稽核审计工作计划范文
时间：2023-12-09 22:09:10
稽核审计工作计划篇1
【关键词】医院 会计 稽核
医院会计稽核是医院财务管理部门在事中和事后的审核，它是加强财务管理的一种监督手段，在医院财务管理中起着重要的作用。《会计法》第十四条规定:“会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，记账凭证应当根据经过审核的原始凭征及有关资料编制。”第十五条规定:“会计账簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。”依笔者之见，稽核工作大致可以分为会计常规稽核和财务工作稽核两部分。
一、会计工作常规稽核
常规稽核就是依据《会计法》对会计凭证、账册、报表的审核。常规稽核的工作范围，就是对各种会计凭证、会计账簿、会计报表进行日常审核监督，对使用会计科目，记账规则、核算程序、计算方法以及会计工作的规范化等等都要进行审核和经常性的检查。医院财务部门所提供的核算数据和会计信息，都应该通过稽核人员审核后外报。只有这样，才能充分发挥稽核人员的“技术监督”作用，使医院的会计核算工作做到步调一致。常规稽核在稽核工作中占了较大的比重，应引起稽核人员足够的重视。
1、对原始凭证的审核。医院在医疗服务活动过程中，都有自制和外来的原始凭证，还有各种表格、收费票据等等。这些自制原始凭证是否符合有关规定，其内容是否正确、全面反映了业务活动的内容，这些都必须通过会计稽核进行确认，凡不符合有关规定的不准报销。做好原始凭证的审核工作，实际上是把好会计工作的“出口”“入口”关。对原始凭证的审核，首先应检查其所反映的经济业务是否合理合法，有无违反财经纪律和不按计划、预算办事的业务，有无违反经济合同的开支，有无贪污浪费、虚报冒领、伪造凭证等违法行为，各项开支是否符合标准。其次要检查原始凭证的单位名称是否与接受单位相符，内容是否与经济业务的内容一致，各种要素是否俱全；有无涂改、挖补、刮擦、重报和其他伪造现象，经手人、验收人、负责人是否都已签字明确责任，印鉴是否齐全等。
2、对记账凭证的审核。对记账凭证的审核主要检查其是否具有合法性、真实性、准确性。要审核记账凭证的填制是否及时，摘要是否简明扼要，书写是否清楚，内容是否完整，记录是否真实，所反映的经济业务是否与原始凭证吻合，有无漏记、错记现象，会计科目的使用是否准确无误。凡未经稽核人员签章的记账凭证，出纳人员不得受理，记账人员不得登记，以保证稽核人员的稽核权。
3、对账簿的审核。审核账簿首先要求账簿的设置要健全，账簿与账簿之间相互制约、相互对应，应有一套完整的记账系统和操作运行程序以及内部牵制手续。要严格按记账规则登记，要及时、准确，无漏记、重记、错记现象，日清月结，做到账账相符、账实相符。审核货币资金账应注意:是否按日记账的要求每日结出余额，核对库存是否及时准确，现金余额是否超限额，银行存款是否及时与银行核对并已调整未达账项，逐笔得到落实。还应注意登记货币资金账的人员不得兼记债权债务账簿。
4、对报表的审核。会计信息主要通过会计报表传递，是决策人的决策依据。稽核人员应把好关，保证会计数据不失真。首先应对结账前的准备工作进行审核，该收回的款项应收回，该付出的款项应付出;该报废的物品应报废;该摊销的费用应摊销;该提取的基金应提取;该缴纳的税金应缴纳，应结平的账户都要轧平。要审核各种报表的平衡关系是否准确，对表中的每个数据都要与总账或明细账核对，表与表之间的关联数字是否吻合，要反复审查，去伪存真，去掉“水份”，做到账表相符、表表相符。对财务情况说明书和经济活动分析的审核应注意真实详细、扼要易懂，对报表中应说明的数据和应解释的问题以及应分析比较的指标要详细写出来。对管理不善和应改进的工作要提出建议和改进措施，使会计报表真正成为决策人预测经济前景、编制下期计划、评价经营业绩的科学依据。
二、财务工作的稽核
1、对计划的制定及实施的审核。对财务部门作出的财务预算和财务收支计划，稽核人员要对其可靠性进行考证，以确保切实可行。要查验历史资料，熟悉医院现状，使计划贴切实际。稽核人员应定期或不定期对财务计划、指标的执行情况进行监督、检查。
2、对资金使用情况的审核。稽核人员应调查掌握资金的分布情况，了解医院经营过程中资金的需求量，监督医院日常资金的活动，及时向财务管理人员提供信息，使之合理调度资金，加速资金的运转，把沉淀资金用活。稽核人员应重点审核资金能否合理使用，有无挪用、坐支等现象，督促医疗应收款及时回笼，尽量避免长期拖欠的坏账损失。稽核人员应经常对债权账簿进行检查，对财务管理人员制定的资金考核指标实施检查和控制。
3、对经营成果的审核。财务管理人员制定的计划指标应由稽核人员核实，期末应检查计划的实际完成情况，找出差距与潜力，提出审查意见。
综上所述，医院会计稽核工作作为医院自我监督和约束的有效机制，是一种政策性很强的工作，同时又是一项对会计业务水平要求很高的工作，所以医院应选拔思想素质和会计业务素质都很高的人从事此项工作，以保证医院经济活动健康有序地开展。
【参考文献】
稽核审计工作计划篇2
电力企业开展财务稽核工作的主要目的就是提高财务内部控制工作的质量，财务稽核关系着财务管理与经营期间的各项工作，而且还能够对经营管理工作进行自我评估、自我分析与自我完善，不断的提高财务管理工作的水平。各个电力企业在发展进步的过程中，一定要给予财务稽核工作足够的重视。财务稽核工作时财务管理工作的重要组成，做好这项工作能使企业的财务管理质量有大幅度的提高。此外，在财务稽核工作中，我们可以在第一时间察觉企业经营管理过程中所存在的隐患和不足，然后及时的制定科学、高效、可行的解决方案，弥补企业财务管理工作中的各种不足。不仅如此，科学、严格的财务稽核工作还能够有效的规避各种财务风险。企业在发展经营的过程中可能需要应对各种各样的风险，而高效科学的财务风险防范工作则能够将这些风险都降到最低，使财务的安全性大大提高。开展企业风险的防范工作时，一定要设立完善、健全的财务风险预警制度，并在工作过程中坚持分工合作、科学管理的原则，这样才能够不断的健全财务风险管理体制。加强电力企业的财务稽核工作能够提高会计管理水平，通过财务稽核，企业可以及时发现管理中存在的问题，并针对这些问题提出改进的意见和建议，让会计工作得以强化，更好的提高各项会计信息的准确性，进而使会计管理工作的质量得到大幅度的提高。高质量的财务稽核工作还能促进企业经营管理工作的顺利进行，有利于企业的健康可持续发展。在进行财务稽核工作时，其工作内容主要有财务稽查、财务复核，也就是说财务稽核工作者不仅需要开展财务管理稽核工作，还需要开展经营管理稽核工作。通过这两项稽核工作，经营管理过程中的各种问题便能够暴露出来，这有利于工作人员第一时间针对问题制定高效的解决方案，避免问题的进一步扩大、蔓延。此外，在财务稽核工作中，还应要求管理工作者对管理制度进行完善和健全，这样有利于提高经营管理工作的质量。总之，严格开展财务稽核工作可以使企业的财务风险防范能力大大增强，并且还有助于企业内部财务风险预警机制的完善和健全，降低企业运营管理过程中的各种风险，有力的促进企业的健康可持续发展。
二、财务稽核在企业管理中的应用
1.加强培训，培养高素质专业人才。电力企业在开展管理工作的过程中，一定要不断健全、完善和提高传统的审计方式，这样才能够在保证财务审计工作质量的基础上促进财务审计工作的顺利进行。健全的审计制度，也有利于专业化的、高素质的审计人才的培养，而人才又是行业发展进步的第一要素，所以，审计工作的水平也会因此而有大幅度的提高，并且还能够使公司的财务管理工作更加的规范，增强财务的执行能力。除此之外，我们要不断的丰富财务审计工作的内容，创新财务审计新模式，就要结合公司的实际状况，选择合适的财务审计师。除此之外，在开展专项的财务稽核业务前，还要对聘请的财务审计师、企业本部的财务、生技、基建等部门以及直管部门的各个专业技术工作者开展严格的培训，切实提高其实际工作能力。现今，我国的专业财务稽核工作者还十分匮乏，且已有工作人员的知识结构也不尽合理，所以我们必须重视稽核队伍的设立。电力企业还应该制定一个完善的年度计划，其中要包括定期的财务稽核方面的培训，并且还应该结合实际的培训情况，对培训的方式和内容进行适应性的调整，以使工作人员的工作能力和工作观念都能跟上时代进步的步伐。在培训结束后，还需对工作人员开展考核，确保其业务能力得到了真正的提高，使其在今后的工作过程中能够为企业的发展多做贡献。
2.完善稽核制度，提高财务稽核水平。要想更好地完成财务稽核工作，提高企业财务的执行能力，加强财务的会计基础管理工作，就要根据管理中的漏洞和薄弱环节，展开稽核内容。根据业务稽核工作延伸到岗位稽核、制度稽核，不断加强企业财务管理的监督工作，并且要不断的完善电力企业的管理监督制度，并以稽核方式为依据来开展自我调整工作，这样才能够给企业稽核工作的顺利开展提供支持。在开展稽核工作的过程中，必须要了解电力企业的需求和年度计划，然后进行专项的财务稽核工作，并保证工作有条理、有针对性的落实，以及时的更新每一个稽核工作者的专业知识。还要持续的健全稽核制度，使稽核工作者在开展工作时能够有准确的根据。
3.对各项财务稽核工作进行周密的计划。要确保财务稽核工作能够高质量的完成，就一定要事先制定好严密、科学的工作计划。进行工作计划的落实时，还要选择工作水平较高的专职以及兼职稽核工作者来进行，并保证每个稽核人员都对稽核对象有一个深入的认识。在稽核实施阶段，要根据稽核单位的实际情况和工作的关键点，明确财务稽核的重点内容，缩小抽样范围，提高工作效率，形成良好的工作底稿。在稽核成果的运用阶段，要对整体的稽核工作进行提改，对共性问题要达成共识，完善制度，堵塞漏洞。
4.实施专项财务稽核。在开展财务稽核的阶段转化工作时，稽核工作者必须对企业运营的关键点有一个深入的了解，要明白哪些财务问题和电力企业的发展运营联系的最为密切，然后对这些部分进行更加细致的专项财务稽核，并根据稽核过程中发现的问题进行反馈，以促进电力企业的发展。在实施专项财务稽核过程中，首先要确定财务稽核的业务内容，再根据财务稽核的业务特点制定周密的方案，确定财务稽核的重点和方向。还要对财务稽核的业务内容进行相关测试，按照先易后难的原则依次展开财务稽核，提高工作效率，保证财务稽核的方向正确有力。
三、结语
综合本文论述，电力企业在改革发展的过程中，势必会遇到很多的问题，其中财务稽核方面的问题表现的尤为突出。所以，电力企业在工作进程中一定要对财务稽核工作的特征进行深入的分析和研究爱，并不断提高财务稽核工作团队的水平，准确的总结财务稽核的规律。做好上述的一系列探索改革工作，才能够促进电力企业财务稽核工作的顺利开展，才能够增强电力企业应对风险的能力，提高企业的核心竞争力和凝聚力，促进企业的长远稳定发展。
稽核审计工作计划篇3
【关键词】会计稽核；财务管理；会计信息
在医院的财务管理工作中加强会计稽核工作，能够有效的为财务管理人员提供更为准确的会计信息资料，同时减少不必要的财务支出而造成的资金浪费。会计稽核工作在一定程度上能够起到规范会计行为、保证会计工作质量的作用，是会计工作的一项重要内容。
一、会计稽核工作在医院财务管理中的重要性分析
在平时的工作中，医院的各项医疗服务的提供，都将直接与相关的个人或者部门发生经济业务，而这些经济业务的真实性就有待审查。会计稽核工作是对医院所发生的各种经济事项的审查，查看各种经济事项是否符合医院的相关规章制度、国家的法律法规以及财经制度等。查看相关的报销凭证与会计核算的要求是否相符合，会计核算工作人员填制的相关会计凭证是否出现错误等。总之，会计稽核工作的开展直接关系到医院财务管理工作的落实，保证会计稽核工作的质量，就能促进财务管理的进行，保证医院各项会计核算工作的全面性和准确性。会计稽核工作的全面落实，能够及时的反映和监督医院各项经济事项的进行和结果，监督医院的财会部门严格履行自身的职能，准确的反映医院的各项经济事项。此外，会计稽核工作在医院的开展，能够推进医院的财务预算顺利的进行，促进医院各项财务指标达到预期效果。通过会计稽核工作人员对医院各项经济事项的严格审核，能够推进医院的各项经济活动严格遵守国家的政策法规、财经制度以及医院的财务管理制度的认真贯彻落实，规范医院各个科室的行为，有效进行内部的管理和控制，进一步推进医院财务管理工作的进行，由此可见，会计稽核工作在医院财务管理中的重要性不容忽视，医院领导一定要重视医院的会计稽核工作，加强对稽核人员专业会计稽核知识的培养和教育，稽核人员自身要重视相关财经制度和法律法规的学习，提高责任心和职业道德水平，掌握正确的会计稽核方式，在规章制度的引导下，规范的进行稽核工作。在医院中进行各项财产物资的稽核，应该包括医院出入库制度的建立和完善、严格的财产物资保管制度的建立和完善、对医院的各项财产物资进行定期盘点制度的建立、不定期的抽查医院财产物资的使用情况、稽核人员定期对会计账簿进行对账并对发现的问题及时解决、采用计算机对医院的财产物资统计出账簿的结存数额等内容。
二、会计稽核工作在医院财务管理中的权限
