静态投资估算法范文

静态投资估算法篇1

【关键词】投资经济项目评价；货币时间价值；现金流量；净现值

一、投资经济项目评价

投资项目经济评价是指对投资项目投入和产出的各种经济因素进行调查研究、计算及分析论证，以推荐最好方案；但是，必须是在完成市场预测、厂址选择和工艺技术方案等的选择基础之上进行。投资项目经济评价分为财务评价和国民经济评价，而本文主要是从投资项目的财务评价方面来分析投资项目是否可行。项目的财务评价主要是指依据现行财税制度，从财务角度分析、计算项目的盈利能力和清偿能力；通过预测的数据，计算各方案的财务评价指标，以考察项目本身财务上的可行性。国民经济评价是指从国家整体的角度来看投资项目队国民经济的净贡献，以此来判断项目的经济是否合理。财务评价与国民经济评价之间是相辅相成的，项目投资方案只有在两者均可行的情况下，此方案才可以通过。

二、投资方案的分类

恰当的对每个投资方法进行分类，是进行长期投资决策的前提和必要条件。在常用的投资方案中，按不同的标准可以分为：按从属关系可分为独立方案与互斥方法；按现金流动模式可分为常规投资方案与非常规投资方案。不同的投资方案，其适用的分析方法也有所不同。所以，在实际工作中，应对不同的投资方案选择其适合的分析方法。

三、货币的时间价值

货币的时间价值是指不考虑通货膨胀和风险性因素的情况下，作为资本使用的货币在其被运用的过程中随时间推移而带来的一部分增值价值。通俗的说，货币的时间价值是指今天的一元钱比将来的一元钱更具有价值。因为资金具有时间价值，所以现在的一元钱，只要存在投资收益性的机会，就可以进行投资，投资期满时，就可以获得一定数额的收益，在加上原始投资额，其数额必然大于原始投资额。例如，今天的1000和一年后的1000是不等值的，假如我们今天把1000元存入银行，银行利率为8%的情况下，一年后得到1080元，多出的80元就是经过一年的投资所增加的价值。我们称它为资金的时间价值。通过案例我们可以看出，今天的1000元等于一年后的1080元。由于不同时点的资金价值是不相同的，所以，在进行比对时，必须将不同时点的资金折算成同一时点之后才能进行比较。

在实际工作中，货币的时间价值通常以利息为表现形式，资金的增值额一般都作为追加资本继续被企业使用，所以一般按复利进行计算。复利现值、复利终值、年金现值、年金终值为几种常见的形式。

四、企业的现金流量及其估计

（一）现金流量

“利润是一种理想，现金才是真实的”。在企业投资决策中，现金流量的收支起着决定性作用。现金流量是指一个投资项目从筹划、设计、施工、投产直至报废（或转让）为止的整个期间各年现金流入量和现金流出量的总称。这里的现金主要指的是广义的现金，不仅包括货币资金，还包括投资项目需要投入的企业现有的非货币资源的变现价值。例如，一个投资项目需要使用原有的旧机器设备、厂房等等，则相关的现金流量是指它们的变现价值而非账面价值。现金流量包括现金流出量、现金流入量以及现金净流量。

（1）现金流出量是指投资项目在整个投资与回收过程中发生的各项现金支出。主要有固定资产投资支出、垫支流动资金才、支出以及固定资产维护保养等使用费支出。固定资产做为企业一项重要的资产，其投资所需往往是投资项目最重要的一项现金流出。所以，企业大量现金流出一般都是因为固定资产的投资。

（2）现金流入量是指投资项目在整个投资期和回收期过程中发生的各项现金收入。主要有营业现金流入量、投资固定资产报废时残值的收回以及回收的流动资金。从每年的现金流动结果来看，增加的现金流入一部分是利润造成的货币增值；而另一部分就是以货币形式收回的折旧，因为从管理学来看，企业是通过折旧把资金收回。所以，实际上营业现金流入量就是利润加折旧。

（3）现金净流量反映了企业本期内净增加或净减少的现金及现金等价物数额。不同时点的现金流量是不能相加的，企业在估算时应注意到这一点。其实，企业的长期投资的投资支出和收回的整个过程，实际上就是一个现金流转的过程。

（二）现金流量的估计

在实际工作中，项目的现金流量的估计一般划分为三个方面的内容，即为投资初期的现金支出、营业现金流量以及投资结束时的现金流量。一般用总量分析法和差量分析法来估计其现金流量。总量分析法是对投资项目发生的所有现金流量进行计算，一般用于投资项目扩大收入现金流量的估计；差量分析法即按照各类现金流量的差额来进行计算，一般用于固定资产应否更新的决策。在企业投资决策中，最关键最复杂的是营业现金流量的估计。所以，在运用上述两种方法时计算营业现金流量的估计时，应特别谨慎。

五、投资项目主要的财务评价方法

投资项目的主要财务指标包括静态指标和动态指标。与此相对应的各指标的评价方法可分为静态评价方法与动态评价方法。

（一）静态评价方法

静态评价方法是指在评价投资项目的经济效益时，不考虑货币的时间价值，直接按投资项目形成的现金流量进行计算的方法。主要包括投资报酬率及静态投资回收期。投资报酬率是指项目达到生产能力后的一个正常生产年份内利润总额与项目总投资额的比率。其反应某一投资项目投资一年能给企业创造的全部利润，该指标越高，说明投资效益越好；反之，则相反。投资报酬率简单、明了，但是没有考虑资金的时间价值，难以正确的反映出投资项目的实际效益，一般只适用于投资方案的初选。静态投资回收期即投资返本的年限，是指项目投产后每年的净收益补偿原始投资所需的年限。静态投资回收期等于投资额除以每年现金净流量，前提是有关方案每年产生的现金净流量必须相等。在企业进行某一投资决策时，应先计算前述各财务指标，然后再进行对比分析。一般，不同部门或行业都会预先确定一个基准投资利润率和静态投资回收期，只有计算出的投资利润率和静态投资回收期小于或等于基准投资利润率和静态投资回收期时，此方案才是可行的；如大于，则此方案不可行。由于静态评价方法没有考虑资金的时间价值，只有在对投资期短或对投资项目进行初选时才有其实用价值。

（二）动态评价方法

动态评价方法是指在计算投资项目所形成的现金流量时考虑资金的时间价值的计算方法。主要包括动态投资回收期、净现值、净现值率、内部报酬率以及外部报酬率。现介绍几种常用的动态评价方法；

（1）净现值（NPV）。净现值是指特定项目方案未来现金流入的现值与未来现值流出的现值之间的差额。其计算公式为NPV=FV0—PV0或NPV=∑未来现金流入的现值—∑未来现金流出的现值。该指标反映的是投资项目在其寿命周期内的总的获利的动态评价指标，充分考虑了货币的时间价值因素对未来不同时期现金流入量的影响，因而它是一种较为广泛使用的投资决策指标；所以，在利用该指标进行决策时，对于独立方案，净现值应大于或等于零，才是可取的；如果小于零，则应放弃该方案；对于互斥方案，首先根据独立方案的原则进行筛选，然后再按筛选出的可行方案中选择净现值最大的方案。但是，当各个投资方案原始投资额不同时，净现值这个评价指标就失去了可比性，因为，投资额大、净现值也大的方案不一定是最优方案。例如，设某企业有A、B两个投资方案，投资额均为10万元，均可使用5年，均采用直线法折旧；A方案，每年销售收入为1.5万元，每年的付现成本0.4万元，期末无残值；B方案每年销售收入为1万元，付现成本为0.3万元，期末残值0.2万元。假设企业所得税为25%，投资报酬率为10%。则企业应选择哪个方案？NPVA=【（1.5-0.4）*（1-25%）+2】*（P/A，10%，5）-10=

0.709万；NPVB=【（1-0.3）*（1-25%）+2】*（P/A，10%，5）+0.2*

（P/F，10%，5）-10=-0.30405万；由于NPVB=—0.30405小于零，所以B方案不可行；而NPVA=0.709大于零，所以企业应选择A方案。

（2）内部收益率（IRR）。内部收益率是指使投资项目的净现值等于零的贴现率，也称内含报酬率。内部收益率反映了投资项目内部潜在的最大盈利能力，即投资项目每年的净收益偿还全部投资后，可以获得的最大收益率。内含收益率的公式为∑AR/（1+r）R—A0=0；其中r为内部收益率，AR为R期的现金净流量，A0为初始投资额。当某一投资方案未来净现金流入量之和等于初始投资额时，内部报酬率等于零，说明投资既没有亏损也没有盈利；大于初始投资额时，内含报酬率大于零，说明企业收回初始投资额外，还盈利了一部分；小于初始投资额时，内含报酬率小于零，说明企业不仅没有收回初始投资额，而且还发生了亏损。同样的利润额，取得的时间越早，内部收益率就越大，越迟，就越小；取得的盈利越多时，内部收益率也越大。

