文创产品盈利模式范文

文创产品盈利模式篇1

内容摘要：本文采用案例研究方法对江苏昆山好孩子集团创新行为和盈利模式变迁作深入考察和分析。研究表明：企业专利价值的实现是一个渐进的过程，企业战略、企业战术与价值形成机理的共同作用产生独特的盈利模式；从“简单”中不断发现价值、创造价值，把“简单”做到最好、最大、成就合作、整合世界资源是现代企业的一种创新理念；自主知识产权主导的引领作用应该体现在企业创新行为的变化与盈利模式的变迁之中。

关键词：知识产权创新行为盈利模式简单

相关研究概述

我国多数企业缺少核心技术，大部分设计和制造技术依靠引进，关键技术上自给率低，对外技术依存度高（毛蕴诗，2006），作为创新主体的企业，在创新起始阶段就应关注创新行为与盈利模式的变化，关注知识产权的引领作用。从宏观层面看，国家和地区的经济发展具有阶段特征，主要表现为要素驱动、投资驱动、创新驱动和财富驱动（Michael Porter，1990）。持续创新是产业升级的引擎，技术创新的累积增长呈现专利质的提高和量的扩展，而知识差距振荡式扩大趋势改变了专利价值的实现过程和方式（陶锋，2008），专利价值的阶段特征需要深入认识。从微观层面看，企业在经历孤立创新、累积创新和合作创新的不同阶段后，会产生创新“烦恼”和“疲劳”，企业如何从创新行为中获得持续的盈利模式需要深入研究。

1912年，熊彼特提出以“生产要素的新组合”（熊彼特，1934）为特征的创新概念。意指各种可提高资源配置效率的新活动，涵盖了企业的产品创新、技术创新、组织创新、市场创新等各种活动。1934年，熊彼特进一步将创新提升为“创造性破坏”，意在揭示创新在资本主义经济发展过程中所产生的颠覆作用。沿着创新理论探究企业的发展模式和经济增长规律，国内外学者均有较深入的研究。国外学者kim（1997；1999）考察韩国工业技术学习型特征，提出一个后发国家的技术创新轨迹模型，认为追赶国家的厂商首先从终端产品的组装开始技术学习，然后在掌握了生产过程的基础上进行工艺创新，最后再到产品创新，遵循引进、消化、吸收和提高的阶段发展过程。相似的研究在Amsden（1989）和Hobday（1995）的论文中也有体现。国内学者的研究关注创新的内函与本质，提出自主创新的研究视角（胡晓鹏，2006）；讨论模仿创新和自主创新的关系，认为模仿创新是企业发展初期的合理选择，自主创新则是企业在成长过程中的追求目标（彭纪生，2003）；分析中国本土企业，利用价值链的可分性及需求多层次性的市场机会发挥劳动力低成本和本土知识优势（谢伟，2006）等。然而，学界对创新行为与盈利模式变迁的研究涉及不够。

本文拟通过案例研究方法，对好孩子集团创新行为和盈利模式变迁作深入考察和分析。本文认为一个企业专利价值的实现是一个渐近过程，企业战略、企业战术与价值形成机理的共同作用产生独特的盈利模式；通过创新轨迹和盈利模式分析，一方面从理论上总结企业的发展路径，揭示企业未来发展模式；另一方面揭示知识产权的引领作用是如何体现在企业的创新行为变化与盈利模式变迁之中。

案例背景及发展历程

创立于20世纪80年代末的好孩子集团，经过不断的创新和发展，目前已经成为中国最大的从事儿童用品研发、制造和销售的企业集团。美国咨询机构在关注世界产业展望的十家企业中，评价好孩子是一个充满活力和生命力的潜在竞争者，其未来的价值定位是：“好孩子商品的研发功夫不在研发，而在市场消费需求”，案例分析中本文将对这一判断进行验证。

好孩子集团的起步阶段具有一定的偶然性，经过数个阶段的跨越式发展，在研发、生产、销售等方面实现了与世界儿童用品产业的接轨 。“好孩子”的前身是昆山市陆家中学的校办工厂。1988年，由于项目投资失误，资不抵债，濒临倒闭。当时的陆家中学副校长、数学老师宋郑还先生受命于危难之时。开始进入童车生产行业，宋郑还先生提出了“创造世界上没有的产品，掌握自己的命运”的创新理念，亲自带领几位老师跑市场，翻资料，做样品，独立研发了一种既可以推、又可以摇的多功能婴儿车，申请了好孩子历史上第一个专利，并首次通过专利权许可交易赢得了生产经营所必须的资金。在不到一年的时间内，又研发了一种市场上从未见过的“推、摇、坐、行，样样行”的四功能婴儿车，成为第二个专利。并在1989年10月申请了“好孩子”商标，工厂也改名为昆山市好孩子童车厂。1989年当年实现扭亏，1990年实现利润100万元人民币，到1992年底，实现利润300万元人民币，完成了企业初创期的原始积累。

1992年，好孩子集团依托自己拥有的专利和品牌，实施规模经济，大量引进技术型人才。到1993年，好孩子童车销售收入已突破1亿元人民币，成为中国同行业的销售冠军。面对童车行业门槛较低，加上当时中国知识产权保护的环境不够完善，好孩子集团采取了以高速度、持续地开发新产品淘汰老产品的技术策略，使好孩子步入了一个高速增长期，至1995年底，好孩子已确立了中国市场、技术与销售的稳固地位。1996年，企业依托国内市场雄厚的物质基础和自身的研发能力，进军国际市场。在美国完善的专利保护体系下，把一个看似“简单”的技术独创，申请获批5项发明专利和外观设计专利。采用ODM方式寻求战略合作伙伴，使好孩子童车在短短三年时间内成为同类产品美国市场之最。美国《财富》杂志曾报道：在美国，每三辆婴儿车，就有一辆是好孩子制造。2001年，好孩子研发中心被认定为省级技术中心。公司从全国各地招聘了数百名科技人员，科技人员的报酬与业绩直接挂钩，大大地激励了他们的创造性和积极性。公司每年拿出销售收入3%以上的资金用于研发投入，“好孩子”的创新成为一种常态。2005年至今，好孩子集团站在全球价值链高端，研发能力和市场通路建设以整合世界资源做世界市场为目标。研发管理形成以自己的研发中心为基础，以美、英、德、荷兰、西班牙、日本和中国香港等多家设计公司为外援的默契高效的研发体系。商务模式实现创造产品与创造需求向创造商务价值的转变，创造与整合成为发现和创造产品价值的新的形式。“品牌”、“”、“零售”三门生意成为好孩子新的创新策略。一个“做事仅为钱，缺少一个真正的根”成为好孩子的价值取向。

总结好孩子集团的跨越式发展历程，本文将其归纳为5个阶段。第一阶段（1992年之前，主要是1989-1991年）。宋郑还受命于危难之时，创建“好孩子”品牌，将“简单”的童车创造出多项专利产品，为好孩子集团奠定了知识产权引领的企业发展模式。第二阶段（1992―1995年）。集中国内优秀技术人才，强化知识产权的引领作用，将技术优势转化为市场强势，实现规模化生产。第三阶段（1996―2000年）。充分利用发达国家完善的知识产权保护体系，申请国外专利，开拓国际市场，寻求战略合作伙伴。第四阶段（2001―2005年）。融入世界儿童用品行业，充分利用本国与其它发达国家在知识产权保护体系上的差异，加速国内专利的申请，提升国外专利的质量，引领童车产品世界潮流。第五阶段（2005年至今）。境外成功融资，国内启动建设三位一体的零售网络计划，形成全国性的包括电子商务、目录直销和一站式母婴用品专卖店的零售系统。通过建设覆盖中国的物流系统、CRM系统，将好孩子建成中国儿童用品行业的通路领导者，使好孩子融入世界经济体，让“简单”做到整合世界资源做世界市场成为新的创新理念。

创新行为与盈利模式的共生演化

好孩子集团5个阶段的发展历程，反映了企业在自主知识产权引领下，创新行为与盈利模式共生演化的特征。好孩子让一个“简单”的童车在创新中不断创造价值，其盈利模式也随之而变化。

（一）阶段一：孤立创新形成边际导向盈利模式

对童车的朴素理解“简单”。好孩子集团起步之初提出“创造世界上没有的产品，掌握自己的命运”，从一开始就确立了让“简单”做到最好的创新理念。上世纪80年代末，中国消费品市场才刚刚处在普及三大件（电视、洗衣机、冰箱）的初级阶段，儿童用品的生产和消费还处于一个认识阶段。一种既可以推、又可以摇的多功能婴儿车的诞生带有偶然性，体现了孤立创新的特点。但随后的申请专利，注册商标“好孩子”是企业家宋郑还对知识产权保护作用的敏锐意识和远见。

好孩子通过创新形成了自己的品牌和专利。然而，品牌和专利的价值发现与创造是一个渐进的过程。在好孩子依靠第一项专利获得第一笔知识产权收入后，充分利用第一款婴儿车的市场扩散效应及市场对产品功能和外观的反馈效应，创造了第二款婴儿童车，凭借第二款专利产品，在短短的三年时间内实现了全国范围的垄断经营，企业扭亏为盈，实现了好孩子最初的资本原始积累。在这一阶段，好孩子的创新行为具有偶然性，是一个孤立的创新行为。但申请专利和注册商标奠定了好孩子以知识产权的引领作用，由此而形成的企业盈利模式是一个边际导向，和依托知识产权保护获得垄断效应的资本积累过程。

