内审工作报告范文

内审工作报告范文第1篇

日前，陕西省内部审计师协会二届四次理事(扩大)会议在西安召开。会议传达学习了总理的重要批示、袁纯清省长的重要讲话和全国、全省审计工作会议以及中国内部审计协会五届六次会议精神；听取和审议了李淑琴会长的工作报告；审议了协会2008年度财务收支情况的报告；审议了调整理事、常务理事、副会长、学术委员会委员和接收单位会员的议案。表彰了2008年度34个内部审计单项工作先进单位和17篇理论研讨获奖论文。

陕西省审计厅副厅长徐宗一在讲话中，充分肯定了2008年内部审计工作取得的成绩。他指出，当前国际金融危机依然在扩散和蔓延，造成危机的一个重要原因是风险管理不力和缺乏有效的公司治理。在当前经济全球化日益发展和深化的形势下，这场金融危机呈现出的巨大风险，使越来越多的中国企业感受到经济全球化所带来的影响，同时这也给内部审计的发展带来了前所未有的挑战和机遇。他强调，协会要认清形势，提高认识，继续坚持以促进内部审计全面转型与发展、充分发挥内部审计“免疫系统”功能统领工作全局，以探索风险导向审计方式方法为重点，以创新协会工作机制和提高协会服务层次与水平为保障，引领内部审计为探索适合中国国情、具有内部审计特色的审计模式而奋发努九。他要求，全省内部审计机构和广大内部审计人员，要紧密结合深入学习实践科学发展观活动，以科学发展观为指导，进一步理清思路，明确目标，形成内部审计事业科学发展的思路和举措，推动内部审计工作加快发展。一要进一步完善内部审计工作机制，二要进一步加强内部审计队伍建设，三要进一步推进我省内部审计信息化工作，四要进一步提高内部审计管理和服务水平。

李淑琴会长在工作报告中，对2008年全省内审工作进行了全面总结。安排部署了协会2009年的工作，提出了在新形势下，坚持用科学发展观统领全省内审工作，牢固树立科学审计理念，实践科学审计、强化监督服务，推进全面转型，实现创新发展，切实提高内审工作质量和水平，开创内审工作新局面的指导思想和总体思路。一是树立科学审计理念，进一步强化对内部审计工作的监督和指导。第一，进一步完善我省内部审计法规制度建设，为深化内部审计工作提供法规制度支持；第二，加强内部审计组织建设，为提升内部审计工作水平提供组织保障；第三，强化对内部审计工作的监管，关注内部审计成果的转化和利用；第四，加大调研力度，建立和完善内部审计情况报告制度。二是继续开展内部审计理论研讨和经验交流，推进我省内部审计工作转型与发展。不断改进理论研讨的组织形式，提高理论研讨的前瞻性和创造性，增强理论研讨和经验交流的效果。三是抓好后续教育培训和岗位资格证书年检注册工作，不断增强内部审计人员职业胜任能力。四是认真组织国际注册内部审计师资格考试，不断推进内部审计职业化建设。结合国际注册内部审计师资格考试工作的发展，进一步加大考试工作的组织和宣传力度，提高国际注册内部审计师资格考试的影响。五是加强内部审计信息宣传工作，扩大内部审计的社会影响。六是进一步强化协会自身建设，充分发挥协会平台作用。

会议期间，与会代表对领导讲话和协会工作报告进行了讨论，大家交流了一年来内部审计工作取得的成效和经验，并紧密结合本地区、本单位内审工作实际，就贯彻落实科学发展观，实践科学审计，进一步发挥审计“免疫系统”功能等方面进行了热烈讨论，同时对落实好2009年内部审计工作计划提出了许多建设性意见和建议。

