业的财税管理彰显其重要性。

参考文献：

[1]李敏.美国、法国、日本鼓励对外投资的税收政策比较[J]. 涉外税务，2006，05：42-45.

[2]苗慧.浅议中小企业财务管理存在的问题及对策[J]. 煤矿现代化，2009，05：126-127.

[3]刘玉廷.贯彻“稳中求进”总基调 支持企业健康发展[J]. 财务与会计（理财版），2012，03：8-10.

企业财税管理范文第4篇

关键词：建安企业；营改增；财税管理；问题；措施

中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）015-0-02

一、建安企业“营改增”的政策变化

1.税率的变化

依据我国《营业税改增值税试点方案》的规定，“营改增”后的建筑企业的税率为11%，而原来营业税的的税率为3%，这就提高了8个点的税率。建安企业作为建筑行业，也是按11%的增值税税率进行计算的。

2.计税方式的变化

原先营业税的税额是营业额乘以3%的税率获得，而“营改增”后，增值税的应纳税额是本期的销项税额减去本期的进项税额；如果本期的销项税额小于可以抵扣的进项税额，抵扣不完的那一部分可以结转到下一周期继续进行抵扣。虽然可以抵扣点税负，但是建筑企业有他的特殊性，有些项目是没办法抵扣的，比如人工费这部分、小规模纳税人和个体户那买水泥沙子等建筑材料这部分、乘坐交通工具出差等等，这些很难取得增值税发票。并且在“营改增”之前买的设备和租赁费的进项税，都不能进行抵扣。

二、建安企业“营改增”所面临的问题

1.发票开具和管理的问题

在“营改增”之后，对于发票的领用和开具都有一定的规定，所以发票的管理就显得非常重要。根据分包人的资格进行增值税票的开具，如果分包人是一般纳税人，分包可以开具增值税专用发票给总包，总包能够抵扣11%的进项税；如果分包是小规模纳税人或者是个体户，那它只能开增值税普通发票给总包，这样总包就不能够抵扣了；如果分包是小规模纳税人或者个体户，它虽然能够去税务局开具增值税专票，但是总包也只能抵扣3%的进项税。

虽然现在开出的增值税票可以在网上查到，但在查账的时候还是会出现发票没有缴税或者发票作废的情况，这时候纳税的风险就会被转嫁到施工方这里，有可能会被处以缴纳罚金和滞纳金的风险，这样就无形之中增加了施工的成本。所以“营改增”之后面临的发票风险会增大，这就要求企业要加强对发票的管理。

2.会计核算内容和会计科目的处理问题

建筑安装企业在缴营业税的时候是用营业收入乘以税率获得主营业务税金和附加的金额的。但是在“营改增”之后，建安企业要通过核算所有的销售额，然后计算出本期的销项税额，再根据购进的材料等计算出可以抵扣的进项税，然后用销项税额减进项税额的差计算出本期要缴纳的增值税。使用的会计科目和明细科目有“税金及其附加”、“应交增值税（销项税额）”、“应交增值税（进项税额）”等。

3.应纳税种、税率和纳税期限的问题

在进行“营改增”之后，建安企业中遇到兼营的增值税非应税项目与混合经营的业务区分不开的，计税的时候要遵从从高的计税税率进行计算。建安企业不再允许用3%的营业税税率进行计税了，必须要选用11%的计税税率进行计算，而且纳税期限也要根据税务局的核定来进行纳税期限的申报。

4.计税依据以及计税方法的问题

营业税是提供劳务时获得的营业额或者是不动产的销售额以及无形资产的转让额作为计税依据的，而增值税是商品或者应税劳务在其流转的过程中对增值的部分作为计税依据的。在“营改增”之前的建安企业是按全部的收入来计算本期应交的流转税的，但是“营改增”之后就是对收入里增值的那部分进行计算得出本期应交的流转税的。“营改增”之后，企业的财务人员也面临着巨大的挑战，他们需要依据“营改增”的内容对企业的财务目标和发展进行重新的制定，这就需要他们具有较高的素质以及专业的财务专业知识，能对“营改增”的各项内容准确地把握，如果把握不准确，不能够全面的了解，那就有可能会出现企业的财务问题，影响企业的发展。另一方面，“营改增”后，对于一些税额的计算、报表的披露、纳税的申报以及抵扣这方面也会有很大的难度。

5.“营改增”在项目经营上对总部和下属公司造成困扰

建安企业涉及的服务范围比较广，项目工程建设比较分散，这样使得企业总部无法有效地管理各地工程项目的进行情况，一般情况下都会交由下属的分部进行项目经营管理，“营改增”之前，企业总部能够代替分部代扣代缴，而“营改增”之后，在销项发票和进项发票的主体上存在差异，导致建安企业需缴纳多份税资。

6.“营改增”会加大管理成本

营业税缴纳较方便，只需在缴纳前进行核算，“营改增”之后，增值税的缴纳情况较为复杂，各项税收的发票开具、认证、抵扣等环节都需要大量的财务人员去做，从某种程度上加大了企业成本的管理。

三、建安企业面对“营改增”政策的有效方法

1.加强发票的管理

增值税的抵扣需要有增值税的S梅⑵保所以企业应该重视对增值税发票的管理，尽可能多的取得增值税专用发票。企业可以从以下几点进行改进，第一，在进行采购材料的时候，要选择具有资质的供货商，不仅要比质量比价格，要能开出增值税的专用发票。第二，在进行分包商选择的时候，要尽可能的选择资质较好的，并且在签订合同的时候要将开具增值税专票作为一点写进合同。如果真要选择那些小规模纳税人的分包商，那就要考虑好税负转嫁的问题，尽可能的减少纳税额。第三，由于不是所有的发票都是能够在当期进行抵扣的，发票具有一定的时限性，所以要对发票的时限性进行管理。总之，在“营改增”之后，就有了进项抵扣这一类，所以要加强对发票，供货商和合作商之间的审核。