（二）阶段二：累积创新形成技术导向盈利模式

企业在第二阶段加速创新力度，形成一代又一代的专利产品，较好地引导了市场消费和技术导向。因此，这一阶段盈利模式具有技术导向的特征，而真正的利润来源在于新产品的市场价值得到了充分发挥。通过规模化市场运作是创造专利价值的有效途径，在企业自身快速实施这一策略的过程中，也有效地遏制了竞争对手的仿制和市场占有。这一过程对企业的市场运作能力是一个重大考验，对其生产和管理也是一个重大挑战，而好孩子集团在这一阶段恰恰通过大量的人才引进实现了这样一个转变。

好孩子集团经历了第一阶段的孤立创新后，形成边际导向盈利模式，到第二阶段的累积创新，形成技术导向盈利模式。调查表明，好孩子集团第一个专利，既可以推，又可以摇的多功能婴儿车是通过许可转让实现了专利的价值。被转让厂商的工艺创新、市场创新使好孩子集团的第一个专利赢得了中国市场的认可，通过市场的磨合，给好孩子集团进一步的创新提供了一个新的平台。第二款“推、摇、坐、行、样样行”的四功能婴儿车就是在这样一个专利权所有人（好孩子集团）与非专利权所有人（同行业其它企业）的三阶段累积创新条件下形成。而两项专利的诞生过程并不像逻辑分析那样清晰，个中的“机缘巧合”也充分体现了创新行为的鲜明特征，尤其对创新经验不足的厂商而言。

（三）阶段三：合作创新形成客户导向盈利模式

专利产品得到尊重和保护并不能产生真正的价值。企业要获得其商业利润，需要使其专利产品得到消费者的青睐，用好孩子总裁宋郑还的话来说，好孩子一贯的“大气”和富有创造力的产品征服了美国商人。最具典型的代表人物美国TQ店长、采购总监Allen Liang，依靠其年采购30~40亿美金所积累的市场创意和营销策略方面的经验，成为好孩子集团长期的战略合作伙伴。在不到三年的时间内，好孩子就一举成为美国婴儿童车市场的销量冠军。

好孩子专利产品的研发能力与美国客户的市场通路合作成就了专利的价值。尽管在初期的市场运作中大部分以ODM方式运作，从表面看，大部分的商业利润让美国客户得到，但合作所带来的效应，不仅仅是商业利润的分配，更为重要的是好孩子在同国外客户多年的合作过程中，进一步了解了以美国主导的国际知识产权保护体系，其专利产品在引领国际市场的过程中，深入了解了国外消费者的需求偏好，使好孩子的产品研发提升到国际同行的水平。合作所带来的溢出效应形成了好孩子独有的“微笑曲线”。一边是产品的研发能力不断提升，另一边是国际成熟的市场通路建设的经验吸取。这一阶段所形成的两种优势在好孩子进入新世纪的几年中得到升华。同时也印证了宋郑还的说法：“麻袋里的钉子，一定会出来的”一句民间谚语。

好孩子集团在这一阶段成功的重要原因在于找到了一个“门当户对”的合作者，美国TQ店长、采购总监Allen Liang。合作创新所形成的商业与技术联盟在不断的重复谈判过程中能否形成稳定的均衡是复杂的，好孩子不断的学习与交流成就了一个又一个合作机制，而企业层面的吸收能力建设是提升其合作创新能力的关键，这一点在第四、第五阶段的发展过程中更为明显。

（四）阶段四：常规化创新形成消费者导向盈利模式

在第四阶段，大量涌现的专利产品，一方面满足了国内市场快速增长的需要；另一方面，通过高端产品进一步扩大了好孩子的国际市场占有率，并尝试性在国际市场上实施品牌战略。以品牌抢市场和用市场推品牌在好孩子的国际营销策略中表现出极强的创造力，而其内在的源动力在于坚实的研发能力和不断推出的高端专利产品。每一款产品都能做到使消费者满意，使销售客户获得利润，真正使专利产品的价值在消费者心中得到体现。好孩子集团在这一阶段倡导提供“交钥匙产品”和“演主角其中的一个即可”的策略再次印证了专利产品的价值发现和创造是一个生产企业和同行竞争及消费市场互动的过程。

把好孩子集团这一阶段的发展看成是一个常规化创新过程，是基于知识产权国际保护的棘轮效应及国内知识产权保护趋向成熟的思考。创新成为企业的常态，“好孩子”研发中心的设计人员根据世界市场的消费需求，做到了平均每天推出一个设计的研发能力。依靠常规化创新引领消费者的需求导向，使好孩子步入了一个能够迅速完成从“创意设计打样工艺批量生产进入市场”的良性循环。

步入常规化创新阶段的好孩子集团，如何回避专利竞赛的异化所带来的投入增加和专利权国际保护的异化所带来的专利权滥用，需要更清晰的认识专利的商业价值。发达国家在专利的强保护和激烈的专利竞赛中所表现的过度自信，并没有在好孩子集团发生，企业提出的“交钥匙产品”和“演主角其中的一个即可”的行为策略，使企业真正实现了知识产权引领的创新行为与盈利模式。当然，从这一阶段企业专利的扩张数量来看，棘轮效应的特征同样存在，如何发挥专利的价值，面临挑战。

（五）阶段五：集成创新形成整合导向盈利模式

在第五阶段，好孩子通过创意与整合效应所形成的整合导向的盈利模式获得了成功。实践过程中所表现的对好孩子“微笑曲线”的理解更是深刻，一个企业的“微笑曲线”形成要有强大的基础支撑，好孩子在近二十年的磨炼中不断地创造和实现。通过不断的创新，用研发优势赢得国际品牌通路的市场支持；国内市场，构建中国特色的本土化市场通路，吸引国际品牌的加盟。双赢的局面实现了创新价值的最大化。集成创新形成整合导向的盈利模式是好孩子集团的现实思考和发展方向。从好孩子集团在国内行业的引领地位和在国际同行中领先地位来看，整合的理念，既是实现全球化运作的必然选择，也是追求国内社会责任的需要。好孩子近二十年的发展历程，知识产权发挥了引领作用，其创新行为与盈利模式的共生演化的阶段特征，如表1所示。

好孩子专利价值与盈利模式分析

以自主知识产权为引领作用是好孩子创新行为和盈利模式变迁的一个主线。从好孩子第一个专利实施许可经营到今天拥有近3000项专利实施集成经营，可以清楚地勾画出好孩子专利价值的创造和实现过程。

图1是一个静态的专利价值发现与创造的形象描述。图中虚线所围大区域代表好孩子在不断的创新研发过程中形成的专利潜在价值，包括企业商业价值和社会价值。区域A是好孩子依托自己的组织管理和营销策略所带来的专利价值的现实增值部分。区域A′是企业组织变迁、技术创新过程中实现专利价值的发现与创造所带来的新增利益，以技术导向的第二阶段和以整合导向的第五阶段的盈利模式更多体现的是A′区域的快速增长。区域B可看成是知识产权保护下，好孩子受到同行其它企业的侵权，所创造的专利价值属侵权企业的非法所得。区域B′是好孩子充分利用知识产权保护带来的新增利益，表现为企业初创期的边际导向盈利模式和大量侵权抗辩案胜诉形成的价值增值。区域C可看成是好孩子专利产品市场扩散过程中的商业价值损失，尤其是开拓国际市场初期的ODM运行方式，使专利产品的大部分商业利润归同行的竞争对手。区域C′是好孩子在市场营销能力提升和国内市场通路建设过程中专利产品的新增利益，好孩子发展的第二阶段的客户导向的盈利模式，更多体现了专利产品的市场增值效应。区域D可看成好孩子专利技术成长过程中的技术价值的损失。区域D′是好孩子专利技术能力提升的快速增长期，第四阶段的消费者导向盈利模式，企业大量的专利产品也是在这一阶段形成。

好孩子的五种盈利模式（边际导向、技术导向、客户导向、消费者导向和整合导向）的阶段边界是模糊的。宋郑还所具备的企业家远见和企业家精神，企业成长过程中形成的学习能力和偶然事件的机会把握，其内在的逻辑可以用一个闭环系统的互动关系来刻划，如图2所示。

好孩子盈利模式的闭环逻辑系统是好孩子近二十年发展变迁的一个整合框架。不同阶段的战略与战术的匹配所形成的企业价值遵循着经济运行的客观规律，由此形成的盈利模式才具有生命力。任何一种经济行为的作用机理均能产生价值，问题的核心是在合适的时间选择合适的作用机理，由此而形成的盈利模式才能使企业获得成功。好孩子在1992年之前，为了快速获取资本的积累，边际效应特征尤为明显，依托专利产品的保护，在短期内实现了垄断经营，战略与战术的有效结合成就了初始阶段的盈利模式。然而，在企业步入常规化创新、集团化运作的快速发展期，技术效应、合作效应、品牌效应、市场效应等就需要企业站在一个新的高度进行整合。战略上，企业的社会价值如何体现成为问题的关键；战术上，如何在同行中树立标杆的引领作用，而其盈利模式也在这样一个战略与战术的有效结合下形成。好孩子正在实践着这样一种全新的盈利模式。

结论

以自主知识产权为引领作用是好孩子集团创新行为和盈利模式变迁的一个主线。好孩子专利价值的发现与创造所经历的五个阶段清晰地表明，专利价值的实现是一个渐进的过程，企业战略、企业战术与价值形成机理的共同作用产生独特的盈利模式。企业的盈利模式是一个基于时间的动态过程。从好孩子最初发明的偶然性到今天系统创新的整合性，其核心的研发能力和市场通路建设，体现了好孩子集团对国际市场和国内市场的深刻理解，以及充分利用知识产权保护的地域性特点。好孩子在发展过程中形成的独具特色的“微笑曲线”和在同行业中所采取的竞争与合作共赢战略对国内很多快速增长企业具有借鉴价值。

