企业财税管理范文

企业财税管理范文第1篇

【关键词】EPC项目合同；财税管理

EPC项目合同管理是施工企业财税管理的重要方面。所谓EPC（Engineer，Procure，Construct），是指施工项目在施工项目过程中签订的“设计、采购、施工”建设项目的工程承包合同。采用EPC合同财税管理模式，可降低施工失误及材料价格上涨等与设计、采购和施工相关的风险。以轮南-吐鲁番支干线增输工程PC项目为例探讨施工企业的EPC项目合同财税管理。

一、轮南-吐鲁番支干线增输工程项目介绍

轮南-吐鲁番支干线增输工程PC总承包项目（不包含设计E部分 ），由中国石油管道联合有限公司西部分公司发包，由中国石油天然气管道局总承包。工程施工地点途径新疆维吾尔族自治区轮台县、库尔勒市、库米什镇、吐鲁番市。根据施工设计，项目施工的工期需要在合同规定的时间内完成。根据项目发包商和承包商签订的合同，EPC合同内容涉及：包括甲供物资采购除外的工艺管道及设备安装、防腐、供配电、仪表、通信、给排水及消防、暖通与供热、建筑结构、场坪与道路、动火连头、拆除及三通一平等初设图范围内的所有采购内容、施工及为完成本项目发生的一切措施费用、设备单体调试、投产保驾，移交及工程竣工验收、工程保修；临时用地及三角地补偿、外电部分永久用地补偿及林业手续办理及补偿、复垦保证金缴纳、育林基金缴纳、信息化费用、完成消防验收及防雷防静电检测验收工作、配合消防建审及防雷防静电装置设计审核工作、配合专项评价验收工作、配合联合试运转。

二、轮南-吐鲁番支干线增输工程PC项目管理模式

轮南-吐鲁番支干线增输工程项目的施工是由发包商和承包商之家签订的，同时合同由中国石油天然气管道局和所属管道二公司组建PC管理项目部，履行合同权利和义务，全权组织项目实施。

PC项目部与管道局所属中油物装公司签订物资采办委托合同，由物装公司完成项目主材和设备采购业务；同时PC项目部与管道二公司签订安装工程合同，由二公司负责项目具体的施工作业。

三、轮南-吐鲁番支干线增输工程项目PC合同财税管理评估

1.项目的财务运行模式分析

由管道局授权管道局新疆分公司向业主开票办理结算，工程结算资金通过中石油集团公司内部结算交易平台划入管道局账户。管道局新疆分公司按照兼营模式，设账套对PC项目分别核算建造合同收入和商品销售收入。其中：安装工程部分的收入由甲方代开发票、代扣代缴营业税费；设备部分按照合同清单，向甲方开具销售的增值税发票，按照销售商品核算收入和增值税。

中油物装公司根据委托协议，受托负责PC项目设备清单采办事宜，增值税发票的采购付款方名称为管道局新疆分公司，作为向业主销售设备的进项抵扣。该部分设备采购成本还包括采办服务费、运输费、驻场监造费以及中转站等费用。

管道二公司根据与管道局新疆分公司（PC项目部）签订的专业工程合同，组织工程项目施工，向PC项目部开具分包性质的建筑安装发票，在二公司账套核算安装工程收入、施工成本。

PC项目形成的收入、成本和利润，分别在管道局新疆分公司和二公司两个单位账套核算，期末通过管道局合并报表抵消的方式，考核确认PC项目经营成果。

2.项目财税管理的风险评估

根据合同协定：PC合同总价款60，102万元，其中：设备材料采购款 33，060万元，暂估初设外变更费用 2，000万元。合同价款为含税价，其中设备材料采购款为增值税 ，其他价款为营业税。

根据中华人民共和国营业税暂行条例实施细则第十六条，“纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。”

PC合同内总承包人实施工程作业，同时向业主销售设备并负责安装，是否符合建设方提供的设备并免除在计税营业额之外，法规没有明确，实践中存在重大税务风险。

为此，商请业主单位在中标合同价格的基础上，将EPC总承包合同拆分为安装施工合同和设备采购2个合同签订，这样可以避免重复纳税，降低双方税务风险。风险效益体现在以下两方面：

一是甲方业主取得合同清单所列设备增值税专用发票，和采购合同、设备验收、资金结算的要素一致，办理增值税认证和抵扣证据充分；同时，代开建筑安装发票、代扣代缴建筑安装工程的营业税依据充分，避免承担代扣代缴税款漏税的连带责任。

