公积金缴存政策范文
时间：2023-12-04 17:11:38
公积金缴存政策篇1
天津房贷新政细则解读
天津购房贷款新政策一：
公积金贷款首付有哪些要求
职工家庭(包括职工、配偶及未成年子女)使用公积金贷款购买首套住房，应支付不低于所购住房价款20%的首付款;购买第二套及其他符合我市购房条件的自有住房，应支付不低于所购住房价款30%的首付款。
购首套房首付款房价
购二套房首付款房价
优势凸显，原政策要求首套房贷90平方米以上三成，二套房贷首付五成。
购买私产房公积金贷款期限最长20xx年。
确定贷款期限还受借款人年龄的限制，政策规定，借款人年龄与贷款期限之和不得超过法定退休年龄后5年。法定退休年龄一般按照女性55岁、男性60岁计算;国家另有规定的，退休年龄按其规定执行但最高不得超过65周岁。
公积金贷款最长能贷多少年
购买商品房、限价商品房、定向销售(安置)经济适用住房公积金贷款期限最长30年。
公积金贷款额度最高能贷多少
本次新政，提高了贷款最高限额，使用本人住房公积金申请公积金贷款的，贷款最高限额60万元;同时使用配偶住房公积金申请公积金贷款的，贷款最高限额80万元。与原政策相比，贷款最高限额不再受到是否缴存补充住房公积金或按月住房补贴的影响。
现行住房公积金贷款额度仍是按照住房公积金账户余额倍数、所购住房价款的一定比例、借款人的还款能力、最高贷款限额四方面因素分别计算，以其中最小值为借款人贷款额度。
可贷额度计算中余额倍数怎么规定
余额倍数仍按原政策执行，即职工家庭购买首套自有住房和保障性住房(经济适用住房、限价商品住房)，公积金贷款额度不高于职工申请公积金贷款时住房公积金账户余额(同时使用配偶住房公积金申请公积金贷款，为职工及配偶住房公积金账户余额之和，下同)的20倍，住房公积金账户余额不足2万元的按2万元计算。
职工家庭购买第二套及其他符合本市购房条件的自有住房，以及建造、翻建、大修自有住房，公积金贷款额度不高于职工申请公积金贷款时住房公积金账户余额的10倍，住房公积金账户余额不足2万元的按2万元计算。
天津房贷新政策二：
最新天津公积金贷款政策规定
天津市住房公积金管理中心发布，天津自25日起对个人住房公积金(组合)贷款政策进行调整，今后在天津购买首套住房的首付款比例统一降低至20%，家庭申请公积金贷款的最高限额统一上调至80万元。
据天津二手房了解，此次公积金政策调整主要涉及两个方面：一是降低首付款比例。职工家庭购买首套自有住房的，首付款比例统一调整为不低于购房价款的20%。天津市原政策是，职工家庭购买建筑面积90平方米(含)以下首套住房的，首付款比例为20%，90平方米以上为30%;购买第二套及其他符合天津市购房条件自有住房的，首付款比例由不低于购房价款的50%调整为不低于30%。
二是提高贷款最高限额。职工本人申请公积金贷款的最高限额统一上调至60万元。天津市原政策是，职工本人申请公积金贷款，贷款最高限额为40万元，职工正常缴存补充住房公积金或按月补贴的，最高限额为50万元。职工及配偶双方共同申请公积金贷款的最高限额统一上调至80万元，天津市原政策是，职工及配偶共同申请公积金贷款，最高限额为60万元，本人或其配偶正常缴存补充住房公积金或按月补贴的，贷款最高限额为70万元。
贷款条件、期限等其他贷款政策保持不变。上述两项政策的调整，可大幅提高职工家庭公积金贷款的实际可贷额度。
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广州公积金贷款新政细则广州住房公积金管理中心日前宣布，从本月开始，职工申请公积金贷款时不需要提供收入证明，其贷款时认定的收入标准按照是否达到广州市公积金缴存基数上限划分为两种情况：职工公积金缴存基数未达到广州市缴存基数上限的，其个人收入以缴存基数为准;缴存基数达到上限的，以其缴存基数和工资的高值认定收入，工资以单位在中心登记的数额为准。
昨日，这一政策的细则进一步落地。据大源按揭总经理郑大源昨日透露，公积金因应新政的系统已改造完成上线。除了贷款申请人之外，购房者还可以提供配偶或其他共同产权人在公积金中心缴存的公积金缴存基数，而缴存基数合计只需达到申请公积金贷款月供两倍以上，即符合申请条件。另外，对于申请组合贷款的申请人，其商业贷款的月供部分不在计算之列。
值得一提的是，配偶如是在异地缴存公积金的，其缴存基数目前还不能纳入申请一并计算。
按规定，公积金缴存基数是按照职工上一年度月平均实际工资每年调整一次。今年7月1日，广州住房公积金管理中心发布的《20xx~20xx年度住房公积金缴存问题的通知》指出：职工个人住房公积金缴存基数调整为20xx年职工个人月平均工资。缴存基数不得低于广州市现行最低工资标准1895元，原则上不得高于广州市20xx年城镇非私营单位在岗职工月平均工资的3倍，即20xx2元;经济效益好的缴存单位，职工月平均工资高于20xx2元的，暂可根据实际申报职工的缴存基数，但最高不得超过33820元。
公积金缴存政策篇2
住房公积金按月缴存，缴存额计算公式如下：
住房公积金缴存金额=职工本人缴存的住房公积金+单位为职工缴存的住房公积金
职工本人缴存的住房公积金=职工上一年度的月平均工资×职工住房公积金缴存比例
单位为职工缴存的住房公积金=职工上一年度的月平均工资×单位住房公积金缴存比例
由此可见，住房公积金缴存比例直接影响着缴存金额的多少，影响着制度保障水平。按照《住房公积金管理条例》规定，职工和单位住房公积金的缴存比例均不得低于职工上一年度月平均工资的5%，有条件的城市，可以适当提高缴存比例。2005年，建设部、财政部、中国人民银行联合下发的《关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》规定，设区城市（地、州、盟）应结合当地经济、社会发展情况，统筹各方面承受能力，合理确定住房公积金缴存比例，单位和职工缴存比例不应低于5%，原则上不高于12%。
在实际工作中，由于相关国家政策没有规定缴存比例的设定规则，且各地经济发展水平、住房保障状况不同，缴存比例均有不同。笔者统计了2012年全国若干大中城市的住房公积金缴存比例，缴存比例分布于5%～20%之间（见表1）。
二、住房公积金缴存比例的影响因素分析
1.房地产市场状况
1998年国务院出台《关于进一步深化城镇住房制度改革加快住房建设的通知》，决定停止住房实物分配，实行住房货币分配。房地产市场开始蓬勃发展，成为国民经济的重要支柱产业。与此同时，各大中城市房价逐年攀升，从房价收入比、租售比等指标来看，房价逐渐超出了绝大多数职工的承受能力，通过购房贷款提高即期支付能力已经成为大多数中低收入家庭的选择。在这种情况下，为增加职工住房资金积累，解决即期支付能力和长期还款能力，政府及职工均希望提高住房公积金缴存比例，即房屋价格影响住房公积金缴存比例。
2.职工收入状况
住房公积金缴存比例与职工收入的关系类似于税收理论中的“拉弗曲线”，一般情况下，收入越高，住房公积金缴存比例可以越高，但收入超过一定程度时，职工住房问题易于解决，住房公积金缴存比例可以适当降低。
3.住房保障政策
目前，住房公积金在住房保障方面主要发挥两方面作用：在住房供给方面，贷款支持经适房、公租房、安置房等保障性住房建设，住房公积金增值收益用于廉租住房建设补充资金；在住房消费方面，通过资金积累、低息贷款为职工融通购房资金，让职工提前获得住房。如果住房保障政策要求提高保障水平，加大保障房建设力度，政府将倾向于提高住房公积金缴存比例，增加住房保障资金来源。
4.其他因素
除以上因素外，城市经济发展水平、地方政府财政收入、宏观经济状况等对住房公积金缴存比例也有一定的影响。从历史来看，自1992年住房公积金制度建立以来，住房公积金缴存比例随着经济发展水平的提高稳步提高，比如，天津市住房公积金缴存比例从1992年的5%逐步提高到2010年的11%。从财政角度出发，由于目前住房公积金缴存职工大部分为政府机关、事业单位、国有企业职工，部分中小城市由于财政压力较大，也影响了其提高住房公积金缴存比例。另外，宏观经济状况不佳时，企业生存压力较大，政府从稳经济、保增长的角度出发，也往往不愿意提高住房公积金缴存比例，避免给予企业较大生存压力。
三、住房公积金缴存比例的设定方法
结合以上影响因素，为具体测算各地住房公积金缴存比例是否合理，确定住房公积金缴存比例的设定规则，初步建立以下分析模型。
1.模型一
其中：w为职工工资收入；x为住房公积金缴存比例；t为职工累计住房公积金缴存年限；p为房屋价格；s为基本住房需求所对应的住房面积。
模型的前提假设。本模型为静态模型，假定职工累计缴存的住房公积金总额应当能够购买一套基本住房。为简化模型，假设职工工资收入、缴存比例、房屋价格、住房面积等因素为固定值，不考虑各指标随时间的变化情况。
模型的应用。本模型可以根据某城市当年职工平均工资收入、平均住房面积、平均住房价格、预计职工平均工作年限等数据测算城市住房住房公积金缴存比例。如2011年天津市住宅均价为10188元/平方米，家庭人均住房面积为25.5平方米，职工年平均工资42240元，假定职工从入职到退休平均工作年限30年，则计算单位加职工缴存比例合计为20.5%。
模型的不足。本模型适用于经济发展水平较高、社会较为成熟的阶段，未考虑职工工作期内工资收入的变动情况、职工间收入分配差异、房地产市场变动情况、基本住房保障变动情况等，与中国目前高速发展的情况相比还有一定的局限性。
2.模型二
假设职工收入、房屋价格均按照一固定比率变动，基本住房面积达到一定面积后趋于稳定，我们可以借助货币的时间价值概念（设定贴现率r），可将模型1优化如下：
假设w以rw的平均速度变动，则wn=w（1+r）n-1。假设p以rp的平均速度变动，pn=p（1+r）n-1。模型可
继续调整为：
模型的应用。该模型的基本原理与模型一相同，主要增加了职工收入、房屋价格、货币价值的变动因素。如果系统整理近年来职工收入、房屋价格、货币价值的变化，可构建时间序列模型，采用计量经济学的基本方法确定r、rw、rp，利用统计部门公布的当年度职工平均工资收入、房屋平均价格为基础，计算当年度住房公积金缴存比例。
模型的不足。本模型适用于当前中国经济高速发展、职工收入稳步增加、房地产市场日渐繁荣的实际情况，但依然以平均值所代表的典型职工为计算依据，忽视了职工间收入分配差异。模型的进一步细化可按照职工收入进行分类，按照不同收入群体分别计算缴存比例。
3.模型三
其中：NI为当年该城市国民收入；x为住房公积金缴存比例；TE为当年该城市房屋销售总金额；y为总房屋销售金额中基本住房保障金额的比例，即应当除去别墅、商业物业等高端消费，一般商品住房、保障住房也应当去除投机性因素、改善性因素。
该模型主要从国民宏观经济角度来考虑，假设城市当年缴存的住房公积金与用于基本住房消费的资金量相等，该资金量应当与国民收入保持一定比例，该比例可以作为设定住房公积金缴存比例的参考。在具体应用时应注意从房屋销售总量中刨除非基本住房消费的金额，可以采取抽样统计方法确定刨除比例。该模型化繁为简，从宏观经济角度出发，便于操作，但是同样存在忽视职工个体间收入分配差异的缺点。
以上三个模型的分析为确定住房公积金缴存比例提供了一个初步参考方法，但在目前我国经济市场化改革不彻底、住房保障政策、收入分配政策变化较大的情况下可能具有一定的局限，这也是需要进一步深入研究和完善的地方。
四、对住房公积金管理政策的若干建议
1.建立住房公积金缴存比例的管理政策
住房公积金监管部门要制定住房公积金缴存比例的管理政策，对缴存比例的设定、调整予以规范。目前，各地缴存比例设定的随意性较强，不同城市之间、甚至同一城市不同单位之间比例均不相同，缴存比例的高低只是依赖于财政资金的多寡、企业效益的高低，完全忽视了住房公积金作为基本住房保障资金应当具有长期性、固定性的基本原则。制定管理政策，可以明确各地最低的保障标准，明确缴存比例与职工收入、房地产市场的关系，使住房公积金能够发挥有效的作用，而不是成为职工“食之无味、弃之可惜”的一项福利。
2.缴存比例设定与不同群体住房支付能力挂钩
从模型一、模型二来看，职工收入水平对住房公积金缴存比例影响较大，为提高住房公积金的保障功能，针对不同群体确定相应的缴存比例更为适宜。针对低收入群体，可设定较低的职工缴存比例和适中的单位缴存比例，避免缴存比例过高影响职工生活。同时，由于该部分群体主要依靠保障性住房解决住房问题，降低缴存比例可以提高其参缴率，便于其利用住房公积金租赁、购买保障房。针对中等收入群体，可设定较高的职工缴存比例和单位缴存比例，该群体是利用住房公积金解决住房问题的主要群体，也是所谓的“夹心层”，较高的缴存比例将更有利于积累资金，获取和偿还住房贷款。针对高收入群体，可设定适中的职工缴存比例和单位缴存比例，由于该部分群体收入较高，对住房公积金的需求不大，设定较高的缴存比例反而导致该部分人群规避个人所得税，引发社会不公。
另外，在职工整个生命周期内，尽管通过长期低息贷款可以熨平其不同年度资金支出状况，但从实际情况来看，生命周期各阶段住房需求及住房资金支出是不一致的，也可以考虑不同年龄段职工设定不同的缴存比例。