好孩子从“简单”中不断发现价值、创造价值，极富科学哲理。童车产品的“简单”，常常不被大企业关注，而寄托未来希望的儿童成长是全世界关注的焦点。把“简单”做到最好、最大、成就合作、引领潮流、整合世界资源成为好孩子近二十年不懈坚持的创新理念。从管理科学的视角看，把“简单”的童车做成一件不简单的事业，需要有战略的前瞻性、战术的预见性和操作层面的实干性，好孩子的发展历程见证了这一点，其成功的经验具有一定的推广意义。专利的作用重要的不在于其本身，如同美国CNN咨询机构对好孩子的定位“好孩子商品的研发功夫不在研发，而在市场消费需求。”面对企业成长过程中的“机缘巧合”，其长期的吸收能力建设和企业家的远见与精神影响着企业的运行轨迹。以企业自主知识产权引领专利价值的不断发现与创造是好孩子成功的重要经验。

参考文献：

1.毛蕴诗，汪建成.基于产品升级的自主创新路径研究[J].管理世界，2006（5）

2.迈克尔•波特.国家竞争优势.华夏出版社，1998

3.陶锋.逾期专利的创新价值研究[D].河海大学博士论文，2008

4.约瑟夫•熊彼特.经济发展理论[M].商务印书馆，1990

5.Kim Linsu.Imitation to Innovation: The Dyuamics of Korea’s Technological Learning,Boston,Harvard Business, School Press,1997

6.Kim Linsu. Building Technological Capahility for Industrialization: Analytical Frameworks and Korea’s Experience. Industrial and Corporate Change, 1999

7.Amsden,A-H. Asia’s next Ciant: South-Korea and late. Industrialization, Oxford University Press,1989

8.Hobday,M.Innovation in East Asia: The Chalenge to Japan. Edward Elgar,1995

9.胡晓鹏.中国学界关于自主创新问题的观点争论与启示[J].财经问题研究， 2006（6）

10.彭纪生，刘春林.自主创新与模仿创新的博弈分析[J].科学管理研究，2003（6）

文创产品盈利模式篇2

所以下面我们才要给大家准备一份丰富的指南，清晰概括初创企业用来卖产品的一些最常见的盈利模式，以及各种的优缺点，从而帮助你选出对自己公司最好的盈利模式。

商业模式vs盈利模式vs收入流

在深入挖掘不同盈利模式之前，我们应该花点时间来讨论一下“商业模式”、“盈利模式”以及“收入流”的区别，因为这几个词往往会混淆。在盈利模式、收入流与商业模式之别这篇文章中，AlexGenadinik做出了很好的解释工作。要点概括如下：

收入流是公司单个的收入来源。视规模大小，公司可以有0到多个收入流。

盈利模式是管理公司收入流以及每一收入流所需资源的策略。

商业模式是包含公司各方面东西在内的结构，包括盈利模式、收入流，以及对这些东西如何凑在一起的描述。

盈利模式类型

盈利模式的类型有许多，本文无意一一列举。不过，下面这10个算是最流行最有效的盈利模式，公司无论大小都采用过这些盈利模式。

Genadinik的文章，不同的盈利模式中谈到了其中一些更为常见的盈利模式，最近冒出来的许多初创企业就是用这些模式做成自己的第一笔销售的。以下是他提到的一些盈利模式：

1、基于广告的盈利模式

基于广告的盈利模式是指给特定网站、服务、app或别的产品创建广告，然后放置到战略性的、高流量的渠道上。如果你的公司有一个网站或者你是一个基于web的公司，Google的Adsense就是获得广告最常见的工具之一。对于大多数网站来说每1000网页浏览量可收获5到10美元。

优势：靠广告赚钱是实现盈利模式最简单易行的方式之一，这也是为什么那么多公司把广告当作收入来源的原因。

劣势：为了产生足够的收入来维持企业运转，你需要吸引百万规模的受众才行。此外，大多数人觉得广告烦人，导致点进率的低迷，收入自然也会下降。

2、合作盈利模式(Affiliate Revenue Model)

另一个流行的基于web的盈利模式是合作盈利模式，就是把链接推销给相关产品并从产品的销售中收取佣金，甚至还可以结合广告或者单独做广告。

优势：采取合作盈利模式最明显的好处之一是这种模式往往赚得比基于广告的盈利模式还要多。

劣势：如果你的初创企业采取的是合作盈利模式，记住，你能赚的钱受限于所在行业的规模，你卖的产品类型，以及你的受众。

3、交易型盈利模式

无数公司，无论是面向技术的还是其他类型的，都想尽力做成交易型的盈利模式，而且也处于充分的理由。这种方法是最直接的挣钱方式之一了，公司提供服务或者产品，然后客户购买之，就这么简单。

优势：因为简单和选择面更广，客户更容易受此体验吸引。

劣势：由于交易型盈利模式的直接，许多公司都采用了这种模式，但也意味着竞争更激烈，价格劣化更严重，采用这种模式的公司因此能赚的钱也会变少。

4、订购盈利模式

订购盈利模式是指向客户提供需要长期付费的产品或服务，通常是按月或者按年的方式。

优势：如果你的公司在发展中能坚持得够久，那这种模式可以带来经常性收入，并且可以受益于懒得退订服务/产品的客户(这是订购盈利模式的一个肮脏的小秘密)。

劣势：因为这种模式依赖于那么大的客户群，所以你必须保持订购率要高于退订率才行。

在商业模式与销售模式比较一文中，DaveParker概括了公司可以用来销售产品或者服务的各种方式，里面强调了你选择市场的方式会怎样影响到产品推向市场的方式。下面是他描述的方法：

5、Web销售

这属于交易型盈利模式的一个分支，客户也是直接为某个产品或服务付费，只不过需要先通过web搜索或者推式营销(outbound marketing)来到公司网站，然后主要通过互联网来进行交易。

优势：Web销售适合于各种产品，包括软件、硬件甚至订购服务。

劣势：关系销售跟web销售模式是不兼容的，所以如果你的公司做的是咨询或者高价商品(像房地产、家电、汽车之类的高价值物品)，你应该考虑更适合你产品的模式。

6、直销

直销有两种：电话销售，即有人打电话进来下订单或者销售代表给潜在顾客致电；以及外部销售，即进行面对面销售交易。

优势：直销模式可以跟关系销售周期、企业销售周期或者复杂销售周期等涉及多位买家或影响者配合得很好。

劣势：直销模式往往需要招聘销售团队之类的人，这意味着它不太适合于低价产品。如果你的产品价格低于1000到2000美元的话，用这种模式想做大公司是很难的。

7、渠道销售(或间接销售)

渠道销售模式由或经销商替你卖产品，而送货的可以是你也可以是经销商。合作盈利模式(affiliate revenue model)跟这种销售模式是很好的搭配，尤其是如果你提供的是虚拟产品的话。

优势：渠道销售模式对于产品对渠道而言是增量销售且可产生增量利润的公司来说是理想选择。

劣势：如果你的产品需要你进行市场宣传或者你的产品跟合作伙伴的构成竞争关系的话，不要用这种模式，因为对方会推销自己的而不是你的。

8、零售销售

零售销售需要设立传统的百货商店或者零售店来为客户提供实体产品。记住零售销售模式需要占用已有商店的货架空间(而这需要钱)，最适合需要物流抵达客户的产品。

优势：零售销售是为已有客户群提供交易和赠品以促进品牌认知度的很好方式。

劣势：零售销售路线对于早期阶段公司或者提供数字产品(比如软件)的公司来说不是理想方式。

Sarah Green在Domain.me的文章—为你的初创企业规划好扩张和盈利模式中还列举了对初创企业更加有效的盈利模式，包括两个免费赠送东西给客户然后在后面再想办法创收的模式。

9、产品免费但服务收费

相对于其他模式来说这种模式比较独特，就是产品是免费送的，但是需要客户为安装、定制、培训或其他附加服务付费。

优势：这一模式对于建立客户群的信任并提升品牌知名度很好，因为免费提供任何东西的公司都可以赢得可观的口碑。

劣势：记住，采用这种模式意味着你基本上运营的是服务业务，而产品被当作了营销成本。此外，像这样的模式从长期来看未必是公司扩张的最好方式，所以要后面要注意利用额外的盈利模式。

10、免费增值模式

免费增值模式是指基础服务免费，但是用户必须为额外的高级特性、功能、扩展等付费。采用这种模式的最大公司之一是LinkedIn这个最流行的商业/社交媒体平台。

优势：类似于前面的模式，免费增值模式提供了一些免费的东西给用户，这对于让他们感受你的产品或服务来说是很好的，同时还有机会说服他们随后为其他的东西付费。

劣势：这一模式需要投入可观的时间和金钱才能抵达受众，甚至还要付出更多的精力才能将免费用户转为付费用户。

最后思考

文创产品盈利模式篇3

0引言

互联网以其方便、快速、共享、全面、专业、自由等属性迅速成为全世界网民不可或缺的一部分。伴随科学技术的不断创新，国内的互联网行业也不断推陈出新，网站建设、服务质量不断改进，应用业务、用户规模不断扩大，盈利也不断增大。搜索、定位、视频、音乐影视下载、网络购物、通讯等业务的不断推出与扩张，给互联网带来更多的实用性。互联网商业价值的飞速提升，为电信业带来前所未有的机遇。服务和内容提供商的融入与整合，转变了互联网服务的价值和产业规则，其盈利思路融合了通信、软件、传媒等行业的经验和特点，在商业运营中具有突出的特色，对我国商业模式的更新具有重要意义。本文将对我国现行的互联网盈利思路与模式进行分析，以利于运营商整理思路、科学决策、把握机遇，为电信业和网络服务业的发展提供动力。