作为会计稽核工作人员，首先要具备秉公办事、公正公平的工作态度，依据国家的法律法规和财经制度，从事实的角度出发进行医院各项经济事项的核查，恪守本职工作，认真负责、公正廉洁。此外稽核人员还要不断学习会计基础知识，熟悉医院的各项规章制度、经济业务以及会计制度等，对本医院的各项财务事项、核算要求以及账户设置等十分了解，只有详细了解了医院的各项规章条例，才能进一步规范医院的经济秩序，提高医院财务管理的质量。会计稽核工作在医院财务管理中有着以下工作权限：会计稽核工作人员有权利对医院各个科室的会计核算工作进行全面检查，被检查的对象要权利配合稽核工作人员的工作，不能以任何理由而推脱或者拒绝接受稽核；会计稽核工作人员有权利要求接受稽核的对象上报要求的会计项目的计划、文件、报表以及资料等，接受稽核的部门或个人不得以任何理由而拒绝资料等的报送，更不能隐瞒、涂改或者销毁所要报送的相关资料等；会计稽核工作人员有权利对接受稽核的部门或者个人正在发生的或者已经进行的违反纪律或相关制度的行为做出制止，接受稽核的对象不能推脱、抵制或者拒绝；会计稽核人员有权利制止医院部门制定的一些违反法律法规和相关纪律规定的制度的执行，稽核对象要积极配合稽核人员工作，立即停止违规制度的执行；会计稽核工作人员有权利在医院各个部门和科室安排日常的稽核监督人员，以促进稽核工作高效的完成；对于违反相关法律法规给医院的正常运行造成重大后果的部门，稽核人员在一定标准下有权利行使独立的处罚权力。稽核人员要秉承严谨的工作态度和工作作风，在会计稽核工作的权限范围内，严格对医院的各项原始凭证、单据等会计凭证，对医院款项的收入和支出、会计预算的执行情况等进行稽核，确保医院财务管理工作职能的有效发挥。
三、加强医院财务管理中会计稽核工作的措施
会计常规工作的稽核也就是对医院会计部门的各种会计报表、会计凭证以及会计账簿等内容进行核查和监督。监督医院会计记账规则、会计核算的流程和方式等的执行情况。财务工作的稽核包括对医院财务计划的制定和实施、资金的使用情况以及医院的经营成果等方面的审核和监督。医院在进行日常的会计常规工作稽核中，要注意对各类原始凭证和记账凭证的审核和监督。医院在提供各类医疗服务的过程中，都会涉及到各类自制或外来的原始凭证、表格以及收费票据等的签写。保证各类原始凭证规范、合法的签写，能够全面、及时、准确的反映医院经济业务的内容，通过会计稽核工作的监督执行，对不符合相关规定的票据不予报销。在审核会计各个经济项目时，首先要检查这些经济业务的合法性，看是否有违纪、违规业务的办理，检查各项经济业务是否按照计划要求和经济合同进行，对伪造凭证、贪污虚报等行为的出现，要予以严格的处罚。其次是要进行原始凭证单位和接受单位、凭证内容与经济业务内容的一致性进行对比，检查各种内容和经济要素是否全面、完整，是否有涂改、刮擦原始凭证等的现象。要明确原始凭证的经手人、验收人和相关负责人的责任，以便于不法行为出现时责任的追究。对于医院记账凭证的稽核，就是要检查记账凭证的书写是否清楚、对凭证内容的完整性、真实性和合法性的稽核，查看记账凭证的内容是否与原始凭证相一致，查看错记和漏记现象，记账凭证中没有稽核人员签章的一律不以受理和登记。对于医院财务工作的稽核，稽核人员要重视对医院财务预算和收支计划可靠性的审查，根据医院的具体经营状况和历史资料，保证财务计划更加符合医院的实际情况。稽核人员对医院的财务计划和各项指标的执行情况进行定期或者不定期的抽查和监督。在每个季度或者年度末，要进行财务计划指标完成情况的监督和审查，找出实际运行中与计划方案的差距和优势，提出相应的建议，以更好的改进财务计划。除此之外，稽查人员还要充分了解医院各个科室在经营过程中所需要的资金量，熟悉掌握医院资金的分布情况，对资金使用进行日常的监督活动，将监督核查的资金信息及时的汇报给财务管理人员。让财务管理人员再确切的资金信息下适当的调整资金，加快资金的运转速度。稽核人员要对医院资金的具体使用情况进行稽核，核查是否出现资金挪用或者资金浪费等的现象，督促医院及时收回应收款项，定期检查债权账簿，检查并控制财务管理工作人员制定的各项资金考核指标。
总之，医院会计稽核工作的有效开展，能够有效加强医院各个科室和部门的自我约束和监督能力，保证财务管理职能的有效发挥。在国家颁布的相关经济制度、法律法规等的指导下，稽核人员在不断提高自身会计业务水平的前提下，秉公办事、廉洁公正，增强自身的职业道德水平和工作责任心，确保医院各项经济业务活动的顺利开展，进一步加强医院的财务管理。
参 考 文 献
[1]高海英.对会计稽核工作在医院财务管理中重要作用的探讨[J].中国卫生经济.2005（10）：125～127
[2]苗丽红.内部会计控制制度的建立与完善[J].企业导报.2010（3）：153
稽核审计工作计划篇4
一、规范财务稽核工作，加强财务稽核制度建设
在企业生产经营管理中，需要根据自身所处行业、规模大小、业务范围等明确经营风险与财务风险，找出不同业务的关键控制点，制定符合自身发展的内部控制业务流程。在此基础上，规范财务稽核工作，在具体工作中发现问题针对性的提出有效的解决方法。比如，在物资采购工作中，可以分为采购计划编制与审核、询价与对比、供应商选择、采购合同签订与执行、检验入库、货款支付与核算等。而稽核重点就是从采购合同签订与执行到最后末端环节。在开展财务稽核工作的时候，必须建立与之相适应的财务稽核制度，这样才可以保证各项工作的有序进行。财务稽核制度主要包括：稽核岗位设置要求、工作职责、工作程序、管理权限、稽核报告内容与格式等。
二、制定年度稽核计划，实施目标管理
企业可以在年初的时候，根据上级主管单位的有关要求或者本单位财务管理目标，制定年度稽核计划，包括：每项工作的稽核内容、稽核时间、稽核深度、稽核评价细则等。在稽核工作中，可以根据财务管理的业务内容，将稽核计划进行细分，比如，资金管理的稽核计划、预算管理的稽核计划、工程管理的稽核计划、成本费用管理的稽核计划等。
在制定总体稽核计划之后，即在每个期间内及时开展经济业务的稽核，可以根据实际业务内容分解工作目标。比如，负责资金管理的人员，应全面梳理日常收付款业务，稽核是否存在未达账项、成因是什么、是否已编制银行存款余额调节表；负责成本费用管理的人员，应着重稽核费用报销凭据是否合法、合规，会议费、招待费等敏感性项目支出是否符合列支范围，审批手续是否完善，附件是否齐全，报销外出培训学习支出时，是否存在沿途参观、旅游等违规费用等等。也就是说，制定年度财务稽核计划以后，对各项经济业务的稽核内容、稽核时间、稽核项目等要切实执行、落实到人。通过对总体稽核计划的分解，对各管理模块展开目标管理，最后评价整个企业的财务稽核成效，保证财务稽核工作的全面落实，以达到预期稽核管理效果。
三、构建财务稽核工作网络，提高财务稽核控制力
我国股份制公司、国有企业机构比较复杂，主要是由多个分公司或者子公司构成。企业首先在总部建立总稽核网，设置稽核工作管理岗位，各分公司如有下设单位，需要在分公司总部设立二级总稽核岗位，对下设单位稽核人员展开管理，构成财务稽核工作网络。在财务稽核工作中，除了落实传统财务稽核工作内容之外，还要在发生业务的条件下，从财务环节对整个业务流程控制点进行有效的检查，避免出现效益流失的问题，强化事前控制。
为了确保信息的有效传递，下级财务稽核人员必须每月向上级报告财务稽核工作情况，在重大业务开展中，必须写明稽核内容、稽核规范、风险点等，及时发现工作中存在的问题，进而结合具体情况给予有效处理。对于总稽核岗位来说，必须定期编制财务稽核报告，确保稽核工作和日常工作的密切联系，强调信息交流，提高事前分析和事中控制力。
四、强化稽核队伍建设，整合优化人力资源
要想确保财务稽核工作的质量，就要具备一支高素质、高水平的稽核队伍。财务稽核工作涉及内容广，具有工作量大、综合性强的特点，只是单纯依靠有限的稽核人员，难以完成全年的稽核内容，无法确保优质高效的稽核工作质量。人员数量少、业务知识欠缺、制度执行力弱均是影响财务稽核工作质量的重要因素。
财务稽核工作具有很强的综合性，稽核所需知识储备已经超出了财务会计框架。为了防止稽核人员在发现问题的时候无法找出根源，要求稽核人员不仅要具备丰富的财务知识和强烈的责任感，还要具有驾驭稽核工作的能力。企业可以通过吸纳专业人才与加强业务培训的方式，提高稽核人员的业务技能与综合素质。在培训过程中，主要加强内部控制业务流程、稽核工作规范、风险意识、管理薄弱点分析等内容的培训。稽核人员只有掌握扎实的财务管理知识，熟悉内部控制业务流程，及时监控财务风险、经营风险的薄弱环节，才能进一步提升稽核工作质量，充分发挥稽核监督职能，为企业的生产经营管理保驾护航。
五、开展总结分析，完善监督记录
在各项稽核工作中，为了实现稽核监控的实时性，做好风险防范工作，应随时对各风险点开展分析，制定科学对策，并构建问题监督记录薄，根据实际情况，做好日常稽核记录工作。在整理完成相关记录之后，由财务机构负责人或者分管领导予以签字审核，这样不仅可以让企业领导了解生产经营管理中存在的具体问题，为规范经营管理、强化依法治企提供参考依据，也为企业开展自查自纠、规避经营风险、实施内部审计监督提供了便利。
六、结束语
稽核审计工作计划篇5
1、宣传、贯彻执行公路养路费，车辆购置附加费征收政策，定期检查“两费”政策执行情况。
2、负责分解，下达“两费”征收计划，并检查执行情况，完成征费任务，督促按时足额上解入库。
3、认真执行财会，劳动人事，工资奖励等规章制度，负责“两费”收、支会计核算和加强财务会计监督。
4、负责财务、费收、劳动工资各项统计报表的编制，综合分析并提出改进措施和意见。
5、根据《审计条例》，按照国家法律、法规和政策的规定，对本单位及本单位的下属单位的财务收支及其经济效益，进行内部审计监督。
6、负责各项报表、帐册、票据的领取、登记、保管、发放和核销工作。
7、负责全区（市）征稽车辆、微机、传真机、无线电等设备的运用和管理，保证微机台帐和各类数据真实、准确。
8、抓好精神文明建设，做好思想政治工作。
二、处机关行政机构、岗位设置
三、处长职责
1、带领全处职工宣传、贯彻执行党和国家的路线、方针、政策，遵守国家的法律、法规、规章规定。
2、严格执行国家公路规费征收政策，定期检查全市征稽系统对国家费,政策的执行情况，坚持原则，为政清廉，带领全处职工依法征费，文明执法，规范执法，努力完成上级下达的费（税）计划任务。
3、坚持行政领导下的集体分工负责制，不断地改进领导方法，提高管理水平，充分发挥副处长和各职能部门的作用、支持工作。
4、负责组织分解，下达公路规费征收计划，并督促按时足额上解入库。
5、负责公路规费收、支会计核算和加强财务会计监督，认真执行财会，劳动人事，工资奖励等规章制度。
6、根据《审计条例》，按照国家法律、法规和政策的规定，对本单位及下属单位的财务收支及其经济效益，进行内部审计监督。
7、定期召开办公会议和处务会议，检查总结工作，研究布置，及时地解决工作中出现的新问题，注重人才的培训，不断提高职工队伍的业务素质，不断提高费收内来，综合档案和稽查管理水平。
8、关心群众生活，注意工作方法，团结同志，在政策允许范围内提高职工的生活福利待遇，解决职工的后顾之忧。
9、加强党政联系，协助党委书记抓好精神文明建设，做好职工思想政治工作，充分调动职工积极性，努力提高队伍素质和征费管理水平。
四、处副处长职责
1、按照具体分工，抓好各项分管工作，并对处长负责，当好助手和参谋，积极搞好配合，确保工作计划的实现。
2、抓好各分管科室的管理工作，针对各个时期情况定期拟定出工作计划，在征得处长的意见后，再组织实施。
3、坚持工作汇报制度，对各项工作的设想以及组织实施的情况，要及时向主管领导汇报。
4、注重集体领导下的分工协助问题，在副职分管工作中出现交叉的情况下，要做好相互研究，通气工作。
5、对处机关的各项改革、文明建设等重大问题，要积极参与，共同决策，并认真贯彻落实。
6、共同抓好全处职工政治思想工作。协助处工会、团组织开展活动，协助党委开展群众性的思想政治工作，发挥群团组织作用。
7、处长因公出差，不在处时，受处长之托，代为处长主持全处工作。
五、规费征收管理科职责
1、认真宣传和执行规费征收政策、法规负责检查政策、法规执行情况。
2、负责规费计划的测算和分解，定期检查计划的执行情况。
3、负责规费收入财务和车辆统计管理工作，及时上解入库费款，按时报送财务及统计报表。
4、负责规费票证管理工作，严格领发和核销制度。
5、开展规费征收政策研究工作，制定辖区规费征收管理考核办法，对各征稽所征费工作的业务指导和培训。
6、及时收集、整理规费征收的原始数据资料及征费动态信息，随时为领导提供决策数据。
7、负责微机征费系统的开发、运用、指导和管理。
8、负责对全市在籍车辆及进、出驻运车辆的动态管理和费源管理工作。
9、负责全市规费征管中的日常工作。协调好“两费”征收工作中的配合问题，探讨“两费”征收的新办法和新手段。
10、完成领导交办的其它工作。
六、规费征收管理科科长职责
1、负责科室人员的行政管理工作，组织本科人员进行经常性的政治、业务学习，加强思想政治工作，不断提高本科人员的政治、业务素质。
2、正确掌握、执行国家规费征收法规、政策，及时测算、分解规费征占苹碚鞣压ぷ魅粘J挛瘢斡胝鞣压ぷ髦卮笪侍獾木霾撸焙昧斓疾文薄?BR>3、负责全市规费征收业务的管理和协调工作，拟出期间工作计划，按时完成规费征收计划和上解任务。
4、准确掌握全市规费征收政策和计划进度情况及动态，及时向领导提出意见和建议。