内审工作报告范文第2篇

一、利用内部审计工作的必共和可能 随着市场经济的不断完善，CPA在经济生活中扮演愈来愈重要的角色。CPA的审计范围扩展和审计深度增强，使得在有条件时利用内部审计的工作成为CPA的明智选择.内部审计是现代企业制度的科学管理机制的重要组成部分，内部审计所处的组织地位和管理当局斌与的职能，使内部审计在获取某些与CPA审计意见相关的信息方面具有明显的效率、质t等优势，CPA合理地利用内部审计工作，既可减轻工作量，提高工作效率，又可保证审计质t，减轻或避免风险。因此，《审计署关于内部审计工作的规定》也指出:内部审计的工作成果，经侧评后.可以作为审计机关、社会审计组织等工作的参考依据。 共同的审计内汤，使CPA利用内部审计的工作成为可能。英国第500号审计标准(SAS500)l考虑内部审计的工作》的研究结果表明:内部审计与外部审计在工作中相互合作的可能性在于内部审计的部分目标与外部审计一致，且内部审计为实现这些目标所执行一审计程序也与外部审计一致。 二、利用内娜审计工作的方式 CPA可直接或间接地利用内部审计工作。 (一)直接方式，指CPA直接依软内审人员来完成对被审单位约定项目的审计，这里内审人员通过完成实现外部审计目标所筋的特定程序来为CPA提供直接的援助，这里内审人员只是因其具有的特殊长处—对被审单位情况的了解而为CPA所依彼，其执行的审计程序由CPA计划和分配.在审计过程中随时接受CPA的指导与监督、复核。 (二)间接方式，指C以利用内部审计现有的工作成果，包括内部审计的工作计划，工作底稿和管理建议等，这里CPA和内部审计各司其职，有各自的工作计划和程序，妞行各自的职能，实际中这两种方式往往为CPA结合并用，一且CPA决定依赖内部审计的部分工作，CPA应与被审单位的管理当局协商并征得其同意，此后CPA应以书面形式通告管理当局关于利用内审工作的原因，范围和其它安排，CPA还需考虑修订自己的工作程序和审计重点.此外CPA对内审工作的利用还可能影响到内部审计自身的工作计划。外部审计是否利用及在多大程度上利用内审工作，取决于内部和外部审计相对成本的估计和权衡。 三、利用内部审计工作的评价和控倒 评价和控制的必要，在于进免因不恰当地利用内审工作成果而加大了CPA的执业风险，这种评价和控制贯穿于CPA审计过程的始终. (一)审计计划阶段。此阶段CPA的评价主要是决定是否依赖内部审计以及计划和形成一种有效的审计方法。 1.评价内部控制。键全有效的内部控制，降低了CPA面临的风险，是内审采用制度基础审计的条件，也是CPA决定利用内审工作与否的依据.若通过评价认为形成内审工作成果的相关内部控制健全且被一贯遵守，则内审可依赖; 2.评价内审地位。CPA可从以下方面考鑫内审的组织地位内部审计是否承担其他具体的经背或控制贵任，是否能自主地计划和执行工作;是否能方便而有效地接近最商管理者.是否能自由地与外部审计进行交流等。~般而育，内审的组织地位越高，其独立性址强，其职能发挥越有保障，其工作也越可依软，‘.’ 3.评价内审主体。，(”独立性，评价内审人员与被审部门人员是否有亲月关系，被审部门是否是内审人员过去或未来象分的都门，以考虑是否存在利益冲突，(2)专业胜任能力，评价内市人员的教育水平，职业培训和专业经脸等.(a)适当的职业谨懊，CPA可枪查内审部门是否有足够的审计手册.工作计划和其他必爵文件，位查以往的内审工作是否经合理计划，记录和复核来评价. 4.评价待侧项目。cPA应对拟依救内审工作的待侧试项目的重要性水平，审计风险和猫要专业判断的程度进行合理地估计与评价，同时CPA还应结合考虑内部审计拥有的专业技能和其已掌握相关信息的程度。 当CPA对以上事项的评价结果满意，CPA应与内审部门商讨利用内审工作的范围以及为实现CP人审计目标而福进行的内部审计的时间，侧试水平，样本选取和使用的证据类型等. (二)审计实旅阶段。CPA应对内审实施程序的性质，时间和范围进行评价和控侧.为此，CP人应及时指导对例外和非常事项的处理，定期对内审工作底稿进行适当的复核，撞查内审的工作报告及管理当局对内审报告的反映和行动，CPA还可将内审工作与相同领城的外部审汁工作成果比较，以评价内审工作是否符合专业标准. (三)审计报告阶段‘GP六应对内审过程中所有班大间题的处理，所用审计程序的适当性，已获审计证据的充分性以及内部审计的工作质量进行总体评价，确信相关的内审工作已达到可接受的专业标准和事先约定的要求。CP人应考虑利用内部审计工作可能对审计报告惫见的形响。

内审工作报告范文第3篇

从2005年10月通过第三方国家注册的审核以来，，全国公务员公同的天地为了确保质量管理体系持续有效的运行。经总经理批准，企管办在2004年度先后举办过各种类型培训3期，参加培训人员100多人次，具体的培训内容有：

1.iso9001：2000标准；

2.公司的质量手册、程序文件及各部门的质量目标分解；

3.设备操作规程、设备、工装、模具管理与保养；

4.注塑、冲制工艺规程，监控要求。

通过培训取得了较为显著的效果,具体表现在：

a.使广大员工进一步认识到建立、实施质量管理体系的重要性，明确了iso9001：2000质量管理体系的标准和应用的过程方法；

b.安全保卫和环境卫生大有改进，材料、半成品、成品的有序堆放使车间的环境整洁卫生；

c.进一步树立了公司形象，所有员工体现了良好的公司形象和精神风貌。

内审是对质量管理体系实施情况的自我检查，发现问题并采取措施及时改正的一个过程，以确保体系符合标准要求和文件规定，实现体系的有效运行。2005年5月初，企管办制定了2005年度内审计划，并于5月13日至14日进行了公司的内审。这次内审的范围覆盖了iso9001标准要求的相关过程、活动及所涉及的所有场所和相关的法律、法规。这次内审也是对质量管理体系一次全面的大检查。内审严格按照内审的实施计划并按质量手册的有关规定成立了审核组，并编写了《内审检查表》作为现场审核的依据。此次内审由管理者代表出任审核组长，内审员与被审核部门之间没有直接的关系，保证了内审工作的独立性和公正性。内审共开出了3项不合格项报告，均为一般不合格，分布在2个部门，其中供销部2项，质检部1项。其分布在3条款，分别为：7.2一项,7.4一项,7.6一项。从不合格项的分布来看，其分布是分散的，没有形成区域性的不合格，不合格项开出以后，各责任部门都能在分析原因的基础上，制订并实施相应的纠正措施，并均在限定的期限内通过了内审员的验证。通过内审结果可以确定我公司的质量管理体系是符合gb/tiso9001：2000标准和公司体系文件的持续运行，其运行是有效的。

对日常发生的不合格项目要及时采取纠正预防措施，以防止不合格项目的再发生。所有的纠正预防措施均列入《改进、纠正和预防措施实施情况一览表》。

所有发生的纠正和预防措施都已验证，并取得了一定的效果。尽管如此，我们仍不能有丝毫的放松，还要看到存在的不足之处，积极采取纠正和预防措施，加强对iso9001：2000标准和公司的质量管理体系的学习、理解，从而提高我们的质量管理工作水平，并与实际工作相联系，只有这样公司的质量管理体系才能不断完善，不断进步。