1互联网的特征

我国的互联网行业起步较晚，发展速度较发达国家滞后，商业风险较大，但是其发展空间也较为广阔，为技术发展提供了良好的发展平台。我国的互联网具有开放性强但管理涣散的特征，因此致使互联网发展存在商业诚信度不高的问题，网络交易的风险性较大。与传统的购物环境相比，网络购物的售后服务、产品质量存在一定的问题，缺乏立法保护，消费环境不完善。金融服务业相对滞后，致使网络支付和信贷系统的功能不健全，物流配送低效率，网络零售市场覆盖面低，实际经济价值的缺失和货物运送范围窄的双重矛盾并存。

我国的经济发展水平较低，资金的缺乏是困扰其发展的一个关键因素。由于我国的互联网消费人群具有数量大、普及率低、低龄化，低收入的特征，致使很多的网络公司的商业运行成本较大而收入较低，资金链短缺，商业风险巨大，同时消费人群收入较低的占大部分，难以形成有效地网络消费群体。消费者主要进行网络游戏、无线增值、影视娱乐等服务项目，对于网上理财购物等消费能力较低，主要进行文化交流与心理疏导，因此目前主要的互联网盈利模式是游戏、交友、影视娱乐盈利模式。

2互联网盈利基本规律

盈利模式的定义：为实现客户价值最大化，把能使企业运行的内外要素整合起来，完成一个高效率的具有独特核心竞争力的运行系统，并通过最优实现形式满足客户需求、实现客户价值同时使系统达成持续盈利目标的整体解决方案。盈利模式是一个非常宽泛的概念，通常所说的跟盈利模式有关的说法很多，包括运营模式、盈利模式、B2B模式、B2C模式、“鼠标加水泥”模式、广告收益模式等等。可见盈利模式是一种简化的商业逻辑。

互联网主要是通过网络提供商业资讯、影视娱乐、游戏等服务来进行经济活动的，通过需求方和供求方的交易活动来获得利润。其中商品或服务的使用数量以及价格决定了需求方的规模经济，需求量越大，经济效益越高；生产结构成本的变化决定了互联网供求方的规模经济，固定成本大，可变复制成本小，生产量越大利润越高。在互联网的成立之初由于投入成本较大，用户数量较少，往往出现负增益，但是随着服务项目和用户数量的增多，服务成本下降，用户收益增大，盈利利润增大。但如果存在经营不善的状况时，会出现用户数量在临界数量之下，便会导致企业亏损的恶性循环。因此，互联网的盈利规律最重要的是用户规模的扩大，利用具有高利润和具有竞争力的正反馈维持自己的市场优势。

3互联网的盈利思路

互联网是现代服务业发展的一种典范，具有较强的网络效应和服务整合能力，其盈利方式主要有单/双边市场盈利模式、电子商务模式、劳务交换模式、开发增值服务模式、虚拟货币模式、第三方支付模式、赠予模式等。

劳务交换模式是网络经济学的重要应用，通过用户所付出的劳务活动来争取资源和难以复制的说服力，如网络中的免费试用活动。不需要为服务项目支付任何费用，但是在企业的调查与回访中为其提供建议和意见，帮助企业获得真实的评价和改进方向，为企业提高服务质量、创新服务模式、提高产品价值提供了依据，同时自身获得了良好的服务，达到了一种互惠互利的双赢服务模式。企业利用该模式的核心还包括通过对新产品边际成本的控制，用低廉的成本换取大量的参与用户，实现实际利润的二次转化。在实际的应用过程中适合于配合其他的盈利模式综合使用的形式，其核心思路是是外部性盈利方式，通过用户参与带动产品价值和市场规模的增长，便利性较强，易于实施。

虚拟货币模式主要是应用于游戏、交友、社区服务、金融服务等领域，通过赠送、实际货币购买、优惠支付等形式获得该货币并将其适用于对各种产品的购买或服用的支付，例如金融、旅行、服饰、餐饮等行业的积分活动，可以用于实物购买，如道具、特权等虚拟物品购买、折返购买等。该种方式的使用，增加了消费者的购买欲望而且获得了实惠，而厂家提供的该服务增加了潜在的用户群数量，销售量也随之增加，并且不需要任何的附加成本，而营销成本降低，即使用户不使用，厂家也不会产生任何的经济损失。虚拟货币的盈利思路通过对用户的激励形成了粘性，并锁定系统，将互联网上的多项业务平滑迁移，形成业务链的扩大，并通过积分返利、兑换、购买等盈利平台来缓解资金压力，改变产业链格局，拓宽业务能力。因此，虚拟货币的消费及兑换渠道的拓展是该模式发展的核心竞争力所在。

赠予盈利模式是通过为用户免费提供或赠送物品、服务如信息、经验、知识等方式来提供服务，主要利用用户的利他心理实现服务。该种盈利模式没有预期的服务对象和内容，可以视作为债务经济，其盈利思路不再以获得最大的经济效益为目的，而是获得更多的关注、信誉、潜在市场竞争力，以便带来更大的实际效益，可以与其他的盈利模式配合使用，如广告模式。例如目前最盛行的娱乐资讯服务，通过对道具装备的收费来获得直接盈利或者通过用户观看影视娱乐节目获得较高的人气注意力来获得潜在的经济价值，吸引广告商等投资商的投资已获得更高的经济效益。

4互联网盈利模式的展望

互联网作为一种特殊的商业环境，与传统的商业运行模式存在一定的差异性。但是，产品或者服务能否盈利，仍旧取决于供求的相互作用。由于我国的互联网的运行环境的特殊性，人群分布单一。低龄化、低收入较为严重，互联网的服务倾向于娱乐、影视、日常生活学习、游戏、交友等实用性项目，但是办公和商业交易仍旧存在很大的困境，专业服务功能水平的提高需要长时间的努力。但是由于互联网行业的投入较高，资金的匮乏成为网络游戏视频社区、电子杂志、在线音乐等网站服务功能分布和演变的一个主要障碍。因此，寻找盈利模式演变力量的来源是互联网盈利的重要途径。

休闲服务项目的建设是一个重要方面，但是由于服务质量的异质化较低，搜索引擎建设仍需进一步发展，其目标客户的发掘需不断完善，盈利模式需要结合实际情况科学创新。尤其是娱乐视频等内容需要解决观看网速低和知识产权问题，为互联网提供良好的运行环境。在创新盈利模式的过程中需要进一步解决网络诚信、快捷支付、资金来源、融资体系问题，根据不同领域的差异性选择不同的盈利模式，尽早跨过盈亏平衡点，形成良性的商业循环体系。

劳务交换盈利模式、虚拟货币盈利模式、赠予盈利模式是现在互联网环境下创新型盈利模式，由于其突出的商业运行特色具有很大的市场空间。对于影视娱乐网络，广告盈利模式、第三方支付盈利模式、增值服务盈利模式较为适合，既体现了免费网络环境的商业价值，又可以为互联网行业提供良性循环的动力。

5结论

网站要实现持续领先的最终定位是成为网络用户最好的内容提供商，我们认为实现并保持这一竞争优势的最有效途径是制定并执行基于品牌(B)，效率(E)，可扩展性(S)，技术(T)，内容(C)，平台(P)六要素的发展策略并构建相适应的管理架构和执行能力。基于以上投资框架的评分卡显示，中国的互联网行业尚缺乏绝对的领先者，即便在各个垂直领域均有一定规模的网站但是也很难确保牢固的领先地位。在中国当前的网络行业，不同类型的公司在各自的领域内享有特定的优势。例如，门户网站拥有品牌认知度和先进的基础技术设施；平台型网站凭借母公司丰富的资源拥有较高的货币化效率和较丰富的交叉销售机会。前瞻地看，我们相信该互联网大多数公司仍将持续规模投资以继续提升竞争力和实现业务差异化，因此我们预计中国网络市场格局仍将处于不断演变中。盈利思路与模式的创新是推进互联网发展的重要动力，也是互联网创造商业价值的重要关键因素。随着全球化、综合化经济的发展规律，我国也存在着多种产业融合的发展趋势，互联网面临着多元化、市场化的机遇。因此，互联网的盈利思路不是简单的特定的单一的盈利，而是一种机遇开放体系下的融合盈利策略，将多数业务融合于一个机体下，相互作用、自由演进。

当前的互联网盈利模式多样化，但是具有统一的盈利规律，结合互联网发展环境的特征和发展方向的改变，在复杂的竞争环境下，垄断生存、可控发展的理念不断深化。电子商务模式、劳务交换模式、开发增值服务模式、虚拟货币模式、第三方支付模式、赠予盈利模式的相辅相成，促进了互联网的发展与创新。结合每个互联网企业的发展模式与产业特色，选择合理的盈利模式是提高经济效益和社会效益的有效途径，但盈利模式的选择往往不是单一的，综合化、多元化是最主要的方向。利用我国经济特点，在相关工作人员的共同努力下，互联网的盈利思路将不断扩展创新。（来源：《中小企业管理与科技》杂志 编选：）

参考文献

[1]岳鹤.网络营销典型定价策略研究[J].价格理论与实践，2009(9).

[2]张琳.“免费”的赢利模式[J].光彩，2010(7).

[3]李雪.中国视频网站盈利模式优化研究[D].湖南大学，2008年.