5、加强对全市征稽部门费收政策法规的执行指导和监督。
6、完成领导交办的其它工作。
七、规费会计员职责
1、严格遵守会计法规，执行规费征收政策及各项财务管理制度，负责规费收入财务管理工作。
2、遵照“规费会计核算办未能”规范地制订各项会计凭证、帐表、整理、保管好财务栏案，并按规定时间送交档案室存档。
3、负责全市规费收入票据审核、及时记帐、算帐、对帐，做到帐帐、帐款相符。
4、认真审核各所规费收入情况，做好全市规费收入汇总、分析工作，按时编报规费报表。
5、收集、整理规费征收资料及信息，及时向上级报告情况和动态。
6、负责指导规费会计财务工作。
7、完成领导交办的其它任务。
八、规费征收管理科出纳员职责
1、遵守会计法规、协同会计搞好规费收入财务管理工作。
2、遵照“规费会计核算办法”认真做好记帐、算帐工作，确保帐务整洁、规范。
3、及时与银行核对帐款，做到日清日结，帐帐相符，帐款相符。定期编制银行对帐调节表。
4、按规定及时催促各所上解规费收入费款，办理银行转帐手续，做好规费收入入库工作。
5、执行上级解款计划，按规定做好费款上解工作。
6、收集、整理规费征收资料和信息，及时向上级报告情况和动态。
7、完成上级交给的其他任务。
九、规费征收管理科票证员职责
1、认真做好各种票据的管理工作，建立票据领发帐薄，严格执行省局关于票据领用、发放的规章制度。
2、掌握各所票证使用情况，及时制定票证发放计划，负责在省局领取所需票据，保证各所规费征收业务的票证使用。
3、认真保管库存票据，做好存放整洁、帐目清晰，领取方便，不出差错，做到领、存、发、销相符。
4、指导各所票证使用工作，及时清理过期旧票，编造清单，报请上级核销。
5、收集、整理规费征收资料及信息，及时向上级报告情况及动态。
6、完成上级交办的其它任务。
十、规费征收管理科统计员职责
1、认真学习党和国家的各项方针政策，执行统计法规。
2、建立健全各种统计台帐，做到资料齐全、准确。
3、按上级要求指导各所统计工作，及时催促各所按期如实报送统计资料，审核统计数据是否准确完整、签署审核意见，并及时整理、汇总，保质、保量地向上级上报各种统计报表。
4、掌握和熟悉本辖区车辆状况，能准确地向领导提供关于车辆的各种数据，当好领导的参谋。
5、完成领导交办的其它工作任务。
十一、规费微机管理员职责
1、根据“省规费征稽系统微机管理规定”，负责管理和使用计算机，计算机只允许供“规费管理系统”使用。
2、严格执行国家关于规费的政策、法规，不断地研制开发，修正充实，完善规费征收管理系统，促进规费征收管理工作的现代化。
3、定期维护软、硬件，指导、监督各所微机员按操作程序正确使用微机，重大问题，及时上报，并做好现场记录。
4、严格遵守微机各项管理制度，未经领导批准，不得随意自发和变更现有的征费程序。
5、定期存盘备份，做好微机技术资料的保管工作，按要求汇总、打印各类报表、资料，未经领导批准，不准将微机技术资料借给外单位和提供系统软件。
6、负责全处微机操作人员的技术培训工作以及微机辅助使用品的管理发放工作。
7、完成处、科领导交办的其他工作任务。
十二、审计稽查科职责
1、宣传贯彻执行国家公路规费征收政策和审计法规，参与制定本单位规章制度。
2、负责指导各所的审计稽查工作，以及对辖区各专业单位和费收单位的审计稽查和业务培训工作，定期组织下属审计稽查人员进行业务培训。
3、负责对公路规费征收、财务收支计划、经费预算和征缴养路费合同等执行情况及其征稽工作效益进行审计监督，并对基本建设项目投资来源、开工、复工和专控商品实行审签制度。
4、对内部控制制度的执行情况进行监督检查。
5、对严重违反征收政策，财经纪律的行为进行专项审计，并提出调查报告。
6、负责检查落实本单位审计结论的整改情况，准确、规范、完整报送稽查、审计各类资料、报表。
7、与有关部门协助管理和指导全处的行政执法工作。
8、积极完成公路规费征收工作，以及上级交办的各项工作。
十三、处审计稽查科科长职责
1、宣传和贯彻国家审计法规，根据上级要求，负责组织全处内审工作和稽查工作。
2、负责本科的政治、业务学习以及纪律、作风的管理，抓好“双文明”建设工作。
3、审核、编制、综合各种审计稽查数据资料及报表，为领导提供决策依据。
4、负责检查落实内审结论的整改情况，会同有关部门，对严重违法、违纪案件进行专项审计。
5、与有关部门管理和指导行政执法工作，负责组织下属单位审计稽查人员的培训。
6、负责编制本科室的年、季、月工作计划书，并负责督促实施。
7、完成好上级交办的各项工作，按要求完成本科室年终总结。
十四、审计稽查员职责
1、宣传和贯彻国家法律、法规和政策，严格执行国家审计法规，依法审计，忠于职守，坚持原则，不循私情。
2、按要求编制、收集、整理、汇总、审计稽查报表或其他资料，及时进行汇总分析工作，为领导提供准确的数据资料。
3、定期参加各项内审和稽查工作，若发现有关重大违纪、违法、违规行为，要及时的向上级领导报告。
4、搞好行政执法的咨询、复议、整理和保管有关行政执法的档案资料。
5、按要求参加处、科室各项政治、业务学习，遵守本单位的规章制度，努力提高专业技术水平和服务效率。
6、认真完成本单位领导，上级内审机构交办的各项工作任务。
十五、处财务科职责
1、认真贯彻执行《会计法》，严格办理会计手续，实行会计核算和会计监督，及时向领导提出建议。
2、严格落实国家财政制度和财经纪律，杜绝坐支，挪用应缴资金，保护国家财产，同一切违法乱纪行为作斗争。
3、按照《征稽单位会计核算办法》规定，认真做好记帐、算帐、报表工作，做到手续完备，内容真实，数字准确、帐目清楚、日清月结、帐款相符。
4、按规定对本单位和部门的固定资产，低值易耗品、材料进行全面盘点，做到帐帐、帐卡、帐物三相符。
5、定期检查分析经费计划、预算执行情况，遵守各项收入制度，费用开支范围和开支标准，加强经费支出管理，不断提高财务管理水平。
6、按规定做好会计档案管理工作，妥善保管会计凭证，帐簿和会计报表。
7、负责组织所属单位财会人员的培训和“达标升级”工作。
8、完成领导交办的其他工作。
十六、财务科长职责
1、负责本科室的行政和业务管理工作，领导本科室人员贯彻执行党的方针、政策、组织科室人员的政治、业务学习，不断提高财务人员的政治、业务、素质。
2、认真执行“会计法”，加强全市会计工作的管理和核算，实行会计监督、健全财会制度，维护财经纪律，保护国家财产，提高经济效益。
3、认真编制经费预算和决算，合理组织、使用资金、当好领导参谋，做到增收节支，保证财务收支计划的实现。
4、参与经济决策，考核执行效果，预测经济前景，提出合理化建设，为单位文明建设贡献力量。
5、负责组织所属单位财会人员的培训工作和“达标升级”工作，主持会计人员因故调动工作或因故离职时，财务工作移交的监督工作。
6、布置、检查经费费经费使用及节支情况、措施、及时收集和推广财务管理新经验。
7、完成处领导交办的其他任务。
十七、会计员职责
1、贯彻执行国家财务政策、法令、严格遵守财经纪律，认真执行勤俭办一切事业的方针。
2、加强会计核算，严格执行各项开支标准，保护国家财产，同一切违反财经纪律的行为作斗争。
3、严格按照真实、准确、完整的要求，编制会计凭证，会计帐簿、会计报表和其他会计资料，并符合财务会计制度的规定。
4、按规定做好记帐、算帐和扎帐工作，自觉专研业务知识，提高会计核算的质量，保管好财务各种档案资料。
5、认真完成科、处领导交办的其他任务。
十八、出纳员职责
1、严格执行现金管理制度规定。现金支出限于小额零用，库存现金，符合限额，收入不得坐支。
2、办理现金收付和银行结算业务，坚持签字报销制度，对经过审核、签章的收付凭证进行复核，办理款项收付。
3、登记现金日记帐和银行日记帐。现金日记帐必须与库存现金核对相符，银行日记帐必须与银行对帐单相核对一致，按要求每月编制银行帐调节表，对未达帐要及时查询。
4、保管现金和各种有价证券、无差错。现金管理要做到日清月结，确保现金和有价证券的安全，如有短缺，应负责赔偿。
5、完成科、处领导交办的其他任务。
十九、处办公室职责
1、深入实际，调查研究，协助处领导，抓好行政管理工作，发挥参谋、助手、综合和协调作用。
2、负责文件的收发、撰写、公文处理及综合档案管理工作，拟写综合性工作计划及总结报告，了解中心工作的进展，贯彻情况，并及时向领导和上级汇报。
3、负责全处征稽行政执法工作，具体抓好执法文书领发、填制；费收法规、政策宣传；执法监督、指导、应诉、复议；执法人员培训、教育；执法情况的报备等工作。
4、负责办公自动化网络的开发、运行、管理、维护等工作。
5、认真搞好报刊和文件的收发工作，按要求办好《宜昌征稽》、《宜昌征稽信息》等通讯报道工作。
6、组织全处各种行政性工作会议，负责会议的通知，会场的布置，做好会议记录。
7、负责接待外来人员，做好来客的食宿安排。
8、完成领导交办的其他工作。
二十、处办公室主任职责
1、领导全室人员认真贯彻执行党的方针、政策，加强科室行政管理，积极落实处务会的各项决定，完成领导交办的各项工作任务。
2、组织全室职工的正常学习，做好思想政治工作，提出工作建设，当好领导的参谋，草拟全处工作计划和综合性工作报告。
3、组织全处征稽部门的通讯报道、政策调研和档案的达标升级、开发利用等工作。
4、管理安排好工作用车，负责会议的组织工作，接待来人来访。
5、管理公共财产、拟定维修计划，负责通讯设备、车辆、服装等装备管理工作。
6、组织打扫环境卫生，落实机关人员保卫工作，审核各科室、征稽所的考勤。
7、审核全处的行政发文，负责全处的督办工作和行政执法宣传工作。
8、定期组织人员对全处固定资产进行清理、核实。
二十一、档案员职责
1、档案管理员在处党办主任的领导下，开展工作。
2、热爱档案管理工作，努力学习，积极钻研专业技术，不断提高档案的管理水平。
3、贯彻执行集中统一的管理原则，自觉维护档案的完整和安全，督促查阅人员爱护档案、资料，最大限度地延长档案寿命。
4、按照文件传阅要求，送阅文件以及有关资料，同时做好文件的回收、归档工作，不断完善管理制度。
5、认真做好档案资料的收集、整理、分类、统计、保管、鉴定等一系列管理工作。
6、定期对档案进行检查、核对，发现损坏应及时修补、妥善处理。
7、严格执行档案借阅制度，对于不符合借阅程序和规定者，一律不予借阅。
8、保持档案室、柜整洁，做好防火、防盗、防虫、防潮、防霉等工作。
9、严格执行档案保密制度，不随意泄漏档案资料、文件内容。
二十二、档案人员保密制度
1、不准说的秘密绝对不说。
2、不该问的秘密绝对不问。
3、不该看的秘密绝对不看。
4、不准在非保密本上记录秘密事项。
5、不准在非保密场所谈论秘密。
6、不准在非保密地方存放秘密材料。
7、不准用电话、明电、普邮办理秘密通讯业务。
8、不准在亲友、子女面前谈论秘密。
二十三、档案借阅制度
1、借、查阅人事档案需经处主管人事领导同意方可借阅。
2、借阅档案需经部门主管领导同意方可借阅。
3、借阅档案需当面点清页码、份数。凡外错档案，不得拆散、撕角、填圈、加注、涂改和污损等。
4、外借档案时间不得超过两周，如因特殊情况和工作需要延期的，应办理延期手续。
5、凡借阅者应严格执行档案管理制度，不得将档案转借他人或复制、复印。
6、外单位来我处查阅档案材料，应持介绍信，经处领导同意后方可查阅。
二十四、文件收发传递清退保管制度
（一）为了加强文件保管，现由处档案管理人员负责，文件设专柜放置、防火、防潮，做好文件安全和保密工作。
（二）所有文件只允许在机关内阅看，任何人不得将文件带回家中及其它公共场所观看。
（三）领导阅看文件后，应在文件上签署阅文意见、姓名和时间，如需要转给他人阅看时，应由文件保管人员处理，任何人无权横传文件。
（四）保管人中对发放的文件，坚持一月一清，一年一清退的制度。
（五）凡对上级发的文件不准翻印、复印，其他文件资料要翻印，经领导批准同意后，方可翻印和复印。
（六）严格向废品收购部门出售文件，内部刊物和资料处理必须经领导批准。
（七）凡是上级文件，由文件保管人员进行登记，附上文件传阅处理单，在文件夹内进行传递。其他人员无权收、拆文件。保管人员不在，他人代收文件，要交文件保管人员，由保管文件人员先进行登记，然后再按规定范围进行传阅处理。如因工作需要，确需借用时，必须由借文人本人找文件保管员履行严格借阅签字手续，明确归还时间方可借阅，如果阅文人还需看时，文件保管人员不得因借工作忙而拒之门外，应做到及时方便。
（八）文件保管人员，必须具有高度的责任感，增强保密观念。及时做好文件的收发（都要登记）传递、借阅、清退及保管等方面的工作，并要求每年一季度以前，必须完成上年的各类文件的立卷归档整理工作。
（九）如果出现文件遗失时，必须根据上述制度查清责任，根据文件密级程度，由于文件丢失者本人负责。
（十）文件保管人员调动工作时，要严格办理文件交接手续，按照文件的收发登记簿清理逐份移交。
二十五、会议档案分类、编号、调阅、清毁制度
1、会计人员按照国家和上级有关会计档案管理办法的规定，对本单位的会计凭证、帐薄、报表、财务预决算等会计资料，定期收集、整理立卷、编制目录。
2、会计档案管理，要切实做到防盗、防水、防鼠、防潮、防尘、防腐蚀，不得散失和泄密。