内部收益率的计算较为复杂，当各年现金流入量均衡时，可通过年金现值计算原理和内插法计算内含报酬率；当各年的现金流量不等时，一般采用逐步测试法计算。由于大多数投资项目的每期现金净流量是不相等的，所以，在实际工作中，一般都采用逐步测试法。其计算原理为先估计一个折现率，然后计算净现值；如果净现值为正，说明方案真实的内部收益率大于估计的折现率，则应提高估计的折现率再进行测算，直到测算的净现值正值接近零；如果净现值为负，说明方案真实的内部收益率小于估计的折现率，则应降低估计的折现率再进行测算，直到测算的净现值负值接近零；然后根据相邻的两个正负净现值的折现率，利用内插法计算出其近似的内部收益率。企业在投资决策中，如果是一个独立的方案，应将计算出的内部收益率与行业或部门基准收益率比较，如果计算出的IRR大于或等于基准IRR，则此方案可行；反之，则应放弃此方案。如果是互斥的方案，第一步与独立方案相同，第二步是在选出的各可行方案中，选择一个内部收益率最大的投资方案。内部收益率通常用于筹资决策和投资决策中，因为它反映的是项目能够接受的资金成本率的上限；克服了各投资方案在初始投资额不等时不能进行可比的困难，弥补了净现值的缺陷。所以，内部收益率是投资效益评价的主要指标。但是，内部收益率是以再投资为假设，存在较大的主观性，而且计算复杂，很可能无解，有时还会给企业决策带来困扰。

投资决策是企业投资时必须慎重考虑的一重要项目，当企业决定投资某一项目时，必须结合管理学和经济学的相关理论知识，进行科学、合理的计算；通过各投资项目主要财务评价方法对投资方案进行分析和评估，得出结论，以判定各投资方案是否可行，从而选择适合企业的最优投资方案。

参 考 文 献

[1]毛付根.《管理会计》第二版.高等教育出版社

[2]钱晓宇.投资决策中心理偏差的分析[J].企业导报.2009（8）

静态投资估算法篇2

关键词：造价管理建安工程基本建设管理

我国建安工程预算与造价管理一直沿用计划经济管理模式，随着社会主义市场经济的发展，传统的建安工程造价管理模式对建筑市场的发展有相当大的阻碍作用。表现在不少项目上特别是大中型项目和重点项目上，常出现投资“节节高”的现象，即初步设计概算超过可行性研究的投资估算额，施工图预算超过初步设计投资概算，竣工决算造价超过施工图预算。本文就如何建立适应社会主义市场经济的建安工程预算与造价管理模式，优化建安工程概预算与造价的系统管理，谈几点浅见。

1对建安工程概预算与造价必须由专门的机构实行全过程的统一管理

基本建设项目从立项到竣工验收交付使用，可分为前期工作和后期工作。立项前的准备工作称为前期工作，在前期工作中主要是对工程建设项目进行可行性研究，编制投资估算、项目财务评价和国民经济评价的有关文件，可行性研究被批准后，投资估算就作为控制设计任务书下达的投资限额，对初步设计概算起控制作用，并作为资金筹措的计划依据。立项后的主要工作是实施建设项目过程中的技术经济方案比较。即当主管部门将计划任务书下达后，设计部门根据设计任务书的要求进行设计，并编制设计概算和施工图预算。设计概算和施工图预算是按照设计的不同阶段对工程设计的价值量的货币表现，设计概算不得突破投资估算，并且通过设计概算控制施工图预算。工程竣工后进行竣工决算，竣工决算反映出工程实际造价。以上所述就是工程造价控制与管理的全过程。

我国的建安工程概预算与造价管理是多元化的管理方式，工程造价是分阶段、分部门管理，由于各自的工作职责、工作范围不同，管理的角度不同，很难协调一致，没有一个部门自始至终地进行协调管理。由于多头管理、责任不清，造成管理上的混乱，基本建设投资效益难以提高。因此，必须有专门的政府部门进行工程概预算与造价的全程概预算与管理。这个部门必须是从事建安工程概预算造价管理的专职机构，既要管决策阶段，又要管实施阶段，既要管计价阶段，又要管计价依据，不仅要管理估算、概算、预算，而且要管理结算、标底审定和施工合同，形成一套科学的造价管理体系和由投资、设计、建设、施工等单位组成的造价管理网络。

按基本建设程序实行工程造价管理的龙头是投资估算。正确的投资估算对控制工程造价、提高投资效益有举轻重的作用。因此，工程投资估算必须有根有据，深入细致，从实际出发，充分考虑建设期间材料价差及其他动态、风险因素，保证投资控制在合理水平。

设计是对建设项目在技术上经济上的全面优化，直接关系到建设项目的技术性能和经济效益，工程设计阶段是控制建安工程造价的重要环节。而过去对工程设计中的经济效益指标不够重视，设计方面存在着保守和追求高标准的现象，设计概算突破投资估算的现象较普遍。因此，把好设计关是控制基建规模，提高投资效益的关键。要加强工程设计人员的经济核算观念，在设计部门推行投资限额设计，建立设计人员经济责任制，使设计过程中的每个阶段都能严格控制工程造价，达到技术先进、经济合理、安全实用的目的。

批准后的可行性研究报告确定的投资估算应作为工程造价的最高限额，任何单位和部门不得突破。因此，要按照批准的投资估算控制初步设计，按批准的初步设计概算控制施工图设计，以保证投资估算真正发挥控制作用。

2加强建安工程概预算与造价基础工作的管理

目前，我国建安工程概预算造价管理仍然沿用“定额+费率”的模式，这种管理模式属于“静态”管理模式。随着经济体制改革不断深入和建筑市场的规范发展，整个基建经济活动都是“动态”的，用“静态”的定额来衡量，难免失准。尤其劳务市场的活跃，材料价格的放开，价格波动非常频繁，定额中的材料预算价格与实际价格的“价差”增大，品种增多，用“静态”的定额来管理，建安产品价格难免失真。

在社会主义市场经济条件下，加强建安工程概预算与造价基础工作的管理，必须实行“静态”与“动态”相结合的管理模式。所谓“静态”管理，即定额基础工作中各种消耗指标和消耗量的管理，所谓“动态”管理，主要是价格涨落，政策性变化等。“静态”管理主要是对定额中人工、材料、机械消耗量的统一管理，形成全国统一法定的量。“动态”管理是建安工程概预算与造价的可变部分，即“动态”造价。随着市场经济发展，人工工资、材料价格、燃料动力价格等均由市场调控。近几年实践表明，由于价格和政策性变化致使工程造价超出定额水平的30%以上，统一的定额水平已不能正确地反映真实的工程造价。只有尽快建立起与市场经济相适应的“动态”管理模式，把工作重点转向对造价影响较大的材料价格的管理上，建立健全“材料价格管理中心”，按时测算当地各种材料的预算价格，定期公布各种材料的价格系数和价差系数，完善建安工程概造价管理的基础性工作，才能达到加强建安工程预算造价管理的目的。

静态投资估算法篇3

建设项目投资管理过程中，业主在投资前期的主要工作是项目设想、可行性研究、拟建规模方案、投资估算及资金筹措等工作内容。而在项目投资决策阶段，则应做好数据分析、方案比较，最后作出切合实际的投资估算。对于新农村建设项目而言，工程规模一般较小，但影响因素多，若违背这些基本建设程序，就会在建设实施阶段留下后遗症，出现所谓的“三超”现象。鉴于此，针对当前我国许多地方正在进行的新一轮的城乡一体化建设，做好项目前期的投资估算，控制好初步设计和概算，进一步指导施工图设计和施工图预算，以保证投资控制目标的实现。

2新农村建设项目投资管理的理论依据

2.1建设项目投资构成

根据我国建设项目总投资构成理论，项目建设投资涵盖了项目规划、设计、施工，一直到竣工验收阶段的全部费用，一般可分为静态投资和动态投资两部分。其中，静态投资包括工程费用、工程建设其他费用、基本预备费；动态投资包括涨价预备费、建设期利息，建设投资按费用构成如下图1.1所示[1]。