3.可适度创新住房公积金征缴及资金分配方式
公积金缴存政策篇3
在韩国实行的是国民住宅基金，1981年设立。它属于国家设立的政策性住房金融机构，为中低收入家庭住房需求提供政策性贷款和补帖，并重点为低收入者和首次购房者提供优惠购房贷款。
在欧洲具有代表性的是德国，德国设立住房储蓄银行，以要约形式将住房储蓄合同提供给市场，提供给有需求的人购买使用。据了解，德国居民买房、建房的资金中，有大约40%至50%的贷款都来自住房储蓄银行。
任何关于老百姓收入的风吹草动都会引发强烈关注，住房公积金也不例外。
住房和城乡建设部副部长陆克华日前在国务院政策吹风会上透露，我国将从今年5月1日起阶段性降低住房公积金缴存比例，凡缴存比例高于12%的一律予以规范调整，不得超过12%。此外，生产经营困难企业除可以降低缴存比例外，还可以申请暂缓缴存住房公积金。
陆克华表示，住房和城乡建设部会同发展改革委、财政部、人民银行，正在制定《关于规范和阶段性适当降低住房公积金缴存比例的通知》。
在今年两会的总理记者会上，曾提到，地方可根据实际情况，下调“五险一金”缴存比例。政策即将于5月1日执行。那么，新政出台的目的是什么？是否会影响我们的收入进而影响我们的买房大计？
新政每年可为企业减负1000多亿元
4月13日，总理主持召开国务院常务会议，决定在去年已适当降低失业、工伤和生育三项社保费率基础上，阶段性降低企业社保缴费费率和住房公积金缴存比例，为市场主体减负、增加职工现金收入。
失业、工伤和生育三项社保费率已经适当降低。现在，社保缴费的“大头”――养老保险，以及公积金的费率也要降了，而且相比养老保险，住房公积金相当于职工的“第二张工资卡”，引发了强烈关注。
为企业减负、增加职工现金收入，是这项政策出台的应有之义。中国政府网信息显示，据初步测算，降低企业社保缴费费率和住房公积金缴存比例每年可减轻企业负担1000多亿元。
“在目前经济形势下，住房公积金新政可以降低企业的经济压力，让企业更好地通过投资、调整经济结构等来增强企业的创新能力和市场竞争力。”中山大学政治与公共事务管理学院朱亚鹏对记者说，“在国外，经济不景气的时候大家甚至都要降薪取暖。从企业角度，阶段性降低住房公积金缴存比例很有必要。”
新政可增加职工现金收入
降低住房公积金缴存比例不仅可为企业减负，这项政策还可增加职工现金收入。
根据《住房公积金管理条例》，单位和个人每月缴存的公积金数额 = 上一年月平均工资×住房公积金缴存比例。举个例子，假如2015年你的月平均工资为6000元/月，此前的公积金缴纳比例是20%，那单位和个人每月分别要缴纳6000×20%=1200元，你的月公积金等于有2400元。
假设调整后缴纳比例降低到12%，那单位和个人分别要缴纳6000×12%=720元，月公积金则为1440元，比以前少了960元。个人到手的现金多了480元。单位也相应少缴480元公积金。
一直以来，保险缴费和公积金的缴存比例过高让一些企业备感压力。北京某企业财务总监李强告诉《中国经济周刊》记者，基本上1万元的税前工资，单位需要缴纳的保险比例是32%，需要缴纳的住房公积金比例是12%，两项合计单位共需缴纳44%，也就是说，单位要付出14400元;对职工而言，除去个人缴纳的保险和住房公积金，个人到手的现金是7450元。单位的付出跟个人到手的收入里外相差了一倍。
“这其中个税占了一部分，保险和住房公积金占得更多，所以国家出台政策提出应该降低缴存比例，目的是让老百姓的手里有更多的收入。”李强说。
避免公积金成为逃税、避税的途径，缩小收入差距
根据《住房公积金管理条例》，职工和单位公积金的缴存比例最低为5%、最高为20%，单位和职工可以在这个比例区间进行选择。
此次住房公积金新政规定：凡住房公积金缴存比例高于12%的，一律予以规范调整，不得超过12%。据《中国经济周刊》记者不完全统计，目前全国各地住房公积金缴费比例高于12%的城市并不多见，大多在5%至12%区间范围，仅个别地方上限达到了20%。
记者向北京市住房公积金管理中心了解，就北京地区而言，目前职工和单位住房公积金的缴存比例为12%，单位和个人双方缴纳的公积金总数不得超过4654元。因此，新政提出“凡住房公积金缴存比例不得高于12%”，实际上对北京市影响不大。
而公积金真正能够每月缴存4654元的人少之又少。根据计算，如果要达到这样的数额，那么他的月工资至少要在2万元左右。人社部《薪酬发展报告（2013―2014）》显示，2014年北京平均月薪8894元，远低于2万元。
公积金新政对南京和郑州等地的影响也不大。南京市住房公积金管理中心表示，南京目前缴存比例为8%～12%，还没有超过12%的缴存比例。而经营困难的企业暂缓缴纳住房公积金的规定，南京一直都执行这样的政策。
郑州住房公积金管理中心有关负责人表示，郑州从2007年开始住房公积金缴存比例为5%～12%。新政策实施后，公积金管理中心会研究后拿出具体的实施细则，总体来看变化应该不大。
对于公积金缴存比例高于12%的人，新政的影响就比较大。如果按月平均工资为6000元/月，公积金缴存比例15%计算，下调到12%以后，每月将比以前少360元。
知情人士透露，相比一些私企甚至不为员工缴纳住房公积金，目前在我国往往公务员、国企、央企、事业单位的公积金缴存比例有的达到15%甚至更高。
国家出台住房公积金政策的初衷是为了解决居民住房资金的不足，居民可以通过住房公积金来提升偿还能力。但是这个政策在执行过程中，由于执行缴存比例高低不同，跟预期目标差别比较大，甚至变成了一些高收入部门逃税、避税的途径，由此导致了一定程度的收入差距。
朱亚鹏甚为认同上述说法，他告诉《中国经济周刊》记者：“有些单位工资做得不高，但是公积金做得非常高，使得许多单位用这种方式变相提高职工的收入，导致部门之间的实际收入差距加大。目前出台这个规定，是要避免让住房公积金沦为进一步扩大不同职工、不同部门、不同人员之间收入差距的途径。公积金缴存比例下降，单位缴存的一半也会下降，实际上总收入下降了，能在一定程度上缩小贫富差距。”
避免个别企业恶意欠缴
我国最早于1991年开始在上海试点住房公积金制度，并于1994年《国务院关于深化城镇住房制度改革的决定》，随后1999年《住房公积金管理条例》正式出台，2002年又经国务院修订。现在所实行的公积金管理相关规定，都是以2002年版本为基准。2015年11月底，国务院法制办公布了《住房公积金管理条例（修订送审稿）》，并向社会公开征求意见。这是时隔13年后的再次修订。
公开资料显示，住房公积金制度建立22年来，累计缴存职工2.17亿人，缴存总额9.18万亿元，提取总额5.03万亿元，贷款总额5.54万亿元（含收回再贷部分），结余资金6779亿元。1亿多缴存职工使用住房公积金，解决了住房问题，圆了住房梦。
但是，随着此次政策提出“生产经营困难企业除可以降低缴存比例外，还可以申请暂缓缴存住房公积金”，难免让很多人担忧个别企业借此拖欠职工的公积金，进而影响职工正常的贷款。
对此，朱亚鹏建议，国家有必要出台细则，来进一步界定什么是困难企业，哪些企业可以缓缴，困难企业缓缴后职工贷款、提取是否受影响等问题，“这些都需要进行充分调研后予以补充，避免一些企业恶意拖欠！”
公积金缴存政策篇4
第一章 总 则
第一条 为了加强对住房公积金的管理，维护住房公积金所有者的合法权益，促进城镇住房建设，提高城镇居民的居住水平，制定本条例。
【释义】本条关于《住房公积金管理条例》制定宗旨的规定。
住房公积金制度是住房制度改革的产物，也属于社会主义市场经济下的新生事物，它的建立是我国城镇住房制度改革深化的标志，当前推行住房公积金制度已成为住房货币化改革的核心内容。
按照朱镕基同志“加紧住房公积金立法”的指示，原国务院住房制度改革领导小组，于1996年7月成立了《住房公积金管理条例》起草领导小组和起草办公室，开始住房公积金立法工作。起草办公室先后赴广西、云南、四川、江苏、上海、天津、北京等地调研，起草了条例初稿，并征求了有关部门的意见。由于国务院机构改革，条例起草工作移送建设部。1998年4月，建设部在广泛调查研究和听取各方面意见的基础上，草拟了《住房公积金管理条例(送审稿)》。送审稿上报国务院后，国务院法制办征求了国家经贸委、财政部、中国人民银行等23个部门和北京、上海等16个地方人民政府的意见，并召开了有关部门参加的座谈论证会。国务院法制办、建设部、财政部、中国人民银行还赴上海、苏州、天津等地进行了专题调研，并在全国住房公积金规范化管理座谈会上听取了33个大中城市住房公积金管理中心负责同志的意见，经过反复研究、修改，形成了《住房公积金管理条例(草案)》。《住房公积金管理条例》经 1999年3月17日 国务院第十五次常务会议通过，于1999年4月3日 以中华人民共和国国务院令第262号发布施行。并于20xx年3月24日 由国务院第350号令对《住房公积金管理条例》修订。《条例》是在认真总结我国住房公积金制度实践经验基础上，针对我国住房公积金制度发展过程中存在的问题，结合进一步深化城镇住房制度改革和加快住房建设的新情况、新形势修订的。《条例》的制订实施，是我国住房公积金制度发展历史上的一件大事，标志着我国住房公积金制度进入了更加完善的法制化、规范化发展时期。实施《条例》也是贯彻党的xx大精神，进一步深化住房制度改革、加快住房建设的重要措施，对于推动国民经济的持续、快速、健康发展具有重要意义。
住房公积金是一种义务性的长期储金，职工个人缴存的公积金是个人长期储蓄的住房基金;单位缴存的公积金是单位对职工由住房实物分配向货币分配的一种转化。两者都归职工个人所有，只能用于购房、建房、住房翻建和大修。不能移作他用。根据本条规定，制定《住房公积金管理条例》的宗旨：
第一，加强对住房公积金的管理，维护住房公积金所有者的合法权益。推行住房制度改革是要形成新的住房机制，改变原来无偿分配、低租金使用的住房制度，逐步实现住房商品化和自住其力。但是，在当前房价较高和职工收入普遍不高的情况下，尽管职工对住房需求很大，迫切要求解决住房困难，由于支付能力太弱，往往只能望房兴叹，无法购房，迈不开住房商品化的步伐。面对这种严峻局面，必须努力开拓，寻求新的办法来提高职工个人对购买住房的支付能力，而公积金的推行正是解决了这个矛盾。因为，一方面，建立了公积金制度，通过个人努力、国家和单位支持，以及长期储蓄，可以极大地提高职工对住房需求的支付能力;另一方面，运用公积金来发放住房抵押贷款，而且实行政策性的低利率贷款，这就能具体帮助中低收入的职工买房，并且减轻他们的负担。显而易见，推行公积金可以促进实现住房商品化，成为实现住房商品化的一种有效途径。
第二，促进城镇住房建设，提高城镇居民的居住水平。推行住房制度改革是要解决职工的居住困难问题，使居住特困户和居住困难户改善居住条件，做到安居乐业。要实现这个目标，单纯依靠国家投资和企业筹资建房，已经远远不能适应需要，必须努力开拓，寻求新的融通资金渠道，以扩大住房建设投资规模，增加住房建设量，从而加快解决职工居住困难。公积金的推行正好解决了面临的矛盾，适应了客观需要。因为，大量归集的公积金除了满足职工因买房、建房和离退休、离境的需要而支取外，其余都可以贷款给有关各方，支持他们从事住房建设，扩大住房建设规模。这样做，解决职工居住困难的步伐加快，群众得到了实惠，必将进一步拥护和支持房改，使房改不断深化和顺利推进。
第二条 本条例适用于中华人民共和国境内住房公积金的缴存、提取、使用、管理和监督。
本条例所称住房公积金，是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体(以下统称单位)及其在职职工缴存的长期住房储金。
【释义】本条关于《住房公积金管理条例》适用范围和住房公积金涵义的规定。
(一)《住房公积金管理条例》适用范围
根据本条第一款的规定，本条例适用于中华人民共和国境内住房公积金的缴存、提取、使用、管理和监督。
住房公积金的缴存是指负有缴存义务的国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体，均须按规定到住房公积金管理中心和受委托银行，为所属在职职工(合资、独资企业中的外国人除外)办理住房公积金开户登记手续，按时足额缴存住房公积金的行为。《条例》对住房公积金账户设立、缴存登记、职工个人账户设立、变更登记、注销登记、转移和封存、住房公积金缴存比例、单位代扣代缴程序、住房公积金列支办法等作了详细规定。
住房公积金的提取和使用是指住房公积金所有人按规定的条件和程序将住房公积金取出，以及住房公积金管理中心对存储期间住房公积金的运用行为。《条例》对住房公积金的提取条件和程序，住房公积金贷款条件和程序等都做了详细规定。
住房公积金的管理是指为了保障住房公积金制定的安全高效运行，法律规定的管理机构按照各自分工，各司其职、各尽其责，安全运用住房公积金，维护住房公积金所有者合法权益的行为。《条例》明确了住房公积金管理的基本原则，详细规定了住房公积金管理决策机构、执行机构、监督机构、受委托银行的职责，并规定了政府相关部门的职责和运作程序。
