EPC承包商费用估算风险

摘要：随着国内的建筑市场朝向国际化的趋势发展，EPC的承包模式也越来越受业主的欢迎。在EPC总承包模式下，EPC承包商在投标时还没有完整的设计方案，因此，在此时进行费用估算时就存在一定的风险。另一方面，EPC承包商在建设整个项目过程承担了大量的风险，而这些风险同时也是需要在费用估算中体现出来的，帮助承包商将风险转化为利润。

关键词：EPC承包商、估算风险、应对策略

中图分类号：G267 文献标识码：A 文章编号：

EPC是英文Engineering（设计）、Procurement（采购）、Construction（施工）的缩写。这种模式又称为“设计――采购――施工”总承包模式。在这种建设模式下，业主通过工程招标或者委托建设的方式，把整个工程的设计、设备和材料的采购、工程施工、开车服务直至交付使用的全部工作交给一个总承包商或者承包商联营体，总承包商按照合同约定对工程项目的质量、工期、造价等向业主负责。

（一）EPC承包商工程费用估算风险的内容

EPC承包商在费用估算时的风险，可以分为两部分。前期的风险是EPC在投标时缺少完整设计方案时，进行费用估算的风险。后期的风险主要是EPC承包商在建设过程中可能会遇到的风险，而需要在费用估算中体现出来的风险。

前期的风险：

1、承包商的理解偏差

EPC 合同规定，承包商应被视为在基准日期前已仔细审查了业主要求。承包商应负责工程的设计，并且在除业主应负责的部分之外对业主要求（包括设计标准和计算）的正确性负责。承包商必须按照合同条件和业主要求报价，进行费用估算，但是承包商从业主处得到的任何数据或资料不应解除承包商对工程设计、采购和施工的责任。业主仅对业主要求中的下列数据和资料的正确性负责，包括：

①在合同中规定由业主负责的、或不可变的部分、数据和资料；

②对工程或其任何部分的预期目的说明；

③竣工工程的试验和性能标准；

④除合同另有说明外，承包商不能核实的部分、数据和资料；

这导致承包商的工程范围的不确定性更大，承包商正确完整地理解业主的目标，与业主在投标前充分的沟通是十分重要的。如果EPC承包没有正确的理解业主在招标文件中的建设要求，将会导致整个费用估算失误，使EPC承包商蒙受重大损失。

2、工程量不明确

在EPC总承包模式下，承包商按照合同条件和业主要求确定的工程范围、工作量和质量要求报价，进行估算。但是业主要求是面对功能的，没有明确的工作量。EPC总承包合同有规定，工程的范围应包括为满足业主要求或合同隐含要做的任何工作，以及合同中虽未提及但是为了工程的安全和稳定、工程的顺利完成和有效运行所需的所有工作，因此总承包商在投标报价时的费用估算的工作量和质量的细节是不确定的，合同签订后才有方案设计、详细设计和施工计划，但这些必须经过业主的批准才能进一步实施。这样最终按照详细设计核算的工程量与投标报价时的假定工作量之间可能存在很大的差异。在工程施工过程中，由于设计的修改或调整，或业主对工程具体要求的修改，工作量和工程质量还可能有变化，但是如果这些变化使最终完成的工程范围没有超过原先提出的业主要求；或者修改后工程的功能没有变化，那么这些变化将不作为工程变更。EPC承包商与业主签订的是固定总价合同，因此，可以索赔的机会几乎没有。事实上，在合同中就已规定：承包商应支付根据合同要求应由其支付的各项税费、合同价格对任何未预见到的困难和费用不予调整等。由此可见，工程量的不明确也是EPC承包商在进行费用估算的重大风险之一。

3、经济风险

对于每一个承包商来讲，经济风险如：汇率的变化、通货膨胀、工资物价的上扬，都会是一种巨大的风险，对于EPC承包商来讲更是如此。市场价格的波动会导致EPC承包的费用提高，使EPC承包商蒙受重大损失。因此，在进行费用估算时，承包商要充分考虑经济风险因素。

后期的风险：

后期的风险，主要是来源于合同中的不利条款，业主将大部分风险转移给了EPC承包商。业主的免责导致风险分担不均衡，使EPC承包商承担了大量的风险。

在总承包合同文件中有时也有工作量表和详细的分项报价，但是业主对工程量表中的数量不承担责任，它不属于合同规定的工程资料，不作为承包商完成合同工程或设计的内容。业主对所提供材料中的错误、不准确、遗漏不承担责任。它通常仅仅作为期中付款和可能有的变更计价的依据。如果承包商分项工程量有漏项或计算不正确，则被认为已包括在整个合同总价中。

EPC 合同规定，现场水文地质资料及环境方面的资料等在基准日期前以及基准日期后由业主提供，但不作为业主要求和合同文件。承包商应负责核实和解释所有此类资料。除合同明确规定的情况以外，业主对这些资料的准确性、充分性和完整性不承担责任。通常，总承包工程项目的规模很大，属于大型、特大型的项目。这些项目的地质条件往往非常复杂，如地铁项目、化工项目、水利设施等工程。对承包商来说，水文地质资料的准确性关系到工程项目的成败。

在EPC总承包合同的执行中，承包商的索赔机会较少。在索赔的处理方法上，索赔的原因分析、索赔额的计算和最终解决都是相当困难的。另外，承包商在签订合同前按照业主要求分析材料和设备需求，在向供应商询价后提出报价，在签订总承包合同后才能正式签订采购合同，这会导致承包商在材料和生产设备采购方面的数量、质量和价格风险。

在EPC模式下，EPC承包商签订EPC合同。在这种合同模式下，根据银皮书的规定，除政治风险、社会风险和不可抗力的直接损失仍由业主承担外，承包商承担的风险范围明显扩大，而获得赔偿的机会却大大的减少。根据99版红皮书与银皮书对比，可以明显看出EPC承包商承担了较大的风险。

通过两种合同的对比，从不同的条款规定中可以明显地看出，在EPC合同中，风险的分担不均衡，这就对EPC承包商提出了更高的要求。

由此可见，由于EPC模式的特点和对风险分担的不均衡性，承包商在投标报价中计入的风险费用要充分估算，使承包商能最大限度地将投标报价中的风险费转化为利润，使EPC承包商获得较高的利润，在国际市场上发展壮大。

（二） EPC承包商工程费用估算风险的应对策略

1、注重市场调查和现场考察

市场调查除了要了解工程所在地的政治、经济、社会风俗、自然环境以及出入境、进出口、外汇、税收等政策和法律规定外，还应充分了解劳动力、材料、设备的市场价格及其变化规律，分析市场的潜力与前景。现场考察应与业主所提供的有关工程资料和设计要求结合起来分析，以便预先发现设计与施工中可能出现的不利情况，采取相应的措施并反映在费用估算中。

2、技术性措施

技术性措施应体现可行、适用、有效性原则。主要有预测技术措施(模型选择、误差分折、可靠性评估)，而不可预见的困难中规定承包商被认为已取得有关风险、意外事件和其他情况的全部必要资料；接收对预见到的为顺利完成工程的所有困难和费用的全部职责，这就要求承包商具有非常好的误差分析和可靠性评估的预测技术；决策技术措施(模型比选、决策程序和决策准则制定、决策可靠性预评估和效果后评估)；技术可靠性分析(建设技术、生产工艺方案、维护保障技术)。因此，EPC承包商要提高自身的综合实力，对这些不确定的风险做出适宜的费用估算。

综上所述，EPC总承包商在进行费用估算时，要充分考虑所可能遇到的风险，并积极做好应对策略，将风险以及策略等因素综合考虑估算中，以获得合理的利润。