2.加强对财务的核算工作

营业税较增值税而言是非常简单的，因为对营业税进行核算的话只有在交税的时候才进行核算，但是增值税的核算工作就涉及生产经营的各个环节了。因此，对于建筑安装企业来说，“营改增”之后就会加大财务人员的会计核算工作，加大了财务人员的工作内容和工作强度，这就需要企业对财务人员的工作能力和工作效率进行考核，进一步的完善企业的财务核算制度。

3.做好企业的税务筹划

现代企业在进行会计核算时，要加强各环节的税务筹划，不断优化企业内部的操作流程，逐渐完善企业内部的财务资料处理和分析，根据企业的实际经营状况制定相应的税收筹划方案，避免出现收取抵扣凭证不完整的现象。当企业在实施营改增后，税收负担会有所增加，这时可以借助财政补贴和税收优惠政策等手段加大国家对自身发展的支持力度，尽可能减少自己的经营风险，从而保证企业发展的持续、稳定和有序。

4.提高财务人员综合素质

企业财会人员的综合素质和业务水平直接影响企业会计核算工作的效果，因此对财会人员技能水平的提升是改进企业会计核算工作的重要手段。首先，企I可以积极宣传营改增的政策改革内容，促使税务人员尽快地掌握相关的专业知识，帮助工作人员树立起正确的服务意识，强化风险意识，尽量减少会计核算工作中的失误。其次，企业要努力促成财务部门和其他部门以及税务机关之间的沟通，将企业的经济风险降到最低。最后，企业要定期组织财务人员进行业务培训，加强工作人员对实际核算工作中所出现问题的分析应对能力，通过相应业绩考核制度的引入，严格约束企业财会人员的核算行为。

5.加强企业自身管理能力，提高企业管理水平

进项税额是抵扣增值税的前提，需要专业的发票作为抵扣凭证，所以企业必须加强专用发票的管理。要取得更多的增值税专用发票，必须要以合作中分包商是否具有增值税专用发票开具资格为依据，而且在以后进行的合同签订的时候要将这一方面作为重点考虑的因素。

6.加强企业经济转型升级

“营改增”给企业带来挑战，企业应该认识到目前的外部环境和自身的优势，实施转型升级，实现转型升级就应该做到员工职业化，聘请有能力、有潜质的员工，加强员工的业务能力，对企业人员进行要求和督促。

四、结语

营改增是建立在我国国情基础上的一项重大的税制改革，对现代企业的财税管理影响重大。企业需要顺应税制改革的发展趋势，不断改进财核算方式，确保企业的长足发展。

参考文献：

[1]财政部国家税务总局关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知（财税[2011]110号）.

[2]蓝泗方.“营改增”对建安企业影响的实例分析[J].税收征纳，2012（10）.

[3]刘昱辉.做好“营改增”后的企业财税管理工作[J].税务研究，2016（3）.

[4]白杰松.营改增对财务管理的影响分析[J].首席财务官，2012（7）.

企业财税管理范文第5篇

【摘要】从2011年经国务院批准的营业税改增值税做试点方案以来，经历几年的试点工作，终于在2016年的劳动节开始全面的展开营增改试点，这将会促进我国企业发展模式转型和结构调整的一次重要的变革，同时作为一种减税激发生产的手段之一。“营改增”的改革对于企业而言，既是一场充满未知的挑战也是一次难得的机遇。企业这是应当结合自身的状况和企业特点，全面的思考这次“营改增”将会给企业带来怎样的机遇和困难，结合企业和“营改增”的优处去合理的规划今后的税后问题，企业要积极的去面对这次国家的改革政策，做好管理工作的提前部署，从而调整企业的发展方向，减少新政策对企业产生不良的影响。

【关键词】企业财务；“营改增”；管理工作

国家通过这次的“营改增”改革了我国的财税体系，并且通过几年的试点工作得到了满意的成绩。财税体系的改革对于企业而言，是将之前的增至体系更进一步的改善，降低了服务企业的纳税，从而引入更多的人才流转以及更多的服务岗位，进而提供了众多的就业机会。改革的最大特点便是减少了企业的重复赋税，促进未来美好社会是形成。虽然“营改增”的政策减低了好多企业的赋税，但是也会给企业带来一些不良的影响，这篇文章我们将阐述该政策对企业财税工作的问题和改善手段。

一、即将面临的问题

（一）会计核算

1.企业处理方式不规范

在平常的业务工作中，我们需要对各种税额的处理，在处理时可能做好了进项税额和销项税额的统计工作，但是在月底的时候未做好增值税的转结工作和增值附加税的计算工作，从而造成了下个月在申报时账单的错误，这个在企业中出现的可能性不小，需要我们加以规范制度。

2.核算难

增值税的算法和营业税的算法不一致，且比营业税算法难，在走账上的方式也有了变化。进项税额和销项税额的计算方式也不一样，这时候应用进项税额和销项税额的差值作为应交税金，造成提高会计核算的难度，同时也是企业的一种挑战。

（二）增值税的资料欠缺

1.定位模糊

在一些企业增值税申报中有些货物或者是修理加工费用的增值税，是需要在当地提交申报交税，不需要汇总在内，不需要上转汇总主体。不过在提供这类资料的时候，我们还是需要把这些对应的信息填写上，这个时候对一些经验不够丰富的员工很容易造成干扰，导致税收的错误。

2.账单上信息不一致

这类问题是在同一个填写的内容但是在不同的账单上填写内容却又不一致，导致在申报时含税和不含税的数额模糊不清，造成工作上的困扰，同时也给企业带来不良的影响。

二、改善建议

（一）核算建议

国家全面的实行了“营改增”政策后，企业应当根据实时的国情变化推出新的核算体系，为保证税务机关的要求相匹配，避免因为报表的信息不符而造成核算的难度，可能会导致进项税额的扣除，造成一定的税务风险。