住房公积金的监督是指对住房公积金缴存、提取、使用和管理等行为进行监督，并对违规行为进行处罚的行为。《条例》规定了财政监督、审计监督和社会监督的具体内容，明确了对违规行为的处罚办法，有力地保证了住房公积金的安全运作。
(二)住房公积金的涵义
1、住房公积金的概念
本条第2款的规定，住房公积金，是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体(以下统称单位)及其在职职工缴存的长期住房储金。从这一概念可以看出，职工缴存的住房公积金和职工所在单位缴存的住房公积金，属于职工个人住房基金，归职工个人所有。住房公积金定向用于职工住房的基本需求和职工住房建设的融通资金。职工离退休时本息余额一次付偿，退还给职工本人。住房公积金由两部分组成，一是职工个人每月按规定从工资中扣除缴存的部分，这部分属于职工工资，归职工个人所有;二是单位每月按规定为职工个人缴存的部分，这部分是住房实物福利分配向工资货币分配转换的部分，视同职工工资，也归职工个人所有。
2、住房公积金的性质
住房公积金由职工本人或职工所在单位缴纳的住房基金，属于职工个人所有，是职工个人的住房基金，具有以下性质：
第一、保障性。住房公积金制度实际上是一种住房保障制度，建立住房公积金的主要目的在于通过城镇所有机关和企事业单位及其在职职工每月缴存一定数量的住房公积金，建立起解决职工住房问题的住房建设基金，使每一个职工都能住上自己比较满意的住房。住房是每个职工最基本的生活资料，是职工搞好学习和工作的最基本条件，只有安居才能乐业。长期以来我国实行的是住房实物分配政策，无论是机关还是企事业单位都是先由单位建房，然后再分配给职工个人，职工的住房完全依赖于单位，职工工资中不包括住房资金。但是，随着我国市场经济体制的逐步建立和完善，职工个人住房即将实行分配货币化，特别是自1998年国家提出不再向职工分配福利住房以后，住房分配货币化势在必行。职工要解决住房问题就必须积累和筹集一大笔资金。如何筹集这笔资金，对于个人和家庭而言，是一个比较突出的问题。建立住房公积金制度能够在一定程度上缓解这一矛盾。因为，一方面，通过建立住房公积金制度，可以有效地聚集住房建设资金，加快住房建设，提高住房供应水平，满足职工对住房的需求;另一方面，通过建立住房公积金制度，可以向职工个人提供住房公积金贷款，解决职工购房、建房资金不足的问题，使职工长期的住房储蓄行为转化为短期的住房实现，较好地解决了职工的住房问题。因此，建立职工住房公积金制度，为职工较快、较好地解决住房问题提供了保障。
第二，互助性。由于住房分配体制的转轨和职工工作时间、家庭条件和个人收入上的差别，客观上形成了职工个人在建造、购买住房能力上的不同。有的职工已经住上了比较理想的房子，家庭收入也比较高，而有的职工没有住上房子，而家庭收入又比较低。这种不平衡状况，客观上要求有住房的职工和收入较高的职工，能够发扬互助精神，帮助无房职工和低收入职工解决住房问题，这也是社会主义制度的内在要求和社会主义道德的具体体现。建立住房公积金制度能够有效地建立和形成有房的职工帮助无房职工的机制和渠道。这种互助性主要体现在以下几个方面：
(1) 不管是有房职工还是无房职工，都必须按照国家的有关规定交纳个人住房公积金，而住房公积金重点解决的是无房职工的住房问题，解决无房职工的资金困难，已有住房的职工所交纳的公积金在资金方面为无房职工提供了帮助，体现了职工住房公积金的互助性。(2) 职工住房公积金从利益回报和使用成本来看，都是比较低的，具有义务性和支援性。在住房公积金的具体运作方面，无论是储蓄还是贷款，其利率都低于同期商业银行的存款和贷款利率，属于政策性储蓄和政策性贷款，这是住房公积金互助性最根本的体现。如果脱离了这一基础，公积金的互助性就无从体现。(3) 随着职工生活水平和收入水平的提高，职工对自己的住房条件会提出新的更高的要求，即使是现在的有房户，将来也许需要重新建造、购买、大修住房，也许会遇到资金不足的困难，在这种情况下，他们也可以从住房公积金中得到贷款。这就是说现在帮助了别人，将来就可以得到别人的帮助。
第三，长期性。住房公积金是一种长期的住房储蓄金。本条规定，每一个城镇职工自参加工作之日起至退休或者终止劳动关系的这一段时间内，都必须缴交个人住房公积金。住房是一种耐用的、价值很高的生活资料，它的使用时间长达50-70年，市场价值从几万元到几十万元不等。这种价值很大的商品，要求每一个职工在很短的时间内筹集起来是相当困难的。解决的办法就在于通过职工低水平和可承受的长期住房储蓄积累，积少成多，积零成整，形成购买能力。建立住房公积金制度就是为了达到这一目的。一方面，职工个人缴交的公积金占其工资额的比例不高，一般控制在5%-12%，在职工可以承受的范围内;另一方面，通过职工长期每月按时交纳，到一定年限后，积累起来的资金数量相当可观。比如，一个职工个人每月交纳50元公积金，单位补贴相应的金融，一年储存1200元，按35年工龄计算，储存的本金有420xx元，再加上利息收入，则数额更大。可见，通过建立住房公积金制度，每一个职工在其法定的具有劳动能力的工作时间内，都交纳一定数量的住房公积金，可以较好地解决职工在住房方面所存在的积累与消费的矛盾，即通过职工住房公积金的长期积累和储蓄，解决住房资金上的困难。
3、住房公积金的特点
住房公积金是按国家有关政策、法规建立起来的为解决职工个人住房问题的长期储蓄金，具有以下特点：
第一，普遍性。《国务院关于深化城镇住房制度改革的决定》(国发(1994)43号)要求“所有行政和企事业单位及其职工均应按照‘个人存储、单位资助、统一管理、专项使用’的原则交纳住房公积金，建立住房公积金制度”。本条规定：所有国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位民办、非企业单位、社会团体及其在职职工，都必须交纳住房公积金。这就是住房公积金的普遍性，它覆盖了城镇所有在职职工，包括行政机关的干部、职员和各类企业职工，只要是居住在城镇的在职职工，无论其工作单位的性质如何，无论其家庭收入的高低，无论其是否已有住房，都必须按照国家的有关规定交纳住房公积金。住房公积金的普遍性是由建立住房公积金的性质和目的所决定的。这是因为，建立住房公积金的目的在于解决城镇职工住房问题，而住房建设需要大批的资金，在国家停止对职工进行住房实物分配和实行住房分配货币化以后，职工住房建设的资金主要依靠职工自身的积累和单位的补贴，这就要求所有职工按规定的比例每月交纳一定数量的公积金，以做到积少成多，变分散于集中。
第二，强制性。职工住房公积金是每个单位和职工都必须交纳的住房建设基金，具有强制性。这是由住房公积金的保障性和互助性所决定的。住房公积金是用于解决职工住房问题的互助性基金，它区别于其他的投资性基金和储蓄资金，在利率上低存低贷，从职工个人的经济效益来看，显然不如银行储蓄和其他类型的投资，如果按照市场的原则，则有相当多的职工不愿意交纳住房公积金。为了解决这一矛盾，就必须制定相应的政策法规来强制实行。住房公积金的强制性：一是所有城镇机关和企事业单位及其职工都必须交纳公积金，不得逾期缴存或者少缴，只要单位录用职工，就必须为职工办理住房公积金缴存登记，并按期、足额缴存住房公积金;二是住房公积金的存贷利率都是由国家建设行政主管部门与人民银行商定后报国务院批准实施的，具有较强的行政色彩;三是单位不办理住房公积金缴存登记或者不为本单位职工办理住房公积金账户设立的，住房公积金管理中心有权责令限期办理;逾期不办理的，可以处1万元以上5万元以下的罚款;四是单位逾期不缴或者少缴住房公积金的，住房公积金管理中心可以责令限期缴存;逾期仍不缴存的，可以申请人民法院强制执行。可见，任何单位和个人都必须按时、足额缴存职工个人住房公积金。
第三，专用性。住房公积金是专门用于职工个人住房建设的基金，“取之于民，用之于民”，“专款专用”。“职工住房公积金应当用于职工购买、建造、翻修、大修自住住房，任何单位和个人不得挪作他用。”职工住房公积金只能围绕解决职工住房问题，用于三个方面：一是向职工提供住房公积金贷款，为职工购买、建造、翻修、大修自住住房提供资金来源;二是为建设城市廉租住房提供补充资金，解决城市住房的建设问题;三是经住房委员会批准，可以将一部分住房公积金购买国债，为公积金保值增值。除此之外，公积金不能作为他用。
第四，政策性。住房公积金是互助性的基金，具有明显的政策性。这种政策性主要表现在两个方面：一是职工个人公积金除职工个人交纳一定金额外，职工所在单位也要交纳一定的金额，两者都归职工个人所有，也就是说，职工单位为职工提供了政策补贴;二是职工住房公积金贷款利率低于银行贷款利率，具有明显的政策性，这样在很大程度上减轻了职工的经济负担。例如，某职工1998年度贷款一笔10万元为期10年的住房资金，如果是公积金贷款，其贷款月利率为4.275‰，如果是商业银行贷款，则贷款月利率为6‰。可见，住房公积金具有明显的政策性质。第五，返还性。职工个人缴存的住房公积金和职工所在单位为职工缴存的住房公积金，属于职工个人所有。职工离休、退休，或完全丧失劳动能力，并与单位终止劳动关系，或户口迁出所在的县、市以及出境定居的，可以支取职工个人住房公积金账户内的资金余额;职工死亡或者宣告死亡的，职工的继承人、受遗赠人可以提取职工住房公积金账户内的存储余额。也就是说，在一定的条件下，职工缴存的住房公积金将返还给职工个人。
第三条 职工个人缴存的住房公积金和职工所在单位为职工缴存的住房公积金，属于职工个人所有。
【释义】本条关于住房公积金属于职工个人所有的规定。
住房公积金由两部分组成，一是个人缴存部分，二是单位缴存部分。职工个人缴存的住房公积金，当然归职工个人所有。单位为职工缴存的住房公积金相当于单位发给职工的工资，因此也应归个人所有。住房公积金属于职工个人所有，基于住房公积金的本质属性，即工资性。单位按职工工资的一定比例，为职工缴存住房公积金，实质是以住房公积金的形式给职工增加了一部分住房工资，从而达到促进住房分配机制转换的目的。将住房实物分配转换为按劳分配为主的货币工资分配，其方式是多样的，如直接提高工资和增发住房补贴等。但在我国社会经济发展、住房建设发展以及房改推进力度等条件制约下，采取住房公积金的方式转换住房分配机制，与直接提高工资或增发住房补贴相比，经济效益和社会效益更好一些，主要体现在两个方面：一是直接提高工资，即使同步提高房租，也难免出现资金分散、沉淀的现象，而以住房公积金的形式提高职工住房工资是化零为整，有利于住房资金的积累、周转和政策性住房消费信贷制度的建立;二是引导职工家庭消费结构合理化，有利于增强职工购、建、租住房的能力和自我保障的意识。虽然表现形式特殊，但单位为职工缴存的住房公积金仍相当于发给职工的住房工资，是国家和单位付给职工的劳动报酬，与其他合法所得一样，应为职工个人所有。
第四条 住房公积金的管理实行住房公积金管理委员会决策、住房公积金管理中心运作、银行专户存储、财政监督的原则。
【释义】本条关于住房公积金的管理原则的规定。
本条规定，住房公积金的管理实行住房公积金管理委员会决策、住房公积金管理中心运作、银行专户存储、财政监督的原则。
(一)住房公积金管理委员会决策原则
住房公积金管理委员会决策原则，是指住房公积金管理委员会作为住房公积金管理的决策机构，对有关住房公积金管理的重大问题行使决策权，包括有关住房公积金制度的政策规定和运作管理等重要事项。如：拟订住房公积金缴存比例，审批住房公积金的归集计划、使用计划，确定住房公积金贷款的最高额度等。由于住房公积金所有权属于职工，为维护职工的合法权益，必须建立一个代表广大住房公积金缴存职工利益的机构对住房公积金的管理运作进行决策，使住房公积金决策机构具有广泛的代表性。为此，《条例》规定，住房公积金管理委员会由人民政府负责人，财政、建设等有关部门负责人和工会代表、有关专家组成。这对在住房公积金管理委员会的统一决策下，维护住房公积金所有人的合法权益，实现住房公积金保值，保证住房公积金专款专用具有重要的作用。
(二)住房公积金管理中心运作原则
住房公积金管理中心运作原则，是指在住房公积金管理委员会的领导下，各城市依法成立住房公积金管理中心，承担住房公积金的管理运作职责。住房公积金属职工个人所有，不是财政预算资金，不应纳入财政预算资金管理。同时，住房公积金也不是居民储蓄存款，也不应纳入银行储蓄存款管理。住房公积金应当由城市政府依法成立的专门机构进行管理。住房公积金管理中心作为住房公积金归集、使用和管理的执行机构，具体负责编制住房公积金归集使用计划、记载职工住房公积金的缴存提取使用等情况、住房公积金的核算、审批住房公积金的提取和使用、住房公积金的保值和归还、编制住房公积金归集使用计划执行情况的报告和承办住房委员会决定的其他事项等工作。住房公积金管理中心作为独立的事业法人，不以营利为目的。
(三)银行专户存储原则
银行专户存储原则，是指住房公积金管理中心在住房公积金管理委员会指定的受委托银行设立住房公积金专用账户，专项存储住房公积金。设立住房公积金专户是落实住房公积金安全运作和专项使用的基本措施。若由各单位随意存入银行或其他金融机构，对住房公积金的统一管理就无从谈起，专款专用也无法保证。若不设立银行专户进行管理，会造成资金分散，形不成资金规模效益，建立住房公积金的目的就不可能实现，最终将损害广大职工利益。同时，通过在银行设立住房公积金专用账户，办理住房公积金的提取及委托贷款业务，可充分发挥银行监督职能，防止住房公积金的挪用和流失。