3、本单位人员调阅会计档案要经过会计主管人员同意，外单位人员调阅，任介绍信，经单位领导批准进行详细登记，一般不得将会计档案携带外出。
4、对保管期满的会计档案，由会计档案部门共同鉴定，报经批准后，进行处理，对需销毁的，填写“会计档案销毁清册”，由档案、财会部门共同源员监销，并在销毁册上签章，销毁册长期保存。
二十六、处办公室办事员（外勤）职责
1、负责处机关与其他部门的行政协调，搞好计划生育、环境卫生、绿化、保卫及民事调解工作。
2、负责全处房屋水、电、液化气等公共财产的使用、维修管理。
3、接待来客，安排住宿。
4、搞好机动车辆油料、材料供应和职工生活物资的采买、分配、发放等后勤工作。
5、负责办公楼、宿舍楼的水、电管道的检查维修联系。加强防火、访汛、防盗及交通安全方面的管理。
6、完成办公室主任及处领导交办的其他工作。
二十七、处办公室办事员（内勤）职责
1、负责处机关各种行政会议、学习记录，搞好上传、下达、内外联系。
2、收集各科、所的工作资料，提出行政工作建议，草拟综合性文件、报告和工作总结。
3、负责办公用品的购置、保管和发放工作。
4、负责全处文件、材料的打印、复印等内务工作，做到不丢失，不外传、不泄密。
5、负责会议的准备、组织工作，接待来客，安排食宿。
6、负责单位食堂的管理工作。
7、搞好固定资产台帐的建立和管理。
8、完成办公室主任及处领导交办的其他工作。
二十八、劳资管理员职责
1、劳资管理员在党办主任的领导下，开展工作。
2、负责全处劳动工资的管理工作，按要求编制劳动工资计划，报送劳动工资报表。
3、组织制定全处奖金、津贴等各项管理和发放制度。
4、负责办理本处所属单位的临时工、合同工作录用，工资待遇、合同的鉴定、审计结算费用情况。
5、会同工会组织处理好职工生、老、病、死、伤、残等劳动保险工作。
6、负责办理调入或调入职工的劳资手续以及退休离职等事宜。
7、负责全处人事档案管理、定期编制有关人事报表。
8、负责全处技术职称的评定工作以及组织落实工改、工调工作。
二十九、行政装备科职责
1、深入实际，调查研究，协助处领导，抓好行政管理工作，为领导当好参谋，为各部门做好综合协调工作，为职工解决后顾之忧。
2、负责全处财产、物资以及全处房屋设备维修的管理，抓好处环境卫生及绿化管理工作。
3、负责处机关安全保卫工作，安排好机关人员值班和节假日安全值班。
4、负责处机关工作车的调派、维修、办理车辆的计划供油和年审年检工作。
5、负责无线通讯设备的购买、管理和维护工作，保证通讯畅通。
6、负责征稽人员服装等装备的登记、领发等工作。
7、负责接待外来人员，做好来客的住宿，膳食等工作。
8、采购行政办公用品，做到有计划购买和发放。
9、负责管理门卫和食堂工作。
三十、处办公室驾驶员职责
1、必须认真学习并严格执行《道路交通管理条例》和上级有关车辆交通安全的规定，树立安全第一的思想，文明驾车，确保安全。
2、服从办公室主任的工作安排，遵守纪律，随时保证用车，树立良好的职业道德，做好服务工作。
3、负责车辆的保管、保养、调整、清洗，保持车容整洁、车况良好。
4、车辆维修和更换配件，驾驶员要先提出申请，造成预算，向办公室写出报告，交分管领导审核同意后送修。
5、注意节约油料、材料，不随便半车交其他人员驾驶和私自动车，工作时间之外，车辆要停入指定车库。
6、协助办公室做好采购物品、文件寄发、生活物资分配等行政后勤工作。
7、完成办公室主任及处领导交办的其他工作。
三十一、机动车辆使用管理办法
为了加强全处车辆管理，确保安全、合理、高效地调配和使用车辆，更好地为“两费”征稽工作服务，特制定本办法。
（一）车辆管理。处机关的所有车辆统一由处办公室管理，城区各所的车辆，除车辆检验、维修、驾驶人员审验管理由处办公室管理外，其余的管理工作原则上由各所自行管理、负责。
（二）车辆的使用。处机关除各科室配置的业务用摩托车，由各科室负责人管理调配外，其余车辆的管理和使用，统一由处办公室负责，车辆使用必须遵循以下原则：
1、派车必须履行手续，否则不于派用。
2、业务用车，实行定人管理，定车使用的原则，做到随叫随到，确保使用。
3、各科室城区内各项业务用车，在未有特殊情况下，原则上一天只安排两次。具体时间为：（上午：9:30-11:30下午3:30-5:30）。
4、各科室城区外各项业务用车，在未有特殊情况下，原则上超过三人用车，可考虑派车，三人以下（含三人）不予派车。
5、各科室摩托车，必须由各科负责人管理，并按规定履行派车手续，做好派车记录。
6、处机关的大客车，一般只负责全处人员的上、下班交通接送，其它车辆一律不得供职工上、下班使用。
7、城区各所的车辆，通常由各所所长负责调配、使用，同时必须健全统一的车辆使用记录，在特殊情况下，必须服从处机关统一调用。
（三）车辆的停放管理，车辆停放，由处办公室统一管理、统一考核。除特殊情况，报处领导同意外，其它非工作时间（下班后、节假日）全处所有机动车辆，包括城区各所的机动车辆，都必须按照指定停车地点（处机关、艾家咀所停放在艾家咀、石板溪所停放在石板溪车库）停放。不得擅自动用。
（四）车辆的油料管理，油料、由办公室专人保管，并严格履行领用签字手续，外单位借用油料，应经处领导批准。油料的使用将采取，处机关车辆的油料，由处办公室负责人合理配置。各科室的摩托车用油。各所的车辆用油（除有特殊情况外），一律采用定额配用制度。
（五）车辆的安全管理。车辆的安全管理实行“处办公室统一组织、管理、各有车部门具体考核、落实”的办法。按照国家有关车辆安全管理规定，确实抓好车辆安全管理工作。
（六）车辆维修管理。办公室应建立车辆档案，记录和收集各种车辆运行、修理情况。市处机关、城区各所的机动车辆确实需要修理的，必须由各车辆主管负责人，向办公室写出维修书面报告，并由处办公室审核报处分管行政领导签批。签批后，由处办公室负责实施维修计划，结算修理费。
（七）违反本规定的处罚条款
1、未经处领导同意，擅自动用车辆的，发现一次扣月奖10%，造成车辆损坏、人员伤亡，一切经济损失，一律由事故肇事者自行负责。
2、未按本规定要求停放车辆的一次扣月奖10%。
3、开车办私事，擅自将车辆借给无驾驶执照人员使用或者借给外单位人员使用者，一经发现，扣其本人三个月奖金。若发生事故，其一切经济损失，由个人负责。
4、油料使用采取节约留用，超过不补的办法管理。若发现倒卖油料或利用工作之便，用油料做人情交易，经举报和发现一次，扣发其本人一个月奖金外，并责令追回其油料损失。
5、若车辆由于人为的保管不善，造成车辆机械损坏，一次扣责任人月奖50%。
6、未经处办公室，处领导签批维修计划或者不向领导呈报维修计划书，采取先斩后奏的办法，实施车辆修理，处将扣除责任人当月奖金100%。
三十二、炊事员职责
炊事员在处办公室的领导下进行工作，其职责是：
1、关心时事政治、热爱本职工作，树立热心为职工服务的思想。
2、努力学习、钻研业务，提高烹调技术。
3、掌握一般主副食原材料质量的鉴定和保管方法，懂得营养学知识，会调剂花样、精打细算，粗菜细做，改善伙食，保证饭菜质量。
4、能够接待外来客人的就餐。
5、勤俭节约，计划用粮，爱护炊具，不浪费主副食品，节约用煤。
6、搞好个人卫生和食堂卫生，定期进行炊具消毒和个人卫生检查。
三十三、食堂管理制度
1、行政管理制度：处食堂的日常管理工作，必须在处行政办公室的领导下，开展工作，其食堂炊事员的录用和工资待遇，由食堂负责人直接确定，但必须征得办公室负责人的同意，其工资待遇不得违反国家有关劳资规定。
2、财物管理制度，购买的主副副食品要严格验收，饭菜票回笼要登记监收，食堂物资要专人保管，不丢失、不浪费。物尽其用，不准私自出售食堂物品，不准存放私人物资。
3、卫生管理制度；食堂卫生要做到勤扫、勤擦、勤洗、勤消毒、无蝇、无蚊、无积尘。不卖、不做腐乱变质食品。
4、帐目管理制度：每月定期公开一次帐目，每年底处财务科和审计科要对食堂帐务管理制度进行审计。
5、周订食谱制度：每周订出食谱表，尽可能做到早餐不重样，中餐多样化，保证按时开饭，并不断改善服务态度。
三十四、处机关财产管理制度
1、处机关财产通过清理，在移交的基础上登记做帐，做到帐物相符，专人保管。
2、各科室配备办公用品、生活用品、卫生用品，实行固定使用保管制度。
3、处内财产中的贵重物资如：照相机、录音机、电视机、摄像机、复印机、微机、电风扇等一律实行专人管理，不得外借。其它物资外借，要经处分管领导批准。
4、财产的清仓查库工作每年一次，检查是否帐物相符，贵重物资的保管是否得当。特殊物资是否做到防腐、防潮、防锈、防虫、防鼠。
三十五、固定资产管理制度
1、征稽单位必须正确，及时全面地核算固定资产的增减变动情况，对固定资产的收入、使用、保管进行严格的管理，保证固定资产的完整，防止损坏和丢失，做到妥善保管和使用。
2、购建的固定资产，都应在收入时组织有关部门人员，办理验收和交换手续，验收合格后，由有关部门填制“交付使用财产交接明细表”或“固定资产验收单”连同有关技术资料交财产主管部门存查验收入帐。
3、固定资产的清理、报废、拆除、调出、价让或转移时，都必须按规定报经批准，办好财务手续。任何单位和个人都不得违反管理制度，擅自拆除、调动、外借、赠送和变更固定资产。每年对固定资产必须全面清点一次，如有短少，要查出原因，属于一般情况或责任事故造成的，应由责任单位报请上级处理。属于违法行为，应当依法处理。
三十六、财务管理制度
1、贯彻执行国家财经政策法令，遵守财经纪律，加强会计监督、防止截留、挪用应上缴的资金，保护国家财产。
2、财务工作实行统一领导，三级核算，三级管理。省征稽局为主管会计核算单位，地、市、州处为二级核算单位，县、市所为三级核算单位。
3、认真执行收支计划，做好记帐、算帐、报帐工作，会计帐簿、报表和其他会计资料必须真实、准确、完整、及时、符合财务会计制度的规定。
4、会计凭证、帐薄和报表必须按年整理，按照立卷、归档、专室专柜保管。
5、财会人员调离工作时，必须对本人经管的财会工作办理移交，编制移交清册，经接交人和监交人审核签章，办理移交后，才能调离。
三十七、现金管理制度
1、现金的使用范围：（1）支付职工的工资、奖金、津贴、福利等款；（2）支付抚恤金、退休金、丧补费和其他支出；（3）支付出差人员携带的差旅费；（4）转帐结算起点以下的零星支出；（5）征稽规费收入的现金；（6）职工交还剩余差旅费、借款等。
2、现金库存限额一般超过三天零星开支，超额现金要及时存入银行，低于限额可向银行提取补足，一切现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。
3、异地采购货款的支付，除采购人员必须携带的差旅费外，不得携带现金购买各种公用物资，如有特殊购置情况，必须采用其他方式结算。
4、现金收付必须根据已经执行收付手续的收付凭证，逐笔记入现金日记帐，每日终了，结算出余额，与实际库存现金核对，不得挪用或白条子抵充现金。
三十八、财务报销制度
为了严肃财经纪律，明确经济责任，现将各种票据报销的审批手续和审批权限权规定如下：
1、经费使用实行计划开支的原则，凡周转购置大宗物品，固定资产物品，房屋维修、车辆检修，办公文具、工具、组织会议、活动等经费支出须报送预算计划，写出书面报告，经主管领导审核批准后，方可办理。经办人员应本着勤俭节约、少花钱、多办事、办好事的原则及时办理完成。
2、会务接待费、学生集资费和第一项规定的物品购置、使用，原则上由处办公室负责经办报销，单据须经主管领导审批签字后，由财务科执行报帐。
3、职工的奖金、补贴、津贴、加班班、夜班费由处办公室按实际情况审核造表，报送分管行政副处长签字后，按国家政策规定发放、报销。
4、职工的差旅费、远交费、交通费、伙食补贴按国家政策规定的标准由个人填表，经处办公室负责和和财务科主管审核签字后，交主管领导签字报销。
5、医疗费凭病历，住院费凭病历和出院证明，按国家规定的标准范围，经主管领导审核后签字报销，对国家规定自费的检查，药品费和住院超标准开支，由报销个人承担。
6、对未领导批准同意的开支，原则上由经办人自己承担，无领导审核签字的单据不予报销。因特殊情况为解决工作方面问题造成的先开支后报告，由处领导酌情处理。
7、处财务实行“一支笔”管理，一切财务开支必须经过处主管财务领导审批，处主管财务领导不在家的情况下，由处主管财务领导委托其他副处长审批职权，但重大开支必须经处长办公会议研究后决定。
三十九、会计机构内部稽核和钱帐分管制度
1、为了保证会计资料的合法性、合理性、准确性，防止会计核算工作上的差错，会计机构会计内部建立稽核制度。
2、由会计机构负责人或会计主管人员指定专人专职或兼职，对本单位的会计凭证、由簿、报表及其它的会计资料进行审核，包括在经济业务入帐前，根据预算、帐簿、报表及其规定，审核财务收支、财务收发等经济业务的会计凭证是否合理、合法、准确。在经济业务入帐后，复核会计凭证、帐簿、报表等，纠正差错，审查记录无篡改。
3、凡涉及货币奖金和财物的收付，结算及其登记的任何一项工作，规定由二人或二人以上分工掌管。加强工作人员间的互相核对，互相牵制，防止差错，及时纠正差错。即钱帐分管、出纳员不得兼稽核员、记录员、档案保管员。
四十、票证管理制度
1、票证必须由专人妥善保管，不得遗失，差错。领用发放票证必须严格办理领用手续，避免票证丢失、短缺。