我国的增值税报表相对于之前的营业税申报表而言，是比较复杂的，为了维护新政策的顺利运行，需要制定一套方案，可以在~单中清晰的体现出增值的申报信息。那么，我们可以在增值税的核算账目上增加多级细分明细，具体建议如下。

1.增添“增值税往来”明细

原来增值税栏没有具体的明细划分，会计在核算的时候可能会受巨大的信息量的干扰，造成最终汇总时候的失误。针对这个问题可以通过增添各项具体的明细，如进项税额和销项税额等，经过细致的划分，一一填写好相关信息后再进行汇总，易于之后的审查工作。

2.新增不同税率明细

在增值税下的销项税额下考虑增添不同税率的明细，在该明细下，还应要考虑到不同业务可能会对应相同的汇率问题以及同一个业务下同税率但是发票不同的区分。

3.新增“未交增值税”下明细

在未交增值税栏下新增一项预征税，同时制定一套简单的核算方法去对纳税的简易计算和统计。比如建筑业中可以增设建筑业预征税，这项税务可以提现出当月预征税的明细和建筑业的增值税额。

4.“工程结算”下新增明细

在建筑工程中为了体现贷方的发生额和余额，借贷方的发生额和余额以及收款数量比累计结算还要多的时候的反应和如何实施问题。根据以上的三点具体体现我们可以加入含税结算额、按结算计提的销项税额和按收款计提的销项税额。

（二）申报资料建议

国企等大型企业考虑到人员众多，在处理上可以借用软件来完成增值税的申报处理，我们只需要设定好表格中的逻辑和计算程序，则可以在规定的时间里汇总到各个相关信息。在具体的实施过程中只需要做到核实好每个纳税人的资料正确填写，其余的汇总核算过程可以交给计算机程序运行，这样不仅减低了会计的工作压力还提高了工作的效率。

小型企业若无法使用计算机处理资料信息，可以根据实际的情况设计出一套完善的申报表格形式，以便汇总申报时使用。

（三）加大宣传的力度

宣传作为推广的一项有效手段，通过宣传的方式给相关人员贯彻增值税的相关理念，培养相关人员的学习操作能力，这里不仅仅是财务人员，凡是有机会获取发票的人员都要落实贯彻到位，针对不同的工作性质进行“对号入座”。在宣传贯彻是要把握几点主要因素；第一，要明确增值税的专用发票是否有提升税率的必要，涉及到将增值税的税率问题；第二，在生意场上要确认供应方是否有注册登记情况，以便后续工作中开具专用发票的申请以及抵扣依据；第三，学会辨别增值税发票的真伪以及合格性。根据增值税专门发票与其他票据的开具形式、内容和特征等方面的不同进行识别；第四，创立增值税专用发票的流通领域，设立完善的记录跟踪系统，以迎接“营改增”的制度实行。

三、结语

总之，企业应该根据自身的特色发展路线制定一套全面的方案来适应“营改增”策略，只有在事前做好完善的准备工作，在实施的过程中才不易犯错误，导致税务风险，才是快速适应改革发展。

参考文献：

[1]赵同庆.施工企业“营改增”的实施策略[J].施工企业管理，2016，05：3538

[2]刘昱辉.做好“营改增”后的企业财税管理工作[J].税务研究，2016，03：123

企业财税管理范文第6篇

关键词：企业；财税；信息化管理；应用模式

财税信息化建设是财税科学化、精细化管理的内在要求，也是财税管理的重要内容。随着国家税务总局“金税三期工程”在全国范围的逐步推广，财税信息化建设已迈向一个新的台阶，这也迫使企业在接受“财税管理一体化”全新理念的同时，思考如何借此契机，通过实现企业内部财务、税务、业务的一体化处理和无缝连接，简化企业财务管理工作，全面实现企业的信息化管理。本文主要对企业内部财税信息化管理的应用模式进行了探讨，以期可以为企业的税收管理工作提供具有实际价值的参考信息。

一、我国企业财税管理的发展现状

（一）税收风险较大

近两年来，税务机关在完善征管手段的同时，不断强化稽查体系，通过先专项自查，后专项检查的方式，要求企业严格按照税法规定，对生产经营活动涉税问题进行全面自查，包括发票真伪、收入的确认、费用的列支、业务的真实性等多方面，内容涵盖全部应纳税种。我国正在对财税管理体系进行改革，财税政策存在部分解释不明以及操作细则缺失的问题，企业与财税部门经常会出现理解偏差现象。基于宏观政策的影响，监管部门由于地域、时期等方面的差异，对政策的监管及把握力度也存在一定的差异性，这不仅增大了企业税法遵从的难度，更使企业的纳税风险急剧上升。

（二）缺乏有效的管理机制

企业没有针对财税管理工作建立健全相关机制，没有对管理标准进行有效规范，致使不同部门在相同事项方面的管理标准存在不一致性，继而导致执行尺度不同，在很大程度上制约了公司整体税收策略的制定工作。

（三）信息化应用水平较低

企业在财税管理方面并不具有较高的信息化应用水平，在实际工作过程中，多以财务人员手工作业以及主观判断为主，对财务人员的业务素质以及经验具有较强的依赖性。除此之外，企业的财税管理与业务环节存在脱节现象，财税信息无法实现有效共享，基础信息出现偏差等问题，构建完善的财税信息管理系统迫在眉睫。

