对加强电网企业全面预算管理的思考

[提要] 电网企业全面预算管理是全方位、全过程和全员性的管理活动，涵盖企业筹资、经营以及投资等经济活动过程，贯穿于预算编制、预算执行和预算考评各阶段，电网企业实行全面预算管理，必须按照国家电网公司发展战略，优化资源配置，降低运营成本，提高经济效益，增强企业市场竞争力，实现预算管理目标。

关键词：电网企业；全面预算管理；思考

中图分类号：F27 文献标识码：A

收录日期：2015年9月1日

电力资源是国民经济快速发展的动力源泉。国家电网公司是我国最大的电网企业集团，拥有国有资产经营、管理和监督的权力，负责所辖各区域电网企业之间电力购销、传输、调度、投资、建设以及联网等活动。电网企业必须按照国家电网公司发展战略，优化资源配置，加快技术创新，满足市场需求。

全面预算管理是指企业在战略目标的指引下，对未来的经营活动和财务成果进行预测和筹划，通过预算编制、执行、控制、考评与激励等一系列活动，提高企业管理水平和经营效率，实现企业价值最大化的一种管理方法。全面预算管理是电网企业强化内部管理的有效手段，从国家电网公司到省市各级电网企业构成一个相互关联的统一体。电网企业全面预算管理是全方位、全过程和全员性的管理活动，涵盖企业筹资、经营以及投资等经济活动过程，贯穿于预算编制、预算执行和预算考评各个阶段，涉及到基础设施建设、电力购销、电网运营和线路维护等环节。电网企业全面预算管理是一项涉及面广、工作量大和技术要求高的管理工作，需要各部门和每个员工共同负责与积极参与，全体员工都要明确自己的工作目标与职责。电网企业全面预算管理必须以各个阶段和各个环节的经营活动为对象，一切经济活动都围绕实现企业预算管理目标而展开，实行预算指标层层分解，落实预算管理责任制，具体到各个部门和每个责任人，运用预算管理手段，对企业所有部门所涉及的资源、信息、资金、人力等生产要素进行优化组合、合理分配和有效控制，加强各部门协调与配合，重视预算编制、预算执行和预算考评等各个环节的工作，实现预算管理目标。

一、转变预算管理思想观念

电网企业管理者和全体员工思想观念的转变是推行全面预算管理的关键，也是提高企业管理水平的基础。电网企业应当以企业发展战略作为指导思想，把全面预算管理与企业战略目标结合起来，将企业各项工作都纳入到预算管理范围中，从预算编制到预算执行以及预算考核等环节都要严格遵守全面预算管理有关规定，使全面预算管理成为实现企业战略目标的有效保障；企业管理者要充分认识到实施全面预算管理的重要性，让全体员工明确自己的责任和任务，把预算管理理念贯彻到企业经营活动的各环节，紧紧围绕预算目标开展工作，加强全面预算管理学习，使全体员工都了解全面预算管理的意义、操作流程和实施方法，提高全体员工思想素质与专业素质；全面预算管理需要全员参与，共同完成，需要增强全体员工的责任意识，提高全面预算管理的运行效率，将全面预算管理规定细化到企业经营活动的各个环节中去。全面预算管理是全过程、全方位和全员性的预算活动，需要加强各部门之间的联系与沟通，所有部门和人员通力合作，人人关心预算管理，支持预算管理工作的开展。

二、重视预算管理编制工作

电网企业实行全面预算管理编制，必须把企业战略目标与全面预算管理活动有机地结合起来，确保预算活动围绕着企业经营活动和战略目标开展。电网企业预算编制具有全过程、全方位和全员性的特点，预算编制内容涵盖基础设施建设、电力传输、电力配送、电力购销以及线路维护等方面，需要加强各部门之间沟通与协调和全体员工共同参与和配合，预算执行、预算控制和预算考评等环节相互衔接。电网企业预算方案的编制需要实行“两下两上、先下后上”的程序：首先，国电公司依据国家宏观经济政策要求和公司经营情况，确定年度预算总目标，编制年度预算大纲，下达到各级电网企业；其次，各级电网企业按照国电公司下达的预算总目标和预算编制大纲，结合企业自身的具体情况，组织预算草案编制工作，形成企业预算草案，上报国家电网公司；再次，国电公司对各级电网企业上报的预算草案进行修改与审核，以正式文件下达执行预算；最后，各级电网企业根据国电公司下达的正式预算方案，落实到所属各部门、各单位，形成年度预算执行方案，并上报国电公司备案。