2.2建设项目投资估算

新农村建设项目需要腾出大量的土地，需要对原有设施进行拆迁，加上地上附着物情况复杂，所以往往需要重新布设基础设施，特别是道路、供水排水、垃圾处理设施。因此，在项目前期策划阶段，宜参照类似建设项目的管理经验，结合拟建项目选址、资源综合利用情况等实情进行可行性研究，再按照地方行政法规的规定来编制投资估算。在编制投资估算时，因为项目的进度尚处于设想阶段，暂时还没有详细的工程规划设计，所以可结合当地的建筑工程投资估算指标进行，比如标准住宅可以采用每平方米投资额、每套单位造价等。投资估算过程中，为有效控制总体设计和初步设计，要注意控制好投资估算的精度。一般情况下，项目前期构思阶段的精度控制在±30%以内、初步可行性研究的结果±20%以内、详细可行性研究的结果±10%以内[2]。

3新农村建设项目投资估算编制的方法

一般建设项目投资估算的编制，应搜集的技术及经济方面的主要资料有：①国家、行业和地方政府关于工程建设的有关规定；②拟建工程的勘察设计文件；③拟建项目所在地工程造价指标、造价指数、相似工程的技术经济指标及参数；④其他与工程建设相关的技术规范、设计文件、图纸等。新农村建设项目多以住宅、文化广场、农家乐、义务教育等项目为主，这些建设项目不同于商品住宅项目，大多结构简单、样式统一，工程建设便于标准化管理，所以通常参照已建类似项目的经济指标来估计其早期的成本。类似的工程项目虽然众多，但由于建筑本身的单件性、异质性，即使结构类型、装修标准完全一样的工程，也会在某些方面存在差异。概算指标法就是利用这种相似性和差异性，求同存异，对差异部分根据实际情况进行技术修正。只要我们能找到相似工程，先按照规范计量差异部分的工程量，再套用该地区人、材、机等资源的市场信息价，即可确定拟建工程项目差异部分的估算额，并对所采用的造价指标进行修正[3]。

4概算指标法的应用

房屋建筑技术经济指标是投资估算编制的主要依据，运用当地的房建技术经济指标，能及时根据预测对象的实际情况进行调整，但估算的过程中也要考虑以下几个方面的因素：（1）拟建项目的结构类型、建筑规模、建设标准等，指标内涵要明确；（2）类似工程的竣工资料，尤其是单位造价指标内人工、材料、机械费的含量；（3）时间跨度不能太大，最好是3年以内的工程项目；（4）投资估算中需要的规费、税费及有关的取费标准；概算指标法进行投资估算，既不能照搬照套，也不能人为修改指标参数，而要看类似项目的指数和拟建项目之间是否有差异的标准或条件，如果有，则要进行调整或修正。实践中常用的概算指标有单项工程指标、单位工程指标、主要材料费指标等。用相应的指标乘上单位工程的数量，即可找到每个单项工程相应的投资；再估算其预备费、建设期贷款利息、铺底流动资金，便可得到拟建项目所需投资。

5某新农村建设项目投资估算实例

通过以上分析可知，任何一个建设项目投资控制的先导是确定其建设标准，然后再根据该项目建筑结构和装修以及规划建设指标，参考当地工程造价信息和市场条件，采用概算指标法编制投资估算。下表是某地一新农村建设项目，总建筑面积约18000m2，投资估算结果如表1.1所示。

6结束语

新建项目无论是单体工程还是群体工程，建设目标的正确性以及建设条件的充分与否是决定投资是否合理的直接保证。只有通过实地考察，结合拟建项目的建设规模、预期使用功能，参照类似工程的造价指标进行综合分析，以保证整个项目在起步阶段就是正确的，才能保证后续投资管理的实际效用，从源头上控制新建项目的经济效果。

静态投资估算法篇4

关键词：工程造价造价指数动态管理

中图分类号： TU723 文献标识码： A

一、 前言

长期以来，我国在进行建设工程造价管理时，都是以标准定额作为依据，但由于价格体制改革力度的不断加大，以往偏向于静态化的造价管理方式已难以满足市场经济的需求，尤其是需要长期进行建设的项目，建筑市场供需关系与材料价格在不断波动，引起建设工程实际造价也在上下浮动，此时我们应将市场作为中心，动态化完成造价的控制及管理。工程造价指数在控制建设工程造价的过程中起到重要指标的作用，在工程项目不同阶段实行造价动态管理不容忽视。

将工程造价指数运用到工程建设中将直观展现出各种投入要素发生变化时对工程造价的影响作用，因此建设工程大多使用工程造价指数对其进行动态管理，同时也体现出报告期与基期相比两者价格水平出现变动的程度及其趋势，因此工程造价管理被应用到建设工程中具有非常大的作用。

二 、工程造价指数被应用到建设工程造价动态管理中的优势

1、快捷、适用、综合性强

各种建设项目，均可使用造价指数进行对比分析，其分析目标是本期与上几期的工程造价指数，并快速掌握工程的造价变化趋势，进而为用户提供快捷、适用、综合性强的造价信息，使投资估算、设计概算以及价格调整能够简单快速的完成，工程造价变化也因此出现明显趋势，为实现动态管理提供了预控条件。

2、及时、精确、客观性强

工程造价指数具有一套系统性与关联性较强的体系，每项产品的市场价格及其所占比重出现变动都将引起指数值出现变动， 因此应用造价指数预测的建设工程造价与实际数据较为接近。运用加权平均指数作为造价指数的目的在于满足市场对于经济的调节要求。若指数成分能够进行替换，则价格高昂或提价幅度高的材料将被一些价格低或提价幅度小的材料所替代，换言之就是后者所占比例将增大，前者所占比例相应则减少。在供需关系的决定下，比例变小则需求量必然减少，进而价格也将出现回落趋势。在市场经济条件下，动态平衡关系将由工程造价指数直观体现出。

三、 工程造价指数被运用到各个阶段的造价动态化管理中

1、决策阶段的应用

统计数据表明，前期决策阶段对工程造价的影响约在70%到90%。前期决策是否合理，直接影响到工程造价的多少。同时工程造价的合理性将直接影响到项目决策的合理性。尤其是在进行可行性研究时应重视投资估算的精确度，这对于可行性研究与经济评估而言，其质量与结果都具有非常重要的意义，同时与初步设计以及施工图设计两个阶段的项目预算、资金筹集等都有很大关系。因此，前期决策阶段最重要的一项任务就是准确估算工程造价。

我国建设工程在投资方面主要分为四大估算阶段，即工程策划、建议书、预可行性研究、可行性研究。由于各阶段在精确度上要求不同，因此估算方式也存在较大差异。生产能力指数法、系数估算法一般应用在工程策划和建议书阶段，指标估算法一般应用在可行性研究阶段，但无论使用哪种方法进行估算，其参考指数都是以往的工程项目造价，尤其是建设工程造价指数应用的频率最高。所以，为了降低项目风险同时做出正确决策，我们在进行工程造价管理过程中要合理运用造价指数完成动态管理，使估算结果具有较高精确度。

2、以指标估算法作为案例，分析造价指数在建设工程决策阶段的重要作用。

建设工程应用投资估算法的步骤是，首先将工程以项目或单位进行设施种类划分，依据生产设施的作用分为主要设施与辅助设施，按用途分为公用、行政以及福利；其次按照建设费用的用途进行划分，有建设工程、安装工程以及设施采购等，再依据各种投资估算指标，分项目、分单位完成建设工程的造价预算，并通过对预算结果的汇集编制估算出拟建工程的各项单位造价及其工程总造价，再根据有关规定对拟建工程的其他项目工程费用进行估算，包括基本预备费等，进而完成拟建工程静态投资。

例如某市某中学拟建一座综合教学楼。项目计划2009年10月开工，2011年9月完工，总建筑面积约12960平方米。根据该市多层住宅投资估算指标及现行的费率指标，计算该工程项目的静态投资约5000万元。

根据类似工程项目施工进度情况，估计该工程项目每个季度完成的工程量分别为1/10、1/10、1/5、1/10、1/10、1/10、1/5、1/10，假定该市2009年第四季度至2011年第三季度各个季度多层建筑建设工程成本环比价格指数预测值分别为100.36、100.54、100.86、101.65、100.32、100.79、101.12、100.28，则可计算出工程项目的动态投资估算。

首先需将2009年第四季度至2011第三季度多层建筑建设工程成本环比价格指数调整为定基指数，其中2009年第四季度的价格指数调整为100，调整公式为：

本年的定基价格指数=上年定基价格指数×本年环比价格指数÷100

下表是2009年到2011年每个季度转换完成后的价格指数：

表1

某中学综合教学楼建设工程成本价格指数调整结果

据此可得出动态化估算工程造价的值比静态化估算约有152.5万元的差值，若采取静态预算的方法，对于设计阶段与施工图阶段额定预算工作将产生较大影响，同时也对工程资金筹集策划方案产生直接影响。

