强化金融审计的对策分析

一、审计处理处罚问题

在审计人员进行金融审计的处理处罚过程中，主要存在着两种问题和风险，影响着金融的审计过程。首先，在越权处理处罚的出现的问题。在进行金融审计时，不是每个部门对违法乱纪的现象都能够进行处理和处罚的。在针对不同的问题都有不同的审计部门进行评估和处理。而在金融审计中的处理和处罚方面，有的审计机关越过自己的处罚权利范围进行处理。其次，在进行处理和处罚的过程中，审计工作人员出现的处理处罚不当现象。在金融的审计过程中，金融企业的所得税都要悉数上交到中央的负责部门。但是，如果在进行审计中发现企业的违法乱纪现象并因此而上交的罚款都要交给本级财政部门。这样所得的钱都是本级财政部门自己的收益，所以会有一些部门为了私利而产生处理处罚不当的现象。例如，在金融审计的过程中，有一些小的违规违纪现象，但是为了能够收取罚款，会出现一些“抓小”的现象。这样会导致一些金融审计问题的出现。

二、加强金融审计的对策

1．完善相关的审计质量保障体系

在了解金融审计会出现的问题后，金融审计拥有一个完善的审计保障体系是十分必要的。一个健全完善的金融发展审计保障体系是实现金融审计良好进行的前提。所以，相关的机关和部门要注意完善审计质量的保障体系，确保金融审计工作的顺利开展进行。

2．提高金融审计的风险意识

在金融的审计工作中，提高审计人员的风险意识是十分必要的。拥有了良好的风险意识有助于审计人员提高思想观念和努力提高自我的素质来更好地进行审计工作。相关审计人员在了解金融审计的风险后，养成良好的风险意识，在各个方面努力的进行自我素质的提高。通过参加一些计算机技能、银行证券、业务知识的培训，不仅提高个人素质，而且也为以后的金融审计工作做了良好的铺垫，提高了行业整体水平。

3．准确把握金融的审计抽样方法

在进行金融的审计工作时，遇到业务繁忙，而工作又必须用到抽样调查的时候，要准确的谨慎把握，因为这决定着金融审计的准确性和可靠性。在进行抽查时，金融审计人员要抓住问题的关键点，合理地进行审计和抽样调查。在抽样中要找到有总体性的代表性的个体进行抽样。这样有助于抓住事物的主要矛盾，合理进行事实情况的调查，提高抽样调查的准确性和可靠性。在进行抽样调查的时候，在针对一些有代表性的个体的调查过程中要认真抓住它的本质和问题的主要原因，认真进行审计调查工作，有助于审计工作中全面深刻的了解调查内容。例如，在进行信贷资产的不良资产形成的原因的调查过程中，要和银行的政策相结合起来，准确把握问题的主要原因，并深入进行调查工作。在这个调查中要抓住事物的关键点，并以此着手。在调查中要从不良信贷资产形成问题出发，找出问题的主要矛盾，进行分析解决。从实质处罚，抓住问题的关键点，对一些有代表总体性的企业进行调查，是良好的金融审计过程中必不可少的一方面。

4．正确处理金融审计中的重要事项

在进行金融的审计工作时，要做好重要事项的处理。金融审计人员要不断地提高自我和完善自我的审计技术，强化审计的程序，做好审计工作。在对一些重要的审计事项时，要良好的把握审计的重要点和关键点。在这个过程中，要做好各个方面的工作，以此来提高审计的工作质量。第一，审计人员在审计的过程中要进行业务的审计工作和财务的收支审计相结合，使得前者很好地与后者相结合，以此来提高审计工作的效率和质量。相对于核算这个业务来说，金融企业的业务较为复杂，那么将财务的审计工作融于财务的收支审计工作就能在进行审计核算的同时进行相关的金融企业的违法违规问题的检查与审核。这样可以大大的提高审计的准确性，从而使得审计工作良好健康的运行下去，有助于审计人员提高审计工作的效率。对于一些银行方面的存款业务与贷款业务方面的审计问题，要进行合理的审计，避免遗漏一些违法违规的现象。所以在进行此类的审计时，要将财会部门方面的利息收支记录与银行的信息相比较，可以良好的进行金融的审计工作，而不至于使得一些高息放贷等不良行为发生。第二，要从一些金融企业的账户入手，进行严格的审查工作。在对一些金融企业在银行的一些账户进行良好合理的排查有助于查处一些违规违纪的现象。在进近些年的审计工作中，这个方法起到了明显性的效果，使得一些金融企业的违规帐外经营问题得到有效的惩处，加强了审计工作的力度。第三，运用信息技术，提高审计工作效率。随着计算机的普及，一些纯手工的审计工作已经跟不上时代的步伐，所以在审计时使用计算机可以提高审计人员的工作效率，这样的信息化工作可以节省大量的审计时间，还可以在一定程度上避免了一些计算问题的出现，审计工作的完成如鱼得水，工作效率在很大程度上得到提升。相关的审计人员要学习和熟练掌握金融企业的应用软件，合理的进行计算机的使用，使得财务的分析工作能够高效有序的完成。第四，合理进行金融审计的处理和处罚工作。在针对一些金融企业出现的一些违规现象，相关审计机关要进行合理的处理和处罚，这样有助于审计工作拥有良好的审计力度。但是在实际的审计工作时，对于一些金融企业的处理、处罚还是存在一定的问题。这就要求相关的工作人员秉着一颗认真负责的心和严谨的工作态度，对审计工作合理分析和正确处理。审计机关要严格执行相关的法律法规，如《商业银行法》等法律，认真严肃的处理相关的违规行为。在进行审计的过程中，也要确保审计机关的部门之间不能存在越级处理的现象和行为。例如，在进行对某个金融企业的审计过程中，审计人员在审计时发现了不属于审计处理职责范围内的6．7亿元。在这种情况出现时，相关的审计人员不能私自将这部分钱进行处理，而是要将其移送到相关的单位和部门再次进行审计。这样可以减少工作上的失误，有助于审计工作的有序地开展。在金融的审计中一些风险和困难在所难免，但是金融审计人员要持有对金融工作认真负责的态度，积极的面对金融审计中的一些风险和问题。审计机关要建立良好的金融审计管理体系，不断地提高和加强金融审计工作。

作者：付亮 单位：长江职业学院财经学院