二是乙方总承包人安装工程和销售设备业务界面清晰，便于合同和财务核算手续齐全，不需要重复缴税，有效规避税务风险。

经过与业主控制部和财务部分别交流沟通，达成风险共识：合同条款确实存在重大税务风险，但是直接办理合同分拆存在重大违规经营风险；经磋商交流，业主财务部门对我们提出的税务风险表示了解，并认为他们是按照本单位惯例执行，业主代扣代缴营业税费时，将按照不含乙购设备的安装工程价款计算，该风险在他们的可控范围之内。显然，业主方面承担了主要税务风险，我方的税务风险已大幅度的降低。

四、结束语

轮南-吐鲁番支干线增输工程项目的最大特点是个性化差异显著，在当前“营改增”政策的推进过度时期，施工企业EPC项目管理模式缺乏税务法规的政策规范，财税管理的重点需要提前到项目的初始规划阶段，通过科学规划、系统筹划，才能有效规避经营风险，实现节本增效的经营效果。

参考文献：

[1] 郭丽.浅析EPC工程项目合同管理[J].经济师，2012（03）.

[2] 陈勇.国内外工程项目管理模式[J].西部探矿工程，2011（11）.

企业财税管理范文第2篇

关键词：“营改增”；企业；财税管理；措施

中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）009-0-01

传统的营业税和增值税为我国经济发展提供了强大的财力支撑，但是，由于经济转型，第三产业发展迅猛，两税并行的劣势逐渐突显出来，尤其是重复征税带来的税收压力也在增大，严重影响了企业资源配置的有效性和产业分工的合理性，因此，“营改增”是顺应时展趋势的必然选择。

一、案例分析

某集团公司为一家投资性公司，总部常年为下属子公司提供财务、审计等咨询服务，每年收取咨询服务费600万元。“营改增”试点前，该笔收入按服务业税目缴纳5%的营业税，合同每年一。自2013年11月1日起，总部被纳入“营改增”试点，咨询服务业增值税税率为6%。其实际的改良方案中，总部将每年收取的服务价格每年600万调整为不含税价格，即含增值税价格为636万元，总部向子公司开具增值税专用发票的同时，子公司支出该咨询服务费产生的增值税进项税额均可得到抵扣。经过相关计算，增加的收入无需缴纳企业所得税，因此总部净利润增加（亏损减少）30万元。

二、“营改增”对企业财税管理工作的影响分析

（一）“营改增”对企业财税管理中核算项目的影响

在运行“营改增”项目后，企业传统要缴纳的增值税和营业税发生改变，也就直接影响了传统以价格内部税务对营业收入金额进行计算的模式，这就使得企业的所得税受到影响。“营改增”运行过程中，营业税改为增值税，原有的以营业税金额为基础计算的城建税等都将以增值税作为计算基点。这就表示，相较于之前的计算模型，新型计算结构更加的复杂且系统，进项税和销项税也成为了重点。在两税并行时，纳税计算较为单一化，但是，在“营改增”项目推进过程中，会计核算、增值税专用发票管理以及认证抵扣等项目都出现了相应的变化，这就需要财务管理人员对其进行细化分析和研究[1]。

（二）“营改增”对企业财税管理中税负项目的影响

在“营改增”项目开展试点时，主要是针对电信行业、邮政行业以及房地产行业等，在全面推行后，各行业增值税税率也有了明显的变化。以建筑行业为例，“营改增”项目开始前，企业需要缴纳营业税，税率是整体营业额的3%，其税负率是3%。而在“营改增”项目推进后，建筑行业适用11%的增值税税率，单从数字分析，企业的税负有了大幅度增加。但是，其实际结构需要细化分析，在“营改增”项目推进过程中，需要进行计税分离。建筑行业采购的建筑材料、工程机械以及一些能符合条件的支出项目都能获许进项税抵扣优惠，其进项税是17%。也就是说，企业在日常管理机制建立过程中，主要深度落实采购模式的优化机制，在采购环节、供应商选择过程以及成本费用管理项目中更多的获得进项税抵扣金额，才能有效提高收益，更好地控制税负效果。

（三）“营改增”对企业财税管理的整体影响

“营改增”项目的落实会对不同企业产生不同的作用，对于企业的财务管理的运行提出了更高的要求。特别是对企业的业务流程来说，要想进一步提高管理效果，就要积极落实“营改增”的相关项目参数，建构有效的税负抵扣计划，并且企业管理架构也要进行相应的调整，保证财务控制结构和运行体系之间的协同作用得以有效优化。另外，在“营改增”项目后，财税管理中对于涉税风险也要进行全面综合的梳理和优化，从人员素质和专业素养层面提高管理效果[2]。