作者简介：

文创产品盈利模式篇4

【关键词】中小股份制商业银行盈利模式资本回报利润生成途径

一、中小银行研究的意义

中小银行是中小企业间接融资的重要来源，其发展的地方性特色，使得银行的资金运用集中在本地，可以在一定程度上减少资金外流的现象；同时，中小银行业务开展往往建立在对本地人文风俗和经济信息的深入了解基础上，存在大银行难以获取的地缘优势。从金融行业的发展来看，中小银行的发展可以丰富一个国家的金融结构，破除金融行业的垄断，有利于竞争性金融市场的培育和金融业的对外开放。因此，大力发展中小银行，对于促进我国经济和谐发展有着重要意义，是金融改革和金融深化的重要方面。

二、目前主要的银行盈利模式

（一）创新盈利模式：瞄准当代国外先进银行盈利结构，追求业务结构的优化与均衡发展；在传统业务受影响时，大力发展风险小，以提供专业金融服务为方式的业务品种。招商银行的盈利模式就属于这种。

（二）优势盈利模式：以专业服务为出发点，集中力量发展优势业务，特别是受市场波动影响较小、风险承受能力强的业务。有时依靠产品规模获取利润，不一定是盈利模式的持续创新。这种盈利模式需要凭借一定外部资源，往往需要一定前提条件才能够推广。短期融资融券业务的推出就是一例。

（三）传统盈利模式：传统的代销手续费佣金作为收入的重点；这类理财产品已经处在扩散的中后期，产品设计方案成型，利润透明；需要拓展相关联的其他收入才能找到利润增长点，以便长期赢得营销推广的主动权。

三、招商、兴业和浦发银行盈利模式的分析比较

2009年，从整体上看，各行盈利能力普遍出现提升，其中招商银行盈利能力居于上市股份制银行首位。但各上市股份制银行具有不同的盈利优势。招商银行盈利优势在于其偏向零售业务的经营模式带来的高比例中间业务收入；浦发银行的盈利优势在于单位资产生成净利息收入能力较高，单位资产生成拨备前利润能力较高；兴业银行更多地依靠资金业务和投资业务创造利润，并形成了相对低投入、高产出、人均效益较高的运营特点。

表1招商、浦发、民生、兴业各项指标数据数据来源：各银行年报（一）资本回报的比较

2009年，这4家银行均取得了较好的利润回报，平均总资产回报率达到0.90%以上，大部分上市银行总资产回报率均比08年出现明显提升。其中，兴业银行资产规模和资产利润率均排名首位，盈利能力明显高于其他股份制商业银行。招商银行的总资产回报率也较高。浦发银行的总资产回报率低于这3家银行的平均值。

（二）利润生成途径的比较

招商银行盈利能力较高主要来源于其单位资产创造的业务净收入较高，而单位资产耗用的费用成本较低。由此形成其单位资产生成拨备前利润能力明显高于其他股份制商业银行的结果。值得注意的是，招商银行单位资产创造净利息收入能力仅居于股份制银行中等水平，为2.23%，但其单位资产生成非利息收入能力高于其它上市股份制银行约1倍以上。这与招商银行零售业务发展较好、银行卡使用较广密切相关。

浦发银行单位资产生成净收入能力也较高，为2.19%，且其成本收入比略低于招商银行，为35.99%。盈利能力处于中等水平。值得注意的是，虽然浦发银行拨备计提力度较大，其2006年当年提取的呆坏账准备金占营业利润的比例达到17.77%，但其不良贷款率并不高，仅为0.80%左右，在上市股份制银行中也属于较低水平。其拨备覆盖率已经达到200%以上，处于上市股份制银行的较高水平。因此，浦发银行资产利润率略低主要源于其审慎的拨备计提政策，而不是业务收入生成能力低于其他股份制银行。

兴业银行单位资产生成业务收入能力并不高，在上市股份制银行中处于较低水平，但由于兴业银行投入产出效率较高、费用成本耗费明显低于其他上市股份制银行，故其单位资产生成拨备前利润能力居于股份制银行中上等水平，成本收入比仅36.69%。同时，由于兴业银行的资产质量较好，2009年不良贷款率仅为0.54%左右，远远低于其他几家银行，故其准备金计提压力较小，再加上税务成本较低等因素，使得兴业银行的净资产收益率水平达到最高水平24.54%，位居于这4家上市股份制银行第一。

参考文献：

［1］廖峰.上市中小股份制银行：盈利能力与模式的分析[J].银行家.2007年第6期.

［2］汤金海.我国东部地区地方中小银行发展模式比较研究[D].湖南大学.2007年.

［3］张平,李世银.中小股份制商业银行公司理财业务盈利模式分析[J].财经视线.2008年第9期.

作者简介：

文创产品盈利模式篇5

【关键词】网站；盈利；模式

网站的盈利模式根据网站类型的不同而有所区别，主要可分为广告收入、服务费、产品销售、网络基础服务、网络游戏、手机增值服务、互联网金融等。这些盈利模式根据自身特点还衍生出了多种多样的形式，下面针对以上的盈利模式进行阐述与分析。

一、广告位广告模式

（一）固定广告位

固定广告位是网站盈利模式中最常见的一种形式，在门户网站及流量很大的网站中是一种很普遍的盈利模式。固定广告位的价格高低取决于网站的流量、所在网页上的位置及广告的尺寸。广告的形式可以是图片、文字、flas、视频等。

（二）广告联盟

广告联盟通常是指集合了中小网络媒体资源组成的网络广告联盟。广告联盟通过联盟平台帮助广告主实现广告投放，并进行广告投放数据监测统计，广告主则按照网络广告的实际效果向联盟会员支付广告费用。网络广告联盟包括广告主、联盟会员和广告联盟平台。广告主通过广告联盟投放广告的费用相对较少，能节约营销开支，提高营销质量。网站主通过广告联盟可以用自己网站内成千上万的内页来承接联盟广告以换取收入。

广告联盟中主要的广告类型有CPC、CPM、CPA等。CPC广告是最常见的一种广告形式，它是英文单词Cost Per Click的缩写意思就是每次点击付费广告，当用户点击某个网站上的CPC广告后，这个站的站长就会获得相应的收入。CPM广告通常可以理解为一个人的眼睛在一段固定的时间内注视一个广告的次数。比如说一个广告横幅的单价是1元/CPM的话，意味着每一千人次看到这个Banne就收1元。CPA是指按广告实际投放效果付费，即按有效定单或有效问卷来计费与广告投放量无关。

（三）视频广告位

这里的视频广告位专指视频服务类网站在播放正式视频之前或之后投放的相关广告。这种类型的广告是视频服务类网站目前主要的盈利模式。目前此类广告具有强制性，除了收费会员以外其他用户必须观看，少数视频网站在正式视频播放过程中也会插播类似广告。

（四）其他类

广告位广告还包括漂浮类广告、弹窗类广告等，但此类广告由于用户体验不佳，很多网站都已经很少采用。

二、服务费及会员费模式

服务费是指网站提供某种特定的服务所收取的费用。服务费包括提供数字信息服务、在线咨询服务等。目前国外已经有很多专门提供有偿数字化信息服务的网站，国内此类网站相对较少。有偿咨询类服务相对比较成熟，特别是在线法律咨询及在线心理咨询等方面。目前流行的网上婚介服务及在线辅导都属于此类形式。

会员费是网站通过对收费会员提供与免费会员差异化的服务进而收取会员费用的一种盈利模式。很多时候的服务费是以会员费的形式收取的，会员费也会包含不少服务费的内容。

三、销售产品模式

销售产品模式是与传统盈利模式最接近的一种盈利模式。按照网站销售产品的范围分为单一品牌销售；单一品类产品销售；多品类产品销售；综合类产品销售等。按照销售关系分为B to B（从企业到企业），B TO C（从企业到客户）、C TO C（从客户到客户）、C TO B（消费者对企业）等。

四、网络游戏

随着网络游戏的盛行，各种网络游戏相关的盈利模式也应运而生。目前的网络游戏的盈利模式有销售游戏点卡、包月卡、游戏中的道具及装备的买卖、游戏代练、游戏相关产品、游戏植入式广告等。销售游戏点卡、包月卡的盈利模式比较直接，就是按照玩家玩游戏的时长来盈利。在网络游戏的初期此类盈利模式比较普遍，新推出的网络游戏则慢慢趋向于玩游戏免费致力于其他形式的盈利模式。所谓免费玩游戏通常是玩家玩游戏不花钱，但游戏中好的道具、好的装备是要花钱的，在这些花了钱的玩家面前免费玩家们通常是占下风的，这也进一步刺激了免费玩家们去购买收费道具以便赶超其他玩家。游戏代练可以说已经形成了一个产业，有些人针对某些游戏专门组织人员成立公司为玩家提供代练服务。游戏相关产品、游戏植入式广告只有在游戏达到一定规模后才会有明显的效果。

五、网络基础

网络基础一般包括服务器租用、域名注册、带宽租用、注册企业邮箱等。通常是互联网服务提供商及其提供此类服务。由于有一定的准入门槛、较大的设备投入及安全维护等因素，所以个人及中小型公司不适合开展网络基础业务。

六、手机增值服务

按照信息产业部的界定，除话音这项基础业务外，所有的数据业务都属于手机增值业务的范畴。手机增值服务曾经是网站苦苦寻找的那根救命稻草，它使很多互联网公司结束了多年烧钱度日的窘境，也挽救了一大批濒临倒闭的中小型互联网公司。由于利益的趋势曾经的手机增值服务充斥着诱骗、木马病毒等广受诟病的负面新闻，但对于在那个时期从手机增值服务中受益的互联网企业来说它的存在意味着生存。