3、工程造价指数在招投标阶段的应用

过去很长一段时间我国建设工程使用的定价模式为定额计价模式，该模式被使用到招、投标阶段显得较为单一，这种模式要求建设企业必须遵照国家有关行政部门颁布的“工程量计算标准”进行工程计量，同时遵照省级有关行政部门的人工计量单价、机械台班单价、投入物单价、施工设施单价等信息，并参照同时期的市场价格，将工程费准确计算出来，并按照相应的计算公式把间接费、利润以及税金等计算出来，并算上材料变动费，以及相应的不可预见费，最后将所得数据进行汇总，得出项目预算和投标价格或项目标底，标底将被用作建设企业评标定标的重要依据。

建设部出于改善我国长期使用定额计价落后模式的目的，推出了工程量清单计价模式，进而使投标企业的利益得到有效保障。这种计价模式仍摆脱不了定额计价的影子，据此估算出的工程造价代表了应用定额编制估算时的社会平均水平，此时在造价估算中引入指数运算可以将这种缺陷控制在一定范围。

当前我国建筑工程大多都是低价中标，其所签订的合同多为固定单价形式，因此，施工单位在决定投标价格前，不但要将项目特色和单位本身的施工技术与管理水平考虑进去，还需将材料价格变动对工程造价的影响考虑进去，并使用造价指数动态化对建设工程进行标价调整，以便能够更精确计算出最低成本价。尤其是有的施工单位要参与外地投标，因为对该地的材料价格缺乏了解，可在造价估算中引入造价指数，这将使其估算的标价更具备精确性，并有效减弱投标风险。

4、工程造价指数在工程结算阶段的应用

当前的工程结算工作大多是直接遵照中标合同和管理部门关于工程造价调整的有关文件的要求进行的，因此在结算时经常对材料价格波动缺乏考虑，特别是工期较长的建设工程，因为时间过长，建设材料价格会出现较大波动、人工成本也会出现上涨，这些因素将使工程造价出现大的变动，承包单位将因此损失惨重。因此，为尽可能防止这种现象出现并降低承包风险，应在工程结算阶段将所有动态因素都考虑进去，进而使工程得到相应的调价补偿。如，工期在一年以上的建设工程，为了分担承包风险，就应签订可调价格合同，并在工程造价估算中应用造价指数，进而为动态化进行工程管理提供有利条件，可调价格合同在签订前应检查其科学性与合理性。

四 总结

在建筑工程中引入造价指数有利于简捷、准确地估算出工程造价，并动态化反映出建筑材料的价格、建设成本及其投标价格的变化过程，因此在建设工程中应用造价指数将有助于提升决策阶段造价估算精确度、承发包价格策划的精确度以及价格调整和资产估算的决策准确性，因此造价指数具有非常重要的实用性, 其将为工程造价实现动态管理提供有效信息。建立健全的工程造价指数体系将有效提高建设工程造价管理水平。

参考文献

[1]赵炎,王飞,赵峰,赵喜敬;工程造价的动态管理[J];佳木斯大学学报(自然科学版);20101年03期

[2]王潇洲;工程造价动态快速预测的模糊数学方法[J];基建优化;2011年02期

静态投资估算法篇5

摘要：工程投资是实现国民经济和社会发展的推动力，对投资工程进行科学的评估与分析是实现投资工程决策科学化、保证投资工程成功的关键。本文通过对投资工程财务效益、经济效益和社会效益分析的基础上构建了工程投资效益评估指标体系，该体系包括3个一级指标，8个二级指标，25个三级指标，以期能为我国工程投资效益评估及投资方案的选择提供有益的参考。

关键词：工程投资；效益评估；指标体系

工程投资是实现国民经济和社会发展的推动力，对投资工程进行科学的评估与分析是实现投资工程决策科学化。保证投资工程成功的关键。工程投资的效益评估是工程投资科学决策分析的重要部分。工程投资科学决策分析一般要经过财务评估、经济评估和社会评估。投资工程的财务和经济评估是投资方案抉择的主要依据之一。运用科学的方法进行财务和经济评估，可以提高项目投资效益，减少和避免投资决策的失误。社会评估可以促进在投资决策中全面衡量项目的财务、经济和社会效益。减轻项目对社会的不利影响，促使项目与社会相互适应和协调发展，提高项目成功率，增进国民经济整体效益，促使社会发展目标与社会政策的顺利实现。因此，工程投资效益评估指标体系的构建非常重要。

一、指标体系构建的原则

评估指标体系的构建应该依据系统工程的思想和做法，遵循以下原则：

(一)科学合理性原则。指标的设计选择要在科学分析的基础上，选择尽可能准确、科学、客观的评估指标。采用科学合理的指标使测算出的各指标数据符合实际，能够真实地反映工程投资各方面的效益。(二)全面系统性原则。评估指标体系的设计应综合考虑经济社会各方面的影响。指标的选择应尽可能地全面。这样才能更全面地评估出综合效益。(三)可操作性原则。指标的设计选择应是具体化的指标，定量指标的设计要使数据资料收集方便。计算简单，易于掌握和操作；定性指标要符合实际，含义明确，便于判断。在满足评估目的的前提下。尽可能选择相对成熟和公认的指标。与已有相关方面的研究工作相衔接，以便评估结果的比较和应用。(四)定量与定性。动态与静态相结合的原则。指标的设计选择要综合考虑定量指标与定性指标。以定量指标为主。定性指标为辅，尽可能选取定量指标，有助于客观准确的判断。减少主观因素产生的偏差；动态指标与静态指标相结合。以动态指标为主，以静态指标为辅，尽可能采用国家规定的动态指标。(五)层次性原则。指标体系层次性要求体现出系统的层次结构，使指标体系清晰直观，便于指标的计算和表达，同时也为衡量评估效果和确定指标权重提供方便。

二、指标体系的构成分析

工程投资科学决策分析一般要经过财务评估、经济评估和社会评估。因此。本文从这三方面对指标体系的构成进行分析解释。

(一)财务效益评估指标

财务效益评估是根据国家现行财税制度、市场价格体系和工程项目评估的有关规定，从工程项目的财务角度分析计算和评估项目直接发生的财务效益和费用，计算财务评估指标。对工程项目的盈利能力、偿债能力和抗风险能力等财务状况进行分析评估，据此判断项目在财务上的可行性，明确项目对投资主体的价值贡献。以取得最大的投资效益。同时也为工程项目投资决策提供科学依据。

1.工程投资的盈利能力，就是指工程投资的盈利水平。可从两个方面进行评估：一是评估工程达到设计生产能力的正常生产年份可能获得的盈利水平；二是评估项目整个寿命期内的总盈利水平。可采州的静态指标主要有投资利润率、投资利税率、资本金净利润、静态投资回收期；动态指标有财务内部收益率、财务净现值、财务净现值率、动态投资回收期。各指标的解释及评估标准如下：

投资利润率＝年利润总额或年平均利润总额/总投资，要大于等于行业平均投资利润率；投资利税率＝年利税或平均利税总额，总投资，应大于等于行业平均投资利润率；资本金利润率＝年利润总额或年平均利润总额，资本金，应大于等于同行业平均受益水平；财务内部收益率指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计等零时的折现率，大于行业或投资者设定的财务基准收益率；财务净现值指按设定的折现率计算的项目计算期内各年净现金流量的现值之和，大于等于零；财务净现值率指项目财务净现值与总投资现值的比率，大于等于零；投资回收期＝累计现金流量开始出现正值的年份数-1＋上年累计净现金流量的绝对值/当年净现金流量值，小于等于行业水平或投资者设定的基准投资回收期，越短越好。

2.工程投资的偿债能力，指工程项目按期偿还到期债务的能力。通常表现为借款偿还期，对已约定借款偿还期的投资工程项目，还应采用利息备付率和偿债备付率指标，它们是银行进行项目借款决策的重要依据。也是分析评估工程项目偿债能力的重要指标。

借款偿还期指以项目投产后获得的可用于还本付息的资金，还清借款本息所需的时间，以年为单位，应满足借款机构的期限要求；利息备付率指项目在借款偿还期内。各年可用于支付利息的税息前利润与当期应付利息费用的比值，应大于2；偿债备付率指项目在借款偿还期内，各年可用于还本付息资金与当期应还本付息金额的比值，应大于1。

3.工程投资的抗风险能力，通过不确定性分析(如盈亏平衡分析、敏感分析)和风险分析(如概率分析)，预测分析客观因素变动对工程项目盈利能力的影响，检验不确定性因素的变动对工程收益、收益率和投资借款偿还期等评价指标的影响程度，分析评估投资工程承受各种投资风险能力，提高工程项目的可靠性和盈利水平。