(四)财政监督原则
财政监督原则，是指财政部门对住房公积金的运作管理进行检查监督。财政监督的根本目的，是防止住房公积金的挪用和控制住房公积金管理中心费用支出，使住房公积金的运作管理工作规范、高效。财政监督的主要内容包括：住房公积金管理中心在编制住房公积金当年归集使用计划时，必须征求财政部门意见;在审批住房公积金归集使用计划和计划执行情况报告时，必须有财政部门参加;审批住房公积金管理中心的管理费用;住房公积金管理中心应当定期向财政部门报送财务报表等。
综上所述，建立住房公积金制度是一项政策性很强、涉及面很宽，关系到每一个职工切身利益的工作，必须建立严格、科学的领导制度、管理体系和有效的、健全的监督机制。加强住房公积金管理与监督，是由公积金的属性和定向使用性决定的。一方面，因为住房公积金是属于职工个人用于解决住房问题的专项资金，不是财政预算资金，也不同于银行的储蓄存款。为了保证住房公积金的安全，维护存缴入的合法权益，必须加强住房公积金的管理。另一方面，为了保证住房公积金能定向用于住房建设和住房制度改革，不被截留和挪用，充分发挥住房公积金的经济效益和社会效益，也应加强住房公积金的管理与监督。为此，本条明确提出：“住房公积金的管理实行住房公积金管理委员会决策、住房公积金管理中心运作、银行专户存储、财政监督的原则。”
第五条 住房公积金应当用于职工购买、建造、翻建、大修自住住房，任何单位和个人不得挪作他用。
【释义】本条关于住房公积金专有使用权的规定。
住房公积金是专门用于职工个人住房建设的基金，“取之于民，用之于民”，“专款专用”。本条明确规定：“职工住房公积金应当用于职工购买、建造、翻修、大修自住住房，任何单位和个人不得挪作他用。”职工住房公积金只能围绕解决职工住房问题，用于三个方面：一是向职工提供住房公积金贷款，为职工购买、建造、翻修、大修自住住房提供资金来源;二是为建设城市廉租住房提供补充资金，解决城市廉租住房的建设问题(住房公积金增值收益在提取贷款风险准备金和管理费用之后全部用于廉租住房建设);三是经住房公积金管理委员会批准，可以将一部分住房公积金购买国债，为公积金保值增值。除此之外，公积金不能作为他用。
第六条 住房公积金的存、贷利率由中国人民银行提出，经征求国务院建设行政主管部门的意见后，报国务院批准。
【释义】本条关于住房公积金存、贷利率的确定的规定。
根据本条规定，住房公积金的存、贷利率由中国人民银行提出，经征求国务院建设行政主管部门的意见后，报国务院批准。实践中，个人住房公积金贷款利率实行低存低贷的原则，按照中国人民银行的规定，20xx年7月21日 开始执行的利率为：贷款期限在5年以内的(含5年)，按年利率4.5%执行;贷款期限在5年以上的，按年利率4.95%执行。个人住房公积金贷款利率实行一年一定，于每年的1月1日 ，按相应档次的利率确定下一年度利率水平。
第七条 国务院建设行政主管部门会同国务院财政部门、中国人民银行拟定住房公积金政策，并监督执行。省、自治区人民政府建设行政主管部门会同同级财政部门以及中国人民银行分支机构，负责本行政区域内住房公积金管理法规、政策执行情况的监督。
【释义】本条关于住房公积金管理体制的规定。
加强对住房公积金的组织领导是建立和健全住房公积金制度的重要环节。这是因为住房公积金制度在我国才开始起步，政策性很强，涉及到每个职工的切身利益，在实施过程中不可避免地会产生这样那样的问题，这就需要有一个统一的组织领导机构对住房公积金制度的建立制定政策，加强领导，以保证住房公积金制度的健康发展。本条对我国的住房公积金管理体制作了明确的规定，提出：“国务院建设行政主管部门会同国务院财政部门、中国人民银行拟定住房公积金政策，并监督执行。省、自治区人民政府建设行政主管部门会同同级财政部门以及中国人民银行分支机构，负责本行政区域内住房公积金管理法规、政策执行情况的监督。”从这一规定中我们可以看出，我国住房公积金领导体制包括两个层次：
第一个层次是全国性的领导机构，由国务院建设行政主管部门、财政部门和中国人民银行等单位组成，其主要职责是制定全国性的住房公积金制度发展规划和具体政策，对省、自治区、直辖市的住房公积金制度的建立及日常工作进行领导和监督。
第二个层次是省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门会同同级财政部门以及中国人民银行分支机构，其职责是贯彻执行国家住房公积金管理的有关政策和条例，根据本行政区内的实际情况，对住房公积金管理工作进行指导。这样一种领导体制，既保证了住房公积金制度建设的全国统一性、同步性和相对集中性，又能充分发挥地方政府的积极性，在国务院的统一领导下，根据本省、本市、本自治区的实际情况，制定相应的具体操作制度，解决了地区发展不平衡的矛盾，从而使得住房公积金制度在全国范围内能够顺利推行和健康发展。
第二章 机构及其职责
第八条 直辖市和省、自治区人民政府所在地的市以及其他设区的市(地、州、盟)，应当设立住房公积金管理委员会，作为住房公积金管理的决策机构。住房公积金管理委员会的成员中，人民政府负责人和建设、财政、人民银行等有关部门负责人以及有关专家占1/3，工会代表和职工代表占1/3，单位代表占1/3。住房公积金管理委员会主任应当由具有社会公信力的人士担任。
【释义】本条关于住房公积金管理委员会设置的规定。
住房公积金管理委员会，是住房公积金管理的决策机构。本条明确规定：“直辖市和省、自治区人民政府所在地的市以及其他设区的市(地、州、盟)，应当设立住房公积金管理委员会，作为住房公积金管理的决策机构。住房公积金管理委员会的成员中，人民政府负责人和建设、财政、人民银行等有关部门负责人以及有关专家占1/3，工会代表和职工代表占1/3，单位代表占1/3。住房公积金管理委员会主任应当由具有社会公信力的人士担任。”住房公积金管理委员会作为住房公积金管理的决策机构，必须具有权威性、民主性和广泛的代表性，所作出的决策必须具有科学性和可操作性，既能够代表政府实行宏观管理的意图，又能够体现职工群众的意见，因此，住房公积金管理委员会的组成人员必须具有广泛性。从本条规定我们可以看出，住房公积金管理委员会的成员要由政府的主要负责人、政府职能部门(建设、财政、人民银行)的主要负责人及有关专家和工会代表组成，这样就能够保证住房公积金管理委员会所作出的决策具有科学性、民主性和可操作性。根据本条规定，住房公积金管理委员会至少要由四方面的人员组成：
(一)人民政府负责人
这里所指的人民政府应与所设立的住房公积金管理委员会相对应。如果是直辖市和省、自治区人民政府所在地的市设立住房委员会，那么，人民政府负责人是指直辖市和省、自治区所在地市的人民政府的负责人。如果是设区城市设立的住房委员会，那么人民政府的负责人是指设区城市人民政府的负责人。《条例》对负责人是正职还是副职没有明确规定，一般来说，这里的负责人是指主管城市建设和住房制度改革的副市长。
(二)财政、建设、人民银行等有关部门负责人
推行公积金制度是住房制度改革的核心内容，住房公积金的归集，资金的列支，住房公积金的使用，住房建设的计划、规划，住房管理和房地产市场的规范等，与财政、建设、人民银行、计划、房地产、金融、审计、劳动、人事、监察等多个部门有密切关系。因此，住房公积金管理委员会应有这些部门的负责人参加，以协调住房公积金的重大政策。
(三)工会代表、职工代表和单位代表
工会是职工自愿结合的工人阶级的群众组织，以维持职工合法权益为宗旨。根据《工会法》的规定，工会要组织和教育职工依照宪法和法律的规定行使民主权利，发挥国家主人翁的作用，通过各种途径和形式，参与管理国家事务，管理经济和文化事业，管理社会事务，协助人民政府开展工作。住房委员会吸收工会代表是职工行使民主权利、参与住房公积金管理重大事项决策的具体表现。
(四)专家
住房公积金制度是一项复杂的系统工程，又是新生事物，需要吸收那些在住房建设、住房管理、住房金融、财经、法律等方面的专家参加，这样有助于住房公积金管理委员会实现科学决策。住房公积金管理委员会的设置主要在省、自治区、直辖市人民政府以及其他设区的市(地、州、盟)。这种设置既保证了住房公积金管理委员会所作的决策在所有城镇的全范围覆盖，使住房公积金制度在全国城镇建立和发展，同时又突出了城市这一重点，特点是大中城市，允许各城市根据自己的实际情况作出相应的决策。因为住房公积金制度具有一定的社区性，与城市建设、城市发展及城市个性、城市职工收入水平等因素密切相关，各城市应当从自身的实际情况出发，在全国统一政策的前提下，制定自己的住房公积金政策和具体规则。
值得注意的是，本条第二款规定，住房公积金管理委员会主任应由具有社会公信力的人士担任。
第九条 住房公积金管理委员会在住房公积金管理方面履行下列职责：
(一)依据有关法律、法规和政策，制定和调整住房公积金的具体管理措施，并监督实施;
(二)根据本条例第十八条的规定，拟订住房公积金的具体缴存比例;
(三)确定住房公积金的最高贷款额度;
(四)审批住房公积金归集、使用计划;
(五)审议住房公积金增值收益分配方案;
(六)审批住房公积金归集、使用计划执行情况的报告。
【释义】本条关于住房公积金管理委员会职责的规定。
根据本条规定，住房公积金管理委员会在住房公积金管理方面的主要职责是：1、依据有关法律、法规和政策，制定和调整住房公积金的具体管理措施，并监督实施。这一职责可从三个方面来理解：
(1) 住房公积金管理委员会制定、调整住房公积金的具体管理措施的依据。住房公积金管理委员会只能在现行的法律、法规、规章和相关政策前提下制定、调整住房公积金管理措施。
(2) 住房公积金管理措施主要包括住房公积金的归集、提取、使用和管理等四个方面。根据新《条例》的规定，住房公积金管理委员会就如何界定职工住房的基本需求，如何贯彻住房公积金归集、提取和使用的基本要求和原则，住房公积金制度如何在整个住房制度改革中发挥其基本的住房保障作用等重大问题制定相关的政策和措施。
(3) 住房公积金管理委员会监督实施住房公积金的管理措施。住房公积金管理委员会不仅有权制定住房公积金的管理措施，更重要的是有权制定监督公积金管理中心切实履行住房公积金管理委员会制定的政策和措施，并实行具体的监督。
2、拟定住房公积金的具体缴存比例。职工和单位住房公积金的缴存比例均不得低于职工上一年度月平均工资的5%;有条件的城市，可以适当提高缴存比例。具体比例由住房公积金管理委员会拟订，经本级人民政府审核后，报省、自治区、直辖市人民政府批准。”住房公积金管理委员会根据当地社会经济发展水平、住房制度改革的进程，拟订住房公积金的具体缴存比例，这个比例一般为5%，或6%，或12%等等。
住房公积金的缴存比例关系到解决职工的自住住房能力，缴存比例越高，单位和职工缴存的住房公积金金额就越大，相应地解决自住住房的能力就越强。但住房公积金缴存比例受到社会经济发展水平的影响，受到单位经济承受能力的制约，不能一味地提高住房公积金的缴存比例，要确定一个相对合理、可行的比例，并定期进行调整。拟订住房公积金的缴存比例是一个政策性相当强的工作，应当由住房公积金管理委员会行使此项权力。
3、确定住房公积金最高贷款额度。住房公积金贷款额度直接影响到职工住房消费能力，影响到一个城市或地区的住房商品化进程。确定住房公积金最高贷款额度要考虑三个因素：一是，与城市或地区的住房公积金归集规模相关，归集的住房公积金越多，贷款的可贷额度就越高;二是，与城市或地区的住房商品化程度相关，住房商品化程度越高，需要住房公积金贷款的人数越多，如果归集的住房公积金没有同步增加的话，为使更多的职工家庭购买住房时可以得到住房公积金贷款，就应调低住房公积金的贷款额度。三是，与住房公积金互助性特征相关，住房公积金贷款额度是职工使用住房公积金权利的体现。考虑到住房公积金的互助性，确定住房公积金贷款额度要与职工缴存住房公积金的时间长短、存储余额的多少相适应，以体现缴存住房公积金职工权利义务的对等。
4、审批住房公积金归集、使用计划。归集与使用是住房公积金主要管理内容。住房公积金的归集是住房公积金管理的基础，住房公积金的使用是住房公积金管理的目的。住房公积金归集、使用计划由住房公积金管理中心负责编制。住房公积金管理委员会主要从以下两个方面审批住房公积金管理中心编制的住房公积金归集和使用计划：第一，归集计划的可行性与科学性。住房公积金归集量取决于一个城市或地区的经济发展水平和职工的工资收入水平，取决于住房公积金缴存比例的高低，取决于住房公积金制度的覆盖面。如果住房公积金管理中心在编制住房公积金归集计划时已经考虑到上述三个方面因素，说明其归集计划是基本可行的，是科学的。第二，住房公积金使用计划的合理性、安全性。住房公积金资金的使用计划要达到供给与需求基本平衡，能满足职工住房基本需求，并能促进城市或地区的住房商品化进程。同时，住房公积金使用计划必须体现安全运作的原则，住房公积金的保值投资只能用于购买国债。