报告人：小林子哥哥

2005年12月8日

内审工作报告范文第4篇

徐宗一副厅长在题为《树立科学理念，强化内部控制，努力推动我省内部审计事业不断发展》的讲话中，充分肯定了2009年内部审计工作取得的成绩，强调在金融危机环境下要进一步发挥好内审工作的作用。

他要求，内部审计必须以“强管理、防风险、促发展”为 己任，要“围绕中心，服务大局”，从宏观、全局着眼，充分发挥好内部审计“免疫系统”功能。一是要适应内部审计“转型与发展”的要求，不断提高内部审计人员的综合素质。要通过多种途径鼓励内部审计人员学习新知识，运用新知识，逐步改善知识结构，培养更多复合型人才，以适应内部审计工作发展需要。协会要将提高内部审计人员的业务水平和技能作为工作的重点，继续加大内部审计人员后续教育工作力度，增强针对性，提高教育效果，为内部审计工作的转型与发展提供保障。二是要努力提高协会工作水平。今年，国务院以第571号国务院令公布了修订后的《审计法实施条例》，以行政法规的形式，明确了依法属于审计机关审计监督对象的单位，根据内部审计工作的需要，参加依法成立的内部审计自律组织。进一步确立了审计机关通过内部审计自律组织对内审工作指导和监督的法定职责，其范围既包括审计机关审计监督对象的单位，也包括非审计机关审计监督对象的单位，如民营企业、外资企业、中外合资企业等。为内部审计自律组织承担职业化管理、指导、监督提供了广阔的服务空间。各内审机构要结合新《审计法实施条例》的颁布实施和内审“双先”评选活动的开展，进一步抓好内部审计组织制度建设，健全工作机制，规范工作程序，提高工作质量。通过内部审计协会这个平台，加强学习交流，真正发挥内部审计在加强管理、促进科学发展方面的作用。三是国家审计要加强对内部审计的指导。国家审计机关要把内部审计规范化、科学管理作为推动社会发展、推进企业进步、防范各类风险的重要措施。去年，依据审计法有关规定，经省政府同意，审计厅首次在省级部门、单位开展了内审自查和审计机关抽查工作，通过自查，促进部门单位建立健全内控制度，加强和规范内部管理，提高财政资金使用的效益。今年协会秘书处要在总结去年工作的基础上进一步加大工作力度，确保自查自纠工作取得新的成效。

李淑琴会长在工作报告中，对2009年全省内审工作进行了全面总结。她讲到，全省内审机构共审计单位和项目38273个，查出损失浪费金额8.74亿元，促进增收节支50.82亿元，在部门预算执行单位开展了内审自查工作，促进了党政部门内审制度的建立。全省11个设区市(含杨凌示范区)已有9个成立了内审协会，理事会员单位941个。据渭南市内审协会统计，去年渭南各内审机构共开展审计项目814个，查出损失浪费金额1020万元，促进增收节支425万元，提出建议意见被采纳626条，纠正违规金额43万元。铜川市内审协会依据《陕西省内部审计规定》和《陕西省内部审计工作评估办法(试行)》，组织开展了内审业务检查和评估工作，并和市农业局联合下发了《关于加强农村集体财务管理和审计监督工作意见》，向市政府上报的《铜川市审计局关于加强政府部门审计工作的建议》被市政府批转。延安、宝鸡、汉中、商洛内审协会分别组织了理论研讨和经验交流等活动，都收到了良好的效果。她强调，2010年内部审计工作要继续倡导树立科学审计理念，发挥“免疫系统”功能作用，紧紧围绕全省经济社会发展大局和审计工作中心，认真履行内部审计职责，强化内部审计工作机制，进一步提高协会服务层次和水平，继续推进内部审计转型与发展，在推进经济发展方式转变、经济结构调整、提高经济增长质量和效益。以及保持经济平稳较快发展中发挥积极作用。一是进一步加强对内部审计工作的管理和指导；二是开展“双先”评比表彰活动，搞好内部审计典型的推广和宣传工作；三是认真做好内部审计人员后续教育和岗位资格考试工作；四是积极开展理论研讨和经验交流活动；五是进一步组织好国际注册内部审计师资格考试；六是加强内部审计信息宣传工作；七是完成好预算执行单位内审自查和抽查及其他工作。

会议期间，还邀请财政部科学研究所姚刚博士作了“中国内部控制发展与实务”的专题讲座。对搞好内部审计，应对金融危机，强化内部控制，充分发挥内部审计“免疫系统”功能等方面提供了较新的思路。

内审工作报告范文第5篇

从2005年10月通过第三方国家注册的审核以来，为了确保质量管理体系持续有效的运行。经总经理批准，企管办在2004年度先后举办过各种类型培训3期，参加培训人员100多人次，具体的培训内容有：21秘书世纪网