盈亏平衡分析是分析项目成本与收益的平衡关系，找出项目盈亏的平衡点(临界值)，以判断投资方案对不确定因素变化的承受能力；敏感性分析是通过分析预测有关因素对投资净现值和内部收益率等主要指标的影响程度。找出影响项目财务效益的敏感因素(不利因素)，以改善和提高项目的投资效益；风险概率分析指标是通过计算投资项目的风险系数，得出承担单位价值的风险应获得的收益，风险系数越大，相对应的收益也越大。

(二)经济效益评估指标

经济评估通常指国民经济效益评估，基本原理是费用——效益分析。即从国民经济的整体角度出发，按照资源合理配置的原则。通过影子价格、影子汇率计算项目未来的经济效益和费用，并按照社会折现率进行折现，继而计算出一系列经济指标，并根据“以最小费用取得最大效益”的基本要求对工程项目做出判断。其目的是把国家有限的各种资源(包括资金、外汇、劳动力、土地和自然资源等)投入到国家和社会最需要的项目中，并使这些可用于投资的社会有限资源能够合理配置和有效利用，以取得最大的投资效益。

便于计算和评估，国民经济效益评估通常采用的指标有经济内部收益率、效益费用比、经济净现值等指标。根据项目特点和实际需要，还可采用经济净现值率、差额投资内部收益率、投资净收益率和

投资净增值率。经济内部收益率指项目计算期内逐年累计的经济净效益流量的现值等于零时的折现率，应大于等于社会折现率；效益费用比是项目经济效益与计算期内经济费用之比，应大于1；经济净现值是按设定的折现率计算的项目计算期内各年净经济效益流量的现值之和，应大于等于0；经济净现值率是项目计算期内经济净现值与总投资现值之比，应大于等于0；投资净收益率是指项目达到正常生产年份所获得的社会净收益与总投资额之比，是进行项目评价和初选排队时常用的静态指标；投资净增值率是项目达到正常生产能力规模年份所带来的国民收入净增值与项目总投资额之比，应高于国家规定的有关标准，且越高越好。

(三)社会效益评估指标

社会评估是在系统调查和预测拟建项目的建设、运营产生的社会影响与社会效益的基础上，分析评估项目所在地区的社会环境对项目的适应性和可接受程度。通过分析项目涉及的各种社会因素评估项目的社会可行性，提出项目与当地社会协调关系、规避社会风险、促进项目顺利实施、保持社会稳定的方案。社会效益评估有利于国民经济发展目标与社会发展目标协调一致，防止单纯追求财务效益；有利于项目与所在地区利益协调一致，减少社会矛盾纠纷，促进社会和谐稳定；有利于避免或减少项目建设和运营的社会风险，提高投资效益。

社会效益评估主要分析评估对社会环境、生态环境、自然资源和社会经济四个方面的效益。具体来说。对社会环境的效益可以采用的评估指标有就业效益、收入公平分配效益、基础服务设施效益、居民生活质量效益等；对生态环境的效益可以采用的评估指标有环境质量效益；对自然资源的效益有节能减排效益、自然资源综合利用效益等；对社会经济的效益有工程技术进步效益、地区开发和经济发展效益等。

就业效益指项目建成后给社会创造的新的就业机会，一般用每单位投资所提供的就业人数的多少或提供每个就业机会所需投资的多少来衡量。投资项目单位投资所提供的就业机会越多，就业效益指标就越大，社会效益就越好。但不同项目的就业效益指标定额不同，因此在待业率高的地区。在经济效益相同的前提下，优先选择就业效益大的项目。收入分配效益指数是项目建成后的国民收入净增值按社会主义分配原则在国家、项目所在地、企业及职工间进行合理分配，即项目的净增值分配给项目所在地、企业及职工的增值效益。分配指数需与国家政策和经济发展分配目标相符，若意在提高职工收入，以改善工人的生活条件。则应取职工分配指数高的项目；意在增加国家收入，则应选择国家分配指数高的项目。居民生活质量效益是对项目所在地居民生活水平、生活质量改善情况的评价；基础服务设施效益是对项目所在地基础服务设施建设或改善情况评价；环境质量效益指标通常采用对各种环境污染物治理的指数的加权平均；节能减排效益指标(综合能耗指标)指项目在正常生产年份为获得单位国民收入净增值所需消耗的能源，反映项目的能源利用情况，应符合国家及行业规定的节能定额；自然资源综合利用效益指标指自然资源综合利用情况；工程技术进步效益通常采用技术进步贡献率，技术进步贡献率＝技术进步速度，总产出年增长速度；地区开发和经济发展效益指投资项目对所在地区开发及经济发展的促进效益。

三、整体指标体系的构建

通过以上指标体系构成的分析，工程投资效益的评估指标体系包含3个一级指标，8个二级指标，25个三级指标(表1)。

四、结　论

在对工程投资财务效益、经济效益和社会效益评估指标构成分析的基础上。构建了工程投资效益整体评估指标体系。该指标体系旨在对投资项目接各标准进行初选之后，进行二次筛选时对各指标的重要性进行排序提供参考。值得注意的是。本文只初步构建了工程投资效益评估的指标体系，并未对各指标的权重进行计算。因为不同的投资对象各指标的权重不同。因此，在采用此指标体系时需先对各层次指标权重进行计算。

参考文献：

[1]周惠珍，投资项目评估[M]，东北财经大学出版社，2007，7：292-416

[2]涂利早，完善投资项目财务效益评估的思考[J]，商场现代化，2008(24)：322-323

[3]祝利芳，隋慧，战略价值链分析方法与项目评估中的国民经济效益分析[J]，现代商贸工业，2007(08)：54-55

[4]谭森林，浅议施工企业工程项目效益评估[J]科技情报开发与经济，2004(6)：258-259

[5]刘晓萌，黄承锋，国道212线重庆至合川段高速公路国民经济效益后评价[J]，重庆交通学院学报(社会科学版)，2006(03)：125-129

[6]高民芳，徐焕章，贾艳玲，我国风险投资项目评估指标体系的构建[J]，统计与决策，2006(07)：69-71

静态投资估算法篇6

【关键字】220kV变电工程；造价分析；造价控制

目前我国变电站电压等级有35kV、110kV、220kV、330kV、500kV、750kV、1000kV。220kV变电站作为城市电源点，充分发挥容量大、通道省、占地少、投资相对经济的优点，是解决城市供电矛盾的一个有效措施。

1、数据分析

1.1数据概述

为了了解220kV变电工程投资水平以及变化趋势，本文以云南电网公司各地区填报数据为依据进行造价分析。本次收集到2006-2010年云南省投产的220kV变电工程共83个，概算总动态投资为537154.98万元，总容量为16710MVA，单位造价321.46元/kVA。数据范围包括估算、概算、预算、决算动态投资以内的部分，不包括各工程的特殊项目。

1.2 2006-2010年总体变动趋势

如表1所示，云南地区220kV变电工程单位造价整体水平除2007年略有下降外，其余各年均呈现逐步上涨趋势，主要原因是物价及人工费上涨，但总体造价水平在300kVA±30KVA范围内浮动。

变电工程静态投资由建筑工程费、安装工程费、设备购置费、其他费用组成，从上图可看出，每一类费用占静态投资的比重基本上维持在一个稳定的水平上，设备购置费所占比重最大，达到50%以上，建筑工程费和其他费用均达到18%以上，安装工程费所占比重最小，不到9%。

1.3不同阶段造价对比分析

如表3所示，220kV变电工程有部分年份估概节约率为负，概算超估算最高达到14.94%。预算和结算控制水平较好，概预结余率控制在5%-9%之间，预结结余率控制在4%-7%之间。

220kV新建变电站各项费用结余率见表4：

建筑工程费、安装工程费、设备购置费、其他费用概结算结余率均在8%-19%之间，安装工程费结余率最高，达到18.23%，建筑工程费结余率最低，为8.20%。静态投资和动态投资结余率均在11%-12%之间，符合正常水平。

1.3数据分析总结

变电工程的费用主要由建筑工程费、设备购置费、安装工程费和其他费用组成。各部分费用比重是不同的，设备购置费在整个变电工程中的比重最大。以上分析反映出220kV变电工程在造价控制方面主要存在以下两个问题：概算超估算的情况较多；概结算节余偏大，结算所得工程实际投资选低于概算。

产生以上问题的原因有以下几点：

1）前期规划深度不够。电网发展的速度加快，可行性研究周期较短，设计单位往往工作量大、人员紧张，现场勘察不够仔细，工作不够深入，使得项目前期工作深度不够，设计不扎实，造成后续施工设计变更多，造价投资控制不力。