5、审议住房公积金增值收益分配方案。
6、审批住房公积金归集、使用计划执行情况的报告。这一职责是前项职责的保证。审批计划执行情况的报告，目的在于监督住房公积金管理中心是否严格按原定计划归集、使用住房公积金。如果情况发生变化，原定的归集、使用计划需要作部分调整或变更。住房公积金管理委员会审批住房公积金归集、使用计划执行情况，也是为了审议住房公积金管理中心调整或变更计划的必要性、合理性。
第十条 直辖市和省、自治区人民政府所在地的市以及其他设区的市(地、州、盟)应当按照精简、效能的原则，设立一个住房公积金管理中心，负责住房公积金的管理运作。县(市)不设立住房公积金管理中心。
前款规定的住房公积金管理中心可以在有条件的县(市)设立分支机构。住房公积金管理中心与其分支机构应当实行统一的规章制度，进行统一核算。住房公积金管理中心是直属城市人民政府的不以营利为目的的独立的事业单位。
【释义】本条关于住房公积金管理中心设置的规定。
(一)住房公积金管理中心性质
根据本条第3款规定，住房公积金管理中心，是不以营利为目的的独立的事业单位，主要职责是负责住房公积金的日常管理工作。由此我们可以看出：
第一，住房公积金管理中心是一个独立的事业单位。住房公积金管理中心的管理费用，由住房公积金管理中心按照规定标准编制全年预算支出总额，报本级人民政府财政部门批准后，从住房公积金增值收益中上交本级财政，再由本级财政拨付。住房公积金管理中心的管理费用标准，由省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门会同同级财政部门按照略高于国家规定的事业单位费用标准制定。
第二，住房公积金管理中心不以营利为目的。虽然住房公积金管理中心管理的是住房公积金这一专项资金，负责公积金的归集，也发放住房公积金贷款，从表面上看，住房公积金管理中心类似于一般的金融机构和房地产开发机构，但与这些机构的根本区别在于，住房公积金管理中心的资金营运不以营利为目的，这是由住房公积金的政策性所决定的。如果住房公积金管理中心以归集的公积金作为营利的资本，这些资金就必然会朝着营利的方向流动，这样偏离了公积金主要用于职工政策性购、建、大修自住住房的初衷，就改变了住房公积金的政策性质。因此，国家已经明确规定，住房公积金管理中心是不以营利为目的的事业单位，其费用开支渠道和标准都有明确的规定。
(二)住房公积金管理中心的设立原则
设立住房公积金管理中心原则上与设立住房公积金管理委员会的范围相一致，即：直辖市，省、自治区人民政府所在地的市和其他设区市(地、州、盟)应当按照精简、效能的原则，设立住房公积金管理中心。为了达到减少管理风险，降低管理成本和确保住房公积金安全运作的目的，设立住房公积金管理中心必须遵循精减、交通的原则，人员编制、规模应与管理的资金数量等相对应，切忌贪大求全、冗员过多、运作低效。
(三)县(市)原则上不设立住房公积金管理中心
由于县(市)职工人数较少，归集的住房公积金数量较少，管理成本较高，难以发挥住房公积金资金规模效应，因此，《条例》规定，县(市)原则上不设立住房公积金管理中心。住房公积金管理中心可以在有条件的县(市)设立分支机构。住房公积金管理中心与其分支机构应当实行统一的规章制度，进行统一核算。
第十一条 住房公积金管理中心履行下列职责：
(一)编制、执行住房公积金的归集、使用计划;
(二)负责记载职工住房公积金的缴存、提取、使用等情况;
(三)负责住房公积金的核算;
(四)审批住房公积金的提取、使用;
(五)负责住房公积金的保值和归还;
(六)编制住房公积金归集、使用计划执行情况的报告;
(七)承办住房公积金管理委员会决定的其他事项。
【释义】本条关于住房公积金管理中心职责的规定。
根据本条规定，住房公积金管理中心职责有以下七项：
(一)编制、执行住房公积金的归集、使用计划
住房公积金的归集计划包括：住房公积金的覆盖面、住房公积金的缴存基数、住房公积金的缴存比例、计划期内住房公积金应归集的总量等。住房公积金管理中心要根据当地社会经济发展和职工工资收入情况，提出切实可行的缴存比例，不但职工能承受，而且职工所在单位也能承受。针对目前有些国有企业效益下降，住房公积金欠缴、缓缴的现象，住房公积金管理中心要提出切实可行的解决办法，使这些企业职工的合法权益得到基本保证。住房公积金的使用计划包括：住房公积金提取数额、贷款数额、购买国债数额、风险准备金数额等。住房公积金管理中心编制住房公积金使用计划要遵循供求基本平衡和安全运作原则。住房公积金的使用要尽量满足缴存住房公积金职工的住房需求，以推进住房商品化进程。住房公积金管理中心要认真执行住房公积金的归集、使用计划。编制的计划应报住房公积金管理委员会审批，然后在日常的管理工作中具体落实。
(二)记载职工住房公积金的缴存、提取、使用等情况
住房公积金管理中心既是住房公积金的管理主体，又是住房公积金的负债主体。要做到管理到位，责任落实，就得准确掌握职工个人住房公积金账户内的资金数额和变动状况。真实、及时记载职工住房公积金缴存、提取、使用情况，是住房公积金管理中心行使管理职责、履行负债义务的需要。
(三)负责住房公积金的核算
住房公积金管理中心要真实、全面、准确、及时地建立住房公积金的总账与职工明细账，建立完整的财务管理制度，并对住房公积金资金管理的全过程进行资产管理、会计核算。
(四)审批住房公积金的提取、使用
履行住房公积金缴存义务的职工，在购买、建造、翻建、大修自住住房时，不但可以提取其缴存的住房公积金，而且可以申请住房公积金贷款。但职工是否符合提取住房公积金条件，是否符合申请住房公积金贷款条件，可以提取多少住房公积金余额，贷款额度是多少等，都需要由住房公积金管理中心审批，职工根据住房公积金管理中心的审批结果到受委托银行办理住房公积金提取、贷款手续。为提高住房公积金管理中心的工作效率，《条例》还对住房公积金管理中心审批程序和审批时间作出了限制性规定。
(五)负责住房公积金的保值和归还
住房公积金是长期缴存的住房基金，是相对封闭运作的政策性住房资金，住房公积金的存储利率又相对较低。同时还要考虑到在发放住房公积金贷款中可能出现的风险。因此，为了保障每一位参加住房公积金职工的切身利益，避免住房公积金出现风险和贬值，住房公积金管理中心一方面要限制单位住房建设贷款，发展个人购房消费贷款;另一方面应当对归集的住房公积金进行保值投资。住房公积金管理中心在保证住房公积金提取和贷款前提下，可以将住房公积金用于购买国债投资，并用部分增值收益建立贷款风险准备金。负责住房公积金的归还包括两个方面的含义，一是，当职工符合提取其缴存的住房公积金余额条件时，住房公积金管理中心应当将该部分资金归还给职工;二是，住房公积金管理中心应当足额归还职工缴存的住房公积金余额。所谓“足额”，是指住房公积金的本金加上住房公积金的存储利息。
(六)编制住房公积金归集、使用计划执行情况的报告
住房公积金归集、使用计划执行情况既体现出住房公积金管理中心对住房委员会负责，也体现了对全体缴存住房公积金的职工负责。住房公积金管理中心在住房公积金归集、使用计划执行情况报告中，应当反映以下几个方面的情况：
(1) 参加住房公积金的单位数和职工人数;
(2) 住房公积金的归集总量和提取总量;
(3) 住房公积金贷款总量，申请贷款的合同份数;
(4) 住房公积金的保值情况;
(5) 住房公积金归集、使用的情况;
(6) 计划执行情况的说明。
(七)承办住房公积金管理委员会决定的其他事项
第十二条 住房公积金管理委员会应当按照中国人民银行的有关规定，指定受委托办理住房公积金金融业务的商业银行(以下简称受委托银行);住房公积金管理中心应当委托受委托银行办理住房公积金贷款、结算等金融业务和住房公积金账户的设立、缴存、归还等手续。住房公积金管理中心应当与受委托银行签订委托合同。
【释义】本条关于住房公积金委托银行的规定。
根据本条规定，住房公积金管理委员会应当按照中国人民银行的有关规定，指定受委托办理住房公积金金融业务的商业银行(以下简称受委托银行);住房公积金管理中心应当委托受委托银行办理住房公积金贷款、结算等金融业务和住房公积金账户的设立、缴存、归还等手续。住房公积金管理中心应当与受委托银行签订委托合同。住房公积金管理中心是事业单位，有关住房公积金的金融业务应当根据中国人民银行的规定，委托银行承办。住房公积金管理中心委托银行承办的住房公积金金融业务主要是住房公积金贷款和结算，受委托银行承办的手续主要有住房公积金账户的设立、缴存和归还。由于住房公积金管理中心不是金融机构，不能直接发放住房公积金贷款，发放住房公积金贷款只能委托银行承办，由银行与贷款职工签订贷款合同。
第三章 缴 存
第十三条 住房公积金管理中心应当在受委托银行设立住房公积金专户。单位应当到住房公积金管理中心办理住房公积金缴存登记，经住房公积金管理中心审核后，到受委托银行为本单位职工办理住房公积金账户设立手续。每个职工只能有一个住房公积金账户。住房公积金管理中心应当建立职工住房公积金明细账，记载职工个人住房公积金的缴存、提取等情况。
【释义】本条关于设立住房住房公积金专户和住房公积金缴存登记的规定。
所谓住房公积金缴存，是指办理住房公积金缴存登记、账户设立、汇缴变更、核定比例、结算利息等一系列缴存行为的总称。主要包括住房公积金缴存登记、开户登记、账户设立、变动转移、比例核定、汇缴办理、缓缴程序、利息计算、缴存凭证、列支渠道、登记清理、时限规定等内容。住房公积金缴存是建立住房公积金制度的起点，是住房公积金管理的重要内容和关键环节，是提取、使用和监督的基础，其管理涉及职工个人、职工单位、受委托银行和住房公积金管理中心等。
(一)设立住房公积金专户
住房公积金专户是指住房公积金管理中心在受委托银行设立的记载和反映住房公积金缴存、提取、使用和结算等资金情况的专门账户。
本条第1款规定，住房公积金管理中心应当在受委托银行设立住房公积金专户。因此，在住房公积金的存储管理中，住房公积金管理中心必须在受委托银行设立住房公积金专户，这样才能真正履行其对职工住房公积金的债务责任，才能明晰住房公积金管理中心与受委托银行在住房公积金管理工作中的关系。实践中，根据管理工作的需要，住房公积金管理中心一般应在受委托银行设立四类住房公积金账户：
1、住房公积金存款户(住房公积金资金总账户)
住房公积金存款户用于全面反映和记载住房公积金管理中心归集的住房公积金资金情况。实践中也称为住房公积金资金总账户。即：住房公积金管理中心在受委托银行分行所属各支行或办事处(以下简称“网点”)办理归集的，还须在各网点设立银行内部往来户，用于归集单位在就近网点缴存的住房公积金。在规定时间内，各网点应将往来户内的住房公积金划转至住房公积金存款户。
2、委托贷款基金户
委托贷款基金户用于反映和记载住房公积金管理中心委托银行发放和回收的住房公积金贷款本金情况。
3、结算户
结算户主要用于反映和记载住房公积金管理中心的利息收支和其他各项收支的增减变动情况。
4、职工个人账户
本条第2款规定每个职工只能拥有一个职工住房公积金账户，是为了保证职工住房公积金账务的清晰、准确和账户的惟一性。单位、受委托银行和住房公积金管理中心在办理住房公积金缴存工作时必须严格遵循这一规定。
住房公积金属于缴存住房公积金的职工个人所有，当住房公积金缴存到住房公积金管理中心的账户后，职工个人和住房公积金管理中心之间就确立了债权债务关系，债权人是职工个人，债务人是住房公积金管理中心。为能真正承担债务责任，履行职责，维护债权人的权益，住房公积金管理中心在住房公积金的管理上必须与受委托银行实行同步核算，对住房公积金的缴存等情况适时进行明细核算。实行三级核算管理，建立住房公积金三级账务核算体系。设立住房公积金总账一级核算科目，在住房公积金总账科目下分设缴存单位二级明细账和缴存职工个人三级明细账户。
(1) 住房公积金总账(一级科目)。用于反映和记载全市住房公积金的增减、变动、结存情况。
(2) 住房公积金单位账户(二级科目)。按缴存单位分别设立，用于反映和记载各单位缴存住房公积金的增减、变动、结存情况。
(3) 住房公积金个人账户(三级科目)。按缴存单位名下职工个人分别设立，用于反映和记载职工个人住房公积金的增减、变动、结存情况。
(二)住房公积金缴存登记
本条第二款规定，单位应当到住房公积金管理中心办理住房公积金缴存登记，经住房公积金管理中心审核后，到受委托银行为本单位职工办理住房公积金账户设立手续。单位为职工办理住房公积金缴存登记是其应尽的法定义务，单位应当切实履行上述规定的义务。住房公积金管理中心、受委托银行负责办理对单位住房公积金的缴存登记和职工住房公积金账户设立工作。为了保障职工住房公积金的核算准确和资金安全，单位在办理职工个人住房公积金账户前，应当填报《住房公积金登记表》和《住房公积金职工缴存清册》，如实反映建立住房公积金职工的基本情况。住房公积金管理中心、受委托银行应根据单位填报的《住房公积金登记表》和《住房公积金职工缴存清册》上的有关信息，及时、完整、准确地审核和管理单位和个人缴存的住房公积金。
1、登记填报对象
中华人民共和国境内的所有国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体(以下统称单位)及其在职职工。