二、信息系统的功能框架

（一）框架结构

财税管理信息系统是对财务日常管理应用的整合，基于财税管理体系标准的指导下，严格遵照相关法律法规，对税种税费进行有效计算，并记录相关调整事项。该系统内部含有申报纳税表的模板，通过其可以向相关管理部门申报财税缴纳款项。除了财税原有的业务处理功能外，还构建了评估模型与指标分析体系，可以对企业税务管理进行有效评估与合理分析，有利于企业对税务风险进行及时、准确的掌握，除此之外，该系统还可以对企业的税收管理提供科学有效的筹划方案。具体构造如下图所示：

图1 信息化系统功能框架结构图

（二）信息系统合理理念

针对财税管理构建信息系统，可以完善财税管控体系，促使企业财税管理工作更具科学性。构建信息系统的核心理念有三个，一是对财税管理机制进行标准规范，促使各个部门的管理口径实现统一；二是财税管理实现有效延伸，逐渐成为前端业务；三是建立健全财税评估模型与财税分析体系，从而对企业税务进行合理评估与有效分析。

（三）解决业务的有效方案

解决业务的方案主要包括五个流程，分别是建立纳税体系、处理日常业务、企业纳税管控、科学筹划以及分析评估、业务集成关系。企业利用信息化平台，进行财税管理，对财税管理进行标准规范，并在各个下属部门贯彻落实。利用相关系统对涉税信息进行有效集成，例如，资产、合同等，并结合系统内部相关税务信息，对税费进行准确计算，继而进行申报处理与缴纳处理。建立健全税务评估模型与分析指标体系，促使企业财税管理分析指标实现自动生成，继而对纳税进行自动评估。通过信息化建设全程监管企业的经济事项，可以对企业财税管理的效益影响进行准确分析，从而科学筹划财政管理工作，有利于企业的财税管理工作实现纵向管控。

三、信息化管理应用结果分析

（一）电子登记纳税调整事项

对核算账簿、核算凭证以及备查簿进行有效连接，促使三者呈现一种关联关系，从而促使企业的纳税调整事项的登记处理实现自动化，不仅降低了相关人员的工作量，还提高了纳税调整事项筛选结果、分析结果以及登记结果的准确性，有利于企业顺利进行财税管理工作，例如，递延所得税核算、纳税申报表核算以及纳税调整等。

（二）在线处理日常税费

应用信息化管理系统，企业在财税管理方面可以对多个税种的日常业务进行在线处理，例如增值税、所得税等。根据我国财税管理的相关法律法规的要求，对实际缴纳税额以及理论上应缴税额进行合理分析，准确把握二者之间的差异，确保财税管理相关环节在规范性与合理性方面符合相关标准要求，避免企业遭遇巨大财税管理风险。

（三）自动生成纳税报表数据

严格遵照我国相关部门在纳税申报表样式方面的规范标准，对纳税主体、税务报表以及备查簿三者的关系进行准确定义，在信息化管理系统内部构建纳税申报模板，自动采集税务系统以及账务系统内部的相关数据，并以此作为纳税申报数据，帮助企业财税管理人员进行纳税申报，避免报表数据出现人为干预现象，促使报表数据更具实时性、准确性、合理性以及可行性。

（四）建立健全税务指标分析体系

企业在财税管理方面建立健全税务指标分析体系，可以帮助企业对各个税种的涉税指标进行在线分析，并自动根据分析结果生成税务分析报告、涉税指标对比分析表以及税务指标的变化趋势表，有利于企业财税管理人员对涉税指标变化情况进行及时、准确的掌握，有效规避财税管理风险。

结语

财税信息化管理的实际应用价值主要取决于自身与前端业务之间的衔接关系。企业严格遵循财税方面的法律法规，对各项涉税环节进行专业、合理且谨慎的处理，按照相关规定实施纳税申报；通过信息化技术采集并分析涉税信息，对税收变化情况进行自动预警；分析税收变化情况，对财税管理潜在风险进行合理评估，实施科学筹划，有效提高企业财税管理水平，节约税收成本，规避财税管理风险，确保企业健康持续发展。（作者单位：中国振华集团永光电子有限公司）

参考文献：

[1] 张晓红.规范信息化日常管理服务税收中心工作[J].天津经济，2013（05）.

[2] 《地方财政管理机制创新的焦作实践》课题组，贾康，苏明，申相臣.阳光分配分权制衡绩效导向兴利除弊――地方财政管理机制创新的焦作实践[J].财政研究，2013（06）.

企业财税管理范文第7篇

关键词：企业；财税；信息化管理；应用模式

作者简介：朱贵云(1970．03－)，女，河南人，大专学历，中级会计师，主要从事财务资产、成本核算、税务审核方面工作

财税信息化建设是财税科学化、精细化管理的内在要求，也是财税管理的重要内容。随着国家税务总局“金税三期工程”在全国范围的逐步推广，财税信息化建设已迈向一个新的台阶，这也迫使企业在接受“财税管理一体化”全新理念的同时，思考如何借此契机，通过实现企业内部财务、税务、业务的一体化处理和无缝连接，简化企业财务管理工作，全面实现企业的信息化管理。本文主要对企业内部财税信息化管理的应用模式进行了探讨，以期可以为企业的税收管理工作提供具有实际价值的参考信息。

一、我国企业财税管理的发展现状

(一)税收风险较大

近两年来，税务机关在完善征管手段的同时，不断强化稽查体系，通过先专项自查，后专项检查的方式，要求企业严格按照税法规定，对生产经营活动涉税问题进行全面自查，包括发票真伪、收入的确认、费用的列支、业务的真实性等多方面，内容涵盖全部应纳税种。我国正在对财税管理体系进行改革，财税政策存在部分解释不明以及操作细则缺失的问题，企业与财税部门经常会出现理解偏差现象。基于宏观政策的影响，监管部门由于地域、时期等方面的差异，对政策的监管及把握力度也存在一定的差异性，这不仅增大了企业税法遵从的难度，更使企业的纳税风险急剧上升。