2、各级征稽机关就建立“票证登记簿”，登记各种票证的领取、发放（使用）及结存数量。
3、各类票证按月盘点，实存票证数必须与票证登记簿结存数相符。如发现帐物不符、帐证不符，应立即查明原因，上报各级领导处理。
4、各种票证销号规定，缴讫证、统缴证和免缴证，按盖有征缴双方公章的票证领用单销号，养路费收据、规费收据、罚款收据凭上报联销号，过期的票证按审核后的缴销月报表销号。
5、各种养路费票证未经上报审核和缴销，不得擅自销毁。
四十一、安全保卫制度
全体职工必须牢固树立安全第一的思想，坚守岗位，防患于未然，切实保证本单位治安、财产、现金、票证、行车等工作安全事故。
1、抓好经常性的宣传教育、落实措施，做到制度到位、责任到人，各科室应指定专人兼管安全保卫工作。
2、完善设施、办公、宿舍楼配备灭火器材和消防安全栓、小车配备专用灭火器，财经，票证保管室除执行有关安全措施规定外，门窗需特殊加固。
3、严禁在办公楼和宿舍私接和乱拉电源，严禁使用电炉。
4、外来客人需向门卫打招呼，凡留宿人员需向领导汇报，门卫必须细致的做好外来人员的盘问和了解，发现可疑人员应及时报告。
5、电台、对讲机及执行室有关戒具应严格执行有关管理规定、谨防遗失，被盗和滥用戒具。
四十二、无线电通讯设备管理制度
1、全处所有的无线电通讯设备，统一由处办公室指定专人负责管理。建立无线电通讯设备登记簿，按规定记录无线电通讯设备的领用情况和维修情况。
2、持机人员和负责座机、车台保管人员都必须严格执行无线管理部门的有关规定，按照操作规程使用，提高设备作用效率和寿命。
3、持机人员通话时要本着属台服从主台，固定台让流动台的原则，做到随呼随应，呼叫必须按规范化使用代号，不得随意乱呼乱答。
4、不要用设备联络与工作无关的事情，严禁使用扫描频道干扰其它频道，不得将设备交给他人使用，违章者要严肃处理。
5、持机人员必须妥善保管设备，保持设备清洁完好，损失和丢失，按规定赔偿经济损失。
6、通讯设备工作时间原则上以上午六时至二十二时。（防汛期和特殊情况除外）
四十三、清洁卫生管理制度
为了加强精神文明建设，创造一个良好的工作环境和生活环境，特制定此卫生管理制度。
（一）要求：
1、按照办公楼清洁卫生包干区的是分范围，各负责搞好卫生管理，使工作环境有一个新面貌。
2、每天上班前要打扫室内、外清洁，做到无灰尘、纸屑、杂物、室内物品摆放整齐，井然有序。
3、每周星期五下班前，提前半小时打扫卫生，擦洗门窗、桌柜、椅登的灰尘，搞好卫生间的打扫和清洗。
4、养成良好的卫生习惯，不随地叶痰，不乱抛纸屑、果皮，不随地掸烟灰和丢烟头。
5、做好大、小会议室和其它办公设施的卫生。
（二）考核办法：
1、每周组织一次卫生检查。
2、检查分清洁，一般清洁、不清洁三类。达到五项标准为清洁，达到四项标准为一般清洁，有两项不合格为不清洁。
3、检查结果采取张榜和贴卫生标签的办法予以公布。
4、奖罚标准按月奖考核办法执行。
四十四、机房规则
1、机房内要保持整洁、干净，严禁大声喧哗，吸烟及乱扔果皮、纸屑。
2、工作人员上机要填写工作记录，如发生重大问题，必须做好详细记录。
3、严格使用微机玩电子游戏。
4、非微机员严禁上机，如需上机学习，须经处领导批准同意后，并由微机员培同上机。
5开机后，人离开后，应将室内所有的电器设备关闭。
6非本室工作人员未经允许不得入内。
四十五、微机操作规程
1、UPS电源，注意UPS电源的报警信号，发现异常情况，要及时处理。
2、待UPS电源正常后，方能打开微机进行自检一切正常后才能投入运行。
3、在操作过程中，用力一定要适度，避免损坏机件。
4、微机出现故障，要停止微机的使用，及时向处领导汇报并联系修理。严禁自行打开机盖，盲目乱试。
5、对微机的运行状况和运行内容要做好详细的记录。
6、微机操作员工作时，应严格遵守本规程，造成微机系统损坏的，要追究责任，严肃自理。
四十六、征稽所职责范围
1、积极宣传，认真执行公路征收政策和规定，不能擅自减免，做到“应征不漏”。
2、按照年度征费计划和争取数，制定本所的季、月度征费计划并随时掌握征费进度，定期分析，采取措施努力完成和超额完成年度征费任务。
3、执行上级颁发的各项规章制度和管理规定，做好公路规费征收的各项基础工作。
4、负责公路养路费、车购费、货附费、客附费帐、表、证、据的领取，登记、保管和核销工作，做到手续完备，帐目齐全、报表及时，准确无误。
5、严格执行国家财经纪律，“两费”收入按规定专户存储，及时足额解款，严禁压票、压款、瞒报、挪用和截留收入。做到精打细算节约支出，按规定标准开支。
6、负责“四费”的自审和稽查工作，定期上门、上路发挥审计人员的监督作用。
7、负责本区域的行政执法工作。
8、做好职工的思想政治工作。
9、完成上及领导交办的其他工作。
四十七、所长职责
负责本所的行政和业务管理工作，认真贯彻执行党的各项方针、政策，积极组织职工采取一切措施完成和超额完成“规费”征收任务。
1、贯彻执行党的各项政策。保证费收政策实施、执行，完成上级组织交给的各项任务，负责全所工作的综合、平衡、布置、检查。
2、抓好队伍建设，落实思想政治工作的各项措施，适时开展各项有效的政治，抓好党的组织建设，落实廉政勤政措施。
3、抓好建章建制，搞好内部配套改革，坚持免费车辆签证把关，搞好查漏补征。
4、经常分析费收任务完成情况，科学地组织费收工作，确保月度、季度、年度的费收计划到位。
5、负责财务管理，完善财务管理制度，坚持一支笔的审批制度。
6、抓好一班人团结工作，及时解决职工的各种思想问题。
7、完成上门、上路、费收目标（包括上级交给的任务）。
四十八、副所长职责
1、执行党的各项方针政策，贯彻“两费”征收政策，协助所长抓好行政业务管理工作。
2、落实“多位一体”新思路，深入开展各项竞赛活动，抓好全所文明服务活动。
3、负责行政执法和“三上”稽查具体工作。
4、抓好职工业务和后勤、福利事业，力所能及的解决好职工生活中的实际困难，抓好一般日常事务性工作。
5、完成上门、上路、费收目标及上级领导交办的其它工作。
四十九、所办公室职责
1、深入实际，调查研究，在正、副所长的领导下抓好精神文明建设和宣传教育工作，当好领导参谋。
2、负责文件的撰写及各种文字材料的审核，草拟综合性工作计划及总结报告，了解中心工作的进展，贯彻情况，并及时向领导和上级汇报。
3、负责做好行政执法和通讯工作。
4、负责各项来文的保管和处理以及文字打印、报刊邮件收发、档案管理、通讯设备，公章管理和使用，办公用品的购买、发放等工作。
5、负责人事、工资、劳保福利、职工教育等工作，处理和接待群众来信来访。
6、负责筹备各种会议，安排会务，做好登记，整理纪要，负责各级来客的接待工作。
7、负责单位车辆管理，同时做好值班、保卫、房屋、水电维修等后勤保障工作。
8、完成领导交办的其它工作。
五十、所费收科（股）职责
1、认真执行和宣传养路费征收政策，了解征费政策执行情况，制定堵漏措施，总结推广征费经验。
2、负责养路费收入计划的分解，定期检查，分析养路费收入计划的执行情况。
3、负责养路费收入财务管理工作，努力做到“应征不漏”，按时足额上解费款。
4、及时收集、整理养路费原始统计资料，完成各种统计图表。
5、负责养路费票证管理，严格领发和核销制度。
6、负责微机征费系统的运用和管理。
7、完成领导交办的共它工作及上门、上路、目标承包任务。
五十一、所财务科（股）职责
1、认真贯彻执行《会计法》，严格办理会计手续，实行会计核算和会计监督，及时向领导提出建议。
2、严格执行国家财政制度和财纪纪律，防止坐支，挪用养路费和其它应上缴资金，保护国家财产，同一切违法乱纪行为作斗争。
3、按照《征稽单位会计核算办法》规定，认真做好记帐、算帐、报帐工作，做到手续完备，内容真实，帐目清楚，日清月结，帐款相符。
4、按规定对本单位固定资产、低值易耗品、材料进行全面盘点，做到帐帐、帐卡、帐物三相符。
5、定期检查分析经费计划，预算执行情况，遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准，加强经费支出管理，不断提高财务管理水平。
6、按规定做好会计档案管理工作，妥善保管会计凭证，帐簿和会计报表。
7、负责组织本所财会人员的培训和“达标升级”工作。
8、完成领导交办的其它工作及上门、上路、目标承包任务。
五十二、所审计科（股）职责
1、贯彻执行国家审计法规及时、准确报送各种审计报表。
2、对“两费”的征收计划，财务收支计划、经费预算、会计决策及各种报表，是否真实、正确、合理、合法进行审计监督。
3、对内部控制制度的执行情况进行监督检查。
4、对严重违反征收政策、财经纪律的行为进行专案审计，并提出调查报告。
5、负责检查落实本所审计结合的整改情况，并写出执行情况报告。
6、负责上路稽查的组织工作，适时开展夜检，及时上门催收欠款，抓好查漏补征。
7、完成上门、上路，目标承包及领导和上级内审机构交办的其它工作。
五十三、征稽人员工作制度
1、上班不迟到、不早退、不旷工。严守工作纪律，按时到岗到位，因迟到、早退影响工作者扣“活工资”1％，旷工一天扣“活工资”50％。
2、工作时间坚守岗位，不串岗、不聊天、不做私事，杜绝买菜、打毛线、吵架、下棋、开玩笑等不良行为，遵章守纪，完成工作任务。
3、为了保持优美的工作环境和安静的办公条件，办公时间严禁带小孩。
4、坚持上班着装，做到整洁、端庄、不穿便服上班，不穿拖鞋（微机室除外）工作，违者一天（次）扣“活工资”2％。
5、坚持每周下午业务会议制度，召开民主生活会，工作中疑难问题在会上商量解决并布置下一步工作任务。
6、出门办事、进帐、追款、稽查应向科室及所领导讲明情况，说明去向、时间，否则作早退或旷工处理。
五十四、征稽工作人员管理制度
（一）总则
第一条为了实现我市征稽工作人员的科学管理，保证征稽工作人员的优化、廉洁，提高工作效能，促进规费征收工作，根据国家事业单位有关行政管理政策和规定，制定本制度。
第二条征稽工作人员管理制度贯彻以经济建设为中心，坚持四项基本原则，坚持改革开放的基本路线，坚持为人民服务的宗旨和德才兼备的用人标准，贯彻公开、平等、竞争、择优的原则。
第三条本制度适用于征收稽查处除借用人员和临时工以外的全体工作人员。
第四条征稽人员依法执行职务，受法律保护。
第五条征稽工作人员的各级领导机构组成人员的产生和任免，依照各级主管机关的政策规定办理。
（二）义务与权利
第六条征稽工作人员必须履行下列义务：
1、遵守宪法、法律和法规；
2、积极宣传，贯彻国家征费政策、法规、规章，依照国家法律、法规和政策执行公务；
3、忠于职守，团结互助，勤奋工作，尽职尽责，服从命令；
4、公正廉洁，克己奉公；
5、刻苦钻研业务，提高业务素质，接受群众监督，为经济建设服务。
第七条征稽工作人员享有下列权利：
1、非因法定事由和非经法定程序不被免职、降职、辞退或者行政处分；
2、获得履行职责所应有的权力；
3、获得劳动报酬和享受保险、福利待遇；
4、参加政治理论和业务知识培训；
5、对各级领导人员的工作提出批评和建议；
6、提出申诉和控告；
7、依照国家政策和本制度规定辞职；
8、宪法和法律规定的其他权利。
（三）录用
第八条征稽工作人员的录用，应采用公开考试、严格考核的办法，按照德才兼备标准择优录用。
第九条录用征稽工作人员，必须在政策规定的编制限额内按照岗位所需的要求进行。
第十条报考征稽工作人员，应当具备有关规定的资格条件，并符合征稽工作的实际要求。
第十一条录用征稽工作人员按照下列程序进行：
1、招考公告或推荐；
2、对报考和推荐人员进行资格审查；
3、对审查合格人员进行考试；
4、对考试合格人员进行思想道德品质、工作能力等方面的考核；
5、根据考试、考核结果提出拟用人员名单，报上级人事部门审批。
第十二条征稽工作人员的录用考试，除国家和省领导机关有明确规定外，一律由地（市）级征稽机构会同有关部门负责组织实施。
第十三条录用于地（市）处机关工作的人员，应当具有两年以上基层工作经历（专业人材可以酌情考虑）。按照规定录用的没有基层工作经历的征稽工作人员，应当安排到基层工作一至二年。
第十四条新录用的征稽工作人员，试用期为一年，试用期满合格的，正式任职，不合格的，取消录用资格。
新录用的征稽工作人员在试用期内，应当接受培训。
（四）考核
第十五条地（市）、县两级征稽机构，按照各自的管理权限，对部门和个人进行德、能、勤、绩全面考核，重点考核工作实绩。
第十六条对部门和职员的考核，应当坚持客观公正的原则，实行领导与群众相结合，平时与定期相结合。
第十七条考核工作分为平时考核和年度考核，平时考核作为年度考核的基础。
第十八条地（市）、县两级机构在月度、年度考核时，可根据具体情况，由行政管理科室，也可以设立非常设考核小组，在部门负责人的领导下实施月度、年度考核工作。
第十九条月度考核，由考核机构，根据具体的规章制度进行考核。
年度考核，应先由部门和个人总结，由考核机构按照年度目标对照检查，在听取基层和群众意见的基础上写出评语，提出考核等次意见，经考核小组和单位领导集体审核后，确定考核等次。
对各级领导人员的考核，必要时可以进行民意测验或者民主评议。
第二十条月度考核，考核结果作为年度考核的基础。
年度考核，根据综合考评结果，确定不称职、称职、先进、标兵、模范。并以文字卡片形式，记存入档。