1.iso9001：2000标准；

2.公司的质量手册、程序文件及各部门的质量目标分解；

3.设备操作规程、设备、工装、模具管理与保养；

4.注塑、冲制工艺规程，监控要求。

通过培训取得了较为显著的效果,具体表现在：

a.使广大员工进一步认识到建立、实施质量管理体系的重要性，明确了iso9001：2000质量管理体系的标准和应用的过程方法；

b.安全保卫和环境卫生大有改进，材料、半成品、成品的有序堆放使车间的环境整洁卫生；

c.进一步树立了公司形象，所有员工体现了良好的公司形象和精神风貌。

内审是对质量管理体系实施情况的自我检查，发现问题并采取措施及时改正的一个过程，以确保体系符合标准要求和文件规定，实现体系的有效运行。2005年5月初，企管办制定了2005年度内审计划，并于5月13日至14日进行了公司的内审。这次内审的范围覆盖了iso9001标准要求的相关过程、活动及所涉及的所有场所和相关的法律、法规。这次内审也是对质量管理体系一次全面的大检查。内审严格按照内审的实施计划并按质量手册的有关规定成立了审核组，并编写了《内审检查表》作为现场审核的依据。此次内审由管理者代表出任审核组长，内审员与被审核部门之间没有直接的关系，保证了内审工作的独立性和公正性。内审共开出了3项不合格项报告，均为一般不合格，分布在2个部门，其中供销部2项，质检部1项。其分布在3条款，分别为：7.2一项,7.4一项,7.6一项。从不合格项的分布来看，其分布是分散的，没有形成区域性的不合格，不合格项开出以后，各责任部门都能在分析原因的基础上，制订并实施相应的纠正措施，并均在限定的期限内通过了内审员的验证。通过内审结果可以确定我公司的质量管理体系是符合gb/tiso9001：2000标准和公司体系文件的持续运行，其运行是有效的。

对日常发生的不合格项目要及时采取纠正预防措施，以防止不合格项目的再发生。所有的纠正预防措施均列入《改进、纠正和预防措施实施情况一览表》。

所有发生的纠正和预防措施都已验证，并取得了一定的效果。尽管如此，我们仍不能有丝毫的放松，还要看到存在的不足之处，积极采取纠正和预防措施，加强对iso9001：2000标准和公司的质量管理体系的学习、理解，从而提高我们的质量管理工作水平，并与实际工作相联系，只有这样公司的质量管理体系才能不断完善，不断进步。

报告人：小林子哥哥

2005年12月8日

内审工作报告范文第6篇

近来，江苏盱眙农商行按照省联社和监管部门要求，进一步强化法人治理结构，着力规范运作程序，促进法人治理工作取得明显成效。

完善法人治理组织架构。一是健全专门委员会设置。在董事会增设了内部控制专业委员会，强化对内控管理、安全保卫、案件防控等拟定年度计划、实施方案、检查督查等情况的分析与评价。在监事会增设监督委员会，重点强化监事会对董事会、高管层决议的重大事项实施监督，同时加强对董事、高管人员职务行为的检查督查。二是完善法人治理制度。对原有的董、监事会及高管层制度进行完善。同时，充实了贷款审查委员会、科技创新委员会、财务审查委员会、内控管理委员会工作议事规则等13项制度办法。三是配足人力资源。董事会设立办公室配备2人（其中专职董事会秘书1人）、监事会设立办公室配备2人负责董、监事会日常工作，各专业委员会明确本行职工董、监事作为具体联络人，负责专业委员会信息收集、会议材料的集中审核汇总上报工作。形成董、监事会及各专业委员会，经营层及专业委员会工作的常态化、制度化、规范化。

规范改进法人治理运作。一是明确董、监事会会议频率。按照本行《章程》规定和监管部门要求，规定董、监事会每年至少召开四次会议，并根据需要召开临时会议。原则上第一、第二、第三、第四次会议召开时间分别每年度2月底前、4月中下旬、8月上旬、10月下旬。二是明确董、监事会会议内容。主要包括但不限于董监事会工作报告、行长室工作报告、内审工作报告、案件防控工作报告、安全保卫工作报告、内部控制分析及评价报告、关联交易控制报告、合规风险工作报告（2月底还要提供年度经营目标、财务决算与预算报告、利润分配方案信息披露报告等）。同时，对每次董、监事会董、监事提出的意见和建议，在下一次会议上由董事长对落实情况向董、监事报告。三是规范董、监事会运作程序。相关会议通知和会议材料在会议召开前10日送达各董监事和监管部门。各专业委员会提交董、监事会议案必须事先经各专业委员会审议通过。同时，确保各专业委员会会议时间和议程安排必须保证委员能够充分审议相关事项，防止倒逼专业委员会通过相关决议。

着力强化履职考核评价。一是建立信息沟通交流机制。对省联社法人治理的相关文件、制度等，监管部门下发指引、管理办法、监管意见、检查意见、重要通知等监管文件以及本行工作计划、工作总结、管理制度等，及时抄送各董、监事学习掌握了解。二是建立董、监事培训与调研机制。每年开展两次董、监事参加相关经济金融形势、法律法规和支持文件的学习培训活动，同时，围绕本行转型发展、强化内控管理、拓展中间业务等内容，每年度组织董、监事参加两次调研，并要求董、监事在规定的时间内提供书面调研报告。三是建立考核评价制度。今年第四次监事会通过了《盱眙农商行监事会对董事、监事、高管人员履职考核评价办法》，明确考核内容、考核时限、考核方法和程序。对被评为不称职的董、监事，监事会将向股东大会建议及时予以更换。

内审工作报告范文第7篇

根据《中共市委市人民政府关于印发〈、市级机关目标管理考核办法〉的通知》要求，现将2012年审计工作考核实施细则通知如下：

一、考核责任单位及考核范围

审计工作的具体考核由市审计局负责实施。考核范围为文件确定的全市各市级机关和各镇人民政府、街道办事处。

二、考核分值

（一）镇（街道）审计工作考核基本分为2分，市审计局根据各单位年终考核得分及日常审计工作中掌握的情况，将11个镇（街道）分成A、B、C、D、E、F六个等次。评为A等次的得2.5分，B等次的得2.4分，C等次的得2.3分，D等次的得2.2分，E等次的得2.1分，F等次的得2分,如出现工作问题，最高可扣2分。A等次单位数1个，B、C、D、E、F等次单位数各为2个。