三、“营改增”后企业财税管理工作的优化路径

在“营改增”项目运行后，企业要结合自身实际情况建构切实有效的管理机制和控制措施，确保管理模型的有效性，提高企业财税管理效果的同时，为管理系统的优化升级提供动力。

第一，企业要加大“营改增”的探究力度，积极建构并筹划科学性的税收模型。正是基于不同服务劳务适用的增值税税率不同，企业在实际管理机制建立过程中，也要提高管理意识和管理手段的实效性，借助合理的税务筹划能有效的降低税负。并且，企业要充分结合行业的发展前景，对市场运行结构和管理体系进行深化分析和研究，例如，家电行业逐步迈进智能家电体系中，在实际生产项目中将重点推进信息化的研发设计与应用，这就需要企业结合自身特征，合理化的应用税收政策。进一步借助价值链、供应链、业务流优化等措施提高自身的市场竞争力，在实践中落实税负的综合性优化调整。

第二，企业要提升自身的管理水平，有效降低自身的税务负担，在“营改增”项目运行过程中，传统的管理机制和策略需要得到有效的改善，企业要结合市场发展动态和管理需求，确保行业规范符合标准化运行机制的同时，经营方式能得到精细化管理，真正实现上下游产业的融合，保证相关环节的稳定性发展。除此之外，也要利用相关培训提高企业财务管理人员对“营改增”项目的重视程度，确保财税人员能深度参与企业的财务管理和经营，提高其综合素质和实际管理水平，在优化整体财税控制效果的同时，最大程度的减轻和降低企业的税负[3]。

四、结语

总而言之，在企业运行“营改增”项目后，要结合自身的发展情况，及时分析市场动态，建立健全探究性管理机制，建构科学合理化的筹划税收计划，确保财税管理项目能符合实际要求，对“营改增”后企业财税工作关键环节、控制环节、协同管理环节等进行统筹处理，为企业可持续发展奠定坚实基础。

参考文献：

[1]陈颖.“营改增”背景下基于SWOT分析的安徽中小微企业财税管理探析[J].长春理工大学学报：社会科学版，2014，30（12）：100-102.

[2]彭东.关于“营改增”后文化企业财税变化影响的若干思考[J].新财经（理论版），2013，25（4）：203-206.

企业财税管理范文第3篇

中小企业财务管理困境

中小企业是我国经济的重要组成部分，中小企业如何摆脱困境事关企业的生存和发展。中小企业由于资本不足，持续经营能力不强和经营管理水平低下，给企业的长期收益和发展带来了障碍。

融资困难，资金严重不足

目前，我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出问题。其主要原因有三个方面：一是负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差。二是国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位。三是有些银行受传统观念和行政干预的影响，对中小企业贷款不够热心。

基础工作薄弱，管理观念陈旧

中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。企业没有或无法建立内部审计部分，即使有，也很难保证内部审计的独立性。企业管理层的管理能力欠佳，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了其在企业管理中应有的地位和作用。

缺乏完善的财务管理制度

有些企业没有设置相应的财务管理制度，使企业财务人员进行财务工作没有具体的制度可遵循，也没有任何的约束，容易使企业出现各种管理漏洞，不利于企业的健康发展。此外，还有一些企业虽然制订了相应的财务管理制度，但由于中小企业管理层与一般从业人员多具有一定的血缘、亲缘、地缘关系，使得制度的约束力不强，执行起来非常困难。

财税公司现状

目前，国内财税公司存在的最大问题是行业低价恶性竞争，专业技术人员服务素质偏低，财税企业将很大一部分精力用在市场拓展上，无法投入更多人力、财力、物力来提升职员的专业技术，财税服务无法给中小企业提供高品质的服务，导致很多中小企业存在巨大财税风险隐患。