2）可行性研究内容深度不够。建设单位为了推动项目的建成，在开展可行性研究工作时，只以使项目顺利获批为目的，对可行性研究工作的内容和深度的理解和重视不够。有时强行缩短可行性研究时间，简化研究内容，降低对可行性研究工作的质量要求，影响投资估算的确定和整个项目的科学决策，最终不利于以后各阶段的造价管理[1]。

2造价控制

2.1加强项目前期工作的深度，合理编制投资估算

项目的科学性、经济性、适用性，是既要使项目技术上先进又要经济上合理还要实施上可行，需要认真做好调查、分析、比较、论证、结论等环节的可行性研究工作，根据推荐站址和工程设想的主要工艺系统、主要技术方案及确定的编制原则合理编制投资估算，减少决策的盲目性[2]。

2.2提高设计水平，坚持方案优选

设计方案直接关系到设备选型及设备数量、材料种类及用量，对设备购置费，建筑安装工程费的影响都很大。设计方案的选择要本着功能不降，成本降低的原则，实现生命周期成本最小化。

2.3采用设备材料集中规模招标

设备、材料购置费在整个变电工程中的比重很大，因此应对设备、材料的采购采用集中规模招标，选择技术成熟、安全可靠、价廉质优的产品，从而降低变电工程造价[3]。

结束语

对于同一电压等级同类建设性质的变电工程来说，它的造价水平具有规律，对于造价人员进行投资估算和初步设计概算的编制有重大指导作用，能帮助造价人员合理有效地控制造价。但是，造价控制并不仅仅是造价人员的职责，它更需要业主、设计、施工、监理等多方的努力。随着我国电网工程建设体制的不断完善和电网工程投资经验的不断积累，相信220kV变电工程的投资将得到更有效地控制。

参考文献

[1]华志武. 电力工程造价的全生命周期造价方法研究及应用[硕士学位论文].北京：华北电力大学， 2008

[2]张宇清. 电网工程项目造价风险模拟仿真研究[硕士学位论文].北京：华北电力大学， 2008

静态投资估算法篇7

关键词：建设项目投资；估算；指标

中图分类号：TL372文献标识码： A

1引言

建设项目管理过程中，拟建项目投资期的主要工作是项目设想、可行性研究，策划好拟建规模方案、编制投资估算及资金筹措计划等工作内容。在项目投资决策阶段，则应做好充分的前期调查、数据分析、方案比较，进而作出切合实际的可靠的投资估算。长期以来，我国很多工程项目“三超”现象较为普遍，虽然未对国民经济造成重大损失，但也给建筑行业留下了深刻的教训。鉴于此，针对当前我国许多地方正在进行的新一轮的城镇化扩张，如何贯彻“投资估算极限”理念，将其作为强制性标准来控制初步设计和概算，并进一步指导施工图设计和施工图预算，是急需解决的问题。

2建设项目投资控制的理论依据

2.1建设项目投资构成

根据我国建设项目总投资构成理论，项目建设投资涵盖了项目规划、设计、施工，一直到竣工验收阶段的全部费用，一般可分为静态投资和动态投资两部分。其中，静态投资包括工程费用、工程建设其他费用、基本预备费；动态投资包括涨价预备费、建设期利息。建设投资按费用构成如下图1.1所示[1]。

图1.1 我国现行建设项目投资构成

2.2 建设项目投资估算

城市新区建设项目需要征用大量的土地，而且原有用地性质、地上附着物情况复杂，所以往往需要变更用地方式、重新布设基础设施。因此，在项目的可行性研究阶段，宜参照类似建设项目的管理经验，结合拟建项目选址、资源综合利用情况等实情编制可行性研究，再按照地方行政法规的规定来编制投资估算，即可作为项目投资的上限。在编制投资估算时，因为项目的进度尚处于设想阶段，暂时缺少详细的工程规划设计，所以大多采用投资估算指标进行，比如元/吨、万平方米投资额等。

在投资估算过程中，为有效控制总体设计和初步设计，还要注意控制好投资估算的精度。一般情况下，项目前期构思阶段的精度控制在±30%以内、初步可行性研究的结果±20%以内、详细可行性研究的结果±10%以内，即能满足投资控制的需要[2]。

3建设项目投资估算编制的方法

城市新区建设项目投资估算的编制，除采用国家、地方主管部门颁布的最新法规外，还应搜集技术及经济方面的资料，包括①国家、行业和地方政府关于工程建设的有关规定；②拟建工程的勘察设计文件；③拟建项目所在地工程造价指标、造价指数、相似工程的技术经济指标及参数；④其他与工程建设相关的技术规范、设计文件、图纸等。

城市新区建设项目多以住宅、物流、商业旅游、文化教育等项目为主，这些建设项目一般不同于生产性项目，大多体形系数庞大、结构和样式统一，所以在工程实践中适合参照已建类似项目的经济指标来估计其早期的成本。

虽然类似的工程项目众多，由于单件性、异质性的特征，即使建筑结构类型、装修标准完全一样的工程，也会在某些方面存在差异。指标估算法就是利用这种相似性和差异性，求同存异、同质同价，不同的部分可以根据实际情况进行技术修正。只要能找到类似工程，分析其局部差异性，再按规范计量差异部分的工程量，然后套用该地区的人、材、机等资源信息价，即可获得差异部分的差价，最后对所采用的造价指标进行修正[3]。

4指标估算法的应用

房屋建筑技术经济指标是投资估算编制的主要依据，若存在因时间跨度等因素差生的偏差，则应及时根据拟建项目的现场条件进行调整，这充分体现了指标的适用性和时效性，但估算过程中也要考虑以下几个方面的影响：

（1）拟建项目的结构类型、建筑规模、建设标准等，指标越明确则估算结果越准确；

（2）类似工程的竣工决算资料，尤其是单位造价指标内人工、材料、机械等的含量；

（3）时间跨度不能太大，最好是3年以内的工程项目；

（4）投资估算中需要的规费、税费及有关的取费标准，参照省、市地区费用定额。

采用指标估算法既不能照搬照套，也不能人为修改指标参数，要着重看前后项目之间是否有差异的标准或条件，如果有，则要进行调整或修正。通常采用的投资估算指标有单项工程指标、单位工程指标等，用这些指标乘上单位工程的数量，即可找到每个单项工程相应的投资；再估算其预备费、建设期贷款利息、铺底流动资金，便可得到拟建项目所需投资。

5某城市新区建设项目投资估算实例

通过以上分析可知，任何一个建设项目投资分析要分清估算对象的层次关系，对一般的民用建筑主要控制其建安工程费用，再根据该项目建筑结构和装修标准以及规划建设指标，参考当地工程造价信息和市场条件，采用指标估算法编制投资估算。下表是对某城市新区一商务酒店所做的投资估算(建筑面积约7500m2)，结果如表1.1所示。

表1.1某商务酒店建设投资估算表单位：万元

序号 费用名称 金额 备注

一 建筑安装工程费 1087.5

1 主体建筑安装工程费 900 1200元/m2

2 室外工程费 187.5 250元/m2

二 设备及工器具购置费 (含设备安装工程费) 97.5 130元/m2

三 工程建设其他费用（土地、勘察设计、配套设施等） 667.5 890元/m2

四 预备费 98.1

1 基本预备费（以一、二、三项费用为基数） 55.6 费率按3%

2 涨价预备费（建设期按1年确定） 42.5 费率按4.5%

五 建设期贷款利息、费用 57.1

1 银行贷款利息 51.9 年利息率按5.6%

2 融资成本支出 5.19 按利息额10%计

六 建设投资费用估算总额 2007.7

单方造价：2007.7万元÷7500m2 =2677元/m2

（备注：相关取费标准依据地方造价管理部门的造价信息。）

6结束语

新建项目无论是单体工程还是群体建设项目，建设目标的正确性以及建设条件的充分与否是决定投资合理的关键。只有通过实地考察，结合拟建项目的建设规模、预期使用功能、资金的储备，参照类似工程的造价指标进行综合分析，确保建设工程在起步阶段就是正确的，才能保证后续投资的实际效用，从项目的源头上控制新区建设项目的经济效果。

参考文献：

[1]国家发展改革委.建设项目经济评价方法与参数（第三版）.2006.7

[2]宁素莹.建设工程造价管理[M].北京：知识产权出版社，2014.1.

静态投资估算法篇8

【关键词】造价控制；项目管理；问题探讨

Research on Project Cost Control in New Period

Li Shui-jiang

（Zhejiang Hongye Engineering Consulting Co.， LtdHuzhouZhejiang313000）

【Abstract】Project cost control is one of the three major control of project management， which is an important means for the owners to save money and improve the efficiency. This paper discusses the main points of cost control in the main stages of project management， and puts forward the effective control methods and techniques for the project in the project management， and puts forward some application value in the project cost control practice.