（二）市级机关审计工作考核基本分为3分。市审计局根据各单位年终考核得分及日常审计工作中掌握的情况，将被考核机关分成A、B、C、D、E五个等次。评为A等次的得3.6分，B等次的得3.45分，C等次的得3.3分，D等次的得3.15分，E等次的得3分，如出现工作问题，最高可扣3分。A、B、C、D、E等次的单位数各占20%。

三、考核内容及计分办法

（一）镇（街道）的考核内容、增扣分和评定等次办法

1．按《关于进一步加强各镇、街道内部审计工作的通知》要求建立独立内审机构，配备1名以上专职内审人员的，增0.1分。

2．内审工作的计划、总结、审计报告按文件要求及时上报市审计局、市财政局及市农林局的，增0.1分。

3．对下属单位的审计对象按三年一轮审实施的，增0.1分。

4．内控制度健全，执行有效的，增0.1分。

5．镇（街道）经济运行良好，能严格执行财政纪律的，增0.1分。

6．审计中发现有经济决策不民主，不科学的，扣0.1分；造成经济决策失误导致较大或重大损失的扣0.2分或给予“一票否决”。

7．审计中发现有违反财经法规，私存私放财政资金或其他公款，乱集资、乱摊派、乱罚款及滥发钱物的，扣0.2分；严重违反财经法规的给予“一票否决”。

8．审计中发现未及时清理往来帐，新官不理旧帐的，扣0.1分。

9．未执行《市党政领导干部离任经济事项交接制度（试行）》的，扣0.1分。

10．三公经费未按要求实施控制的，扣0.1分；超支严重的加倍扣分或“一票否决”。

11．审计报告、审计决定整改落实较差的，扣0.2分。

12．当年严重违反财经法规，受党纪、政纪处分或受法律处理的，视情扣分或“一票否决”。

根据以上得分情况评选A、B、C、D、E、F等次单位，并确定考核得分。

（二）市级机关的考核内容、增扣分和评定等次办法

1．按《关于印发2012年“三重一大”保廉工作计划的通知》要求需建立独立内审机构的单位，如未建立独立内审机构，配备2名以上专（兼）职内审人员的扣0.2分；其余单位未按要求建立并上报我局内审领导小组及内审机构的，扣0.1分。

2．需建立独立内审机构的单位，其内审机构实施审计项目的，增0.1分,并提交内部审计工作报告的增0.2分。

3．能严格遵守财政纪律的，增0.1分。

4．内控制度健全，执行有效的，增0.1分。

5．未执行《市党政领导干部离任经济事项交接制度（试行）》的，扣0.1分。

6．审计中发现有经济决策不民主，不科学的，扣0.1分；造成经济决策失误导致较大或重大损失的扣0.2分或给予“一票否决”。

7．审计中发现有违反财经法规，私存私放财政资金或其他公款，乱集资、乱摊派、乱罚款及滥发钱物的，扣0.2分；严重违反财经法规的给予“一票否决”。

8．审计中发现未及时清理往来帐，新官不理旧帐的，扣0.1分。

9．三公经费未按规定要求实施控制的，扣0.1分；超支严重的加倍扣分或“一票否决”。

10．审计报告、审计决定整改落实较差的，扣0.2分。

11．当年严重违反财经法规，受党纪、政纪处分或受法律处理的，视情扣分或“一票否决”。

根据以上分值评选A、B、C、D、E等次单位，并确定考核得分。

四、考核方法及考核时间

审计工作考核采取组织考评与自查自评相结合的方法，做到日常审计工作与年度评议考核工作的有机衔接。

五、考核步骤

（一）自查自评。各被考核单位根据本实施细则，组织自查自评，并写出本单位开展审计工作的书面总结，于当年12月25日前报市审计局。

（二）组织考评。由市审计局组成审计考评小组，于2013年1月10日前对各被考核单位自查自评的情况进行检查验收，并结合日常审计工作考核，予以评定。

内审工作报告范文第8篇

一、农业上市公司内部控制现状分析

按照上交所和深交所的行业分类标准，本文选取了农林牧渔行业作为研究对象，在“金融界”网站中显示深市主板、中小板、沪市该行业共有40家上市公司，其中有3家经过重组后主营业务已经更改，因此，在阅读了剩余37家企业2009年度的年度报告和与内控相关的公告后，对内部控制的状况进行了分析。所有数据来源于“金融界”和“巨潮资讯”，经过笔者手工整理而得。现状分析主要针对《基本规范》和相关内控披露要求公布后的新信息，如审计委员会、内部审计机构、内部控制评价报告、内部控制鉴证报告等，而一些基本的公司治理信息，如股东、董事会、员工基本情况等，尽管也是《基本规范》框架中控制环境的重要组成部分，但是，由于是过去的信息披露要求，几乎所有的上市公司都会披露，所以没有包含在现状分析中。

第一，审计委员会。按照《基本规范》的要求，企业应当在董事会下设立审计委员会。审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。

审计委员会规范文件有以下几种形式：审计委员会报告：审计委员会实施细则；审计委员会年报工作规程；审计委员会议事规则。严格意义上说，只有审计委员会年度工作报告才是真正反映了其工作状况的文件，考虑到本文是从公司披露的信息来考察审计委员会工作情况，所以将几种情况都看作是工作状况的反映。

从上市公司的年度报告和相关信息公告可以看出（详见表1），绝大多数的公司都在董事会之下建立了包括审计委员会在内的四大委员会，接近95%，仅有2家ST公司因为营业基本处于停滞状态未建立相关内控机构。但是，从审计委员会的实际工作状态来看，只有近60%的公司有发挥作用的迹象，其余的没有披露审计委员会的相关工作文件。