2、登记填报内容
办理缴存登记的单位应在《住房公积金登记表》和《住房公积金职工缴存清册》中如实、准确地填写以下内容：
(1)单位情况：包括单位名称、地址、经办部门、联系人、联系电话、邮政编码、职工人数、汇缴入数、工资总额、汇缴总额、发薪开户银行、发薪户账号、发薪日、单位性质代码等。
(2)职工情况：包括姓名、身份证号码、上年月平均工资额、月应缴存额(单位、个人月缴存额)等。
(3)承办银行情况：包括经办网点、地址、联系人、联系电话、登记表编号、银行代码、网点代码、系统单位代码、住房公积金账号等。
3、登记填报程序
(1) 单位向住房公积金管理中心领取《住房公积金登记表》和《住房公积金职工缴存清册》。
(2) 单位按照《条例》第十六、十七、十八条的规定，确定本年度建立住房公积金的职工范围、工资基数及缴存金额。
(3) 单位将填妥的《住房公积金登记表》、《住房公积金职工缴存清册》送交住房公积金管理中心审核。
(4) 住房公积金管理中心对单位送达的《住房公积金登记表》、《住房公积金职工缴存清册》进行审查，审核缴存职工范围、缴存比例、工资基数、月缴存额等基本情况。确认单位在住房公积金管理中心的单位编号(或单位账号)，填写各代码标识后，交由单位到受委托银行办理职工个人住房公积金账户的设立。
(5) 受委托银行依据单位送达的经审核后的《住房公积金登记表》、《住房公积金职工缴存清册》，为缴存住房公积金的职工设立住房公积金个人账户。
第十四条 新设立的单位应当自设立之日起30日内到住房公积金管理中心办理住房公积金缴存登记，并自登记之日起20日内持住房公积金管理中心的审核文件，到受委托银行为本单位职工办理住房公积金账户设立手续。
单位合并、分立、撤销、解散或者破产的，应当自发生上述情况之日起30日内由原单位或者清算组织到住房公积金管理中心办理变更登记或者注销登记，并自办妥变更登记或者注销登记之日起20日内持住房公积金管理中心的审核文件，到受委托银行为本单位职工办理住房公积金账户转移或者封存手续。
【释义】本条关于新设立单位住房公积金缴存登记合并、分立、撤销、解散或者破产住房公积金变更登记或者注销登记的规定。
(一)新设立单位住房公积金缴存登记
根据本条第一款规定，新设立的单位应当自设立之日起30日内到住房公积金管理中心办理住房公积金缴存登记，并自登记之日起20日内持住房公积金管理中心的审核文件，到受委托银行为本单位职工办理住房公积金账户设立手续。
(二)合并、分立、撤销、解散或者破产住房公积金变更登记或者注销登记
根据本条第2款规定，单位合并、分立、撤销、解散或者破产的，应当自发生上述情况之日起30日内由原单位或者清算组织到住房公积金管理中心办理变更登记或者注销登记，并自办妥变更登记或者注销登记之日起20日内持住房公积金管理中心的审核文件，到受委托银行为本单位职工办理住房公积金账户转移或者封存手续。
第十五条 单位录用职工的，应当自录用之日起30日内到住房公积金管理中心办理缴存登记，并持住房公积金管理中心的审核文件，到受委托银行办理职工住房公积金账户的设立或者转移手续。单位与职工终止劳动关系的，单位应当自劳动关系终止之日起30日内到住房公积金管理中心办理变更登记，并持住房公积金管理中心的审核文件，到受委托银行办理职工住房公积金账户转移或者封存手续。
【释义】本条关于职工住房公积金转移管理的规定。
所谓住房公积金账户转移是指因单位调整或职工个人工作变动，需将原已缴存的住房公积金全额转移到变更后的单位或职工调入单位的行为。缴存住房公积金的职工因单位的合并、分立、撤销、解散或破产必然会引起住房公积金的转移。为了准确记录每个职工住房公积金情况，反映其住房公积金的来龙去脉，保证职工住房公积金账目的准确、完整。住房公积金管理中心应加强对住房公积金转移管理，确保职工缴存住房公积金的资金安全，维护住房公积金的权威性。因此，单位合并、分立、撤销、解散或者破产引起的住房公积金转移，可通过设立住房公积金暂存部进行管理。住房公积金暂存部是指住房公积金管理中心对单位因职工人员变动引起住房公积金的转移，以及职工与单位终止劳动关系后，尚未有新的单位接受，未建立新的劳动关系之前，住房公积金管理中心对这部分职工的住房公积金进行直接管理而设置的账户核算科目。
(一)职工调入住房公积金缴存登记
本条第1款规定，单位录用职工的，应当自录用之日起"#日内到住房公积金管理中心办理缴存登记，并持住房公积金管理中心的审核文件，到受委托银行办理职工住房公积金账户的设立或者转移手续。其程序如下：
1、职工调入(单位录用)新的单位时，调入单位应当自录用之日起30日内到住房公积金管理中心办理缴存登记，填写《住房公积金转移通知书》和《住房公积金缴存变更清册》，并持住房公积金管理中心审核文件，到受委托银行办理职工住房公积金账户的设立和转入手续。
2、受委托银行依据单位提供的《住房公积金转移通知书》和《住房公积金缴存变更清册》，通过住房公积金暂存部办理职工个人住房公积金调入，设立调入职工的住房公积金个人账户。
(二)职工调出住房公积金转移或封存
本条第2款规定，单位与职工终止劳动关系的，单位应当自劳动关系终止之日起30日内到住房公积金管理中心办理变更登记，并持住房公积金管理中心的审核文件，到受委托银行办理职工住房公积金账户转移或者封存手续。其程序如下：
1、职工因工作变动调离单位或与原单位终止劳动关系的，单位应自劳动关系终止之日起30天内到住房公积金管理中心办理变更登记，单位需填写《住房公积金转移通知书》和《住房公积金汇缴变更清册》，并持住房公积金管理中心审批文件，到受委托银行办理职工住房公积金账户转移或者封存手续。
公积金缴存政策篇5
关键词：房地产；住房公积金；应对方案
中图分类号：F2文献标识码：A文章编号：16723198（2013）22004001
1引言
住房公积金制度的制定、实施，是为了促进住房分配机制转变，逐步将实物福利住房分配转变为住房资金分配，以利于住房资金的周转、积累，最终形成个人、单位、国家共同解决住房筹资的合理机制。就目前而言，我国的住房公积金制度已经日趋规范化，同时也获得了较好的社会效益、经济效益，其基本保障了公积金的增值性、保值性、安全性。然而，从近年来的审计结果来看，住房公积金归集规模呈现出急剧膨胀趋势，与此同时也产生了诸多不容忽视的问题。
2当前住房公积金存在的问题分析
2.1住房公积金的监督管理乏力
在住房公积金管理方面，由住房公积金管委会决策，管理中心进行操作，银行负责储存，财政日常监督。然而实际上，住房公积金管委会并未认真履行其职责，履职多流于形式，一些地方的住房公积金管委会甚至都未能保证每年一次管委会会议的正常召开。管委会的所有职责几乎全部由公积金管理中心代劳，从资金的归集、提取到发放贷款，再到购买国债、利益分配都由公积金管理中心一手操办，这无疑会给公积金管理埋下隐患，加大管理风险。在住房公积金相关条例中，明确规定住房公积金的管理、运作必须接受社会公众、审计部门、财政部门的监督，然而这些监督几乎都为事后监督，在监督方式上也仅限于现场检查，未能对公积金运作全过程进行实时的监控，其监督作用十分有限，难以从根本上消除公积金管理隐患与风险，保障公积金安全。
2.2住房公积金欠缴、停缴、不缴现象普遍
住房公积金作为一项具有社会性、强制性、工资性的住房基金政策，所有单位（包括国有企业、国家机关、外资企业、私营企业、事业单位、社会团体、民办单位、集体企业及其他企业）都应当为员工缴纳住房公积金，这是企业应当履行的义务。然而实际上缴存住房公积金的单位基本上以国有企业、事业单位为主，少有非公有制单位（如私营企业、民营企业、三资企业等）为员工缴存公积金。虽然在住房公积金相关条例中明确规定，对于未按规定缴纳公积金的企业，公积金管理中心可予以经济处罚，然而申请强制执行，不但效率低、周期长，还会花费高额成本，所以这些都难以保证经济处罚的落实。
2.3住房公积金的缴纳比例、基数差异较大
住房公积金管理条例中，规定了公积金缴存比例最低不得低于5%，但是并未对最高缴存比例进行规定。在20世纪末期，刚建立住房公积金制度时，社会各企业、各阶层收入差距相对较小，在公积金缴存金额方面，没有太大差异。但是随着经济的发展，各行各业、社会各阶层人民的收入差距被逐渐拉大，出现了明显的两极分化，但是公积金制度并未及时作出调整，在同一地区，不同企业所执行的缴存比例、缴存基数差异较大，一些缴存基数高的企业，缴存比例也较高，公积金月缴存额差距在三四十倍的也很多见，这种现象会使不同单位职员的收入差距进一步拉大。
2.4公积金政策未能惠及低收入人群
住房公积金的基本出发点是解决居民建房、买房的资金问题，实现普通员工尤其是中低收入人群“买得起房”的愿望。根据公积金政策规定，职工在使用公积金时，不仅可使用公积金账户资金购买住房，还可以在贷款方面享受优惠利率。但是从实际情况来看，大多数的贷款者都是高收入人群，其贷款目的不是为了解决住房问题而是改善住房条件。对于有真正住房困难问题的人群，在房价的飞速增长下，其难以承担购房款、还款的经济压力而买不起房，在公积金贷款方面，由于其担保条件严格，对资金的安全性要求较高，所以一些公积金缴存基数较低的人群无法利用公积金获取贷款，更谈不上享受优惠政策了。总体来看，住房公积金的保障、扶贫功能正在逐渐弱化，其难以实现低收入人群的购房愿望。
3关于做好住房公积金管理的应对之策
3.1完善管理体制，强化外部监督、管理
第一，对住房公积金管理相关政策、制度加以调整、完善，使公积金管委会的监督、决策作用得以全面发挥。目前，公积金管委会属于临时的、松散的组织，其决策能力弱，不具有实际掌控权，所作决策难以在公积金管理中心被切实执行。基于此，有必要把公积金管理委员会建为常设机构，负责行业的行政管理与监督，公积金管理中心负责公积金运作，并服从管委会管理、监督，以解决管委会监管困难的问题。第二，完善外部监督、管理体制，将财经监督落到实处。财政部门在公积金管理工作中，其工作基本上仅限于审核管理中心管理费用预决算，并未对公积金提取、归集、使用等情况实施监督。银行考核机制都以吸收、储存为中心，对公积金管理中心这一大客户，银行职员都是唯恐怠慢，对于监管职责，基本上都是睁一只眼闭一只眼，对于这种情况，相关部门应当引起高度重视，完善相关制度，切实整顿。
3.2扩大公积金覆盖面
首先，要对住房公积金管理条例进行细化和改进，增强
其可操作性，可在条例中增加劳动合同相关法律依据。其次，要增强公积金管理机构的行政执法权。在公积金归集方面，可借鉴其他社会保障、社会福利的归集手段，利用有效手段来落实行政执法职责。再次，公积金管理机构应加强与劳动部门、财政部门、工商部门间的联系，实现资源共享，以便公积金管理机构及时掌握哪些单位没有缴纳公积金。最后，做好公积金政策的宣传工作，增强人民的权利意识、法律意识，促进公积金制度的落实，从而扩大住房公积金政策的覆盖面。
3.3健全公积金相关政策法规、规章制度
对于公积金缴存基数的确定，要科学核定，制定公积金年缴存额上限，限定缴存金额，从而提高分配的公平性，缩小公积金缴存金额差距，矫正畸形、无序的分配制度。借鉴社保基金的征收办法，实现管理使用、征缴工作的分离开展，强化部门间的沟通、联系，对地方配套办法、制度加以完善，健全公积金缴纳办法，以免出现监管漏洞、税源流失。此外，公积金制度还应当适当向低收入人群倾斜。对于低收入人群、困难企业，可制定合理的倾斜政策，比如缴存最低额度。低收入人群购买经济适用房，可享受公积金贷款贴息优惠。对于从未使用、提取过住房公积金的人群，可在退休时给予一定的利息补助。
4结束语
住房公积金政策在我国实施十多年以来，虽然仍存在着不少问题，但其也切实为部分城镇居民解决了住房资金问题，总体来说应当是功大于过的。住房公积金管理相关问题的凸显，说明了相关政策的滞后性、不完善性，因此，我们必须强化监管体系、扩大政策覆盖面、健全相关政策法规，从而真正解决城市居民的住房问题。
参考文献
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公积金缴存政策篇6
【关键词】 高校； 住房公积金； 缴存基数； 地区差异
高校职工要安居，才能乐业，才能更好地投身于教学和科研工作。而在住房商品化的改革进程中，在房价飞速上涨的背景下，高校职工，尤其是青年教师购房难日益成为一个突出的社会问题。作为解决职工购房难的一个重要途径，住房公积金日益引起大家的重视。但认真考察住房公积金制度在高校这个特殊领域的运行情况后，笔者却发现了一些不容忽视的问题，在此作简要分析并尝试提出一些对策和建议。
一、多数高校住房公积金缴存基数偏低且长期得不到调整