【Key words】Cost control；Project management；Problem discussion

我国建筑业经过几十年改革开放的实践，在一定程度上融入了世界建筑市场的竞争，主要表现在两方面：一是国际融资项目对外招标，二是ν獬邪工程业务已具一定规模。对外交流中，我们吸取了国外先进的工程管理经验，如工程招投标制，建设监理制，项目法人责任制，承包合同制等。但面对大势所趋，进一步开放的市场，我们还有许多工作要做，如何做好工程造价的确定与控制便是其中之一。据调查，我们发现在现阶段，国内许多工程项目业主的科学管理意识还不强，一个项目从立项、设计、实施到竣工验收，并没有形成一个科学合理的管理思路，造成许多项目发生“三超”现象，业主对工程造价的控制苦无良策。我们认为，对工程造价的确定与控制，业主们还是要在科学管理上下功夫，从建设项目的投资决策、初步设计、施工图、建设施工和竣工决算五个阶段进行全过程、全方位的科学管理。下面就笔者近几年的经验谈点粗浅的看法。

1. 建设水平的确定

建设标准能否起到控制项目投资，指导工程建设的作用，关键在于其标准水平定得是否合理。标准定得过高，会脱离自身的实际情况和财力、物力的承受能力，增加造价，浪费资源；定得过低，将会妨碍技术进步，影响企业自身的发展。依据市场、环境因素及企业自身的能力确定经济合理、技术先进、规模适宜的建设水平至关重要。

2. 建设地区的选择

选择建设地区，实际就是根据国民经济发展的需要，结合市场需求，以及各地社会经济资源条件等，从广泛的地理范围选择拟建项目的建设地区。建设地区选择是否合理，在很大程度上决定着拟建项目的命运，影响着项目投资的高低，建设工期的长短，建设质量的好坏，还影响到项目建成后的经营状况。在地区选择上，业主切记项目研究重在“可行性”而不是“可批性”。

3. 项目的经济规模

规模经济标准是指产品的合理生产批量。一些产品的生产在一定条件下呈“收益递增”的经济现象，即随生产批量的增大，单位成本降低，收益上升。但是，一旦出现生产过剩，其后果也是不堪设想的。业主（企业）应合理分析自身的优势和弱势，加强与其它企业的联系，全面准确地收集信息，以实现优势互补及专业化分工与协作，优化资源的配置。本着“人无我有，人有我优，人优我廉，人廉我换”，的经营方针来确定项目的经济规模，应重点作好几个方面的工作。

（1）需求预测和拟建工程规模：主要包括国内外需求情况的预测，销售预测，价格分析等。同时我们认为，在建筑方面，还是应坚持安全、适用、经济、朴实的原则。把钱花在“刀刃”上。

（2）生产资料和公用设施情况：包括原料、辅助材料、燃料的种类、数量，来源和供应能力；所需公用设施数量、供应方式和供应条件等。

（3）设计方案：包括项目的构成范围、技术来源、布置方案等的研究与决策。

（4）环境保护：设计中应充分考虑废气、粉尘、污水的排放标准和生产生活环境的美化、绿化等。不能盲目追求经济效益，忽视环境保护。

（5）项目实施进度控制：表面上看，项目实施进度与项目规模没有什么联系，其实不然，项目实施进度决定着项目投资的高低以及产品抢占市场的时间，这在很大程度上影响着项目的建设规模。因此，制定合理的进度计划，确保建设工期顺利完成是实现项目成本目标的关键。

4. 投资估算的确定与控制问题

（1）投资估算是项目决策的重要依据之一。在整个投资决策过程中，要对建设工程造价进行估算，在此基础上研究是否建设。投资估算的准确性与否，直接关系到决策的成败。因此，准确、全面地估算建设项目的工程造价，是整个建设项目投资决策阶段造价管理的重要任务。

（2）建系到决策的成败。因此，准确、全面地估算建设项目的工程造价，是整个建设项目投资决策阶段造价管理的重要任务。

（3）建设工程项目的造价可划分为静态投资和动态投资两部分。其中，建安工程造价、设备购置费以及工程建设其它费用中只涉及时间变化因素的部分，作为静态投资；而涉及价格、汇率、利率脱率等变动因素的部分，都作为动态投资。为了估足投资，不留缺口，不仅要准确地计算出静态投资，而且还应考虑到动态投资部分以及流动资金估算，这样的估算才能全面反映工程的造价构成，为项目决策提供可靠依据。

（4）静态投资估算时经常采用投资估算指标法，即根据各种投资估算指标，进行单位工程投资的估算。投资估算指标的形式较多，例如：元/平方米，元/立方米，元/kW等。根据这些估算指标，乘以所需的面积、体积、容积（量）等，就可以相应地估算出土建工程、给排水工程、照明工程、采暖工程、供配电工程等各单位工程的投资。并在此基础上可以汇总成单项工程的投资估算。

（5）采用这种方法时，一方面要注意，如套用的指标与具体工程之间的标准和条件有差异时，应加以局部换算和调整；另一方面要注意，使用定额指标单位应密切结合实际工程的特点，以正确反应其设计参数，且勿盲目地单纯套用一种单位指标。

（6）需要指出的是，这里所说的静态投资有一定的时间性，用其估算投资时要充分考虑时间的影响。

（7）动态投资主要包括价格变动可能增加的投资额、建设期利息和固定资产投资方向投资调节税三部分内容，如果是涉外项目，还应计算汇率的影响。应当注意动态投资估算应以基准年静态投资的资金使用计划额为基础来计算以上各种变动因素，而不是以编制年的静态投资为基础计算。

（8）对于价格变动可能增加的投资额，即差价预备费的估算，可按国家或主管部门的具体规定执行。

（9）为确保估算准确，对各阶段投资比例、平均价格变动率要预测准确，做好动态分析，同时做好流动资金估算。此外还要考虑到资金来源及其稳定性，做好各种风险分析与防范措施。

5. 建设项目设计阶段造价的确定与控制问题

5.1工程设计质量的好坏，不仅决定着项目的艺术美，更决定着工程造价的高低。实践表明，在保证安全可靠的基础上，在合适的设计标准和使用性条件下，降低造价的潜力非常大，一般可达5%-10%，有的可达10%-20%.因此要降低工程造价，首先应把好设计关。

5.2在设计阶段，对工程造价实施主动、积极的控制是十分必要的。具体而言，投资估算应是进行方案选择和初步设计阶段的工程造价控制目标；设计概算应是进行施工图设计阶段的工程造价控制目标；施工图预算应是施工阶段工程造价的控制目标。而控制工程造价最有效的手段，是技术与经济相结合，克服长期以来技术与经济相分离的现象。即在设计阶段通过技术比较、经济分析和效果评价，力求做到在技术先进条件下的经济合理，再在经济合理基础上追求技术先进，把控制造价的观念渗透到每一项技术与设计措施之中。

5.3为使有限的投资取得更为理想的收益，业主应注意以下几点：

（1）重视建筑设计对工程造价的影响。小区规划、建筑平面及立面布置、装饰标准、层高等力求经济合理。

（2）重视工程设计招标和设计方案竞选。设计招标的优点在于：有利于设计方案的选择和竞争；有利于控制项目建设投资；有利于缩短设计周期，降低设计费。

实行设计方案竞选的优点在于：有利于设计方案的优选和竞争；扩大了业主选择设计方案的范围；而参与者想在竞争中获胜就得技术先进，又要有独到之处；中选项目所做出的投资估算或是设计概算一般能控制在竞选文件规定的投资范围内；设计质量大为提高；设计周期缩短。因此，实施设计方案竞选有利于控制项目投资。

（3）限额设计。所谓限额设计，就是在不降低工程效能的前提下，将设计投资控制在建设项目的计划投资内。这就要求将设计阶段的限额在设计中层层展开，纵向到底，横向到边。

5.4从纵向限额设计来说，经批准的可行性研究报告和投资估算就是限额设计最根本的基础，它是设计方案选择和进行投资造价控制的目标；经批准的初步设计总概算应是技术设计和施工图设计的造价控制的目标。应层层把关，不得突破。

5.5从横向限额设计来说，就是要将上阶段设计审定的投资额和工程量，按建筑、结构、水、电、暖、装饰、设备等各专业进行分配，然后再按专业根据工程设计的实际情况进行细分。以求对建设项目造价影响程度最大的分项在设计上实现技术与经济的统一，以使工程造价全方位控制落到实处。