(二)缺乏有效的管理机制

企业没有针对财税管理工作建立健全相关机制，没有对管理标准进行有效规范，致使不同部门在相同事项方面的管理标准存在不一致性，继而导致执行尺度不同，在很大程度上制约了公司整体税收策略的制定工作。

(三)信息化应用水平较低

企业在财税管理方面并不具有较高的信息化应用水平，在实际工作过程中，多以财务人员手工作业以及主观判断为主，对财务人员的业务素质以及经验具有较强的依赖性。除此之外，企业的财税管理与业务环节存在脱节现象，财税信息无法实现有效共享，基础信息出现偏差等问题，构建完善的财税信息管理系统迫在眉睫。

二、信息系统的功能框架

(一)框架结构

财税管理信息系统是对财务日常管理应用的整合，基于财税管理体系标准的指导下，严格遵照相关法律法规，对税种税费进行有效计算，并记录相关调整事项。该系统内部含有申报纳税表的模板，通过其可以向相关管理部门申报财税缴纳款项。除了财税原有的业务处理功能外，还构建了评估模型与指标分析体系，可以对企业税务管理进行有效评估与合理分析，有利于企业对税务风险进行及时、准确的掌握，除此之外，该系统还可以对企业的税收管理提供科学有效的筹划方案。

(二)信息系统合理理念

针对财税管理构建信息系统，可以完善财税管控体系，促使企业财税管理工作更具科学性。构建信息系统的核心理念有三个，一是对财税管理机制进行标准规范，促使各个部门的管理口径实现统一；二是财税管理实现有效延伸，逐渐成为前端业务；三是建立健全财税评估模型与财税分析体系，从而对企业税务进行合理评估与有效分析。

(三)解决业务的有效方案

解决业务的方案主要包括五个流程，分别是建立纳税体系、处理日常业务、企业纳税管控、科学筹划以及分析评估、业务集成关系。企业利用信息化平台，进行财税管理，对财税管理进行标准规范，并在各个下属部门贯彻落实。利用相关系统对涉税信息进行有效集成，例如，资产、合同等，并结合系统内部相关税务信息，对税费进行准确计算，继而进行申报处理与缴纳处理。建立健全税务评估模型与分析指标体系，促使企业财税管理分析指标实现自动生成，继而对纳税进行自动评估。通过信息化建设全程监管企业的经济事项，可以对企业财税管理的效益影响进行准确分析，从而科学筹划财政管理工作，有利于企业的财税管理工作实现纵向管控。

三、信息化管理应用结果分析

(一)电子登记纳税调整事项

对核算账簿、核算凭证以及备查簿进行有效连接，促使三者呈现一种关联关系，从而促使企业的纳税调整事项的登记处理实现自动化，不仅降低了相关人员的工作量，还提高了纳税调整事项筛选结果、分析结果以及登记结果的准确性，有利于企业顺利进行财税管理工作，例如，递延所得税核算、纳税申报表核算以及纳税调整等。

(二)在线处理日常税费

应用信息化管理系统，企业在财税管理方面可以对多个税种的日常业务进行在线处理，例如增值税、所得税等。根据我国财税管理的相关法律法规的要求，对实际缴纳税额以及理论上应缴税额进行合理分析，准确把握二者之间的差异，确保财税管理相关环节在规范性与合理性方面符合相关标准要求，避免企业遭遇巨大财税管理风险。

(三)自动生成纳税报表数据

严格遵照我国相关部门在纳税申报表样式方面的规范标准，对纳税主体、税务报表以及备查簿三者的关系进行准确定义，在信息化管理系统内部构建纳税申报模板，自动采集税务系统以及账务系统内部的相关数据，并以此作为纳税申报数据，帮助企业财税管理人员进行纳税申报，避免报表数据出现人为干预现象，促使报表数据更具实时性、准确性、合理性以及可行性。

(四)建立健全税务指标分析体系

企业在财税管理方面建立健全税务指标分析体系，可以帮助企业对各个税种的涉税指标进行在线分析，并自动根据分析结果生成税务分析报告、涉税指标对比分析表以及税务指标的变化趋势表，有利于企业财税管理人员对涉税指标变化情况进行及时、准确的掌握，有效规避财税管理风险。

四、结语

财税信息化管理的实际应用价值主要取决于自身与前端业务之间的衔接关系。企业严格遵循财税方面的法律法规，对各项涉税环节进行专业、合理且谨慎的处理，按照相关规定实施纳税申报；通过信息化技术采集并分析涉税信息，对税收变化情况进行自动预警；分析税收变化情况，对财税管理潜在风险进行合理评估，实施科学筹划，有效提高企业财税管理水平，节约税收成本，规避财税管理风险，确保企业健康持续发展。

参考文献：

［1］张晓红．规范信息化日常管理服务税收中心工作［J］．天津经济，2013(05)．

［2］于国安．地方财政管理模式转型创新路径分析———关于山东财政管理改革的研究与思考［J］．东岳论丛，2013(10)．

企业财税管理范文第8篇

[关键词]乡镇财税；国民经济；管理；强化

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.46.158

我国行政级别众多，各行政级别对其地区的财税管理状况之间关系着我国国家的综合财政和税收管理状况。在我国，各地区的税收是我国国家财政的主要来源，是国家为了实现社会公共利益，凭借国家特有权利，遵照法律相关规定的标准和程序，向我国居民或者非居民强制收取的金钱或实物课征。乡镇是我国众多行政结构的最低一级，也是我国数量最多、分布最广泛的行政机构。乡镇财税是我国财税体系中最基础的级别，对乡镇及农村的发展都起着极为重要的作用，强化乡镇财税的管理力度，对维护乡镇社会稳定、提高乡镇发展效率，甚至推动我国国民经济的综合发展都发挥着重要的作用[1]。但是正因为乡镇是我国最低一级的行政单位，其各项管理也是属于我国行政级别中最薄弱、最不受重视的，因此在乡镇的财税管理过程中就出现了一系列的问题，这些问题桎梏着我国乡镇的发展，腐化着基础行政管理人员的素质，必须得到相应的解决。