缴存基数是指缴存住房公积金时的计算基础，在缴存比例一定的情况下，缴存基数关系到职工每月住房公积金缴存额的高低，最终影响到个人购房能力的强弱。根据《住房公积金管理条例》的相关规定，住房公积金缴存基数为职工上一年的月平均工资，也就是上年的工资总额除以12个月。那么依据什么来确定上年的工资总额呢？关于工资总额，根据国家统计局《关于工资总额组成的规定》（1990年1月1日国家统计局令第1号执行）第二章第四条的规定，工资总额由以下6个部分组成：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资，以及特殊情况下支付的工资，即工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。从实际情况来看，很多高校的缴存基数执行的是财政拨款部分对应的应发工资，俗称档案工资或国标工资，而以学校自筹的预算外资金进行校内分配部分，如超课时费、校内津贴、误餐补贴、科研奖励等往往没有计入工资总额。如浙江省嘉兴市2008年在调整机关事业单位住房公积金缴存基数的文件中就明确规定：一次性发放的补贴与奖励，以及部门、单位自行发放的津贴补贴、奖励，不得计入缴存工资基数。山东济宁市则将应发工资扣除住房补贴、规范性补贴、规范性津贴、交通津贴、其他工资等，约有占工资总额55%以上的工资收入未列入住房公积金缴存基数。
众所周知，1999年校内津贴制度改革之后，国内高校在收入分配上采取的是国家工资和校内津贴双轨并行的二元分配模式，其中的校内津贴主要来自学校创收的预算外资金，由学校根据职工岗位、职称、绩效等因素进行自主分配，这部分在职工收入总额中所占比例一直呈上升趋势，在一些收入来源广、效益比较好的高校甚至能占到收入总额的65%以上。很多地市在确定职工住房公积金缴存基数时把这部分排除在外，不仅大大降低了职工的住房公积金收入，无法充分发挥住房公积金的合理避税效应，削弱了大家的购房能力，而且严重违反了国家《住房公积金管理条例》，是一种违法行为。
与缴存基数低、构成不合理同时存在的是，很多地方的公积金缴存基数一定下来就是多年不变，与社会经济的发展和职工收入的变动严重背离。以笔者所在的曲靖市为例，最近一次的缴存基数调整是在2007年，缴存基数按照2007年6月30日前经曲靖市劳动人事部门审定的机关、事业单位一般工资构成结构统一计提。如今4年过去了，职工的工资结构发生了很大变化，工资总额也有了很大增长，但除了因个人的职称、职务变动而引起小幅变动外，住房公积金基本上还是原地打转转，如果将这4年来房价飞速上涨，货币不断贬值的因素考虑进去，住房公积金对于教职工改善住房问题起到的帮助作用实际上是越来越小。与缴存基数长期不调整相对应的是，各地对缴存基数的限额却在经常调整，以昆明市为例，2009年以来缴存基数限额调整了3次，缴存基数最高限额从2009年的6 543元调整到2010年的12 455元，翻了差不多一倍，这为很多效益较好的单位增加住房公积金倒是大开了方便之门。反观众高校，住房公积金仍然岿然不动，这进一步拉大了收入差距，使得很多高校收入本来就偏低的职工在与其他单位的对比中倍感失落，甚至萌生去意。
分析起来，缴存基数和比例低的原因不外乎以下几点：一是地方政府财力有限。高校基本都是财政全额拨款单位，一旦提高缴存基数和比例，按1:1或更高的配套比例，对很多财政紧张的地区来说将是一笔不小的负担，因此政府部门缺乏调整的积极性。二是调整程序比较复杂，环节多、耗时长。一般说来大致需要以下步骤：首先需要民间呼声比较高，有关单位提出调整请求；然后当地住房公积金管理中心才会联合人力资源与社会保障部门、财政部门、统计部门等进行联合调研，提出初步方案报当地人民政府审核；政府审核通过后一般还要报省级人民政府批准；接着是经市人大通过后列入下一年的财政预算和部门预算；最后由单位向住房公积金管理中心上报具体数字。三是高校本身的原因。很多高校领导对住房公积金问题没有引起足够重视，往往认为住房公积金的缴存基数和比例都是国家规定的，该怎么交就怎么交，很少考虑去主动争取调整的可能。再加上有的高校，特别是新建本科院校，在生均经费拨款很低、扩张建设压力大的情况下，资金非常紧张，对增加职工的住房公积金也是有心无力。最后不得不提的就是部分高校的人事和财务部门没有积极就调整住房公积金的相关情况进行调研并提出建议，“等、靠、要”的思想比较严重。
二、地区差异大，造成人们心理不平衡
现行的住房公积金管理是以市为单位的，也就是俗称的属地化管理。在不违背国家统一法规的前提下，各地市根据本地情况制定自己的住房公积金管理办法，由此也导致各高校因所处地市的不同，在缴存基数和缴存比例上都存在较大差异。笔者抽样调查了云南省和省外几个兄弟地市2010年住房公积金的缴纳情况，具体情况如表1、表2所示：
表中的“财政工资”，是泛指财政拨款对应的工资收入；“工资总额”则泛指在“财政工资”基础上含校内津贴等高校自筹经费解决的工资性收入。从以上两表可以看出，昆明、郑州虽然是省会城市，房价比一般地市要高一倍左右，但缴存基数却是财政工资，缴存比例处于一般水平；大理、阜阳等虽然是一般的地级市，缴存基数却是工资总额。尤其值得一提的是，早在2007年1月1日，大理州就将行政事业单位职工住房公积金缴存基数由原来以职工基本工资计算，调整为按工资改革后的工资总额计算。在全国范围内，阜阳的缴存比例达到了住房公积金缴存比例的上限，即20%。根据表1，如果以一个有5年工龄、有讲师职称的教师为例，在文山州每月扣缴的住房公积金总额约为240元，在昆明约为500元，在大理约为1 200元，而在阜阳约为1 400元，最低和最高两者相差达1 000元左右。从表中我们也可以看出，住房公积金的高低和当地政府的财政能力以及房价并不具有很强的关联关系，财政能力强、房价高的地方住房公积金未必高，如昆明市；财政能力低、房价低的地方住房公积金未必低，如邯郸市。究其原因，当地相关部门对民生的重视程度、以高校为代表的事业单位与政府的博弈起到了主要作用。
住房公积金在不同地区高校之间的差异容易产生几个方面的负面作用。首先是对职工的工作积极性产生打击。毕竟人都有“不患寡而患不均，不患贫而患不安”的心理。在如今这信息发达的社会里，职工之间更易进行薪金方面的相互比较，如果相形之下自己的住房公积金偏低就会产生很大的不平衡心理，容易积累怨气，从而影响到工作状态。其次是不利于人才跨区域流动。在不考虑其他因素的情况下，房价低、公积金较高的地区的职工一般不愿意到房价高、公积金低的地方工作。最后是对当地房地产的健康发展也会产生不利影响。如果职工住房公积金偏低，其住房消费能力就会偏低，当地房地产市场的发展就会少几分活力。
三、部分高校在执行公积金政策时一些做法不合理
高校在职工办理住房公积金的各项业务中起着很重要的桥梁作用，高校的具体做法往往影响着公积金政策的落实效果。经了解，目前高校在执行住房公积金政策时存在以下不合理的情况：
（一）学校充当担保人，要求职工以房产证提供反担保
在高校职工申请住房公积金贷款时，很多地方的住房公积金管理中心为保证资金安全并便于操作，往往要求由贷款申请人所在高校提供连带责任保证，职工违约时，首先由高校协助公积金管理中心采取告知、扣除工资等方式对不良贷款进行追偿，如果仍然无法催还贷款，则由高校代其偿还。如果某高校职工违约率高，高校又不及时承担保证责任的话，住房公积金管理中心将不再受理该单位公积金抵押贷款的申请。高校为了降低自身风险，在为职工提供担保的同时又要求职工提供反担保，一般做法就是要求职工提供房产证作为抵押。这种做法存在两个问题，首先是高校的担保主体资格是不合法的。《担保法》第九条明确规定，学校、幼儿园、医院等以公益为目的事业单位、社会团体不得为保证担保人。其次，很多职工，尤其是年轻教师都是初次购房，拿不出房产证作为自己的还款保证，这时学校往往拒绝为他们提供担保，致使他们贷款无门。这种做法不仅增加了高校的负担，而且不便于人才流动。
（二）住房公积金缴存不及时
很多高校不是按住房公积金管理中心的规定按月缴纳住房公积金，而是每半年或1年缴1次。原因很多，有的是等财政配套的专项资金下来后才缴；有的是因资金紧张，将每月代扣的住房公积金挪作他用，拆东墙补西墙；还有的仅仅是住房公积金经办人员怕麻烦。这些做法不仅会影响到职工对住房公积金的使用，而且会降低职工住房公积金的利息收益。
（三）对违约教师没有积极采取有力的催收措施
有些教师因各种原因不及时还款，但由于是本校职工，碍于人情，学校的公积金经办部门长期不管不问；还有的教师因辞职、考博等离开学校后不还贷款，学校又无法从其工资中扣款，扣压的房产证又不能拿去变卖，导致贷款长期逾期，严重影响到其他教师利用住房公积金贷款。
四、对策及建议
根据上文对住房公积金制度执行中存在问题的分析，对症下药，需要在以下几个方面做工作。
（一）积极向政府相关部门提出调整建议
一方面高校作为事业单位中一个重要的智力密集型群体，作为科技、文化发展的一个重要阵地，在当地有一定的话语权，很多职工也都有参政议政的身份和能力，只有及时发出自己的声音，才能唤起政府对住房公积金政策的重视，也才能有力维护职工的住房公积金权益；另一方面，行政事业单位住房公积金政策的调整需要政府逐级审批，需要很多政府部门的通力合作，高校只有积极呼吁、广泛联系才能有力推动相关政策的出台。在国务院的重视和推动下，各高校都在紧锣密鼓地进行绩效工资改革，改革后工资结构发生了巨大变化，绝大多数教师的工资都有了提高，住房公积金缴存基数和比例调整的问题也成了当前的一个焦点问题。如果高校管理层抓住这个改革的契机联合其他单位加强与政府相关部门的沟通，对问题的解决将有事半功倍的作用。
（二）建立补充住房公积金或提高高校的缴存比例
客观来说，目前的住房公积金额度相对于高涨的房价来说还是较小的。高校在财力许可的情况下为职工建立补充住房公积金不失为一种以人为本、留住人才的好办法。补充住房公积金与现行的住房公积金基本特征是相同的，都是一种长期的住房储备金，用于职工的住房消费，属于职工个人所有；补充住房公积金属于非强制性缴纳的社会保障项目，企事业单位根据自身的财务状况和管理需要可以自主决定是否替员工缴纳补充住房公积金。据笔者调查，目前已经有西华师范大学、天津大学、南开大学等高校在实行这种办法。西华师范大学的做法是根据职工的职称、职务、工龄、现有住房面积等确定一个比例系数，每月按应发工资乘以该系数后得出为职工缴纳的补充住房公积金，每月打入为职工专门办的住房公积金卡里。由于建立补充住房公积金制度操作起来比较复杂和麻烦，更简便快捷的做法是提高单位的缴存比例。经高校所在地住房公积金管理中心和市级政府同意后，高校就可以提高公积金缴存比例。如河北省邯郸市决定从2010年7月1日起，邯郸财政供养的行政事业单位职工住房公积金缴存比例开始上调，单位缴存部分由10%调至15%，个人缴存部分由6%调至8%。
（三）改变高校办理住房公积金业务时的不合理做法
首先高校应和住房公积金管理中心协商，由贷款担保人变为义务的贷款协助者。需要贷款的教师应到社会上寻找公积金管理中心认可的担保服务机构购买担保服务。高校之所以有做贷款协助者的义务，是因为高校对本校教师的资信、财产等状况比较了解，对本学教师的行为有较强的约束能力，在协助住房公积金管理中心进行贷前调查、贷款催收等方面起可以起到积极作用。这样一方面符合《担保法》的规定，另一方面可以避免学校承担最后还款责任的风险。其次高校应按时缴存住房公积金，对违约的教师要积极配合住房公积金管理中心进行贷款催收，必要时从工资中直接扣款，对可能发生坏账的贷款制定预警和防范措施。
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公积金缴存政策篇7
关键词：住房公积金：缴存上限：政策性住房金融制度
中图分类号：F293，3
文献标识码：A
文章编号：1003-9031(2009)08-0081-04
一、引言
住房公积金制度作为一种住房保障制度。一直发挥着重要的政策性住房融资作用，对于市场机制是一个有益的补充。它通过国家机关和企事业单位及其在职职工每月缴存一定数量的住房公积金，建立起解决职工住房问题的住房建设基金。因此，住房公积金作为一种长期住房储金，与其他专项资金相比具有普遍性、强制性、专用性、福利性和互等多重属性。
本文在对住房公积金制度进行概述的基础上，对比北京市2006-2008年住房公积金的使用状况，总结了住房公积金制度实施过程中存在的问题及形成原因。通过对住房公积金缴存上限上调对制度目标达成的效应分析，得出了住房公积金缴存上限上调改革对于完善住房公积金制度难以发挥根本性作用的结论，进而提出了进一步健全住房公积金制度的对策建议。
二、北京市住房公积金的发展状况
改革开放以来，住房体制改革作为我国经济体制改革的重要组成部分，充分体现了由中央集权的计划经济转变为以市场调节为基础的运行模式。从正式允许住房商品化政策开始，揭开了中国城镇住房制度改革的序幕。虽然住房体制改革提高了房地产市场的运行效率，但是提高的住房价格也使得部分低收入阶层难以负担。因此，为改变房屋价格和居民收入之间以及城镇不同收入阶层住房负担能力之间的不平衡状况，1991-1994年，我国借鉴新加坡经验首先在上海、北京、天津、南京、武汉等地进行住房公积金制度试点，于1994-1998年间对住房公积金制度进行全面推广，并从1999年开始对住房公积金制度进行了规范化和法制化建设。
根据《住房公积金管理条例》，经北京住房公积金管理委员会第八次全体会议审议通过，北京市人民政府批准，北京2009年度(2009年7月1日至2010年6月30日)住房公积金缴存比例仍为12％，缴存额上限由每月2392元上调为2682元。