七、网络自媒体

网络自媒体是个人或组织通过网络分享文章、音频、视频等内容建立的一种新媒体形式。有别于传统媒体，网络自媒体通常是借助博客、微博、微信、视频网站等网络平台建立起来的。现在的网络自媒体已成为网络信息传播最活跃的主体和新兴舆论场。网络自媒体本身不能算是一种盈利模式，它只是在互联网大时代背景中发展出来的一种新型媒体。之所以单独提及它是因为这种媒体形式打破了我们传统意义上媒体的概念，它使很多“草根”阶层看到了一种可以通过互联网盈利的模式。这种盈利模式就是通过内容吸引更多网民关注进而通过关注的效应以其他形式盈利，盈利的能力完全取决于自媒体本身受关注的程度。

八、互联网金融

2014年被称为互联网金融元年，之所以这样说是因为一款互联网金融产品余额宝的出现。这款以货币基金为依托的互联网金融产品仅用了半年时间规模已超过4000亿元。随着互联网金融的发展，很多互联网金融产品受到了极大关注与追捧。互联网巨头们也纷纷涉足互联网金融，互联网金融正以势不可挡之势蓬勃发展。互联网金融还包括第三方支付、网上销售保险、PtoP小额信贷、融资网站、新型电子货币以及其他网络金融服务平台等等。

文创产品盈利模式篇6

【关键词】商业银行；盈利模式；中间业务

面对全球资本市场的严峻挑战，我国商业银行的经营环境越来越趋于复杂，对其经营运作的要求也不断提高。盈利能力作为支撑商业银行生存与发展的重要因素，如何优化已有的赢利模式，或是选择一个更加适合自身的赢利模式，从而提高其竞争力，已成为商业银行积极探索和实践的重要工作。

一、商业银行盈利模式分析

商业银行盈利模式，是指商业银行在一定经济与市场环境下，以一定资产负债结构为基础的主导财务收支结构。根据划分标准不同，商业银行的盈利模式有着不同的类型，以主要收入结构分类，可将盈利模式分为传统业务型和非传统业务型两种。（1）传统业务型。传统业务型盈利模式是指商业银行以净利息收入为主要盈利来源，业务发展以资产规模扩张为主要特征，以存贷款规模的增长来维持利润的增加。传统业务型盈利模式是我国商业银行的传统盈利模式之一，其操作模式简单，获得利润高，相对风险较小，利润来源稳定。但是，由于更多的关注信贷，其所提供的服务品种就相对比较单一，银行之间服务的差异化较小，随着我国利率市场化呼声不断高涨，传统的利差盈利模式受到多方面的挑战。（2）非传统业务型。非传统业务型盈利模式就是指商业银行的非传统业务收入占较大份额，这里的非传统业务主要包括：一是零售银行业务。零售银行业务是指商业银行按客户类型划分，专门以个人和家庭为对象提供各类银行金融产品和服务的总称。零售银行业务是相对于批发银行业务而言的，其业务对象为中小客户，尤以个人客户为主，其业务是从市场需求出发，为满足客户的某些需求，以合理安排客户的个人财务为手段，开发和销售成套金融产品，为客户取得收益和防范风险、提高自身效益的银行业务。零售银行业务具有客户广泛、风险分散、利润稳定的特点，但同时也需要商业银行具备完善的机构网络。二是中间业务。中间业务是指银行利用自身在机构网点、技术手段和信息处理等方面的优势，客户承办收付和委托事项，并收取手续费的业务。它不需要动用银行自己的资金，且具有收入稳定、风险度低的特点，集中体现了商业银行的服务，中间业务主要有结算业务、代收业务、信托业务、租赁业务、信息咨询业务五种。目前，中间业务已成为大多数国际商业银行的重要盈利来源。三是私人银行业务。私人银行业务是指商业银行通过对客户按重要性分层管理，为重要的客户群提供个性化、差别化、全方位金融服务的银行业务。私人银行业务作为一项金融业务，其业务基础是高净值财富，服务对象是拥有高净增财富的个人和机构。私人银行业将目标客户定位于那些拥有富裕的私人资产和很高收入的独立私人顾客，银行为其保守秘密，并制订包括投资、信托、信贷、税金、遗产在内的综合理财计划和资产管理服务。私人银行业务位于商业银行业务金字塔的塔尖，它以资产管理业务为基础，已成为国际知名商业银行的战略核心业务。

二、我国商业银行盈利模式的现状

（1）盈利模式单一。我国商业银行则采取分业经营，以利差收入作为主要的盈利来源，资金运用渠道极为有限，只能有发放贷款、上存存款、债券投资、金融机构往来等资金运用渠道，来自于中间业务、投行业务、保险业务等方面的收入很少，由此决定了商业银行盈利模式的单一。我国商业银行的盈利模式在相对封闭或者说竞争力比较低下的经济环境下能够有利于银行的发展，然而如今的金融市场全面开放，竞争激烈，传统的盈利模式已经不能继续。（2）资金运作不合理。目前，我国商业银行资金的主要运用途径是发放贷款获取利差以及存入上级行来获得利息收入，随着内部资金收益率的下调以及存款利息上调，盈利空间越来越狭小。贷款在生息资产中盈利权重越来越大，贷款比重的高低在决定营业机构盈利能力上成为了主导因素。因此，大量资金未找到正确对外运用的途径，低效资金占比高。（3）盈利模式创新性不够。我国商业银行一直以利差盈利模式为主，虽然不断加强体制改革和创新发展，但没有实质性突破，因此需要不断提升我国金融服务和产品的创新能力。从20世纪80年代开始，西方国家就创新出了期权、期货等金融衍生产品，这些衍生产品是商业银行新的经济增长点，为银行的盈利做出了巨大的贡献。我国商业银行虽然不断吸收借鉴发达国家先进经验，但是目前我国商业银行的金融衍生产品仍比较缺乏，只有少数几种，发展才刚刚起步。而以智力投入为主,技术含量高、盈利潜力大的中间业务如资产评估、信息咨询、个人理财业务等的发展还远远不够。

三、我国商业银行盈利模式形成的原因分析

（1）金融市场不发达。随着社会主义市场经济的发展和金融改革的不断深入，我国的金融市场有了长足的发展，但总体而言，我国的金融市场依旧处于初级阶段，金融市场市场规模较小，金融机构较为单一，金融产品还不够丰富，金融创新的动力不足。与国外成熟的金融市场相比，我国金融市场还是存在很大差距，企业融资渠道严重单一，居民投资渠道短缺。因此，在这种环境下，银行更多地依靠传统信贷业务获取盈利便成了自然的选择。（2）间接融资占主体的金融市场结构。长期以来，我国的金融结构都是以间接金融为主，近些年来，虽然债券市场与股票市场的蓬勃发展，我国直接融资的比重有所提高，但以间接融资为主的融资结构仍未得到根本改变。而在间接融资中，银行贷款又是其最为主要的融资途径，这种金融结构为我国商业银行传统业务的维持提供了一个广阔的市场环境。（3）高储蓄率。受到历史、文化及经济状况影响，长期以来我国的储蓄率维持在一个较高的水平上，而与高储蓄率相对应的消费水平却比较低。高储蓄率为我国商业银行提供了一个成本低廉、稳定性高的资金来源，成为我国商业银行传统信贷业务能够长盛不衰的重要原因。

四、转变商业银行盈利模式的途径

（1）推进商业银行治理结构。随着我国商业银行的全面对外开放，面对同行业的激烈竞争，商业银行必须继续推进治理结构，以提高竞争力。商业银行的治理结构决定其竞争能力和经营绩效，决定整个银行体系的安全和稳定，是我国银行业从根本上解决弊端的必然选择。商业银行的治理结构要充分考虑我国的文化传统、经济环境、政治环境等各种因素，以股东利益最大化为目标，关键在于对股东大会、董事会、监事会及高级管理层等组织机构制定明确的职责分工和议决事议程，建立良好的权力制衡机制，从而提高商业银行的经营管理水平，为商业银行的盈利创造一个良好的整体环境。（2）重视中间业务的发展。由于商业银行通过传统的存贷款盈利模式获得收益的难度不断增大，迫使商业银行寻找新的利润增长点摆脱现有困境。所以，发展中间业务，提高中间业务收入比重是转变商业银行盈利模式的一个重要途径。我国商业银行应逐步完善中间业务发展机制，积极开办具有核心竞争力的金融理财产品及中间业务品种，增加中间业务的收入，使中间业务收益能抵消由于内部资金收益率下调和存款利率上调而带来的利润下滑，使商业银行的盈利模式由传统的利差主导型转变为中间业务主导型。（3）大力推进金融业务创新。推行金融业务的创新不仅拓展了商业银行的盈利渠道，而且可以有效规避、防范和化解金融风险，提高商业银行的整体竞争力。在资产业务创新方面，商业银行可以为客户提供创新型的银团贷款、并购贷款等，满足客户多样化的要求。在存款业务创新方面，商业银行应当发展个人银行、网上银行，推出功能齐全的金融工具以及使客户能够迅速便捷的办理业务的服务。在表外业务创新方面，在巩固传统业务的同时，开展回租租赁、经营租赁、杠杆租赁业务等服务种类，扩展业务范围，增加利润增长点。商业银行通过这些金融业务的创新，扩展业务范围，才能取得更大的盈利。