下面通过具体数据做进一步分析。例如，一家最小规模的财税公司，在V州或深圳市区要付出的成本如下：

房租（即便最小规模的财税公司，其办公室租金也在6000元左右，除非是自己提供职场）

聘请有经验的专业会计师3名（每月每人的社保费用在5000～10000元，除非企业的负责人有财税经验）

一般会计助理2～3人（每月每人社保费用通常在3000～5000元）

水电管理费（每月最少1000元）

电话网络费用（每月最少1000元）

其他杂费（每月至少1000元）

一番核算下来，要保证规范地营运，一个月需要4万元左右，才能从软件到硬件上保证客户的财税服务质量。我们再来看看这些费用需要多少客户才能保证正常运转。

如果每个小规模企业一个月收取500元费，至少需要80家客户，才能保证公司不亏本，即使有90家客户，公司每月盈利也不到5000元，除掉税负，那么90家小规模客户，平均每个人要负责20家左右的业务沟通及账务的跟进处理，基本可以保证质量。

但是，如果每月小规模客户只收取300元甚至更低的费，那么就需要160家客户来维持运转，但每月盈利不到5000元。那么每个人的工作量几乎翻倍，服务质量就令人担忧了。还有很多公司恶性竞争，只收100?200元费，其提供的服务质量可想而知。这里还没有核算企业人员流动带来的管理困扰和增加成本。

通过梳理这些数据，很多人会说90家客户1～2人就可以提供服务，不需要花这么大的人力物力，那么给出这种说法的人到底给客户能提供什么样的服务呢？一起来看看现状：

目前大部分财税公司，每个月服务内容就是整理客户提供的原始单据并通过财务软件做出报表，然后每月进行国地税申报，那些原始单据到底是否合理，是否真实有效尚且不知，有的财税公司为了节省人工成本，客户只需要把资料扫描或拍个照片发给他们，就可以做账务处理，根本没有看到真实单据，一个人做出来的账务不要说互相监督审核，更不要说还有精力就账务情况与客户沟通并帮企业规范财务状况了，完全是为了做账而做账，为了报税而报税，这样的服务怎么能帮企业做到把控财税风险呢？笔者想要表达的是：无论科技如何发展，一个医生看不到病人，仅仅拍个照片发给医生就可以诊断病情吗？真正专业的财税，应该拥有专业素质的财税服务团队，通过企业的实际营运业务，及时化解企业的财税风险，让企业针对财税风险随时调整经营业务，起到真正的税务筹划作用。

财税管理师成职场新宠

现在的O2O服务，也是要求线上线下一并服务，但在目前的财税行业，很多公司为了降低企业营运成本，重点做线上，减少线下服务，这种做法让财税技术服务的品质变低，根本不能给中小企业带来专业的服务体验，更无法为企业做到财税风险把控，失去了财税的真正意义，这样的财税服务企业即使给出再低的费也毫无意义。

企业财税管理范文第4篇

关键词：建安企业；营改增；财税管理；问题；措施

中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）015-0-02

一、建安企业“营改增”的政策变化

1.税率的变化

依据我国《营业税改增值税试点方案》的规定，“营改增”后的建筑企业的税率为11%，而原来营业税的的税率为3%，这就提高了8个点的税率。建安企业作为建筑行业，也是按11%的增值税税率进行计算的。

2.计税方式的变化

原先营业税的税额是营业额乘以3%的税率获得，而“营改增”后，增值税的应纳税额是本期的销项税额减去本期的进项税额；如果本期的销项税额小于可以抵扣的进项税额，抵扣不完的那一部分可以结转到下一周期继续进行抵扣。虽然可以抵扣点税负，但是建筑企业有他的特殊性，有些项目是没办法抵扣的，比如人工费这部分、小规模纳税人和个体户那买水泥沙子等建筑材料这部分、乘坐交通工具出差等等，这些很难取得增值税发票。并且在“营改增”之前买的设备和租赁费的进项税，都不能进行抵扣。

二、建安企业“营改增”所面临的问题

1.发票开具和管理的问题

在“营改增”之后，对于发票的领用和开具都有一定的规定，所以发票的管理就显得非常重要。根据分包人的资格进行增值税票的开具，如果分包人是一般纳税人，分包可以开具增值税专用发票给总包，总包能够抵扣11%的进项税；如果分包是小规模纳税人或者是个体户，那它只能开增值税普通发票给总包，这样总包就不能够抵扣了；如果分包是小规模纳税人或者个体户，它虽然能够去税务局开具增值税专票，但是总包也只能抵扣3%的进项税。

虽然现在开出的增值税票可以在网上查到，但在查账的时候还是会出现发票没有缴税或者发票作废的情况，这时候纳税的风险就会被转嫁到施工方这里，有可能会被处以缴纳罚金和滞纳金的风险，这样就无形之中增加了施工的成本。所以“营改增”之后面临的发票风险会增大，这就要求企业要加强对发票的管理。