第二十一条年度考核结果将作为征稽工作人员的奖惩、培训、辞退以及调整职务级别和工资的依据。
（五）奖励
第二十二条征稽机关必须在国家政策规定条件下，对在工作中表现突出，有显著成绩和贡献的以及有其他突出事迹的征稽工作人员经予奖励。对征稽工作人员的奖励，坚持精神鼓励与物质鼓励相结合的原则。
第二十三条征稽工作人员有下列表现之一的，应当予以奖励：
1、忠于职守，积极工作，成绩显著的；
2、遵守纪律，说法奉公，作风正派，办事公进，起模范作用的；
3、在工作中有发明、创造或者提出合理化建议，为征稽工作取得显著经济效益和社会效益的；
4、受护公共财产，节约国家资财有突出成绩的；
5、防止或者挽救事故有功，使国家和人民群众利益免受或者减少损失的；
6、在执行公务，抢险、救灾等特定环境中奋不顾身，做出贡献的；
7、同违法违纪行为做斗争，有功绩的；
8、在对外交往或具有较大影响的重大活动中，为本征稽部门争得荣誉和利益的；
9、有其他功绩的。
第二十四条对征稽工作人员的奖励分为：嘉奖、记三等功、二等功、一等功，授予荣誉称号。
征稽机构对受前款所列奖励的征稽工作人员，按照规定给予一定的物质奖励。
第二十五条征稽工作人员奖励的权限和程序，按照国家有关规定办理。
（六）纪律
第二十六条征稽工作人员必须严格遵守纪律，不得有下列行为：
1、参与违法、违纪活动；
2、，贻误工作；
3、利用职权为自己和他人谋取私利或者贪污、盗窃、行贿、受贿；
4、，侵犯群众利益，损害国家机关和人民群众的关系；
5、对抗上级决议和命令；
6、弄虚作假，欺骗领导和群众；
7、压制批评，打击报复；
8、挥霍公款，浪费国家资财；
9、泄露国家秘密和工作秘密；
10、参与或者支持色情、吸毒、迷信、等活动；
11、打架、骂人，违公德，造成不良影响；
12、违反政策规定经商、办企业以及参与其他营利性的经营活动；
13、在外事活动中有损国家荣誉和利益；
14、其他违反纪律的行为。
第二十七条征稽工作人员有本制度第二十六条所列违纪行为，尚未构成犯罪的，或者虽然构成犯罪但是依法不追究刑事责任的，除依照管理规定给予经济处罚外，应当给予行政处分，违纪行为情节轻微，经过批评教育改正的，也可以免予行政处分。
第二十八条行政处分分为：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。
受撤职处分的，同时降低级别和职务工资。
受行政处分期间，不得晋升职务和级别，其中除警告以外的行政处分的，并不得晋升工资档次。
第二十九条处分必须依照规定程序，在规定时间内做出处理决定。
对征稽工作人员的处分，应当事实清楚、证据确凿，定性准确，处理恰当、手续完备。
第三十条给予国家征稽工作人员行政处分，应依照国家规定的各级机构的相应权限，行使各自的管理职能，所级、科级单位有权给予本部门职员，警告和建议记过处分，记过处分必须报处审核、备案，处级单位有权根据所级、科级单位申报的情况，以及个人表现情况，给予责任人记过、记大过、降级处分，处级单位同时有权依照国家法规给予职员撤职、开除处分，但必须报主管局备案。
第三十一条征稽工作人员受本制度第二十八条所列除开除以外的行政处分，分别在半年至两年内由原处理机关解除行政处分。但是，解除降级、撤职处分不视为恢复原级别、原职务。
征稽工作人员在受行政处分期间，有特殊贡献的，可以提前解除行政处分。
解除行政处分的，晋升职务、级别和工资档次不再受原行政处分的影响。
第三十二条行政处分决定和解除行政处分的决定应当以书面形式通知本人。
（七）职务升降
第三十三条征稽工作人员的职务晋升，必须坚持德才兼备、任何人唯贤的原则，注重工作实绩。
第三十四条晋升征稽工作人员职务，必须在国家核定的职数限额内进行。
第三十五条征稽工作人员晋升职务，应当具备拟任职备所要求的资格条件，其中拟晋升上一级领导职务的，一般应当具有下一级两个以上职位任职的经历。
第三十六条征稽工作人员的职务晋升，按照以下程序进行：
1、采取领导与群众相结合的办法产生预选对象；
2、按照拟任职务所要求的条件进行资格审查；
3、在年度考核的基础上进行晋升考核；
4、由任免机关领导集体讨论决定人选。
对晋升领导职务的征稽工作人员，应当进行任职培训。
第三十七条晋升征稽工作人员的职务，应当按照规定的职务序列逐级晋升。个别德才表现和工作实绩特别突出的，可以越一级晋升，但是必须按照规定报有关部门同意。
第三十八条征稽工作人员在年度考核中被确定为不称职的，或者不胜任现职又不宜转任同级其他职务的，应当按照规定程序予以降职。
第三十九条任免机关根据征稽工作人员职务的升降和年度考核结果，按照规定调整其级别和工资档次。
（八）职务任免
第四十条征稽工作人员职务实行委任制、部分职务实行聘任制。
第四十一条征稽部门各级单位必须按照规定的任免权限和程序任免征稽工作人员。
第四十二条征稽工作人员有下列情形之一的，应当予以任职；
1、新录用人员试用期满合格的；
2、从其他机关及企业、事业单位调入征稽部门任职的；
3、转换职位任职的；
4、晋升或者降低职务的；
第四十三条征稽工作人员有下列情形之一的，应当予以免职；
1、转换职位任职的；
2、晋升或者降低职务的；
3、离职学习期限超过一年的；
4、优化组合中不能胜任工作，离岗待业的；
5、因健康原因不能坚持正常工作一年以上的；
6、退休的；
7、因其他原因职务发生变化的。
第四十四条征稽机关必须按照岗位设置原则，安排工作人员岗位（退职位）。
征稽工作人员在未经上级领导机关批准，不得在企业和营利性事业单位兼任职务。
（九）培训
第四十五条征稽机关根据交通事业发展的需要，按照工作职位的要求，有目的、有计划地对国家征稽工作人员进行培训。
征稽工作人员的培训，应严格贯彻理论联系实际，学用一致，按需施教，讲求实效的原则。
第四十六条征稽工作人员的培训分为：对新录用人员的培训，晋升职务的任职培训，根据专项工作需要进行的专门业务培训和在职征稽工作人员更新知识的培训。
第四十七条征稽工作人员培训的方式、方法，由省、市两级主管机构确定。
第四十八条征稽工作人员培训期间的学习成绩和鉴定作为其任职和晋升职务的依据之一。
第四十九条征稽工作人员符合下列条件之一的，本人提出要求经任免机关批准，可以提前退休；
1、男年满五十五周岁，女年满五十周岁，且工作年限满二十年的；
2、工作年限满三十年的；
第五十条征稽工作人员退休后，享受国家政策规定的各项待遇。
（十三）申诉控告
第五十一条征稽工作人员对涉及本人的人事处理决定不服的，可以在接到处理决定之日起三十日内向原自理机关申请复核，或者向上级领导部门申诉，其中对行政处分决定不服的，可以向监察机关申诉。
受理申请复核的机关必须在接到申请复核之日起三十日内作出答复。
复核和申诉期间，不停止对征稽工作人员处理决定的执行。
第五十二条征稽工作人员对于单位及领导人员侵犯其合法权益的行为，可向上级机关或者监察机关提出控告。
第五十三条征稽工作人员提出申诉和控告，必须忠于事实。
第五十四条征稽机构对征稽工作人员处理错误的，应当及时予以纠正，造成名誉损害的，应当负责恢复名誉，消除影响，赔礼道歉，造成经济损失的，应当负责赔偿责任。
（十四）管理与监督
第五十五条征稽处负责征稽工作人员、所属征稽机构的全面综合管理指导工作。
县、区级所负责本行政辖区内征稽工作人员的综合管理实施工作。
第五十六条对有下列违反本制度规定情形的，根据不同情况，由市处按照下列规定处理：
1、对不按编制限额、所需职位要求及规定资格条件进行征稽工作人员的录用、晋升、调入和转任的，宣布无效；
2、对违反国家规定，变更征稽工作人员的工资、养老保险金及其他保险、福利待遇标准的，撤销其决定；
3、对不按规定程序录用、任免、考核、奖励及辞退国家征稽工作人员的，责令其按照规定程序重新办理或者补办有关手续；
4、对不按照公正、合理、团结、高效的原则实施优化组合的，予以批评、纠正。
征稽机关按照征稽机构、征稽工作人员的管理权限，对前款所列违反本制定规定的情况负有主要或者直接责任的征稽工作人员，根据情节轻重，给予批评教育或者行政处分。
（十五）机构的设置与人员的配置
第五十七条征稽机构的设置必须严格按照交通部、国家计委、财政部、国家物价局[91]14号文件执行，并实施其管理职能。
第五十八条各级征稽管理机构的征稽工作人员配置，必须按照在不违反国家有关机构编制规定的总体原则下，采取优化组合的方式，使用和配置各征稽岗位人员。优化组合原则规定如下：
1、征稽部门领导人员按照规定任免权限和程序任免；
2、处管科长、所长一级的干部，由处领导提名，必要时，也可采用群众推荐的形式，由处组织部门考查，经处党委会研究后，报上级局审批，任职录用；
3、处管副科长、副所长一级的干部，由各科、所正职领导提名，必要时，也可采用群众推荐的形式，由处组织部门考查，经处党委会研究后，报上级局审批任职录用；
4、各所、各职能科室其他负责人，由各所领导集体研究，报处组织部门考查,经处党委会研究后，审批任职录用；
5、各科、各所征稽工作人员，在不违反国家人事政策规定的情况下，根据工作岗位，业务素质，政治思想政策规定的情况下，根据工作岗位、业务素质，政治思想素质，由各科、各所通过优化的方法，进行录用。
优化组合掉岗的征稽工作人员，必须经过培训考核后，经所在部门同意，方可重新上岗工作。培训期间只发固定工资。培训后，上岗仍不合格者，单位将给予该征稽工作人员三个月时间联系调出。（此时间只发固定工资），三个月仍不调出的，征稽机构将按照本制度予以辞退处理。
第五十九条优化组合工作，必须在本单位、本部门内部实施，对组合掉的征稽工作人员必须报备案，对本单位、本部门所需求的外部人员，必须向处机关人事部门写出申请，经处党委会研究后，报上级局审批、批准后，才能调入。
第六十条优化组合工作，必须从业务工作实际出发，不得徇私情，图报复，搞个人小团体，若有违反者，征稽机构将按照本制度第六章有关条款严肃处理。
第六十一条在优化组合工作中，征稽工作人员针对处理意见，有权按照本制度第十三章条款规定，提出申诉或者控告。
（十六）附则
第六十二条本制度经上级主管部门审批后实施。
稽核审计工作计划篇6
一、开展非现场稽核的重要性
（一）非现场稽核是审计稽核工作的重要组成部分。非现场稽核，是指按照稽核检查的操作程序，由稽核部门对被稽核单位提供的数据资料和相关材料，在不到现场的情况下进行稽核监督的一种方式。目前由于各种条件限制，农村信用社对非现场稽核认识不到位、开展不到位。存在重现场稽核、轻非现场分析，重内部制度执行力稽核、轻宏观环境的分析和评估，稽核检查的广度和深度不够，没有做到现场与非现场稽核的有机结合。扩大稽核覆盖范围，加大稽核信息反馈，及时发现被稽核单位已经存在或可能发生的问题，最大限度减少农村信用社的风险和损失，真正发挥稽核部门的职能和作用已刻不容缓。
（二）非现场稽核注重风险分析、评估，是更高层次的风险导向审计。审计方法经历了账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计，风险导向审计是当今主流的注册会计师审计方法，它要求审计人员以重大错报风险的识别、评估和应对为审计工作的主线，以提高审计效率和效果。近两年农村信用社在改革中得到了空前发展，管理、经营手段得到了提高，逐步实现了制度化、规范化、网络化和信息化。服务领域和范围从以前的“三农”，逐步拓展为中小企业和支持地方经济的发展。农村信用社发展的内、外部环境发生了巨大变化，仅依靠内部审计稽核部门用传统的稽核手段现场查账，查制度的执行力，已经无法为当前农村信用社的发展起保驾护航作用。
（三）非现场稽核可以降低稽核成本，提高工作效率。非现场稽核主要是依据被稽核单位提供的报表、数据资料、业务经营分析和总结等，或是通过报表系统、信贷管理系统等接口，进行定性分析和定量分析，开展经营合规性稽核和经营风险性稽核。如通过非现场报表稽核，可以了解流动性风险、资产负债、贷款规模、贷款结构、贷款投向和经营效益等情况；通过报表管理系统，可以了解贷款授权授信制度执行，是否存在超权限、垒大户、借新还旧等违规情况和异常情况；不仅为现场稽核提供相关数据，提高稽核的针对性和有效性，而且可以随时进行监督，了解经营情况，具有灵活性、方便性，节约了时间，提高了效率。
二、做好非现场稽核的几点建议
（一）完善非现场稽核制度。按照制度先行的原则，把非现场稽核制度化，对现有稽核制度进行重新梳理规范和完善。一是在稽核部门设立非现场稽核岗位或人员，明确岗位职责和权限，遵守计算机管理及保密规定，防止相关数据、资料外泄、失密。二是制订非现场稽核的内容、范围、方法和操作程序，运用多种手段，采取定性、定量分析的方法，监测和了解经营的合规性、风险性，对发现的违规违纪问题和异常现象，形成稽核报告，提出稽核建议。三是制订非现场稽核工作计划，根据网点数、业务量和风险状况，制订非现场稽核频度和范围。
（二）加强非现场稽核人员的培养。非现场稽核人员必须具备从事非现场稽核工作的专业胜任能力，熟悉相关法律法规及内控制度，掌握与稽核工作相关的专业知识，具有较好的综合分析、文字综合能力，具备一定的计算机操作知识，因此应加强非现场稽核人员的培养，提高非现场稽核工作的有效性。