1 我国乡镇财税管理现状及存在的问题

1.1 我国乡镇财税管理缺乏完善的相关制度体系

在我国目前乡镇中并没有建立健全完善的相关税收制度，乡镇政府人员只是遵照国家制定的分税制进行相关活动。但是，我国各地区的乡镇发展水平不一，经济状况不平衡，这就造成了在征税活动中的差异性。各政府没有相关规定作为依据，对居民进行乱收税、高收税，造成居民对税收活动的恐惧。

1.2 乡镇企业纳税意识薄弱

随着我国经济的不断发展，乡镇经济也得到了迅猛发展，尤其是在近些年间，许多乡镇企业拔地而起，发展势头迅猛，但一想新办的企业纳税意识不强，甚至偷税逃税，而因为乡镇中相关政策规定的不完善，使得这些企业成为漏网之鱼，而又因乡镇中税务的征收、管理和审查部门的分散管理，导致在对企业纳税管理上的疏漏和管理难度的增加。

1.3 乡镇企业财会基础薄弱

会计是企业中必不可少的部门，它能够对企业的生产经营状况进行全面的核算和反映。而在乡镇中的部分规模较小的企业不按规定设置会计部门，甚至不再企业内部配备会计相关人员，不按相关规定进行账簿的记录和核算，纳税时应付公事，或者要求会计人员做几套假账糊弄征税人员，帮助企业偷税漏税。

1.4 政府税务征管部门执法力度不足

在目前的乡镇中，政府税务征管部门在执法中也存在着一系列的问题，例如执法人员逃避责任，该征不征、多征、少征等不按规定进行征收，严重扰乱我国基层的税务征收秩序，在很大程度上损害了我国政府执法的威信力，导致税务征管的程式化、虚假化，严重阻碍了我国财税的正常秩序[2]。

2 我国乡镇财税管理强化分析

2.1 建立健全乡镇财税管理体系

一套完善的财税管理体系，是乡镇政府各行政部门人员的行为依据，能够保证财税征收、管理、稽查中的各项秩序的顺利执行[3]。针对目前各乡镇经济水平不均的状况，应在各乡镇政府内部建立与其经济水平相对应的税收制度，真正符合乡镇居民的切实情况，避免政府部门对税收活动的理想化、随意化。此外，完善的财税管理体系也能在很大程度上限制征税人员的行为，避免其乱收税、高收税等行为的出现。除此之外，完善财税管理体系还应该完善乡镇事权和财权的对接体系，乡镇政府的职能要与其财税的收入相对应，避免“职少财多”，即政府某些职责所用的资金原本较少，而对其所储备的资金又较多，从而导致政府某些职员滥用财税收入、以公谋私现象的出现。在建立乡镇财税管理体系时，除了要建立完善的财政预算税种，也要建立相对应的完善的“机动”税种和费种，不断建立中央和地方的税收分成收入与固定税种收入相结合的乡镇财税管理体系。另外，在建立健全乡镇财税管理体系时，还应该建立相对应的政府内部人员监督体系，有效制约政府相关人员的行为，使其真正运用好自己的职权，充分做到全心全意为人民服务，做人民的好管家。

2.2 加强经济秩序管理，为乡镇企业发展创造良好的环境

乡镇政府要充分发挥其经济调控与市场监管职能，维护市场的生产经营秩序，打击违法犯罪等非法生产经营活动，对在市场经营中故意哄抬或压低物价的行为进行严肃的处理，责任到人，保证市场中企业的公平竞争，从而为企业的健康快速发展提供便利，保证企业的经济效益良好才能有效增加财税的税源；乡镇政府也应该发挥好市场监管的职能，除了对市场中故意哄抬和压低物价的行为进行治理，还应该有效监督市场中商品的质量问题，对市场经营中的商品质量进行突击检查，对不合格产品进行没收，并对以次充好、以假乱真的商家进行经济处罚，屡教不改者进行商铺的查封处理，对市场中经营产品质量的管理，也是对市场公平竞争的有效维护。除此之外，政府还应该加强对企业内部部门管理的要求，使企业在劳务用工、财务管理、会计审核等方面建立严格的透明化规范程序，对非法用工、非法财务活动进行严厉打击，在乡镇中各大企业内部张贴劳务须知，使企业员工获取相关的劳务知识，以免其上当受骗。乡镇政府还应该鼓励企业合理纳税，对偷税漏税的企业进行通报和严肃处理，屡教不改者，对企业进行查封，并对其直接负责人进行经济处罚和行政处罚。

2.3 加大税务征管部门的执法力度

乡镇企业财税管理方面的落后，在很大程度上应该归咎于税务征管部门的执法不力，部分税务征管人员利用职务便利，将税费纳入私囊，或者包庇个别企业进行偷税漏税，从而在中间拿取回扣或好处费，严重损害了国家工作人员的形象，也使得乡镇政府的职能遭到乡镇居民的质疑，从而在很大程度上影响了乡镇政府在乡镇居民心中的公信力。面对这种情况，在建立完善的相关制度以后，征管部门应该严格遵守相关的规定进行征收和管理税费，对于骗税、逃税、漏税等企业进行严厉打击和处罚，屡教不改者进行企业的查封，对任何企业都不能包庇和纵容；政府部门内部也应该加大对执法人员的管理力度，对于知法犯法的工作人员严惩不贷，对于造成严重后果的工作人员进行经济处罚和行政处罚，并且将其从政府部门中进行开除处理，提高政府的威信度和公信力。除此之外，乡镇政府还应该在部门内部建立相应的行为法则，对执法人员各种违法行为的后果进行明文规定，杜绝执法人员知法犯法现象的出现[4]。