2.会计核算内容和会计科目的处理问题

建筑安装企业在缴营业税的时候是用营业收入乘以税率获得主营业务税金和附加的金额的。但是在“营改增”之后，建安企业要通过核算所有的销售额，然后计算出本期的销项税额，再根据购进的材料等计算出可以抵扣的进项税，然后用销项税额减进项税额的差计算出本期要缴纳的增值税。使用的会计科目和明细科目有“税金及其附加”、“应交增值税（销项税额）”、“应交增值税（进项税额）”等。

3.应纳税种、税率和纳税期限的问题

在进行“营改增”之后，建安企业中遇到兼营的增值税非应税项目与混合经营的业务区分不开的，计税的时候要遵从从高的计税税率进行计算。建安企业不再允许用3%的营业税税率进行计税了，必须要选用11%的计税税率进行计算，而且纳税期限也要根据税务局的核定来进行纳税期限的申报。

4.计税依据以及计税方法的问题

营业税是提供劳务时获得的营业额或者是不动产的销售额以及无形资产的转让额作为计税依据的，而增值税是商品或者应税劳务在其流转的过程中对增值的部分作为计税依据的。在“营改增”之前的建安企业是按全部的收入来计算本期应交的流转税的，但是“营改增”之后就是对收入里增值的那部分进行计算得出本期应交的流转税的。“营改增”之后，企业的财务人员也面临着巨大的挑战，他们需要依据“营改增”的内容对企业的财务目标和发展进行重新的制定，这就需要他们具有较高的素质以及专业的财务专业知识，能对“营改增”的各项内容准确地把握，如果把握不准确，不能够全面的了解，那就有可能会出现企业的财务问题，影响企业的发展。另一方面，“营改增”后，对于一些税额的计算、报表的披露、纳税的申报以及抵扣这方面也会有很大的难度。

5.“营改增”在项目经营上对总部和下属公司造成困扰

建安企业涉及的服务范围比较广，项目工程建设比较分散，这样使得企业总部无法有效地管理各地工程项目的进行情况，一般情况下都会交由下属的分部进行项目经营管理，“营改增”之前，企业总部能够代替分部代扣代缴，而“营改增”之后，在销项发票和进项发票的主体上存在差异，导致建安企业需缴纳多份税资。

6.“营改增”会加大管理成本

营业税缴纳较方便，只需在缴纳前进行核算，“营改增”之后，增值税的缴纳情况较为复杂，各项税收的发票开具、认证、抵扣等环节都需要大量的财务人员去做，从某种程度上加大了企业成本的管理。

三、建安企业面对“营改增”政策的有效方法

1.加强发票的管理

增值税的抵扣需要有增值税的S梅⑵保所以企业应该重视对增值税发票的管理，尽可能多的取得增值税专用发票。企业可以从以下几点进行改进，第一，在进行采购材料的时候，要选择具有资质的供货商，不仅要比质量比价格，要能开出增值税的专用发票。第二，在进行分包商选择的时候，要尽可能的选择资质较好的，并且在签订合同的时候要将开具增值税专票作为一点写进合同。如果真要选择那些小规模纳税人的分包商，那就要考虑好税负转嫁的问题，尽可能的减少纳税额。第三，由于不是所有的发票都是能够在当期进行抵扣的，发票具有一定的时限性，所以要对发票的时限性进行管理。总之，在“营改增”之后，就有了进项抵扣这一类，所以要加强对发票，供货商和合作商之间的审核。

2.加强对财务的核算工作

营业税较增值税而言是非常简单的，因为对营业税进行核算的话只有在交税的时候才进行核算，但是增值税的核算工作就涉及生产经营的各个环节了。因此，对于建筑安装企业来说，“营改增”之后就会加大财务人员的会计核算工作，加大了财务人员的工作内容和工作强度，这就需要企业对财务人员的工作能力和工作效率进行考核，进一步的完善企业的财务核算制度。

3.做好企业的税务筹划

现代企业在进行会计核算时，要加强各环节的税务筹划，不断优化企业内部的操作流程，逐渐完善企业内部的财务资料处理和分析，根据企业的实际经营状况制定相应的税收筹划方案，避免出现收取抵扣凭证不完整的现象。当企业在实施营改增后，税收负担会有所增加，这时可以借助财政补贴和税收优惠政策等手段加大国家对自身发展的支持力度，尽可能减少自己的经营风险，从而保证企业发展的持续、稳定和有序。