（三）提供非现场稽核条件。一是提供非现场稽核所需的办公设备和条件，授予稽核部门资料收集、系统访问、信息查询、数据监测等权限，并配置专门的数据接口和用于非现场稽核的业务终端及相关设施；二是建立信息共享机制，规定总部相关部门应为非现场提供相关数据信息，稽核部门有权向各职能部门及分支机构收集有关数据信息资料。
稽核审计工作计划篇7
海关稽查是海关自进出口货物放行之日起3年内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监管期限内，对被稽查人的会计账簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物进行核查，监督被稽查人进出动的真实性和合法性。海关稽查作为海关综合治税大格局中的重要组成部分，是后续管理的核心力量，是提高海关业务管理效能的有效手段。它通过事后对企业、商品进出口情况的真实性、合法性和规范性进行全过程监督检查，有效拓宽海关监管的时空，为一线监管、税收征管、打击走私提供支持。作为一种新型的监管制度，由于海关稽查在时间上非现时，空间上非现场，要对被稽查人的生产经营的真实性和合法性做出准确判断，就需要分别在其物流、资金流、单证流中寻找突破口。审计是由专职机构和人员对被审单位经济活动的合规性、合法性和效益性，以及会计和其他经济资料的真实性、公允性进行独立审查、评价和鉴证的经济监督活动，是一种独立性的经济监督活动。为减少审计风险，审计人员同样需要利用审计方法对被审单位内、外部情况逐一分析，利用所获取的审计证据得出正确审计结论。
海关稽查和审计的相同之处在于两者之职能，即利用所获得相关证据验证行为对象的经济活动的真实性和合法性，海关稽查是海关的外部审计，同样具有审计监督、评价、鉴证的三项职能。区别之处有三：一是二者之主体。海关稽查的主体是海关稽查人员，审计的主体是从事审计工作的专职机构或专职人员，即会计师事务所及注册会计师。二是两者之目的，海关稽查的目的在于监督企业进出动、查验企业各类问题、验证企业守法状况、完善海关内部管理，其出发点为国家机关依法行政；审计的目的则是提供恰当审计报告，满足信息使用者的要求，出发点为中介机构提供服务。
审计作为独立中介机构提供的鉴证业务的一种，其实践活动历史悠久，在漫长的审计从业过程中，相关的审计理论逐步完善，审计的内容、依据、技术已得到学术界和理论界公认，并以政府出具的准则、制度等方式得到进一步确认。海关稽查业务自2002年开始以来，多次经历了职能调整。特别是2005年6月，海关总署党组从海关改革与建设的全局出发，对全国海关调查部门的机构、职能进行了全面调整。海关稽查系统正在积极探索新的工作思路和新的工作机制，认真履行新的职能。在2007年全国海关关长会议中明确提出要“完善海关稽查和企业管理制度，切实提高后续管理效能”，并在这一部分的论述中提出：“广泛应用风险分析、外部审计、贸易调查等管理手段，积极开展常规稽查、专项稽查和验证式稽查”。在这个大背景下，审计的有关程序、方法就可作为海关稽查的重要借鉴。本文旨在通过分析新旧审计准则变化给现行海关稽查制度带来的影响，探讨如何使海关稽查可以利用一种成熟的、有效的方法实现其“查发问题、规范行为”的职能，有效拓宽海关监管时空，提升稽查工作的质量和业务管理效能。
二、案例与分析
考虑到审计理念和审计技术的变化，笔者结合自身稽查辖区内某企业实际，分析如何应用审计方法开展稽查。我关辖区内某韩国独资企业为服装加工企业，主要从事棉织布的来料加工，成品为出口至欧美的名牌服装。稽查组借鉴审计方法，多方面了解企业及其环境，掌握以下情况：服装加工企业需水洗、印花、刺绣、加工等多道工序，要求该企业必须具备相当完善的生产流程、生产设备以及生产能力，该公司并无外发加工备案，在擅自外发加工方面存在较高的监管风险；从服装行业来看，根据以往稽查经验，违规企业一般将加工之外的工序擅自外发至其他企业，风险较高；从企业的目标、规模来看，该公司将自身定位为一流的服装加工厂，生产规模较大，生产任务繁重，存在为了赶工期将有关工序擅自外发至其他企业的风险。稽查组进行符合性测试时，发现该公司的控制设计严密，满足实施符合性测试的条件，经实施符合性测试，该企业各个部门如贸易部门、生产计划部门、财务部门内部控制都较为严密，相关制度较为合理，但经询问相关人员得知，各部门基本缺少沟通，贸易部门向海关审领手册，进口原料，一旦保税货物入库以后，贸易部门的任务完成，实际的生产过程全部由生产计划部门负责，贸易部门实际上失去了对保税料件的掌握，并且生产计划部门对海关监管要求缺乏必要的认识，该企业擅自外发加工保税料件的风险较大。稽查组根据符合性测试所掌握情况，对该企业实施实质性测试，经核对企业财务部门账册、贸易部门相关合同、生产计划部门生产纪录等资料，各个部门资料互相印证，最终掌握该企业违反海关规定擅自外发加工保税料件情况。
三、审计模式和技术变化对海关稽查影响的理论分析
（一）审计模式变化对海关稽查的影响
审计模式是审计业务的基础。新审计准则最大突破在于其审计模式的改变。现行审计模式经历三个阶段：账项基础审计、制度基础审计及风险基础审计。账项基础审计是审计模式发展的初始阶段，它主要着眼于查错防弊，通过对审计期间所依据的相关原始凭证入手，核实各会计帐表间的关联关系，从中检查是否存在技术性措施或会计舞弊行为。随着组织规模的扩大和发展，作业环节和作业流程的复杂化，特别是舞弊行为的多样化，账项基础审计模式的局限性日益凸显，仅仅着眼于单单相符在实践中难以保证有效地查错防弊。制度基础审计是审计模式发展的第二阶段，它着眼于对被审计单位的内部控制系统评价。即首先将审计的重点放在对内部控制制度各个环节的审查、测试和评价上，目的是发现内部控制制度是否健全且运行有效，若有效，则可缩小检查范围或简化审计程序；反之，则对制度中存在的薄弱之处找出问题根源，并扩大随后的实质性测试范围。但该模式仍存在重大缺陷。美国注册会计师协会 （AICPA）的前 身 美 国 会 计 协 会 （AIA）在1951年的《审计程序公告汇编》中的观点是，“在拥有良好组织的企业中，发现这些舞弊行为和工作差错主要依靠保持健全有效的内部控制制度为基础的记录系统。一般认为，良好的内部控制和保证契约更可以经济地防范这类舞弊行为和工作差错。”这种把“查错防弊”的手段主要寄托在诚信的组织管理当局所设计和执行的内部控制制度上的“愿望”，可以说是制度基础审计模式的最大弱点。因为，即使是设计最完美的内部控制制度，也可能因为执行人员的粗心大意、判断失误等原因造成控制失效。由于制度基础审计模式的缺陷凸显，一种新的、以风险防范为基础的风险基础审计模式逐渐兴起。采用这种审计技术时，要求审计人员立足对被审计单位全面的风险评估以及系统的分析与评价，利用审计模型，制定审计策略，规划审计计划，将风险考虑贯穿于整个审计过程，力争将审计风险降低至审计人员可以接受的水平。
我国目前所采用的审计模式即为风险基础审计，原审计准则采取了传统风险基础审计，其风险模型为：审计风险＝固有风险×控制风险×检查风险。固有风险是指不考虑被审计单位内部控制结构的前提下，企业的账户、交易类别和整体财务报表发生重大错报的可能性。控制风险是指被审计单位内部控制未能及时防止或发现其会计报表上某项错报或漏报的可能性；检查风险是指注册会计师通过预定的审计程度未能发现被审计单位会计报表上存在的某项重大错报或漏报的可能性。该模型要求审计人员通过获取相关信息，评价被审计单位的固有风险，找出企业内部存在重大错误和舞弊的薄弱环节，测试并评估被审计单位的内部控制制度是否存在缺陷及其运行有效性，以此确定控制风险所在。理论上，这是一套循序渐进的评估体系，但在实务中却困难重重，没有充分发挥风险基础审计应有的作用。譬如：（1）因为固有风险较难测定，实际操作中审计人员多采用将固有风险定为100％。于是，审计的起点便由制度基础审计倒退入帐项基础审计。审计人员不得不信赖被审计单位所提供的有关会计证据。然而实务中被审计单位会计资料一条龙造假的情形屡见不鲜，实质性测试通常是失灵的。（2）原准则要求综合评估固有和控制风险，作为检查风险的评估基础。然而实务中二者的内在联系通常被割裂开来，审计人员多依赖直接假定控制风险为100％或对控制风险的粗放性评估大致确定检查风险，如此，合理保证财务报表不存在重大错报则成为空谈。
重大错报风险基础审计即现代风险基础审计。推行现代风险基础审计，提高审计人员发现财务报表重大错报的能力，这是新准则的重大突破。新准则的指导思想是，通过修订审计风险模型，强调通过实施风险评估程序了解被审计单位的宏观环境，充分评估重大错报风险以确定总体应对措施，设计和实施进一步审计程序，即控制测试和实质性程序。重大错报风险基础审计模式的审计模型为：审计风险＝重大错报风险×检查风险。在传统风险导向审计下开展稽查，为客观评价被稽查人进出动的真实性和合法性，稽查人员需要借鉴之前审计业务流程，评价企业固有风险，了解企业内部控制，进行符合性测试和实质性测试，受制于原审计风险模型下的“审计程序执行到位”的简单的审计模式。在新的重大错报风险导向审计下，审计业务和流程分为五部分：①了解鉴证对象及其他的业务环境事项，包括了解内部控制；②评估鉴证对象信息可能存在的重大错报风险；③应对评估的风险，包括制定总体应对措施；④针对已识别的风险实施进一步程序，包括实施实质性程序，以及在必要时测试控制运行的有效性；⑤评价证据的充分性和适当性。新准则同时规定，注册会计师必须从六个方面了解被审计单位及其环境，识别并评估重大错报风险。也要求注册会计师从行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；被审计单位性质；被审计单位对会计政策的选择和运用；被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；被审计单位财务业绩的衡量和评价；被审计单位的内部控制等情况识别和评估财务报表重大错报风险。其核心内容是要了解被审计单位及其环境并评估其报表层次和认定层次的重大错报风险，评价出企业可能存在的高风险领域，并针对评估的重大错报风险实施审计应对措施。此时，稽查人员则要采用“审计风险控制到位”的综合审计模式，并从稽查实际出发，重点关注以下方面：行业状况、法律环境、监管环境以及其他外部因素；单位性质；内部控制情况。
（二）审计技术的变化对海关稽查的影响
审计模式确定之后，相应的审计技术与方法都要随之改变。海关稽查工作对于审计技术的应用主要在于运用审计方法所进行的符合性测试和实质性测试。审计模式的变化促使海关稽查关注被稽查企业及其环境，评估确定企业存在的风险点，制定应对措施。根据新审计模式的要求，需要审计人员针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序，包括控制测试和实质性程序。
原准则称为符合性测试，虽未明确其内涵，但从相关规定来看，是指注册会计师为了证实被审计单位内部控制设计的适当性及其运行的有效性而实施的程序。新准则称为控制测试，是指为确定内部控制运行的有效性而实施的程序，规定存在下列情形之一时，注册会计师应该实施控制测试，如在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的；仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，并且指出只有认为控制设计合理、能够防止或发现并纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要对控制运行的有效性实施测试。同时规定了注册会计师在测试控制运行有效性时所应获取的四个方面的证据：控制在所审计期间的不同时点是如何运行的；控制是否得到一贯执行；控制由谁执行；控制以何种方式运行，其方法通常包括询问、观察、检查和穿行测试、重新执行。分析上述案例，稽查人员在检查其保税料件进出口情况时，发现仓库主管在当天的库存情况表上签字确认，可确认企业存在内部控制，但当上述数据出现异常时，仓库主管无法解释原因，此时则说明企业内部控制未得到有效执行。
原准则称为实质性测试，新准则称之为实质性程序，包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序。由于注册会计师对重大错报风险评估是一种判断，无论评估的重大错报风险结果如何，被审计单位内部控制存在固有限制是客观现实，因此，新准则规定注册会计师应当针对重大的各类交易、账户余额、列报和披露实施实质性程序，而不得将实质性测试只集中在例外事项上。新准则同时规定如果控制测试效果不好，注册会计师应考虑扩大实质性程序的范围。对于海关稽查而言，实质性测试是指在了解内部控制的基础上对账簿、单证和相关资料的真实性、准确性和合法性进行审核，在实际稽查过程中主要采用细节测试的方法来验证企业数据的相关情况。在实质性测试过程中，由于内部控制本身的局限性，比如企业可能由于人为判断失误导致内部控制失败，也可能由于人员串通或者管理层凌驾于内部控制之上，因此，对于传统意义上的稽查方式如一般贸易、加工贸易及减免税设备等还需要一一核算。
四、结论与启示
综上所述，审计模式从传统风险基础审计向重大错报风险基础审计的转变，是与国际审计准则接轨的结果，同时也是针对从业过程中原审计准则的不足逐步修正的结果。审计技术作为稽查工作的重要工具，审计模式的进化导致审计业务和流程的变化，进而影响到具体的稽查业务。通过本文论述，笔者对稽查工作有以下启示：