5.6限额设计需要注意的几点问题：

（1）初步设计和施工图设计前就对各工程项目，各单位工程，各分项、分部工程进行合理的投资分配，以控制设计，体现控制投资的主动性。

（2）设计所确定的工程造价是指建设项目的一次性投资，而对项目建成后的维护使用费，项目使用期满后的报废拆除费用则考虑较少，这样就可能出现限额设计效果较好，但项目全部寿命不一定经济的现象，这一点应在工程造价的确定中予以充分考虑。

（3）推行限额设计有利于加强业主和设计单位的责任感和经济意识，从而有效地节约资金。过去由于“敞口设计”，一些设计人员存在“出了问题找自己，多花钱找国家”的错误认识，设计中求保守，随意加大可靠度，增加钢筋含量，提高混凝土和砂浆标号等，把工程造价看成是与设计人员无关的事情；工程造价管理人员往往不了解工程设计中的各种关系和问题，单纯成了设计产品量化的机械反映。总之，项目设计阶段是造价控制的重点，业主在项目设计阶段应进行设计招标，并推行限额设计，用价值工程进行设计方案优化，可以实现充分利用资金达到最大功效的目的。

5.7应当指出，限额设计由于强调了设计限额的重要性，使价值工程中一些原理的运用受到了极大地限制，也会限制设计人员的主观能动性和创造性。实际应用中要注意处理好二者之间的关系。

6. 量价分离法确定标价的问题

6.1量价分离法中的“量”是以物理计量单位或自然单位表示的各个具体工程和结构配件的数量。一个建筑产品的量具有客观固定性，它取决于施工图，一般不因施工工艺和施工技术的不同而变化，更与人工费材料费机械费的市场价格无关。所以，可在全国范围内采用一个相对统一的固定的管理方法，可按全国统一的工程量计算规则、量单位、分项名称等，编制一个全国统一的基础定额，今后要做的工作是不断地完善基础定额。

6.2量价分离法中的“价”是指分项工程的单价，是以货币形式表现的完成各个具体工程和构件生产的物质消耗量，价的高低取决于企业的生产力水平、生产管理水平、所采购的生产要素的价格水平及投标策略等因素。按国际惯例，分项工程单价应包括我国现行工程价格构成中所有内容，即直接费、间接费、利润脱金，各分项工程单价乘以工程量得到分项工程价格，各分项价格的累加再加上一定比例的不可预见费便是建筑安装工程的造价。

6.3采用量价分离法编制施工图预算，由于所有的人工、材料机械台班的单价都是当时、当地的实际价格，所以编制出的预算能比较准确地反映实际水平，误差较小。

6.4采用量价分离法的优点：

（1）便于企业内部的经济核算和专业分包。总承包施工企业内部有许多专业分公司，各分公司之间既有业务往来又相互独立，间接费、利润、税金分摊于单项工程，单价便于经济核算。

（2）便于工程款的结算。工程项目施工周期较长，资金流量大，一般都是分期分批按际完成的工程量结算工程款。采用量价分离法，可以最大限度地减少时间对工程项目直接费和间接费、利润、税金等费用的影响。

（3）便于对外交流。国标招投标时，一般都采用量价分离法，即承包商向业主提供工程量清单，并由承包商报单价，工程款按所中标的单价和实际完成的工程量结算。

6.5但就目前而言，因没有统一的工程量计量规则，采用量价分离法需要精确地计算人工、材料、机械台班消耗量，更需要搜集相应的实际价格，因而工作量大，计算过程繁琐，在一些企业中尚难采用。当然，随着建筑市场的开放，随着价格信息系统的建立、完善及竞争机制作用的发挥和计算机的普及，量价分离法将是一种与统一“量”，指导“价”，竞争“费”的工程造价管理机制相适应的、行之有效的工程造价的确定方法。

7. 正确处理工期、质量、造价三者关系

正确处理工程造价和工期、质量的辨证统一关系，对有效地控制工程造价是十分重要的。

7.1三者关系。

7.1.1分析业主在项目建设实施阶段的目标往往是“工期短、造价低、质量高”。项目建设目标的理想状态是同时达到最短工期、最低造价和最高质量（即1号区域），但实际上这很难实现。

在项目实施过程中，三大目标组成的目标系统是一个相互制约、相互影响的统一体。其中任何一个目标的变化，都势必引起另外两个目标的变化，并受到它们的影响和制约。具体讲，一般可能出现3种情况：

（1）强调造价和质量，工期就不应要求过严；

（2）强调项目的造价和工期，质量就不能要求过高（但必须达到合格工程）；

（3）强调质量和工期，造价就不能要求过严。

7.1.2因此，在制定项目建设目标时，应该先对各种客观因素和执行人可以采取的可能行动及这些行动的可能后果进行综合研究，实事求是地确定一套切实可行的衡量准则，经过对具体情况的具体分析，制定好科学合理的质量、工期、造价等项目建设的具体目标。

7.2正确处理工期与造价的关系。

（1）缩短施工工期能使在建项目早日竣工投产，尽早给生产企业带来效益；能减少在建工程的自然磨损和无形磨损；能减少建设资金的贷款利息，同时能使承建企业相对降低固定成本。然而，如果用赶工来缩短工期，便需投入更多的人力、施工机械；需采用新型材料和技术措施，因而人工费、材料费机械费均会提高，也就加大了建安工程造价。

（2）为此，就需要合理安排施工各阶段的工作进度，最大限度地组织各项工作的同步交叉作业。队伍要少而精，做到一专多能、各司其职、责任明确。在劳动力使用上，要讲求实绩，干满工时，不搞突击，打疲劳仗；在机械设备选用上，不盲目追求单机先进，而应注意选型合理配套，做到一机多用，尽量减少备用设备；在施工方法上，要适当注意充分利用空间和时间，推广立体交叉平行流水作业法；施工方法要制度化，施工技术措施要科学化、系列化、施工管理要规格化；在采用施工新技术时，要防止脱离我国实际，采用过高的标准。

7.3正确处理质量与造价的关系。

7.3.1在施工中要贯彻技术与经济相结合的原则，既要保证工程质量，又要控制工程造价。为此，需要造价工程师深入分析工程的功能，合理确定质量标准。在满足工程功能、材料性能的基础上，力求用价格低的材料代替价格高的材料。在保证质量的前提下，力求用较少的机械、人力消耗完成施工任务，想方设法减少和避免无效管理和无效劳动，把降低工程造价的观念渗透到每一个施工管理环节之中。

7.3.2在工程建设中应力求降低质量成本。质量成本是指为使产品达到质量标准所发生的一切费用，包括为了保证和提高产品质量所支出的费用和因未达到质量标准所造成的损失和处理质量缺陷所发生的费用。

7.3.3质量成本分为三个区：（1）质量改进区，即质量差的区域。该区域故障成本占主导地位，因而应要求质量改进措施，降低质量成本。（2）质量至善区，即质量优良的区域。该区域鉴定成本和预防成本占主导地位，可适当降低原来质量标准以降低质量成本。（3）质量适用区。该区域质量成本最低，是合适的质量成本。

7.3.4当前我国迫切需要的是降低建筑安装工程故障成本。内部、外部故障成本是工程质量区无缺陷时就会消失的成本，被喻为“矿中黄金”。工程质量缺陷减少，故障成本越低，相当于从矿中开掘的黄金越多。我国目前建筑安装工程质量尚低，因而可以开发的“黄金”资源非常丰富。

8. 关于建设工程款的结算方法

（1）现行建筑安装工程结算方式一般有三种：按月结算；竣工后一次结算；分段结算，即按照工程形象进度划分不同阶段进行结算。

（2）我国现行建安工程价款结算无论采用哪一种形式，大都按：预付备料款一结算月进度工程款一起扣备料款的模式进行。预付备料款的限额取于主要材料、构配件占施工产值的比重材料的储备期、施工工期。一般按下式计算：备料款限额=全年施工产值×主要材料所占比重+当年施工日历天数×材料储备天数。一般建筑工程约为其计划年施工产值的25%，安装工程约为10%.而备料款的扣回通常采用先计算起扣点，然后在月进度款中按主材比重抵扣。

（3）上述方法理论上是可行的，但实际运作时却难以掌握，尤其是对预留保修金的工程，因收尾工程进度款很少，保修金额往往不足，而使业主被动。笔者多年来一直探索、实践备料款和工程进度款的抵扣方法，认为工程开工前一个月内按年建安工作量的20%-30%预付备料款，每月在工程进度款结算时按相同比例抵扣，从第一个月就起扣，而不需计算起扣点，并事先计算出应预留的保修金额，以便及早停止付款。

9. 结语

目前，我国的工程造价体制正在国家主持下通过改革不断完善，我们相信随着改革的不断深入和社会主义市场经济体制的建立，必将形成一套适应社会主义市场经济体制，符合中国国情与国际惯例接轨的工程造价管理体制。