4.提高财务人员综合素质

企业财会人员的综合素质和业务水平直接影响企业会计核算工作的效果，因此对财会人员技能水平的提升是改进企业会计核算工作的重要手段。首先，企I可以积极宣传营改增的政策改革内容，促使税务人员尽快地掌握相关的专业知识，帮助工作人员树立起正确的服务意识，强化风险意识，尽量减少会计核算工作中的失误。其次，企业要努力促成财务部门和其他部门以及税务机关之间的沟通，将企业的经济风险降到最低。最后，企业要定期组织财务人员进行业务培训，加强工作人员对实际核算工作中所出现问题的分析应对能力，通过相应业绩考核制度的引入，严格约束企业财会人员的核算行为。

5.加强企业自身管理能力，提高企业管理水平

进项税额是抵扣增值税的前提，需要专业的发票作为抵扣凭证，所以企业必须加强专用发票的管理。要取得更多的增值税专用发票，必须要以合作中分包商是否具有增值税专用发票开具资格为依据，而且在以后进行的合同签订的时候要将这一方面作为重点考虑的因素。

6.加强企业经济转型升级

“营改增”给企业带来挑战，企业应该认识到目前的外部环境和自身的优势，实施转型升级，实现转型升级就应该做到员工职业化，聘请有能力、有潜质的员工，加强员工的业务能力，对企业人员进行要求和督促。

四、结语

营改增是建立在我国国情基础上的一项重大的税制改革，对现代企业的财税管理影响重大。企业需要顺应税制改革的发展趋势，不断改进财核算方式，确保企业的长足发展。

参考文献：

[1]财政部国家税务总局关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知（财税[2011]110号）.

[2]蓝泗方.“营改增”对建安企业影响的实例分析[J].税收征纳，2012（10）.

[3]刘昱辉.做好“营改增”后的企业财税管理工作[J].税务研究，2016（3）.

[4]白杰松.营改增对财务管理的影响分析[J].首席财务官，2012（7）.

企业财税管理范文第5篇

关键词：小微企业 税务管理 会计核算 经济效益

一、小微企业财税管理现状

在很多小微企业缺乏财税管理的意识，企业当年的财务收入和会计核算不明确，采用简单的、传统的会计核算，每年的收入、利润、负债的等业务账务混乱，报表登记缺乏条理，甚至没有专门的会计账簿和财务报表，甚至没有定期缴税，造成国家的税务损失；加工生产型的小微企业，原材料的采购、成本核算和市场需求分析等仅能凭借积累的工作的经验，无法根据科学的财务报表和市场走向分析制定当年的任务和计划；国家为了促进市场繁荣，出台了一些鼓励小微企业、促进贷款、降低税负的政策，但是不少小微企业老板，对于政策的解读偏差，认识错误，未能实现对发展机会的充分利用。这些小微企业财税管理中存在的问题，造成企业很难实现长远发展。

二、小微企业财税管理问题原因分析

（一）缺乏财务管理意识，采用传统记账方式

我国小微企业的数量众多，经济基础薄弱，发展历史较多，生产寂寞小，不少企业仍保留者“小本微利”“薄利多销”得经营模式，贯彻着经验主义的经营理念，甚至采用传统的收入与成本之差来计算利润的简单核算方式，财务管理水平无法提高，这就在很大的程度上限制着企业科学化财务管理模式的形成。较多的小微企业老板对企业的税务管理和税务核算的重要性缺少认识，这样的核算方式，无法对每年的净收入和成本消耗进行合理的计算，采用错误的材料采购和成本计算方案，无法适应市场的变化，可能造成巨大的经济损失；小规模的成本核算，同一的材料采购模式，无法形成的资源的优化合理组合，无法实现经济效益最大化。思维的滞后和管理的僵化，形成恶性循环，难以促进企业的长远发展。

（二）缺乏专业人才，会计核算制度不健全

由于小微企业采用小规模、低成本、低投资的生产方式员工数量不多，在有限的人力资源和原始资本下，为了尽可能的节约成本，所以通常聘请一些具有薪酬较低、缺乏专业会计知识的核算人员。在一些小微企业中，财务机构会计核算人员往往具有较为丰富的从业经验，但是没有专业的会计从业资格证书，不被大型企业和官方所认可，在进行会计核算时习惯以工作经验作为判断依据，不考虑国家法律规定和现实的市场经济运行环境，有些会计决策方式甚至较为落后不符合国家现行的财税规定。会计人员所掌握的实践知识缺乏时代性，企业内部的会计核算机构及基本的岗位设置不健全，执行人员和监督人员之间的权责不明确，出纳会计和账务核对人员的职能交叉，会计核算中要求的相互监督不到位，岗位任命不科学，在小微企业内部容易发生、虚假伪造的事件发生。