除此之外，政府部门还应该加强对财税相关法规的宣传，使乡镇居民充分了解我国的税法制度，了解纳税是每个纳税人应尽的义务及违法税法的一些相关规定等。

3 结束语

综上所述，强化乡镇财税管理能够有效提高乡镇财税的管理水平，改善乡镇的税务情况，从而维护社会的稳定发展。针对目前我国乡镇在财税管理方面出现的一系列问题，应该找出问题的根源，对症解决，使财税真正发挥其作用。

参考文献：

[1]徐霞.浅谈乡镇财税财会管理工作的现状和对策[J].现代经济信息，2012（21）：120.

[2]郭文静.浅谈乡镇财税财会管理工作的问题及创新[J].现代经济信息，2015（6）：213.

[3]王颖，钟建斌，李维.关于乡镇财税财会管理探讨[J].财经界：学术版，2014（2）：151-152.

企业财税管理范文第9篇

关键词：应用型大学；财税专业；课程体系；现状分析；解决措施

财税管理在会计学科与税务学科中占据着很重要的地位。通常情况下，财税管理指的是在企业的战略目标下，对企业的资金的筹措、企业现金的分配以及企业的税务进行管理[1]。在企业的管理中，财税管理是非常重要的环节，同时也是不可缺少的关键工作项目。只有加强企业的财税管理才能更好的促进企业的发展，进而在激烈的市场竞争中占据有利的地位。应用型大学作为财税专业人才的培养基地，其课程体系的设置在很大程度上影响着人才的培养。本文主要就应用型大学财税专业课程体系设置的现状进行分析，并且在此基础上提出建设应用型大学财税专业课程体系的科学有效的措施。希望能够为我国社会的发展提供更多的财税专业的新型人才。

一、应用型大学财税专业课程体系设置的现状分析

（一）课程设置缺乏一定的集中性

不同于其它的课程，财税专业课程的范围比较广，主要涉及财务管理、会计以及税务管理等三种学科。在传统的教育体系中，由于课本知识比较落后，没有跟上时代的发展需求，老师的专业素质也不高等因素，造成这三门课程的教师都在自己的领域进行着独立的开讲，没有对三门课程进行有效的整合。这种教学现状使得课程教学存在很多的重叠，其次教师讲解的比较少，学生对知识缺乏足够的了解，更谈不上在日常生活中更好的应用财税知识[2]。

（二）重视理论教学，忽略实践教学

财税专业课程的理论知识相对较多，因而在具体的教学中，教师为了赶进度，正常情况是对理论知识进行灌输，对于其实务知识缺乏必要的处理。这种教学模式是不利于学生走入社会更好的应用财税知识的。

（三）课程的选择不能与时俱进

财税实务的发展速度是异常迅速的，因而高校必须要与时俱进，对课本上的财税知识进行更新，但是当前我国很多的高校都没有及时的对财税知识进行创新，导致学生学习到的知识依旧是比较落后的，这种落后的知识是无法满足新社会的发展的。

二、建设应用型大学财税专业课程体系的科学有效的措施

（一）实现财务知识与税务知识的有效融合

财务基础课程涉及的范围也比较广，主要有经济学、经济法以及会计基础等各类学科。这些课程与经济专业的课程没有明显的区别，但是财税专业想要获得较好的发展，应该要形成自己的课程体系。可以将经济学改为税收分析，在讲解经济学的课程知识的同时可以重点阐述国家的税收政策。还可以将经济法课程改为税收相关的法律，进而对税收法律的本质进行重点的研究。

（二）强化会计课程的考察力度

财务与会计向来是不分家的，在财税课程中，高校财税实务的处理能力直接受会计水平的高低程度影响。因而，高校在实际的操作中，要加强对会计基础知识的培养与考察，要提升会计电算化的处理能力，通过典型的案例分析，对财税知识进行具体的了解[3]。

（三）积极开展课外实践

任何课程体系的改革都离不开课外实践的开展，财税专业的课程改革同样也是如此。高校在改革中必须要寻找大量的财税管理业务的企业单位与事业单位，通过开展与这些单位的合作为高校提供财务管理的实习基地。学校可以通过考试选拔的方式来推举一些成绩比较突出的学生提前进入企业开展财税知识的学习与应用[4]。这种教学模式不仅可以帮助学生更好的理解财税理论知识，还能通过科学实践的机会增强学生的财税管理业务能力。进而在今后的就业中更好的为社会创造价值。

三、结语

应用型大学教育财税专业课程体系的研究，是一项意义比较深刻的改革与创新。不仅有利于高校培养优秀的财税人才，同时也在某种程度上提升了该校的知名度，不管是对企业的发展，还是对学生自身的发展都是大有裨益的。伴随着我国经济的发展以及社会的进步，社会对财税人才的需求也越来越高，如何培养适合社会发展的财税人才已经成为各大高校必须要重视的问题。当前我国应用型大学财税专业课程体系设置的现状还存在很多的不足之处，上文针对这些不足进行了具体的阐述，并且提出了科学有效的解决措施，希望能够对财税专业课程体系的改革起到一定的促进作用。

参考文献：

[1]张鸣放，窦立军，于雷，张杰.中德应用型大学课程设置比较分析[J].现代教育科学，2011，11：50-55.

[2]王玉林，张向波，孙家国，兰四清.应用技术型大学土木工程专业实践教学体系研究[J].高等建筑教育，2015，06：29-33.