第二，内审部门。内部审计部门设立状况如表2、3所示。从内部审计部门的设立情况来看，有一半以上的企业设立了内审部门，并且在披露隶属关系的10家企业中，有7家直接向董事会负责，2家向审计委员会负责，只有1家是对总经理负责，应该说，这样的隶属关系能够比较好的体现内部审计部门的独立性。但是，不能不指出的是，仅有5家企业单独披露了内部审计制度，且其余企业的年度报告、内控报告以及其他与内部控制相关的文件中都看不到内审部门的工作痕迹，这从一个方面说明内部审计部门的实际工作状况是不如人意的。

第三，内控信息披露方式。有关企业内部控制的信息主要是以三种形式披露（如表4所示）：一是公司年报中的治理结构部分，除了深市中小板由于制度要求，单独有一项“公司内部审计制度建立健全的情况”，以表格简单回答形式单列外，其余的主要是审计委员会的信息及对公司内部控制的简单说明。即便沪市在年报中有一项“公司披露董事会对公司内部控制的自我评估报告和审计机构的核实评价意见”，但是很多公司的披露很简单，“有内控，无自我评估报告和审计机构的核实评价意见”；二是单独的内部控制评价报告，这一点沪市和深市存在较大差异，沪市大多数公司没有提供单独的自我评估报告，但是大多单独提供了审计委员会年报工作规程；而深市公司基本上都有内控评价报告，少数公司提供的与审计委员会相关的规章制度一般是议事规则，而大多数没有提供审计委员会的单独信息；三是作为附录放在年报的最后。这种现象仅在沪市出现。有3家在年报最后附加了内控报告。

二、农业上市公司内部控制总体评价

综上所述，公司信息公告中披露的与内部控制有关的信息，主要包括以下几类：

企业内部控制评价报告；

审计委员会工作报告；

内部审计制度等文件；

审计委员会工作规程等制度文件；

外部独立机构对企业内部控制的鉴证报告；

内部独立董事、监事会等对企业内部控制的鉴证报告。

本文认为，按照上交所和深交所的要求，企业应该提供内部控制报告，因此，相关披露不作为自愿披露，不披露的企业应该可以被视为内部控制较差的一类。而审计委员会工作报告、内部审计制度等文件、审计委员会工作规程等制度文件、外部独立机构对企业内部控制的鉴证报告、内部独立董事、监事会等对企业内部控制的鉴证报告等属于自愿披露的内容，由于自愿性信息披露能够在一定程度上传递内部控制质量水平的信号，结合公司信息公告中披露的与内部控制有关的信息，借鉴庄莹（2009）的分类方法，本文按内部控制质量由高到低把公司分为五类：

一是提供内部控制建立健全情况，有审计委员会或内部审计至少一种工作规章文件，并获得外部审计师的无保留核实意见。因为外部审计师是独立的第三方，是一种质量较高的外部治理机制，因此本文认为这类公司的内部控制最有效，记为“优秀组”；

二是提供内部控制建立健全情况，无审计委员会或内部审计至少一种工作规章文件，但获得外部审计师的无保留核实意见。本文认为这类公司的内部控制次有效，记为“良好组”；

三是提供内部控制建立健全情况，并获得独立董事或监事会的认同意见；或者有审计委员会或内部审计至少一种工作规章文件，但是未获得独立董事或监事会的认同意见。由于独立董事或监事会实质上是一种内部治理机制，相关工作规章也是企业内部文件，其独立性不够高，因此本文认为这类公司的内部控制质量一般，记为“中等组”；

内审工作报告范文第9篇

（一）审计报告质量不是最理想

导致审计报告质量不理想的客观原因是审计人员力量不足，没有建立审计质量检查制度。一个审计项目完成之后，将审计材料进行归档，就意味着审计工作的结束，但审计效果如何，并没有人去追究。人是有惰性的，做得好与不好一个样，很少有人会积极做好它，或者说做好的积极性是不会很高的。正如现在很多单位评先进，单位把先进的指标按人头分到下面部门，于是人数少的小部门就开始了轮流享受先进，其实这个时候已经失去评比先进的意义；从而出现了审前调查流于形式，审计方案没有突出项目特点；以为自己对财务熟悉，凭经验办事，审计过程中没有按照内部审计准则规定的要求实施必要审计程序，最后的结果就是审计报告质量不高，少有精品。

（二）审计整改意见落实不到位

审计整改意见落实不到位的原因主要是内审的地位没有达到最理想状态，内审机构独立性还存在问题。尽管，《浙江省高校党政主要领导干部经济责任审计操作规程（试行）》的评价指标体系中“操作行为规范化”中明确规定了内审监督制度占15%，其中内审机构建立占50%，内审机构不独立的在该项中只能评为中。内审机构只要独立不管其他项如何，该项至少可获得良。但是，目前还有部分高校审计机构和纪检监察部门合署办公，有利的一面似乎是提高工作效率，但对于充分发挥审计的职能还是有一定影响的。因为审计部门提出审计整改意见之后，需要有一个独立的纪检监察部门来协助，督促审计整改意见落实效果。

二、提高高校内部审计质量的建议

要提升高校内部审计质量，领导重视是前提，建章立制要先行，规范程序是关键，成果运用是目的。纵向来看，实行责任制，层层抓落实；从项目来看，自始至终，全过程规范程序；最后要建立质量评价体系，加强考核。