（三）我国现有的税制体系仍存在不足

我国现有的税制体系仍旧不完善，有关小微企业的税收优惠政策覆盖面较窄，很多行业未能真正感受到国家税制改革带来的优惠；小微企业发展的一些法律领域仍处于空白，造成工商管理部门的税收征管职能贯彻不到位，在财税方面，小微企业既无法正确合法的缴税，也不能及时享受税收带来的优惠；我国小微企业数量繁多，遍及不同行业，且分类标准、划分依据、应缴税额等部分各不相同，有关政策的出台缺乏时效性和时间应用性，造成小微企业的登记管理困难，优惠政策的落实困境。

三、浅谈如何加强小微企业的财税管理工作

（一）强化财务管理意识，健全企业内部核算体系

即使是简单生产模式的小微企业，也要全力促进企业内部的财务管理，加强管理者的财务管理和税收核算意识，既是增加国民经济和加强政府税务管理的保障，也是提高小微企业的资产利用效率、提高经济效益的有效手段。企业的领导者应该树立长远的战略目光，认识到企业财税管理对经济发展的重要意义，首先从自身做起，对企业的财税制度采取严肃的态度；聘请专业的会计从业人员，采用符合国家和法律规定的发票、记账凭证、核算账簿，要求工作人员按照规定严格填写；健全企业内部的核算体系，在符合企业规模和经济收入水平的前提下，认真贯彻钱帐分离、钱权分离、岗位制约、相互监督等会计基本准则，保证会计核算的真实性、合法性。

（二）促进专业人才培训，加强企业内部财税管理

促进人才培训，一方面需要国家加强对财务部门在岗人员的从业资格和职业道德审查，通过专业院校和会计机构的辅导，进行人才数量和质量的保证，从整体提高我国小微企业的会计部门执业质量；另一方面，企业要做好在岗培训工作，利用人才作为加强企业内部财税管理的保障。在专业人才的指导下，对企业的成本核算、会计管理和财务制度进行专业的统计，国家有关小微企业的财税优惠政策，要实现全面理解，充分利用，适时调整企业的战略方案和财务计划，抓住机遇，发展自身。

四、结束语

小微企业是国民经济的重要组成部分，加强企业财税专业化、科学化管理，对于提高小微企业盈利能力、促进国民经济发展具有积极意义。以上，笔者结合小微企业在我国的发展现状，提出了加强财税管理工作，促进新形势下的小微企业发展的几点措施，希望能对读者带来积极的帮助。

参考文献：

[1]高现广.促进我国小微企业发展的财税政策研究[D].集美大学，2013

[2]刘丽.财税如何支持小微企业发展和融资[J].现代经济信息，2013-10

[3]倪筱楠，黄贤环.辽宁省小微企业社会保障问题诊断与路径分析[N].沈阳大学学报，2014-5

企业财税管理范文第6篇

【关键词】财税管理；信息化；现状；应用效果

企业在经营的过程中需要特别注意财税环节，因为税收管理对企业的每个环节都有重要的影响。目前，我国税收政策受到诸多因素的影响，加上国内各种经济因素的制约，使得企业在进行财税管理时面临着巨大的风险，为此就要求企业相关部门做好应对准备，通过完善财税管理的各个环节来防止问题的发生。财税管理从业人员必须具备专业知识，同时需要严格按照相关的政策来规划整个管理工作，从而保证公司的整个财税工作能够符合法律的要求。

一、财税管理现状

1、财税风险较大

企业的财税管理人员需要按照财税政策规定的操作细则来完成相关的纳税工作，而且在管理的过程中还需要多个部门的配合，但是现在许多企业的财税工作因外部环境的影响而导致风险的加大，这些风险出现的原因体现在多个方面，而国家财税管理体系的改革就是其中一个最重要的原因。要知道改革会对所颁布的政策带来很大的影响，同时由于很多财税政策在运行的过程中缺乏专业的解释，因此很多财税工作人员在操作的过程中会受到一定的影响。而且监管力度的不同也会对企业的财税风险造成不同程度的影响，这些都是现代企业特别是央企在改革过程中需要解决的问题。