[3]财政学类教指委课题组，樊丽明，刘小兵，孙世强，任倩倩，朱红琼，杨颖.地方财经类院校财政学类专业课程设置与就业导向问题研究[J].中国大学教学，2016，01：48-53.

[4]王晓洁，王泽，龚志斌.华北高校第九届财政学教学研究会年会观点综述[J].河北经贸大学学报（综合版），2015，01：123-125.

企业财税管理范文第10篇

关键词：财税管控；人工台账；经营风险

中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）09-00-01

企业财税管控是现代企业管理中的重要组成部分，是企业精细化管理的重要表现。企业进行财税管控除借助于内部控制制度、财务分析等，还要建立管控体系，采取管控工具―人工台账，在运用财务软件的基础上，借助人工台账记录日常财务分析数据、涉税项目，分析企业整体运用状况，提高管控能力。使企业规避不必要的财务和税务风险，提升企业利润，增强企业市场竞争力。企业建立人工台账是企业财务管理、内部控制的重要组成部分，是加强财务管理的有效工具。

一、建立人工台账的必要性

企业建立人工台账是规范企业经营管理的行之有效的工具，台账不仅能为企业提供收入、成本、利润的差异性分析，还是企业全员全过程完成年度财务预算的保证，是企业财务管控精细化的具体措施。通过建立企业人工台账，可以起到满足企业经营者的需要、提高企业财务管理能力、降低企业税收成本的作用。

二、建立人工台账的方法

（一）分析企业具体经营行为涉及的经营项目、涉税内容

1.企业应结合自身具体经营项目、分析具体业务流程的薄弱环节、以及涉及的税种，掌握内部控制的关键点、评估涉税风险点，明确企业管理中需要完善与强化的薄弱环节。

2.结合企业管理财务指标，确定人工台账管理体系及指标构成，确定财务管控台账指标标准值、合理区间和临界点，确定财务管控台账指标的收集渠道、方法和口径，确定财务精细化管理的目标和要求，利用人工台账，实施财务数据、财务状况的动态管理。

（二）明确各级管理责任人

通过分析企业的具体经营项目，落实和明确各级、各环节管理责任人，由其负责建立并记录职责范围内的人工台账，并定期把台账记录内容、信息进行汇总、分析、运用、共享。

（三）建立符合企业财税管理需要的人工台账

企业应依据最新财税法规、企业财税管控体系、年度全面预算、经营规模、业务范围、涉税风险等项目，建立涵盖企业整体经营、生产经营业务环节、投资与融资、涉税等事项的人工台账体系，并与企业内控管理制度高度结合。

三、人工台账的建立

企业应根据自身经营管理需要，建立整体经营台账、货币资金台账、财务管理台账、预算管理台账、营销活动台账、生产采购台账、工程项目和固定资产台账、合同执行台账、筹资活动台账、对外投资台账、涉税业务台账等台账体系。

1.企业整体经营台账

建立企业整体经营台账，应包括销售情况、成本情况、利润情况、人员情况，资产负债情况、货币资金情况、预算执行情况，内容包括本期数、上年同期数、增减变动数据等，有利于企业掌控整体经营状况，提高盈亏能力分析，满足企业财税管控的需要与差异分析的需要。

2.货币资金台账

建立货币资金台账，应包括库存现金、银行存款的期初数、本月增加数、本月减少数、月末余额数，有利于企业全面及时掌握资金状况，实现统一调度、减少资金沉淀，将闲置资金减少到最低程度。尤其是中小企业需要建立月度经营预测和月度现金流量预测台账，加快资金流动，避免资金断链带来的影响。

3.预算管理台账

建立预算管理台账，应包括全年预算数据、月度预算执行情况、月度预算完成率、差异额、特殊事项、预算调整额等内容，有利于企业实时监督预算完成情况，事中调整经营思路，达到预期目标。

4.营销活动台账

建立营销活动台账，应包括销售目标分解计划、月度销售收入情况、销售费用情况、应收账款回款情况，有利于企业销售能力指标的分析、加快资金回笼、收入与费用的配比控制。另外，企业可以按照税法规定，通过台账记录信息分析，核定企业销售收入，核定企业广告费、业务宣传费调整数据，在所得税汇算清缴时准确核算收入、成本、所得税数据。

5.成本费用人工台账

建立成本费用人工台账，应包括生产采购台账、直接材料台账、人工成本台账、制造费用台账，应包括单位成本情况、各生产环节成本情况、月度产量情况、全年成本情况、往年同期数据。有利于企业对成本进行比对分析、掌握成本变动因素；采取技术管控措施，确定最优采购决策，降低企业生产成本。企业台账记录信息，核查不合规发票、核定业务招待费调整额、核定税前可扣除的成本费用。

6.合同管理台账

建立合同管理台账，应包括合同金额、标的、执行情况、付款情况，有利于企业掌控合同执行情况，并能通过合同种类的汇总核定应缴纳的印花税。

7.涉税业务台账

建立涉税业务台账，应分税种建立，具体内容应包括每项税种的涉税时间、计税依据的变更、税额的调整、涉税事项调整数据、账面列示数据、申报调整数据、以及两者的差额。有利于企业正确核算并交纳各项税款、降低涉税风险，合理纳税筹划、减少承担的税负。

8.建立财务指标台账

建立财务指标台账，应按照企业设立的财务指标体系内容建立。包括历史比较分析、行业比较分析、构成比较分析等内容。企业通过各项财务数据分析，有利于及时调整财务管控政策、营运政策、资本结构政策、投资政策、股利政策等企业经营决策。

总之，人工台账能够更好地应用，必须建立财税管控体系，必须与企业各项管理制度的规定相结合，必须加强企业内的信息交流和沟通，人工台账提供的信息才能发挥更好的作用。

参考文献：

[1]陈光人.工台账―人工台账与财务精细化，2013.9.