参 考 文 献

[1]张银仓．全球金融危机背景下我国商业银行盈利模式转型问题研究[J]．金融理论与实践．2009（6）

[2]张国柱．对我国商业银行盈利模式的分析[J]．现代经济信息．2011（4）

文创产品盈利模式篇7

【关键词】商业银行盈利模式；银行“暴利”；民生改善；中间业务

随着金融市场的全球化、多元化的发展，我国商业银行的经营服务范围也随之扩大，对其经营运作能力的要求也不断提高。作为转型重点的中间业务，我国商业银行业的盈利模式应该依靠什么？是否应该在正确认识“暴利”现象的同时，反思银行盈利模式存在的问题，并以民生改善为核心，促进受信赖的友好型银行的构建？商业银行为了更好的服务社会，借鉴国外银行先进改革经验，不断探索具有自身特色、更加适合我国商业银行本身的盈利模式，从而提高自身竞争力，成为了商业银行积极探索和实践的重要工作。

一、国内商业银行盈利模式现状分析

（一）传统盈利模式，单一化收入的不可持续性

我国商业银行一直以利差盈利模式和信贷规模盈利模式为主。同时，信贷业务的开展与外部经济环境也呈现高度相关性，在宏观经济的调控下，利率市场化的实施导致存贷款利差有缩小的趋势，并产生了明显的利率波动风险，使得商业银行的利润周期性波动，利润来源缺乏相应稳定性。相对来说，国外一些发达国家经济发展领先，在金融创新方面也在不断取得进步，我国商业银行不断学习借鉴发达国家先进经验，跟随发达国家的前进方向，这在客观上对催生我国金融的创新体制有一定的作用。

（二）金融产品和服务创新发展缓慢

利差盈利一直是我国商业银行的传统盈利模式，虽然一直在改革和创新，但是从未有质的突破。要不断完善商业银行的中间业务服务，就需要对金融产品的质量不断的提升。西方国家早在20世纪80年代就就推出了期权、期货等金融衍生产品，这些便成为了后来利润的主要来源，也迅速提高了银行的发展速度。与之相比，我国在这方面处于刚起步阶段，金融衍生产品相对缺乏。尽管大部分商业银行已经在零售业务、中间业务及私人银行业务等方面作出了积极的尝试，并获得了良好的社会认可，促进了银行业务多元化的发展。但千行一面，金融产品和服务同质化严重，难以根据各地区，和各银行的自身特色实现特色化综合性的供给。且新型金融产品开发不完善，自主创新力度不足，高附加值产品少，产品功能拓展不足，无法满足市场需求，尤其是无法满足特殊金融产品消费群体。同时，银行对金融产品进行创新与改革，却忽略了金融产品的质量，导致了以销售低层次的中间业务为主，尽先压价的恶性竞争局面，直接制约了商业银行发展非利息收入业务的能力。其次，我国银行业整体运行体制存在着弊端，商业银行普遍缺乏应有的服务和竞争意识，无法从根本的服务上优化盈利模式，提高自身竞争力。

（三）普通客户盈利空间挖掘不充分

目前，银行业的主要客户是各银行间争夺的主要阵地，从普通层次的客户群体得到的利润并不能完全吸引银行。忽视普通层次客户，并不是单纯的视角问题，更反映了我国商业银行的发展战略所存在的问题。客户群微利分割模式不仅是要求我们将客户进行细分，而且要求我们从客户的长远价值考虑，反复挖掘普通层次客户的利润潜力。由于客户的长远价值可能没有途径在一定时间范围得以充分的体现，所以我国商业银行需要转变观念，加强对普通层次客户的盈利价值空间的重视与挖掘，使我国商业银行的盈利模式得到更好地完善。

二、国内外银行盈利模式对比分析

目前，我国银行业的盈利模式结构相对单一，与西方发达国家完善的、多元化的盈利模式相比还存在一定的差距，主要的盈利收入来自于规模和利差。但发达国家的银行的利润主要来自于中间业务和表外业务。据美国花旗银行提供的资料显示，存贷业务为其带来的收入只占利润的20%，真正给银行带来利润的则是企业信用等级评估、资产评估业务、资信调查、外汇期货、个人财务顾问业务、承兑、远期外汇买卖、外汇期权等中间业务，这部分的利润就占了80%。与之相比，我国四大国有商业银行中间业务占全部收益的比重都比较低，总额加起来还不到10%。从表面上看，中国商业银行由中间业务产生的产品也只是一些普通的收付业务、银行承兑汇票、跟单信用证等业务，品种及其单一。金融业成为当代经济的核心，投资理财业务、金融衍生业务在发达国家商业银行中占有越来越重要的地位，带来的利润也越来越高。而我国商业银行这些业务刚处于起步阶段，更多的原因是国内金融体制束缚于分业监管以及法律法规，以及商业银行内部体制和结构的制约；并且，能够开展银行投资的中间业务仅仅只是财务顾问方面。所以改革创新银行投资业务是银行改善收入结构的突破口及重要手段之一。也是我国商业银行适应金融全球化和挑战混业经营挑战的关键性步骤。

三、促进银行盈利模式改革的相关建议

（一）推进商业银行治理结构

为促进商业银行的改革与创新。要在充分考虑我国的政治、经济、文化等多方面因素的情况下，以股东利益最大化为前提，建立健全良好的内部权力制衡机制，以加强商业银行的内部管理水平，为商业银行的创新和改革提供一个完善的发展环境。同时，我国商业银行应跟随着金融全球化全面的对外开放，在与同行业的激烈竞争中占据一席之地。商业银行的改革与创新，不但影响着其竞争能力和盈利能力，也影响着整个金融体系良好发展。

（二）规范收费体制，服务实体经济

对近7年来银行收费项目猛增至3000种，通过审查、评估，对隐形消费如咨询费、跨行收取手续费、手机银行信息费用、理财资产托管及保管费、管理费等项目合理取缔。同时，由于高额存贷款利差的存在，商业银行无暇顾及需要资金援助的民营中小企业，并存在着较强的贷款冲动，使得中小企业不断遭受高额的利率盘剥，加剧了中小企业贷款解危救困的负担和难度。因此，相关部门应成立多部门改革工作小组，设计符合国情，具有地方特色的改革总体方案，借鉴国外银行先进的改革经验。促使银监会对理财产品的收费进行明文规定，避免各大银行根据自身成本自主定价。降低各个银行间的收费标准差异。加强对于中小企业的扶持，合理减少中小微企业到民间借贷的风险，落实对实体经济的支持。

（三）坚持渐进式发展，在未来一段时间内坚持传统盈利模式

由于传统业务具有不可持续性，经济增长对间接融资体，具有高依存度，较高的利差水平可望在较长时间内保持。所以应在未来一段时间内坚持传统盈利模式，保持金融市场平稳较快增长。同时，我国商业银行中间业务的发展条件缺乏与发达国家相比差距较大，要使我国商业银行达到国外银行其他业务收入占80%的程度还为时过早。金融监管模式的转变、资本市场的发展、商业银行内部结构的转型，都是建立在一个长期累积的基础之上。这些因素在提供越来越多的机会的同时，也不断影响着商业银行非传统业务的推进与扩展。因此，我国国有商业银行在不放弃非传统业务发展的基础上，也要控制发展速度不能超前发展。目前情况下，最合理的方式应该是进行小规模的试点，通过试点的成功取得的相关经验渐进式发展。

（四）积极履行社会责任，大力促进民生改善

商业银行在国民经济的建设中，应树立社会责任理念，将银行自身发展和国家发展战略目标和任务结合起来，（下转第156页页）（上接第153页）加强银行本身对于经济和社会责任的联系。这对于商业银行在拓展关键领域的核心竞争力，发挥着不可替代的作用。积极履行社会责任，树立良好的公众形象，将银行发展与社会密切关注的问题结合表现在：首先，银行在积极开发金融衍生产品的同时，增加相应的就业岗位，并对就业人员进行业务培训，为各岗位提供高效率的执业人员；其次，对于职员的五险一金包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，还有住房公积金进行适度调整、完善，在保证银行稳健发展的同时，小范围的促进职员生活水平的改善和提高；同时，大力扶持社会经济落后领域的发展，关注中小微型企业、新农村、廉租房以及节能减排等因为资金短缺而滞后发展的薄弱环节。

参考文献：

[1]薛楠，华武，殷尹.中外商业银行收入结构比较与业务创新研究[J].金融会计，2005（7）.

[2]张国柱.对我国商业银行盈利模式的分析[J].现代经济信息，2011（4）.

[3]颜婧宇.商业银行盈利模式探析[J].经济师，2011（8）.

[4]杨旭，周群英.我国商业银行盈利模式探析[J].企业导报.2012（5）.

[5]刘东庆.浅论推进中国利率市场化[J].经济研究导刊，2012（3）.

[6]郭彩霞.中外商业银行中间业务创新比较分析[J].中国管理信息化，2012（10）.

[7]单心怡.关于中国商业银行体制改革的文献综述[J].时代经贸.2011（20）.

[8]彭妮.浅谈我国商业银行中间业务的发展与提升对策[J].现代商业.2011（17）.