三、加强预算管理执行控制

电网企业必须严格执行国家电网公司下达的预算方案，围绕预算目标开展各项经营活动，将预算指标层层分解，明确各部门和责任人的工作职责，确保企业预算目标的实现。电网企业属于资金密集型单位，企业资金使用量大，业务收支较为频繁，需要编制月度现金流量预算，严格按照月度现金流量预算组织资金收支，做好月度现金流量预算安排与实际资金收支的衔接。严格预算控制，遵循有预算不超支、无预算不开支的原则，按照预算管理制度办事，严格执行各类开支标准和范围，明确各级负责人的审批权限，预算内的支出按照授权审批程序执行，未纳入年度预算范围内的事项必须先审批后执行，不得随意变更预算资金的使用范围和方式，坚决制止违反预算管理制度的行为，确保各项预算开支的合规性与合理性。建立重大预算事项报告制度，企业因经营活动或会计政策等事项发生重大变化，导致预算项目将对企业预算目标产生重大影响，应及时向国电公司报告，分析产生偏差的原因，提出合理的解决方案，纠正和改进预算执行中存在的问题。

四、完善预算管理考评制度

电网企业完善全面预算管理考评制度，必须以客观事实为基础，按照公开、公正和公平的原则进行考核，将全面预算的考核标准、考核程序及考核结果进行公示，保证考评结果的客观性与公正性。运用科学评价方法对企业各个部门的预算执行情况和执行效果进行考核，并对预算支出的经济性、效率性和效益性进行客观公正地评价，并将考核与评价结果同各部门的考核奖惩制度紧密结合起来，作为考核相关责任人员工作业绩与奖惩的重要依据，使全面预算管理考评制度真正得到落实。完善全面预算管理考评制度，必须把财务与非财务指标、定量与定性指标、指标完成与业绩薪酬结合起来，实行财务指标与非财务指标相结合，提高非财务考核指标在预算考评指标体系中的比重。实行经营效益指标的定量考核和预算管理活动的定性评价相结合，定量考核主要是对不同部门所承担预算指标的完成情况进行考核，定性考核则是对预算工作的准确性与及时性进行考核，实行预算管理考评指标与绩效奖惩制度相结合，把预算执行情况与经营者、员工的经济利益挂钩，做到奖勤罚懒，奖惩分明，调动员工的创造性和积极性，确保企业预算管理目标的实现。

综上所述，全面预算管理将控制、激励、评价等功能融为一体的管理活动，是企业加强内部管理的重要手段。运营成本的高低是影响企业竞争力的重要因素，企业运营成本低，就意味着市场竞争力强，实行全面预算管理是降低企业运营成本的有效手段。电网企业必须根据市场经济改革和国家能源发展战略要求，逐步消除行业垄断，优化资源配置，降低运营成本，提高管理效率，增强市场竞争力。全面预算管理是全员性、全程性和全方位的管理活动，涵盖企业经营活动全过程，涉及到企业各个部门与全体员工，需要全员参与，密切合作与配合，促进企业经营活动与预算管理目标相统一，实现经济效益、社会效益和环境效益的可持续性发展。

主要参考文献：

[1]白水清.加强供电企业全面预算管理[J].中国电力企业管理，2014.5.

[2]叶林琳.试谈供电企业的全面预算管理[J].广西电业，2014.10.

[3]袁惠萍.电网企业预算绩效管理框架设计[J].会计之友，2014.6.