（一）从上到下，建立责任制，层层落实审计质量

《审计署“十二五”审计工作发展规划》明确提出：“探索建立审计质量岗位责任追究制度。明确审计质量岗位责任，严格责任追究，开展审计项目全过程质量控制，进一步规范审计行为，防范审计风险。”因此，要提高内部审计质量，一定要层层建立责任制，领导高度重视，层层抓落实；环环紧扣，全过程控制，责任到人。首先，建立领导责任制。学校领导要高度重视，注重顶层设计，增强审计质量意识。对于一个单位的审计工作而言，领导重视是前提。领导责任主要有三个方面：

第一，内部审计工作的领导体制和组织机构设置，应当与审计的权威性一致，由行政主要领导负责，并有一个副职领导协管；根据规定成立学校审计工作领导小组，小组成员的组成要考虑到成员的专业背景，领导小组的职责明确，经常研究工作，有例会制度，对审计部门提出的年度计划、年度总结进行讨论，适时地对审计报告进行讨论或对审计年度工作报告和审计意见进行专题研究。

第二，独立设置审计机构并在人员和经费上给予充分保证，确保审计工作质量。

第三，重视审计结果的应用，对于审计部门年度工作报告中提出的问题和整改意见，通过校长办公会议，由校长办公室下达整改通知，由校长办公室或监察部门对整改情况进行检查。其次，建立部门责任制。审计职能部门负责人抓落实。审计职能部门负责人的水平决定了学校审计工作的理念、思路，显示一个学校的审计实力。

审计部门的责任主要有四个方面：

第一，建立健全学校的内部审计制度，如：学校内部审计办法、内部审计规程、内部审计流程、内部审计复核制度、中层领导干部经济责任审计办法、预算审计办法、科研审计办法、基建修缮审计办法、基建项目跟踪审计办法等，并逐步推行审计责任制度、审计质量检查制度、审计公开制度。

第二，向学校校长办公会议提出审计年度工作报告；同时围绕学校中心工作，抓住高校系统普遍关注的热门问题，结合本校实际，根据部门的审计力量，提出新一年的审计工作计划建议。根据校长办公会议确定的审计年度计划，安排审计任务，落实审计小组，对审计小组提出明确的审计要求。做好审计项目检查。

第三，加强对专兼职审计人员的专业知识教育和培训，逐步要求审计人员全部持证上岗。第四，加强与其他部门的沟通，逐步建立审计处长、计财处长等的联席会议制度，充分发挥审计的免疫系统功能和学校治理作用。

最后，建立岗位责任制。具体的审计项目落实到审计小组实施。应当实行审计项目组长负责制，审计组长的责任是自始至终贯穿于审计项目的全过程。审前准备阶段：认认真真做好审前调查，明确审计重点，编制审计方案。审计实施过程中：规范审计取证等审计程序，落实审计复核制度。在实施审计的各阶段都要加强审计沟通，逐步开展审计项目的自查或评估。

（二）自始至终，规范程序，全过程管理审计项目质量

年度审计计划的形成、审计任务的安排、审计项目的实施、审计项目的检查，都要按照内部审计准则和学校内部审计工作规定执行。从具体的审计项目实施来看，审计项目的质量管理直接关系到审计结果的优劣，对项目质量的管理就是整个质量控制体系中的关键环节。所以审计小组在接到审计任务后，主要应该做好以下事情：

第一，认认真真做好审前调查。审前调查是编制好审计方案的基础，审计方案是审计项目的指导性文件，没有充分的审前调查，就难以制定出高质量审计方案。

第二，编制系统的审计方案。编制审计实施方案时应从严格审定审计目标是否明确，审计范围是否适当，审计重点是否突出，重要性水平和风险评估是否恰当，审计方法是否适宜，审计步骤是否合理，审计人员分工和审计的时间安排是否科学等方面上下工夫，充分发挥审计方案的审计工作指南作用，切实促进审计工作质量、效率和水平的提高。

第三，做出审计记录。审计人员在审计活动中所作的原始证据是编写审计报告、做出审计决定的重要依据。审计记录的好坏直接影响审计工作的质量及审计工作的效果，它贯穿整个审计工作的全过程。详尽的审计记录既可以保证审计人员的工作效率，使其依据审计记录不会进行重复审计，审计项目结束时，也可以作为审计资料，归人审计档案保管，以便防范日后审计风险，保护审计人员利益。

第四，实行审计项目组长负责制。如要求主审人员对审计证据真实性、完整性负责，审计组长对审计报告质量水平负责，审计部门负责人对审计结果落实负责任。遵守主审、审计组长、审计机构负责人对审计工作底稿三级复核制度，进一步加强审计项目的全过程管理和控制，落实审计责任制，提升审计工作质量。

提升高校内部审计质量是一个永无止境的课题。提升高校内部审计质量，除了高校自身以外，国家审计机关应当履行对内部审计的指导职责，或借助社会审计力量对高校内部审计质量进行评估，或聘请内审专家为内部审计指导员协助指导等；教育主管部门也应当履行主管部门对高校内部审计工作的督导职责，可以发挥内审协会教育分会的行业协会作用，还可以开展高校内部审计质量的交叉检查、抽查、评比等活动，各个方面共同努力，从而推进高校内部审计质量的全面提升。

内审工作报告范文第10篇

【关键词】 内部审计;整改意见;落实措施

内部审计整改意见落实是指被审单位对审计报告中提出的问题、意见和建议予以纠正、采纳的工作过程和结果。内部审计通过整改意见落实即审计成果运用，帮助企业实现价值增值和提高组织的运作效率，促进组织目标实现。但由于众多原因，多数企业对内审整改意见落实不够重视和执行力度不够，在内部审计工作中相对关注审计结果，对内审整改意见的落实往往流于形式，不但严重影响了审计成果的运用，也削弱了内部审计的严肃性和权威性。