文创产品盈利模式篇8

【关键词】商业银行 盈利核算 EVA RAROC

一、引言

随着中国经济结构调整，经济增长方式的转变，利率市场化的加速推行，金融国际化发展的新趋势，传统的商业银行业正面临着越发激烈的银行业竞争新挑战。商业银行为提升市场竞争力，对原有的经验管理模式进行变革，从过去追求规模效益逐渐转型为创造价值增值。管理会计是转型变革的重要依靠手段，构建多维度盈利分析与评价模式，是建立价值经营导向的银行盈利分析应用的必然选择和发展方向，盈利核算分析是研究商业银行竞争力的重要组成部分之一，有助于商业银行进行精细化管理。

构建多维度盈利核算分析应用，首先，需转变经营管理模式，对多维度盈利核算进行合理定位。其次，构建多维度盈利核算应用要以管理会计为基础，根据各责任单元职责构建责任中心，将各项业务收支和成本进行合理划分，结合内部管理需要设计多维度盈利核算分析模型。在银行经营管理中，盈利核算分析是非常重要的环节。银行经营目标是安全性、盈利性和流动性，实现多维度盈利核算分析是提高商业银行盈利能力，维持现有优势地位，解决不良贷款率、资产质量等历史问题的重要途径。同样也是研究和改善经营，联动销售和产品覆盖能力、客户关系定价和成本收益匹配能力，为产品和客户的经营提供决策依据，促进业务部门和管理部门围绕价值目标，优化业务流程，促进资源整合，优化资源配置。

二、多维度盈利核算分析总体设计

（一）多维度盈利核算分析需要解决的问题

通过管理会计提供的多维度盈利核算分析体系建设，从客户维度数据可加强客户营销和优化客户结构，从产品维度数据可加强产品定价能力和调整产品结构，从而创造价值增值。本文研究多维度盈利核算分析需要解决以下问题：

1.维度设计与划分机制。维度，是指一种视角，是一个判断、说明、评价和确定一个事物的不同方位、不同角度、不同层次的概念。维度划分需考虑为盈利核算、成本分摊、指标分析奠定基础，是设计多维框架的起点。在银行的维度总体设计中，从传统机构维度拓展延伸，逐渐形成了以机构、经营主体、条线、客户、产品和渠道为基准的报告维度，不但提供多个维度的盈利报表，还提供基于以上报告维度的交叉组合的拓展维度盈利核算的研究。

产品维度设计目的是满足银行业务部门对产品管理信息提取的需要，对产品的盈利性核算分析在以前的财务会计中没有体现，这是维度设计中首要的基本任务。

客户维度设计目的是为为盈利核算与分析，为满足银行客户管理信息的需要，提升以客户为中心的经营理念，并实现价值增值。客户维度划分原则要考虑便于识别客户的共同购买和风险，划分的度以重要性，合理性和可行性为基准。

维度与维度之间存在较多的关联规则，将多种单一维度组合派生维度，具有较强的灵活性，是实现多维度组合下盈利核算与分析的基础。多维度划分如图1所示：

2.盈利核算指标与分析方法。对商业银行盈利分析主要是结合价值创造为导向的经营目标，盈利分析指标全面反映各维度的业务情况和综合贡献度，包括规模类（如金融总量、金融资产、存贷款、客户数、有效客户数等）、效益类（如净利息收入、中间业务收入、经营费用、税前利润、经济增加值等）、盈利能力类（如收益率、付息率、成本收入比等）三大类指标。在盈利指标的设计上从传统的利润层面衍生到价值管理指标：经济增加值（EVA）和调整风险后的经济资本回报率（RAROC），进行价值增值计量分析。

本文将EVA盈利核算方法分为三步骤：

（1）主营业务收入

主营业务收入=净利息收支+中间业务净收入+其他非利息收入

中间业务净收入=手续费及佣金收入-手续费及佣金支出

净利息收支=外部净利息收入+内部转移净收支

（2）税前利润

税前利润=主营业务收入-经营费用-减值损失支出

减值损失支出=贷款准备金+非信贷准备金

经营费用=员工费用业务管理费和折旧+其他营业支出+ 监管费+营业税金及附加+营业外支出

（3）经济增加值EVA

经济增加值=净利润-资本成本

资本成本=经济资本*经济资本成本系数

净利润=税前利润-所得税

（4）调整风险后的经济资本回报率RAROC

RAROC=EVA/经济资本+资本成本率

RAROC作为相对指标，不受规模限制，可以很公平地在不同规模的机构之间进行评价使用，但若单纯使用相对指标RAROC进行业务决策，机构会选择放弃一些收益率虽低但仍高于银行整体成本率的项目，损害银行整体利益。EVA作为绝对指标，采取了包含风险在内的经济成本的概念，因此，只要EVA大于0的项目都可行。

（二）多维度盈利核算分析模型设计

从图2中可看到，核算方法以单一账户、逐笔交易流水为最细粒度基础数据，自下而上构建了EVA盈利为目标的多维度核算分析模型。原则上各项核算指标以客户账户为基准，然后通过客户账户上各维度属性值归集汇总得出不同维度的报表数据，结合收入和全面成本要素进行分别核算分析，计算各报告维度的存贷账户利息收支、转移收支、中间业务收入、运营费用、减值损失、经济资本成本等，从单一账户汇总到单一客户的利润，从单一客户汇总到客户细分群的利润；根据产品分类和条线职责，从单一账户归集汇总到产品或条线的利润。以此，对多维度组合进行盈利核算。

三、多维度盈利核算应用研究

商业银行内部从多维度的盈利核算应用中，能使价值增值和内部协同盈利的目标，实现对客户、客户经理、产品、机构和网点等维度盈利核算分析与评价。

（一）客户盈利核算应用

客户是银行利润的来源，要提高盈利能力，需要以客户为中心，关注客户价值的挖掘分析。

核算应用起点是对客户进行分层，按客户类别分对公客户和对私客户。通过设置客户维度，从对公客户可以衍生出行业，规模等维度；从对私客户可以区分VIP客户和普通客户等维度。然后，通过EVA和RAROC两个角度，将指标组合分析，形成二维空间。在EVA一定的情况下，RAROC越高越好；在RAROC一定的情况下，EVA越大越好。在这个空间中，EVA和RAROC越大的客户越具有挖掘潜力，是优质客户，以此可进一步细分为若干不同等级客户。接着可对客户行为特征进行分析，从交易粒度着手，如产品渗透性、业务偏好，量化业务数据分析为选择和制定营销方案提供参考依据。此外，客户盈利核算应用还能够支持效益导向的客户经理考核，促进客户经理营销目标与银行整体利益的趋同。

（二）产品盈利核算应用

产品是商业银行联系客户的纽带，也是实现营收的载体，在客户维系和价值创造中起到重要作用。产品设计的核心是围绕客户需求，合理科学衡量产品投入产出比，提升客户满意度和创造价值增值。通过产品盈利核算应用，商业银行可以准确计算产品的资本成本、运营成本、风险成本、资本成本及其他收支情况，从而在不同风险利率情况下，实施差异化定价，提升产品定价与盈利能力。

在对产品维度盈利核算应用前，首先需编制完整的产品清单，清单中应涵盖产品和产品分类。产品必须具备明确的划分界定，产品维度划分以独立性为基准，便于对各产品进行独立核算。商业银行产品维度分类具体为存款、贷款、中间业务、资金、信用卡等，从产品维度的设计中可衍生出产品明细组合，条线等扩展维度。然后，通过对各类产品盈利核算，比较分析各产品的RAROC指标，衡量无风险产品的真实回报水平，商业银行可将资源配置到效率更高、收益更好，以及具备战略意义上的产品上，优化资源配置，调整产品发展策略，合理制定新业务发展规划。

（三）机构/网点盈利核算应用

机构/网点维度盈利核算应用，在支持商业银行条块结构管理模式的基础上，为事业部制改革奠定基础。机构维度包括物理机构和虚拟机构，其中，对物理机构盈利核算可与组织结构相匹配，即各级分支机构及网点；对虚拟机构盈利核算是直接考核各工作团队。通过对机构或网点经济利润的剖析，商业银行可对经营中的长短板进行盈亏平衡核算，有利于机构或网点调整经营业务，增强成本效益理念，提高定价水平，优化客户经理和团队的绩效评价。

四、多维度盈利核算发展预期

目前，商业银行已通过管理会计手段实现机构、业务线、产品等多维度盈利分析运用与探索。但是，受限于组织结构、数据质量、系统基础平台建设等外部因素影响，多维盈利分析发挥的作用还相对有限，随着管理会计水平的提高，多维度盈利分析模型必将随着管理会计基础平台的优化而发展变化。另外，多维度盈利核算模型具有局限性，盈利核算指标EVA注重于财务核算，对于不易量化的非财务方面的管理资源考虑不足，盈利分析内容尚需改善。多维盈利核算应用还需要与经营战略高度契合，分析侧重点从账户为基础发展到交易为基础，向比较分析、绩效考评、价值增值全方位发展。

五、结束语

本文提出了商业银行多维度盈利核算分析应用，此核算模型主要通过维度建模的思想，将商业银行银行盈利核算自下而上划分为多维度，形成了机构、网点、客户经理、客户、产品、机构等维度的研究。结合以EVA和PRPOC为核心的盈利核算指标与分析应用，实现了商业银行多维度准确计算利息收支、转移收支、中间业务收入、运营费用、减值损失、经济资本成本。通过实现盈利核算应用，商业银行可高效地管理和执行以客户为中心，价值增值导向的经营理念，这有利于改善内部管理水平，为客户提供优质高效的服务和产品，提升盈利管理能力。

参考文献

[1]郁国鹏.《现代商业银行管理会计研究》[M].浙江：浙江大学出版社，2006.

[2]曹国强.《管理会计也时尚》[M].北京：中信出版社，2013.

[3]demingucKunt，Harry Huixinga.Determinants of Commercial Bank Inerest Margins and Profitability： Some International Evidence[R]. The World Bank Economic Review，1999.

[4]秦业保.商业银行组织创新中的管理会计应用[J].金融会计，2011（10）：16-19.

[5]Guru，B.，Stauton，J. & Balashanmugam.“Determinants of commercial bank profitability in Malaysia”，University Multimedia working papers[R]，2002：174-198.