矿山环境修复保证金形式的探讨*

摘 要 随着矿山环境修复问题的日益凸显，各国都相继实行了矿山环境修复保证金制度。然而，矿山环境修复保证金的形式在不同国家间有很大差异，本文重点分析了不同保证金形式的适用条件和优劣势，希探求真正适合保证金制度的保证金形式。并根据探讨的结论，结合我国保证金制度发展的现状，提出了我国保证金形式发展的建议。

关键词 保证金形式

中图分类号：X322 文献标识码：A

矿山环境修复保证金（以下简称保证金）制度是一种保障矿山环境能够在采矿后得到修复治理的经济手段。它要求采矿企业在进行采矿活动的同时，提供保证金作为履行矿山环境修复义务的保证。保证金的形式多种多样，包括现金、保险、信用证、担保等，究竟什么样的形式才真正适合保证金呢？本文对上述几种形式做具体的分析。

一、现金保证金

现金保证金，要求采矿企业按照主管机关测算的保证金数额缴纳相应的现金。依据现金数量的多少，采矿企业可以选择一次性缴纳和分期缴纳。这种保证金形式对修复费用的保证效力最强，多被使用在一些金融制度尚未健全的国家，以我国等金融欠发达的国家为代表。

一次性缴纳现金适应于保证金金额较小的中小型采矿企业，因为是一次性缴纳，便于主管机关的征管工作，有助于征管工作的成本控制，提高行政办公效率。但容易造成中小型采矿企业的财务紧张，降低了它们的财务抗风险能力，甚至可能诱发采矿企业破产等财务危机。因此，中小型企业在缴纳现金保证金时普遍缺乏积极性。

分期缴纳现金是为了缓解大型采矿企业财务压力的变通手法，相比一次性缴纳形式，它更加的灵活，适应于保证金数额较大的大型采矿企业。分期缴纳现金增加了企业缴纳保证金的积极性，但征管机关工作也因此而变得复杂起来。

现金保证金因为直接缴纳现金的关系，形成了对矿山环境修复费用强有力的保障，如果采矿企业出现不履行修复义务的情形，主管部门可以直接动用这部分保证金去进行矿山环境的修复工作。然而，不管是一次性还是分期缴纳现金，实际上都占用了采矿企业的流动资金，增加了采矿企业的财务风险。因此，采矿企业在缴纳现金保证金时积极性都不高，只是因为国家强制力的保证，制度才能够运行。

二、金融机构保证金

以保险保证金为例，它要求采矿企业从独立的保险商提供者处购入保险，在支付了保费后，保险商就承诺对保险购买者即采矿企业在合同里的主张进行赔偿。在保险保证金形式下，要求采矿企业拥有良好的信用和财务状况，这成为能够从保险商处取得保险保证金的关键因素。因此，对于那些拥有良好记录的公司而言，保险保证金是一种回报，因为它们很容易地取得这类保险，对于新成立的采矿企业而言，也能够形成一种良好的导向作用。

保险保证金以企业优良的信用记录为前提条件，通过取得保险提供商、银行、信托基金等机构的承诺证明，使得矿山环境修复费用获得来自第三方金融机构的保障。企业通常只花费较少的费用，就可以使环境修复费用获得了与缴纳巨额现金保证金相同的保障力度。因此，金融机构担保保证金形式极大地调动了采矿企业自主缴纳这类保证金的积极性。但这类保证金需要保险、银行、信托等机构健全的金融机制和信用评价机制来做依托，否则无法规避和判别不同的采矿企业的信用风险，也无法使修复费用的保证落实到位。受到这样的使用条件的限制，金融保障保证金在美国、加拿大、澳大利亚这类金融制度完善的发达国家广泛使用。

三、担保保证金

担保保证金，这里提供担保的对象可以是第三方企业，甚至是采矿企业的自我保证。以这种担保作为保证金，需要对担保企业的财产、债务和支付修复费用能力做出客观评价。通常要求担保企业的资产负债率符合一定的标准，并且对担保企业的财务状况进行严格的审查，定期提供财务报告。该类保证金完全依靠担保企业的信用来作为保证，对担保企业而言，基本不需要花费任何的成本。但很多人同时认为，该类担保最大的弊端就是一旦担保企业的财务出现问题，很可能导致矿山环境修复费用没有任何的保障。这一弊端成为该类保证金推广的主要障碍。因此，许多国家虽然在保证金形式的规定当中有担保保证金这一条款，但在现阶段保证金制度发展不够成熟的情况下，这种保证金形式还仅仅停留在理论研究阶段。

四、分析结论

保证金的形式多种多样，每种形式都有自己特殊的适应范围，最合适的保证金形式应该根据不同国家的金融体系以及保证金制度发展的现状综合考虑的结果。具体来说，如果国家的保险、银行、证券等金融体系（以下简称金融体系）不够完善，并且保证金制度处在初级发展阶段，现金保证金是最好的选择。因为它有效地保障了矿山环境修复费用，并且适应了国家的金融发展现状。如果国家的金融体系完善，保证金制度的发展有了一定的基础，保险、信用证、信托基金保证金是最优效率的选择，既能够对环境修复费用有足够的保障，又能够发挥金融体系健全的优势，提高经济资源配置的效率。如果国家的金融体系完善，并且保证金制度也发展完善，国家可以大胆地尝试担保保证金即采矿企业间的互保、采矿企业的自我保证，倡导信用的价值。

五、提出建议

我国早在20世纪90年代就已经提出了矿山环境修复的保证金政策，经过了20多年的发展，全国27个省区都建立了保证金制度。笔者认为，我国在保证金制度的实践方面已经累积了丰富的经验，因为受限于金融体系的半开放性，我们的保证金形式还停留在单一的现金上，从上面的分析来看，单一的现金形式一定程度上阻碍了保证金制度的推行。鉴于我国的保证金制度和金融制度发展的现状，我们不能放弃现金保证金，但同时也应该大胆地进行保证金形式的开拓创新，即在部分金融发达地区有序地进行保险、信用证、信托基金保证金的试点工作，不断地积累金融机构担保保证金的相关经验，为在全国范围内推广做准备，最终实现保证金形式往更加灵活的方向发展。

*基金项目：国家大学生创新创业训练项目《矿山修复保证金制度研究》（201210290086）阶段成果。

（作者单位：中国矿业大学管理学院）

参考文献：

[1]燕守广.我国矿山治理恢复保证金制度理论与实践[J].2012，6

[2]程琳琳. 我国矿区土地复垦保证金制度模式研究[D].2009，4