一、影响内部审计整改意见落实的因素

1、对内部审计工作的重要性认识不足

目前，绝大多数企业内部审计环境较差，领导对内部审计工作支持程度一般，内部审计部门在审计工作过程中，与企业主管领导和审计对象容易发生冲突，其他部门往往认为内审部门就是挑毛病，找错误，不能很好地配合或支持内部审计工作的开展，对内部审计工作存在排斥观念。

2、对内部审计整改意见的落实缺乏制度性保障

目前国内对于内部审计整改意见的落实没有出台具体法规和制度，而且大部分企业在制定内部审计办法时也没有专门涉及审计整改意见落实的相关内容，使得内审整改意见的落实缺乏制度性保障。

3、内部审计工作独立性差，使内审整改意见落实流于形式

由于内审工作独立性差，审计处理意见和结论受到重视的程度和执行力度不够，整改意见落实流于形式。调查显示，许多企业内审机构没有独立设置，或由负责财务的总会计师或负责财务的领导主管，开展的审计活动绝大多数是根据企业领导安排，对审计中发现问题不能客观公正地反映，往往大事化小，小事化了，审计处理意见的执行情况一般，审计建议不能得到较好地执行。

4、缺乏科学完善的内部审计绩效考核制度，对落实内审整改意见考核不严

当前，大多数企业对内部审计绩效评价还存在很多不足的地方，主要包括没有根据企业战略目标和内部审计特征的变化做出相应调整，同时绩效评价指标缺乏系统性，评价没有形成综合评价结果，且对内部审计的评价往往只注重审计结果，而对内审整改意见的落实不够重视和执行力度不够，在绩效评价体系中缺乏对内审整改意见执行程度评价指标，考核不严。

5、人际关系冲突及缺乏有效沟通，阻碍了内审整改意见落实

内部审计的工作性质使内部审计人员遇到人际冲突是在所难免的，由于内部审计人员与被审计人员缺乏必要、有效、及时的信息沟通导致的冲突，及内部审计人员与被审计者知识、经验、观念等方面不同，对同一事物的评价就会出现分歧和冲突，以上诸多因素都严重阻碍了内审整改意见的落实和执行力度。

6、对内部审计整改意见执行程度的跟踪检查力度不足

当前，大多数企业内部审计部门对被审单位完成审计工作，出具审计报告后，仅要求被审计单位在规定期限内向审计部门提交内部审计意见整改落实的工作报告及整改意见落实情况的相关证明材料，对整改意见落实的实际情况进行跟踪检查力度不足。甚至有些被审计单位在报送审计整改报告后就认为此项工作结束，造成整改不到位、不及时、不彻底。

二、强化落实内部审计整改意见的措施建议

1、高度重视，正确认识内部审计的本质

内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动。其目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率。它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。内部审计部门作为组织的一个职能部门，其职能是为实现组织战略目标服务的，不是专门以审查和评价别人的差错和失误作为根本目标。因此，无论企业管理层还是其他部门，都应该正确认识内部审计的本质，支持并配合内部审计工作。

2、建立健全内部审计整改意见落实制度

企业应根据《审计法》、《审计法实施条例》、国际内部审计师协会颁布的《内部审计实务标准》和中国内部审计协会颁布的《中国内部审计准则》等法规和文件，建立健全本企业内部审计整改意见落实制度，以促进内审整改意见落实，扩大审计成果运用。

3、提高内部审计工作的独立性和权威性

独立性是审计工作的灵魂，也一直是人们关注的重点问题，涉及到是否客观公正评价被审计对象及审计报告的信任程度。因此，企业在内部审计工作中，应在审计机构设置、控制审查过程和审计结论等方面保持较高独立性。同时，为了保持审计工作独立性，应该树立内部审计部门的权威性，例如内部审计部门只接受公司最高层的领导和授权，只有这样，它才能有效地行使职权，才能在审计过程中不受干扰地实现有效监督，以保证审计整改意见的顺利落实。

4、建立科学完善的内部审计绩效考核体系

企业应根据内部审计特征、战略目标的变化，对内审绩效评价指标做出相应调整，建立包含整改意见落实情况的评价指标系统，形成综合评价结果，完善激励机制。例如可以选择以平衡积分卡为基础的内审绩效评价方法，并根据内审特征对传统的平衡积分卡模型进行修改。

5、沟通合作，化解冲突

事实上，审计部门应与企业负责人和高层管理者、被审单位及其他部门通过有效沟通，保持良好人际关系，消除相关利益部门的误会，使他们认同其思想和最终目的，确保审计工作的顺利进行，提高审计效率和效果。同时，内审人员在出具审计报告前，应当与被审单位进行恰当沟通，充分征求其意见，切实提高审计意见和建议的针对性和可操作性，确保审计整改意见落实的顺利实施。

6、开展审计回访和后续审计，制定奖惩制度，加大跟踪检查力度

内审部门在审计报告发出之后一定期限内，应到被审单位就审计报告中反映问题和提出的建议进行跟踪检查，查看审计报告中反映问题和提出建议被审单位是否采取了纠正行动并是否达到预定效果。此外，制定相应的奖惩制度，对落实内审整改意见不力且不提出异议的被审单位进行相应惩罚;而对配合积极、整改及时、落实到位的被审单位可以采取多种形式，给予一定程度的奖励。要通过这些方式，加大跟踪检查力度。

【参考文献】

[1] 张红英主编.内部审计.浙江人民出版社，2008.2.

[2] 韩晓梅著.企业内部审计绩效研究.东北财经大学出版社，2009.5.