北京市住房公积金管理中心提供的数据表明，截至2008年年底，北京市建立住房公积金单位数61705个，职工人数429.24万人；累计归集住房公积金1813.77亿元，提取904.24亿元，余额909.53亿元；累计发放住房公积金贷款369507笔，金额851.85亿元，回收金额433.27亿元，余额418.58亿元。住房公积金归集余额扣除贷款余额和风险准备金后，有近450亿元闲置在北京市住房公积金管理账户上。
可以看到，近三年来，尽管北京市住房公积金累计发放额逐年增加，由2006年底的662.98亿元增加到2008年底的851.85亿元。同时，住房公积金贷款限额2007年7月1日由40万元提高到60万元，又于2008年11月10日提高到80万元。但是，北京市住房公积金的闲置额依然呈现出较为明显的上升趋势。
对2005-2008年北京市住房公积金的贷出比例进行比较后，可以看出，北京市住房公积金贷出比例较低，且呈现出一定的下降趋势。由2005年底的74％，降到2008年底的46％。
因此，较高的住房公积金闲置额和较低的贷出比例说明北京市住房公积金存在资金使用效率较低的问题。
三、北京市住房公积金资金使用效率低的主要原因
(一)目标群体定位存在偏离
建立住房公积金制度的初衷是通过集中职工住房储金实现职工之间的购房互助，尤其是解决中低收入者购房难问题。但在住房公积金贷款审批、发放过程中，为保证贷款资金的安全性，住房公积金管理中心主要是根据贷款者的公积金缴存额、缴存年限、还款能力等确定放款额度。从住房公积金的落实范围看，住房公积金覆盖面大部分集中在行政事业单位和经济效益较好的国有企业、股份制企业和外资企业。而这些单位的职工大多数属于高收入群体，有较好的还款能力。这部分高收入群体由于住房问题基本已得到解决，购房需求降低，缴纳住房公积金在很大程度上只是一种保障性、福利性的行为。同时。缴纳住房公积金的低收入群体由于缺乏购买住房的首付能力，加上担保能力不足、还款能力有限等原因，难以获得或者难以得到足够的住房公积金低息贷款。这样，由于住房公积金制度实际执行过程中贷款群体与制度本身设计时的目标群体定位存在偏离。使得住房公积金制度的互助功能难以充分发挥，造成大量住房公积金处于闲置状态，降低了住房公积金的使用效率。
(二)商业银行和开发商的不配合
根据2008年北京市住房公积金使用状况的调查显示，住房公积金中有大量沉淀资金与商业银行和开放商不愿意购房人用住房公积金购房有关。因为，开发商与商业银行之间往往有协议，商业银行给开发商提供资金的前提是购房者在购房时在该银行贷款。但是，住房公积金贷款的低利率使职工都愿意用住房公积金贷款买房。而不是在商业银行贷款，影响了银行贷款业务利润，使得商业银行和开发商不愿意购房人使用住房公积金贷款。这更加导致资金的使用不足。对于有一定能力使用住房公积金贷款的中低收入家庭来说也是不公平的。同时，大量沉淀的住房公积金资金也会引发商业银行的道德风险，由于这些资金存放在商业银行，往往会被作为超级存款融入商业银行信贷资金的统一调度，流入住房体系以外进行循环，有时甚至出现商业银行将因自身经营风险导致的亏损转嫁给政策性住房公积金来承担的违法行为。最终导致住房公积金不能真正发挥其本质作用。
(三)手续繁琐提高了住房公积金贷款的交易成本
同商业性贷款相比，住房公积金贷款具有一定的低利率优势，5年期以上的住房公积金贷款年利率要比商业银行贷款低2.07个百分点，5年期以下则要低2.43个百分点。但住房公积金贷款的手续相对繁琐，首先要单位出示证明，然后要经过贷款审批手续、担保审核手续、个人资信调查等，由于有了北京市住房公积金管理中心这个中间环节，使得放贷时间相对较长。因此，跟商业性贷款相比，住房公积金贷款具有较高的交易成本，影响了购房者对住房公积金贷款的需求，一定程度上造成了大量住房公积金的沉淀，降低了住房公积金的使用效率。
(四)政府支持力度不够
针对住房公积金使用时存在的各种问题，政府也通过制定各种相关政策来规范住房公积金的使用，以加大
资金的使用效率。但这些政策相当一部分具有托市作用，而没有真正考虑中低收入职工家庭的住房问题。比如人民银行的补充通知中提到职工在还清第一套住房的公积金贷款后，购买第二套住房仍可以申请公积金贷款。同时，具体公积金贷款的额度计算方法、办理手续等，和购买第一套住房办理公积金贷款是一样的。公积金贷款是为职工解决住房问题所提供的一种保障，对于还清了第一套住房的公积金贷款，住房已经有了保障的职工，不应该购买第二套住房时享有与第一套住房一样的贷款条件。在目前经济不景气的背景下，虽然第二套住房对于防范房地产市场金融风险会起到一定的作用，但住房公积金制度的重点是解决中低收入家庭住房困难问题。因此，政府在制定有关住房公积金制度的相关实施细则时，还没有做到有利于中低收入职工。
四、住房公积金缴存上限上调的效应分析
(一)财富分配效应
住房公积金缴存上限上调具有财富再分配效应。按照12％的缴存比例，要达到2682元的上限，缴存人的月收入须超过2.2万元。据北京市统计局公布的数字，2008年北京市职工年平均工资为44715元，折合每月3726元，能达到2.2万元月收入的只是少数，使得绝大多数人不能上调，只有少数人可以上调。考虑到公积金是按1：1的比例补助，高收入水平单位的职工从单位获得的住房补助金多，而单位缴纳的住房公积金在税前列支，因此，无论是职工个人。还是想通过为职工缴纳住房公积金变相为职工发放福利的单位，都有动力多缴纳公积金。因此，住房公积金缴存上限上调具有明显的财富分配效应，使部分社会财富直接(高收入单位为职工的补助更多)或间接(单位缴纳住房公积金在税前列支)地流向了高收入单位的职工或单位中的高收入职工。
住房公积金缴存上限的提高使得高收入者购房能力增强，加大了财富分配偏向富人的效应。住房公积金制度实行的是“低存低贷”的利率政策，中低收入者由于不能申请到足额的住房公积金贷款，无法充分获得住房公积金较低贷款利率的利益，却要承担低存款利率的损失和住房公积金积累的贬值风险。同时，由于住房公积金贷款使用倾向于中高收入者，贷款利息优惠被转移分配到贷款的少数高收入者，变成了低收入职工帮助高收入职工改善居住条件。这无疑是与住房公积金制度的互背道而驰的。
(二)购房能力的“马太效应”
首先，由于住房公积金缴存上限上调使得财富分配向高收入群体倾斜，更加增强了高收入群体的购房能力。在高收入群体的住房需求已经得到基本满足的情况下，住房公积金缴存上限上调在很大程度上带来的是高收入群体的一种财富积累。其次，由于中低收入者收入水平较低，住房公积金缴存上限上调对他们的住房储金积累和购房能力不产生任何影响。相对于购房能力得到进一步增强的高收入者而言，中低收入者的购房能力相对下降。这样，住房公积金缴存上限上调带来了购房能力“强者恒强、弱者恒弱”的“马太效应”，导致该项制度改革不能发挥提高中低收入者购房能力的目的，住房公积金的互特征也难以得到充分体现。
五、完善住房公积金制度的对策建议
住房公积金制度的建立是以“住有所居”为政策目标的，就是要从根本上解决全体人民的住房问题。因而，具有社会保障性质的住房公积金制度的设计应当以此为基础，真正保障住房困难的中低收入群体。
(一)适度调整利率政策
在具体执行“低存低贷”利率政策的过程中，中低收入家庭得不到贷款，而存款低利率反而减少了中低收入职工的实际收入。虽然“低存低贷”政策本身是好的，但是应该变通地调整住房公积金的利率政策，针对不同职工的贷款情况实行不同的利率水平。对于月薪较高的职工在保持存款水平不变的情况下，已经取得低息购房贷款时，如果申请第二笔贷款，应当给予一定的限制。比如提高贷款利率水平，实行介于商业银行住房贷款利率和住房公积金贷款利率之间的利率水平。而对于申请公积金贷款较多者只能申请商业银行贷款。同时，为了发挥住房公积金的社会保障性质，对于还没有住房的中低收入者借款人应该放宽贷款条件，实行比正常住房公积金贷款利率更低的利率水平。做到用高收入者的贷款高利率弥补中低收入者的贷款低利率，这样才能保证制度运行的相对公平，真正体现住房保障制度的互。
(二)采用市场化手段提高服务水平
住房公积金管理中心是不以盈利为目的的独立事业单位，从而在资金管理使用效率和服务水平方面，要差于自负盈亏的商业银行。因此，住房公积金管理中心要转变观念。通过事业单位企业化管理。改进工作作风。以全新的市场营销理念加强住房公积金宣传，丰富贷款品种，真正满足不同人群的需要。同时，要树立为人民群众谋利益的理念，从缴存、提取、贷款、还款等业务的各个环节，以人为本，简化手续，公开业务操作规程，切实提高住房公积金业务的服务水平和质量，真正做到便民利民。
(三)建立政策性住房公积金银行
目前，住房公积金是存入住房公积金管理中心在受委托银行开设的专户内，实行专户管理。由商业银行经营政策性的公积金业务容易导致责任权利界定不清，使得资金的管理混乱。增加了银行使用风险，最终会损害到广大职工的利益。因此，为了明晰产权，真正提高资金使用效率，可以由住房公积金管理中心自我管理住房公积金，建立政策性住房公积金银行。由政府投入股本金，将住房公积金用于特定用途，建立完善的监督管理机制，积极推进住房公积金真正从行政化管理向政策性金融的转变。
(四)政府应加大对住房公积金制度的支持力度
政府的支持是住房公积金制度实施顺利进行的重要保证。对于政府关于住房公积金的各种政策的设定，应该站在广大中低收入职工的角度来看，发挥住房公积金的本质作用。同时，从住房公积金的缴存到业务运行的各个环节，建立和完善各种监管制度，对违规贷款或不予贷款的行为给予严肃处理，加大处罚力度，保证住房公积金不流入住房体系以外进行循环，确保资金的安全。各种罚款所收金额可以放入住房公积金贷款风险准备金中，用于核销因住房公积金贷款不能偿还而造成的资金损失，保护全体职工的合法利益。
公积金缴存政策篇8
乌鲁木齐住房补贴调整：调整住房公积金缴存基数6月6日起，乌鲁木齐开始执行20xx年度住房公积金缴存基数。
调整后，最高缴存基数为13353元，比20xx年上调681元;住房公积金缴存基数最低为1470元，比20xx年上调150元。
6月12日，从乌鲁木齐住房公积金管理中心了解到，20xx年度职工和单位住房公积金缴存比例与去年相同，分别为不低于5%，不超过12%。
乌鲁木齐住房公积金管理中心工作人员说，提高缴存基数，相同缴存比例，缴存额就会提高，对于市民来说，潜在好处可减轻偿还住房公积金贷款的月供压力。
20xx年新调入和新参加工作的职工，以当月工资收入或实际发放的月平均工资作为其住房公积金缴存基数。
据介绍，住房公积金月缴存额由两部分组成，单位月缴存额与个人月缴存额，两部分缴存额均入职工个人住房公积金账户。
自20xx年7月起，各单位应以20xx年度职工月平均工资总额作为该职工住房公积金缴存基数。工资总额按照国家统计局《关于工资总额组成的规定》计算，包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资以及特殊情况下支付的工资。
据了解，20xx年建设部、财政部和人民银行发布的《关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》第二条规定，单位和职工缴存比例不应低于5%，原则上不高于12%。
乌鲁木齐住房补贴调整：购买住宅可享契税全额补贴据介绍，此次乌鲁木齐实施的新的房产契税财政补贴政策分为住宅和非住宅两类补贴标准，其中住宅，在20xx年3月1日至20xx年12月31日期间，购买乌鲁木齐市二手住房和新建商品住房并按照税法规定缴纳契税，取得地方税务部门开具的契税完税凭证的纳税人，契税全额由财政资金予以补贴。住宅契税补贴申报期限从20xx年8月1日开始受理申报契税财政补贴业务，至20xx年3月31日结束。
非住宅，在20xx年3月1日至20xx年9月30日期间，购买乌市二手房和新建商品房并按照税法规定缴纳契税，取得地方税务部门开具的契税完税凭证的纳税人，超过契税税率1%部分由财政资金予以补贴。非住宅从20xx年8月1日开始受理申报契税财政补贴业务，至20xx年12月31日结束。
记者了解到，今年6月初自治区住建厅、财政厅等8部门联合出台化解房地产库存15条措施，其中契税补贴政策为：自20xx年3月1日至12月31日，对新建商品住房和二手住房交易契税由各地财政给予全额补贴。而在此之前，乌市已于今年2月出台契税补贴政策：在20xx年3月1日至20xx年9月30日期间，购买乌市二手房和新建商品房的市民，可享受交易契税税率超过1%部分由财政资金予以补贴政策。
两个政策对比，自治区的住宅全额补贴力度更大，而乌鲁木齐市补贴范围更广，不仅包含住宅，还涵盖了非住宅。因此，在自治区新的政策出台后，乌鲁木齐市按照自治区要求，调整出台了新的契税补贴政策，将补贴分为住宅和非住宅两类，即住宅全额补贴，非住宅仍按超过1%补贴。
乌鲁木齐住房补贴调整：住宅契税全额补贴能给购房者带来怎样的实惠了解到，目前国家出台的契税政策为：个人购买家庭惟一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。