（一）更新理念，探索海关稽查工作风险导向审计模式
在海关稽查业务中树立新的风险审计理念，辅以恰当的审计方法，是提高稽查业务效能，应对风险能力的不二法宝。各海关稽查业务人员要勇于创新，摒弃传统的“查账”意识，突破固有模式，实现与现代风险审计模式的接轨。
（二）动态审计，强化对执法风险全程控制。
稽核审计工作计划篇8
一、国有商业银行内部控制系统建立的现实条件和制约因素分析
要建立有效的内部控制系统，必须立足系统运行的现实环境，分析利用有利条件，努力克服制约因素。
(一)现实条件
1．有可供借鉴的经验和教训。国外商业银行经过长期积累而形成的现代管理理论与方法和以现代管理技术为支撑的内部控制制度方法都为我国商业银行内部控制制度及体系的建立提供了重要借鉴。同时，国际银行监管界有数十年对商业银行监管的历史，加之近年来国际金融界恶性金融破产倒闭事件和当前国有商业银行的大量不良资产及诸多金融犯罪案件，都为我们建立新制度提供了珍贵的启示!特别是近年来，各级金融机构在防范金融风险、提高管理水平的实践中已积累了一定的经验和教训。
2．国有商业银行内部控制有一定的基础条件。基于对我国金融形势的分析，特别是巴林银行破产事件后，从各级金融监管部门到国有商业银行的各级管理层，对加强金融监管和商业银行内部控制都形成了共识。人民银行从法规制度体系建设，日常监管、实施法纪、效益、财务和业务稽核等方面做了大量工作，在实践中对国有商业银行内部控制的稽核评价，已形成了基本的框架体系。人民银行颁布的《加强金融机构内部控制的指导原则》，为商业银行的内部控制体系建设也提出了具体要求。在金融监管部门的指导下，国有商业银行近年来也加大了集中统一经营的力度，引入了资产负债比例管理，推行了稽核体制改革，建立了较为规范的内部监控制度。为理顺经营与管理关系，进行了一系列业务、机构和人员的调整，在近年的内部控制实践中，提高了管理层及员工的内部控制意识，所有这些都为建立有效的内部控制系统奠定了基础。
(二)制约因素分析
1．商业银行仍然面临严峻形势，在不同程度上存在粗放经营行为的惯性。国有商业银行经营机制转换将经历一个艰苦漫长的过程。尽管国有商业银行在深化改革、转换机制上正在积极努力，可在国有企业效益没有得到根本扭转，银行不良资产仍居高不下，商业银行不同程度存在的违规违章操作和高风险经营行为虽有所收敛，但在真正意义上的商业银行体制建立前，传统的经营意识和行为方式还有较大的惯性。在同业竞争日趋激烈的情况下，国有商业银行原有积聚的不良资产无法消化，资产失去流动性，当面临支付危机时，国有商业银行违规章经营、高风险运行的可能性仍然存在。
2．控制主体与客体的同一性，加大了内部控制制度贯彻执行的难度。商业银行各项制度贯彻执行的主体，不只是最高管理层和职能部门，它还包括各层次管理人员和全体员工，贯彻执行者也是被控制者，这必然加大控制的难度。而且，许多内部控制步骤和效果都依赖于适当的职能分离，有些控制由于串通作弊会失效。因此，健全内控稽核评价系统已非常必要。
3．现在不能保证未来。内部控制系统的局限是现在无法保证未来。随着各项业务的不断创新与发展，现有的控制制度会被突破，过去行之有效的方法，现在或将来会不再有约束力和可操作性，而与此同时，新的更加完善的制度也将建立。因此，内部控制可以从宏观战略上考虑体系建设问题，但在具体内控制度的设计、执行上却更多地把精力放在近期、中期对策实施上，把重点放在当前各种经营风险的防范上。
4．内部控制制度的建立和执行受成本及收益影响，其完善程度只是相对的。内部控制制度的设计和执行都需要成本，所以商业银行在设计制度时必然考虑其适当的度，要求其兼顾工作效率和经济效益，既考虑设计的经济性，又考虑执行时的效益性，在考虑适用性，有效性原则的基础上，设计适合国有商业银行状况的内控体系。
二、国有商业银行内控机制的现状
1996年中国人民银行召开了全国稽核监督工作座谈会和“金融机构内部控制理论与实务研讨会”，对商业银行内控建设进行了比较系统的研讨，并提出了明确的工作要求，特别是1997年印发《加强金融机构内部控制的指导原则》(银发[1997)199号)后，商业银行对内控重要性的认识大大提高，内控基础建设得到了加强。如中国工商银行组建了稽核监督委员会，将原稽核部改组为稽核监督局；在沈阳、西安、南京等六个中心城市派出了稽核专员办公室，加大了总行对分支行的稽查力度。目前正在推进省级分行成立稽核监督部的改革。中国建设银行在全国建立了若干个稽核中心；中国农业银行建立了稽核特派员制度；中国银行正在组建稽核中心等。有的行还探索在一个法人内部实行稽核处罚制度，如工商银行山东省分行营业部制订了“稽核处罚实施办法”等。国有商业银行系统的法人意识得以增强，越权和违规授信、投资、开信用证和银行承兑汇票的问题得到了初步解决；虚开资信证明、存款证明和担保函(简称“两证一函”)的问题得到了查处；一些行账外经营和违规经营的责任受到了查处。集约化经营取得了进展。如：到1999年底，上商银行系统已撤并效益低下、扭亏无望的县支行226个；撤并在保本点以下的分理处、储蓄所1800多个；其他国有商业银行在这方面也做了许多的工作等。从总体上看通过近几年抓内部控制机制建设，国有商业银行从业人员遵纪守法和一心一意办银行的观念增强了，赢得了社会的广泛好评，取得了较好的自身效益和社会效益。在美国《财富》杂志公布的2000年度全球500强企业中(以营业收入排位)，中国(包括台湾省)共有11家企业入选，中国工商银行以20．13亿美元列第208位，中国银行以17．62亿美元列第255位，中国农业银行以14．13亿美元列第341位，中国建设银行以13．39亿美元列第364位，国泰人寿(台湾省)以9．9亿美元列第489位。
我国国有独资商业银行改革的目标是，按现代企业制度进行综合性改革，争取建设成为在国际上有一定实力，信誉良好的现代商业银行。用这个要求来衡量，当前存在的主要问题：一是产权制度改革滞后，国有独资商业银行股权全部集中于国家，风险完全由国家承担，与现代商业银行股权多元化不相吻合；二是三权分离的问题还没有解决好，监督机制还比较薄弱；三是完善的内部法人治理结构还没有构建起来；四是不良资产比重仍然较高。就内控而言，还存在一些薄弱环节如：部分从业人员素质不能适应新业务发展的需要，知识结构陈旧，工作绩效差，内控意识、法人管理观念差，道德风险比较突出，一些行还存在有损国有商业银行声誉和利益之处，极少数人甚至走向违法犯罪；规章制度立了不少，但并没有真正形成相互制约的内控体系；有些基层商业银行受利益驱动，重业务发展，轻内部控制，致使一些内控制度落实不到位；现在多数行实行的以会代训，以老带新培训难以达到更新知识结构，提高整体素质的目的，由于岗位轮换推行得不够，多面手和综合管理人才比较缺乏，而且员工在一个岗位长期不变，暗箱操作的概率较大；内部稽核由于缺乏应有的独立性，对内控系统建设的综合管理职能发挥得还不充分等等。
三、对国有商业银行内控系统建设的几点建议
1．推进国有商业银行组织制度创新，增强组织控制力度。一是逐步推进产权制度改革，把国有商业银行改为国家控股的股份制银行，完善法人治理结构。二是纵向上减少管理层次，缩短管理半径，完善法人授权。具体讲就是强化一级分行的调控职能，明确二级分行的经营主导地位。通过上收资金拆借、贷款审批、承兑汇票签批及费用核拨等权限，逐步向真正统一法人体制逼近。对二级分行所辖县市支行一律不授权，县支行仅作为二级分行的派出机构，主要从事组织存款、监测贷款、收贷收息、办理结算等业务；由二级分行对现有支行的贷款风险度、人均存款、人均利润等指标进行动态分析、划分等级，区别对待。三是建立有序、高效的组织体系。即以业务经营和风险控制为依据设置职能部门。一般应遵循两条原则：①根据各级分支机构自身的职能作用、业务范围、经营规模设置相应的职能部门；②职能部门在职责分工上既要体现制约，又要体现协作配合，以防止业务在跨部门运作中的失控。在确定的职能部门的基础上，设置科学、合理、有效的岗位。同时，采取得力措施，下决心撤并亏损或无效益的支行，改变现有的部门重叠，机构臃肿、效率低下的状况。
2．完善信贷决策体系和信贷资产管理责任制，增强风险控制能力。信贷风险是当前国有商业银行最大的风险，因此建立和完善信贷风险防范体系和信贷资产管理责任制尤为迫切和重要。为此，国有商业银行必须再做好以下工作：一是要健全信贷决策体系。纵向上由总行、一级分行、二级分行三个级次组成，横向上由本级行信贷决策委员会、贷款审查部门，贷款经营部门和贷款稽核部门组成；二是精心构筑“三道防线”。①制度防线。推行纵横制约的审贷分离制度，将各级行的贷款调查审查职能和批准发放、办理手续职能分开，积极推行三查分离制度，建立企业、贷款基本档案和贷款台账，随时监测和反映企业的生产经营、资产负债以及借款结构和风险度变化情况，对贷款质量做出预警，依据预警，果断采取措施。②舆论防线。经常向政府、主管部门、企业宣传信贷政策、原则，宣传信贷支持的重点与控制的对象，以增强信贷工作的透明度，减少行政性干预，通过企业信用等级评估及公布，让企业了解自身信誉程度，掌握与银行交往的力度。通过社会监督，促使信贷员照章办事，循规放款。③法律防线。严格依法办贷，对新发放的各项贷款必须办理有效抵押、担保手续，保证借款合同、借款借据、担保意向、财产抵押和有关凭证符合法律程序和规定，具有法律效力。对原有风险较大的贷款逐步转为抵押贷款，对抵押清单要依法公正，对担保方的担保资格及偿贷能力进行认真审查，防止无效担保和虚假担保。三是健全信贷资产管理责任制。推行资产负债管理，遵循资金来源制约资金运用，资产与负债结构对应，拆借资金适度，优化贷款投向，加强系统调控的原则，重点抓存、贷款比例管理、拆入短期资金比例控制，单个企业和项目比例控制、固定资产贷款比例核定、三项不良贷款占比等五个方面的管理。四是工作中要坚持责任到人、责任具体、主要责任下明确严惩发生风险损失的条款，并坚决贯彻落实。
3．改革现行劳动人事分配制度完善人事控制机制。在选人、用人和管人上要坚持内控优化的原则，用制度管人，不能把不出问题、不出风险的希望过多地寄托在人的思想觉悟上，要在完善制度的同时，更加重视制度的执行和监督落实。同时，建议考虑建立和推行行员“淘汰制”；形成促使员工不断进取的动力机制。并不断完善员工工作业绩评价考核办法和员工激励竞争机制。
4．注重整体效益，完善资金调控体系。一是改革资金管理办法，建立压力、动力并存的营运机制。在统一对外资金融通、集中清算资金的前提下，各分支机构按照“实贷实存、自匡头寸、自主经营”的原则，在统一划分资金的范围内“分灶吃饭”，使集约经营与打破资金供给上的大锅饭结合起来。二是实行内部资金计价，有偿调拨。三是建立合理的规模分配和比例核定机制。把规模和比例的核定同效益、存款、汇差清缴紧密结合起来，走适度规模经营的路子，在适当集中贷款决策权、审批权和管理权的前提下，从资金流向上打破地理位置的限制，使资金规模向效益好的地域、行业、企业、项目、产品倾斜。四是在资金运用上有意识地加大发展中间业务、代收代付业务、住房信贷业务的力度、以提高防范资产风险的能力。
5．加强成本核算与财务管理，完善利益约束。一是以费用控制利润计划的实现。根据各分支机构上年各项存款总量，当年存贷款增量以及全行存贷款平均利润核批各支行利润计划，要求必须以全额提足呆账准备金，据实计提定期存款应付利息和控制新增表内应收利息为前提，对利润计划半年考核一次，如完不成上半年利润计划的，下半年用费用控制的办法予以制约。二是提高贷款收息率和资金利用率。通过完善资金管理办法，上下合力压缩应收未收利息，各项财务收入(包括新增加的中间业务收入)均要按规定及时入账，防止效益流失，对内部资金占用额，力争控制在各项存款总额的适当比例之内，并注重发展贴现贷款，提高贴现和再贴现的比率，努力提高个人住房按揭、汽车按揭等消费贷款的比重。三是控制成本费用支出。进一步完善储蓄资金计价办法和对公存款考核办法，推行市场筹资策略，形成筹资成本计价的测算机制，使存款总量与成本一同考核，控制各项存款平均利率的上升趋势。在网点设置上坚持效益原则，因地制宜，合理布局，节约开支，对新建营业网点实行“新机构、新机制”，进行量、本、利综合分析，正确测算保本点和效益最佳点。四是完善财务指标考核。财务指标分为考核指标和管理指标两类。考核指标为计划利润、人均创利额、清收表内应收利息额；管理指标为贷款收息度、各项贷款平均利率、各项存款平均利率、百元收入成本费用等。财务考核指标的完成与费用率合理分配相挂钩。
6．改革和完善现行的内部稽审管理体制，增强内部稽审系统的独立性和权威性。纵向上，推行内部稽审特派员制度，建立起一个垂直、独立、权威、高效的稽审体系。总行稽审部门负责人由监事会直接择优选择选聘，并直接对监事会负责；一级行稽审部门作为总行的派出机构，负责人由总行直接从全行择优选聘，直接对总行稽审部门负责；照此，二级分行稽审部门为一级分行派出机构，负责人由一级分行在全行范围内选聘，直接对一级分行稽审部门负责。稽审工作人员由本级稽审部门负责按统一的素质标准择优聘用。各级行的稽审部门人员由总行稽审部统管，其人事、劳资等关系全部集中在总行，割断现行的人员同所在行的利益关系。