2、财税管理机制不统一

现在很多企业在开展财务管理工作时还存在比较大的随意性，各个部门没有统一的管理尺度，一个公司所属的下级单位在管理时一般都是按照自己制定的标准来进行的，毫无疑问这样做对公司的整体运营都存在极大的不利。因此，企业要加强财务管理人员的统一培训，让他们全面理解税收改革的内容，熟练业务。同时，企业管理者应该及时关注最新的财税政策动态和市场走向，随时掌握税收最新的动向，在遵循国家财税政策的前提下制定统一的税收管理标准、合法的纳税方案，最大限度地减轻企业税负。这样才能有效地控制公司的财税风险。

3、信息水平有待提高

我国很多企业都没有建立起现代化的财税信息管理系统，这将会对其工作效率产生很大的影响。企业财税管理的信息化水平较低主要体现在很多方面，其中工作人员的素质就是一个很重要的制约因素，财税管理人员由于受到其本身教育背景的影响，且其已习惯根据自己的经验来完成工作任务，在处理报表的时候也是按照传统的方式进行。财税管理对公司的业务有很大的影响，因此财税部门要做好信息共享工作，这样才能使整个公司更协调的发展。

二、财税信息化管理需求

加快财税的信息化建设是企业不断完善的重要体现，面对财税管理的较高风险，企业在制定财税政策的时候不但要运用科学的理陈雅卉漳州市城市建设投资开发有限公司念，而且还需要为信息化管理体系的建立提供相应的平台。加快财税管理信息化不仅是企业的发展要求，而且也对国家税收政策的完善和落实都有很大的影响，因此在信息化的过程中要从多方面配合及完善这项措施。财税工作的有效管理需要处理好一些基础环节，因为这些方面的统一有利于实现税收知识的共享，且财税工作的流程也需要按统一的标准进行，在完成税费计提后才能进行申报和缴纳，因此财税管理的基础工作也应该得到相应的重视。公司的纳税情况需要通过分析财务数据来完成，因此为更好地统一分析口径。

三、财税管理信息系统业务功能框架

1、核心理念

财税管控体系对财税管理的信息化有很大的影响，在整个过程中需要做好各方面的统一工作。

2、业务的功能体系

我国许多企业在财税管理方面体现了信息化的理念，其财税管理信息系统在很多方面也都是按标准进行的，比如在税种税费计算方面就很好的体现了这一点，而纳税调整事项对于整个系统都有着很重要的影响，因此工作人员要做好登记工作，而且还要充分利用内置纳税申报表模版，因为工作人员需要将缴纳的税款向相关的机构申报。公司的财税管理中很容易出现风险，因此通过建立信息系统业务可以帮助及时发现这些风险，这个过程中离不开分析指标体系的作用，除此之外，评估模型的建立也是发挥业务功能的重要手段。

3、业务解决方案

在纳税体系的建设中需要对纳税主体的相关信息进行有效处理，纳税主体属性的统一需要规范相关的登记信息，比如说登记类型和税种信息，这些情况对于纳税主体的属性会有很大的影响。现在不同的公司需要按照不同的税种来缴纳税务，在我国，营业税、增值税和房产税都是一些比较常见的税种，因此对于不同的税种要进行统一的管理，这对这个纳税体系的建设有很重要的影响。每一个税种都有相关的基础分类，这些分类信息对于了解公司的业务有很大的帮助，而且这些划分标准都是按照业务的类型制定的，比如说进项税和销项税属于增值税的范畴，但是这两个税种又有属于自己的内容。因此明确这些细小的类别对财税的统计工作有很大的帮助。财税的标准化管理需要在很多环节进行改进，比如说税费计提规则需要进行统一，而且下属单位还要按照这个标准统一开展工作，因此这种管理方式对于税费核算方式的一致性也有很大的影响。财税管理工作的信息化对日常的业务处理也有很大的影响，其中涉税基础信息自动采集就是一个很重要的环节这种业务可以充分发挥数据集成平台的作用。税费计提这种业务也要按照固定的规则来开展，而且还需要发挥模版的作用。企业的税务信息需要进行保存，因此这就对纳税申报提出了一些要求，自动生成的纳税申报表可以在企业自查税务信息中发挥很大的作用。

四、结论

总而言之，企业财税信息的深入分析需要充分发挥信息化的作用，为了使财税信息化管理应用有更好的模式，企业要加大研究力度，通过各个环节的不断改进来降低企业的财税风险。

作者:陈雅卉 单位:漳州市城市建设投资开发有限公司

参考文献